广西贵糖(集团)股份有限公司
关于计提有关资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2018 年 4 月 26 日,公司召开第七届董事会第二十二次会议,会
议审议通过了《关于计提有关资产减值准备的议案》,现公告如下:
一、2018年第一季度计提资产减值损失概述
根据《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定,公司对合并
报表范围内截止2018年3月31日的存货、应收账款、其他应收款进行
了减值测试,对存在减值迹象的资产计提了资产减值准备,经测试,
合并报表计提减值准备2,856,283.67元,转回减值准备4,394,533.99
元,具体情况如下:
资产减值准备明细表
单位:元
本期增加 本期减少 增加利润总额
项目 计提 转回 转销 (“-”为减少)
1 2 3 4=2+3-1
(一)存货 2,280,642.78 4,324,567.35 1,498,932.05 3,542,856.62
(二)其他应收款 69,966.64 69,966.64
(三)应收账款 575,640.89 -575,640.89
合计 2,856,283.67 4,394,533.99 1,498,932.05 3,037,182.37
(一)计提存货跌价准备
1、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
每季度末及年末,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现
净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资
产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准
备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提
的金额内转回。
2、本报告期公司计提存货跌价准备2,280,642.78元,转回存货
跌价准备4,324,567.35元,主要原因:
(1)本期库存商品因成本及售价变动计提跌价准备
1,532,669.12元,转回跌价准备1,258,906.26元。
(2)本期原材料因生产的产品销售价格回升和生产成本的降低
转回跌价准备3,065,661.09元。
(3)本期在产品计提跌价准备745,776.15元。
(二)计提应收款项坏账准备
1、本公司采用备抵法核算坏帐损失。
应收款项坏账的确认标准:凡因债务人破产,依据法律清偿后确
实无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务
承担人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义
务,经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。
应收款项的减值测试方法和减值准备计提方法:在资产负债表日
对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计
提减值准备。对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账
准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提;单项金额
重大主要指 100 万元以上(含 100 万元)的款项;对单项金额不重大
的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括
单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
期末余额达到 100 万元(含 100 万元)以上的应
单项金额重大的判断依据或金额标准
收款项为单项金额重大的应收款项。
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未
提方法 来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减
值损失,并据此计提相应的坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
组合 1:以账龄作为风险特征的组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的如下表:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 1.00% 1.00%
1 年以内 1.00% 1.00%
1-2 年 10.00% 10.00%
2-3 年 20.00% 20.00%
3-4 年 30.00% 30.00%
4-5 年 50.00% 50.00%
5 年以上 80.00% 80.00%
组合名称 方法说明
组合 2:款项性质组合 不计提坏账准备
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法
的差额计提坏账准备
2、本报告期公司应收款项坏账准备计提坏账准备575,640.89元,
转回坏账准备69,966.64元,主要原因为:
(1)应收账款计提坏账准备575,640.89元,主要是余额增加、
账龄增加。
(2)其他应收款转回坏账准备69,966.64元,主要是余额减少。
二、对公司财务状况及经营成果的影响
综上所述,存货、应收账款、其他应收款计提的减值损失影响2018
年第一季度利润减少2,856,283.67元,转回的减值损失影响2018年第
一季度利润增加4,394,533.99元。
三、本次计提资产减值损失的审批程序
2018年4月26日,公司召开第七届董事会第二十二次会议和第七
届监事会第十九次会议审议通过了《关于计提有关资产减值准备的议
案》。
四、董事会关于公司计提有关资产减值损失的合理性说明
董事会认为:公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计
准则》和公司相关会计政策的规定,是根据相关资产的实际情况并经
资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的,计提资产减值准备依据充
分。计提资产减值准备后,公司 2018 年第一季度财务报表能够更加
公允地反映截止 2018 年 3 月 31 日公司的财务状况、资产价值及经营
成果,使公司的会计信息更具有合理性。
五、独立董事独立意见
独立董事认为:公司计提资产减值准备采用稳健的会计原则能保
证公司规范运作,能公允反映公司的财务状况以及经营成果。公司本
次计提资产减值准备后能更加公允地反映截止 2018 年 3 月 31 日公司
的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。
本次计提减值,没有损害公司和股东利益的行为,决策程序符合有关
法律法规和《公司章程》的规定,我们同意《关于计提有关资产减值
准备的议案》。
六、监事会审核意见
监事会认为:公司按照企业会计准则和有关规定计提资产减值损
失,符合公司的实际情况,计提后能够更加公允地反应公司的资产状
况。同意本次计提资产减值损失。
七、备查文件
1、第七届董事会第二十二次会议决议 ;
2、第七届监事会第十九次会议决议;
3、独立董事关于第七届董事会第二十二次会议相关事项的独立
意见。
特此公告。
广西贵糖(集团)股份有限公司董事会
2018 年 4 月 28 日