江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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关于对江苏华昌化工股份有限公司
2017 年年报的问询函的回复
深圳证券交易所中小板公司管理部:
贵部于 2018 年 5 月 24 日向江苏华昌化工股份有限公司发出“中小板年报问询函
【2018】第 201 号”年报问询函,本所根据贵部的要求,现就相关问题回复如下:
问题 9、公告显示,报告期你公司与张家港市江南锅炉压力容器有限公司、张家港
市华昌建筑工程有限公司存在关联交易,但《关联方资金占用专项审计报告》中未显示
相关交易资金往来,请审计机构说明原因,并进一步核查相关文件是否存在遗漏或需补
正情形。
回复:
江苏华昌化工股份有限公司(以下简称“华昌化工”)与张家港市江南锅炉压力容
器有限公司(以下简称“江南锅炉”)、张家港市华昌建筑工程有限公司(以下简称“华
昌建筑”)在 2017 年度存在关联交易,主要包括销售和采购两部分,具体情况如下:
1、销售商品
华昌化工对江南锅炉的商品销售主要为水、电等,通过预收款项科目核算,结算方
式为预收款后再销售,期初期末均为贷方余额;
华昌化工对华昌建筑的商品销售主要为电费,通过预收款项科目核算,结算方式为
当月销售当月收回,金额极小,期初期末余额均为零。
上述销售均未形成经营性资金占用。预收款项科目变动情况如下:
单位名称 期初 本期收款 本期销售 期末
江南锅炉 36,065.28 3,710,644.37 3,736,629.03 10,080.62
华昌建筑 0.00 21,519.45 21,519.45 0.00
合计 36,065.28 3,732,163.82 3,758,148.48 10,080.62
江苏公证天业会计师事务所
注:本期销售为含税价格,较关联方交易中销售商品金额略大。
2、购买商品
华昌化工对江南锅炉的采购主要为锅炉设备,主要用于备品备件及在建工程,通过
应付账款科目核算。结算方式为采购后再付款。期初余额为零,期末为贷方余额,
华昌化工对华昌建筑的采购主要为工程安装,主要用于在建工程,通过应付账款科
目核算。结算方式为采购后再付款。期初期末均为贷方余额。
上述采购均未形成经营性资金占用。应付账款科目变动情况如下:
公司名称 期初 本期采购 本期付款 期末
江南锅炉 0.00 11,633,990.74 11,280,490.74 353,500.00
华昌建筑 2,524,331.94 10,075,745.37 6,346,724.08 6,253,353.23
合计 2,524,331.94 21,709,736.11 17,627,214.82 6,606,853.23
注:本期采购为含税价格,较关联方交易中购买商品金额略大。
经核查,我们认为,虽然华昌化工与江南锅炉及华昌建筑存在上述关联交易,但未
形成资金占用。因此,未在《关联方资金占用专项审计报告》附表中披露。上述文件亦
不存在遗漏或需补正情形。
江苏公证天业会计师事务所
(特殊普通合伙)
2018 年 5 月 25 日