公司代码：600730 公司简称：中国高科
中国高科集团股份有限公司
2017 年度内部控制评价报告
中国高科集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2017年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及其十四家子公司，分别是中国高科集团股份有限公司、
武汉国信房地产发展有限公司、深圳市高科实业有限公司、北京万顺达房地产开发有限公司、深圳高科
国融教育信息技术有限公司、北京高科国融资产管理有限公司、上海观臻股权投资基金管理有限公司、
重庆融澄国际贸易有限公司、高科教育控股（北京）有限公司、高科慕课(北京)教育科技有限公司、香
港高科国际集团有限公司、美国高科教育集团公司、加利福尼亚传媒艺术学院、高科国融江苏教育科技
有限公司、高科江苏教育发展有限公司。控股子公司百年中科（北京）教育科技有限公司截止 2017 年
12 月 31 日尚未投入运营，实收资本为零，暂没有纳入评价范围。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、法律事务、风险评估、信息与沟通、内部监督、资金
管理、采购与付款管理、存货管理、固定资产管理、无形资产管理、工程管理、研究与开发管理、薪酬
管理、销售与收款管理、财务报告管理、全面预算管理、信息系统管理及对控股子公司的管控等内容。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
资金活动、采购业务、资产管理、工程管理、销售与收款管理、财务报告、全面预算、合同管理、
关联交易、信息与沟通等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制管理手册及《内部控制评价管理制度》等的规定，
组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
资产总额的 1%≤错报金额
资产总额 错报金额≥资产总额的 5% 错报金额<资产总额的 1%
<资产总额的 5%
错报金额≥营业收入总额 营业收入总额的 1%≤错报 错报金额<营业收入总额
营业收入
的 5% 金额<营业收入总额的 5% 的 1%
净利润的 1%≤错报金额<
净利润 错报金额≥净利润的 5% 错报金额<净利润的 1%
净利润的 5%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现
重大缺陷
并纠正财务报告中的重大错报。财务报告重大缺陷的迹象包括:①控制环境无效。
②公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响。③注册
会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错
报。④企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。⑤已经发现并报告
给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。
内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠
正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和管理层重视的错
报。财务报告重要缺陷的迹象包括:①未依照公认会计准则选择和应用会计政策。
重要缺陷
②未建立反舞弊程序和控制措施。③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相
应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制。④对于期末财务报告过程的控
制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金 100 万 元 -1000 万 元 ( 含
1000 万元以上 100 万元(含 100 万元)以下
额 1000 万元)
或受到省级（含省级）以
或受到国家政府部门处罚
或对公司造成较大负面影 下政府部门处罚但未对公
重大负面影响 但未对公司定期报告披露
响并以公告形式对外披露 司定期报告披露造成负面
造成负面影响
影响
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
非财务报告内部控制重大缺陷的迹象包括:①违反国家法律、法规或规范性文件;②
决策程序不科学导致重大决策失误;③重要业务制度性缺失或系统性失效;④重大或
重大缺陷
重要缺陷不能得到有效整改;⑤安全、环保事故对公司造成重大负面影响的情形;⑥
其他对公司产生重大负面影响的情形。
非财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括:①重要业务制度或系统存在缺陷;②内部
重要缺陷 控制内部监督发现的重要缺陷未及时整改;③其他对公司产生较大负面影响的情
形。
非财务报告内部控制一般缺陷迹象包括:①一般业务制度或系统存在缺陷;②内部控
一般缺陷
制内部监督发现的一般缺陷未及时整改。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发现财务报告内部控制一般缺陷。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司发现非财务报告内部控制重要缺陷，
数量 6 个。
截至 截至
非财务 报告 报告
报告内 基准 发出
业务
部控制 缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划 日是 日是
领域
重要缺 否完 否完
陷 成整 成整
改 改
业 务 管 公司 2017 年 1 月至 11 月期间存 业 务 公司 2017 年成立了内部控制小组，全面 是 是
理 内 控 在对子公司和教育板块业务管 管理 修订公司内部控制制度，编制完成了《内
制 度 与 理的内部控制制度与业务不衔 部管理制度汇编》和《内部控制管理手册》，
业 务 不 接的情形。 并于 2017 年 12 月 1 日经公司总裁办公会
衔接 审议通过并发布实施。公司新修订的内部
控制制度已完善了子公司和教育板块制度
与业务不衔接的问题。
个 别 子 一是 2017 年 11 月前，公司在高 组 织 公司正在不断强化对各子公司的经营管控 是 是
公 司 管 科教育控股（北京）有限公司无 架构 和内控水平。公司已向高科教育控股（北
控 存 在 董事席位，对其控制力较弱。二 京）有限公司委派三名董事。为加强对高
缺陷 是 2017 年 6 月前，除委派财务 科慕课（北京）教育科技有限公司（更名
总监外，公司未对并表子公司过 前公司名称：过来人（北京）教育科技有
来人（北京）教育科技有限公司 限公司）的管控，自 2017 年 6 月 30 日起，
经营进行直接管理；其盈利能力 公司派驻董事后即及时召开数次董事会，
和管控水平较差，无法完成收购 按照董事会议事规则积极参与其经营活动
时的业绩承诺。 的管理。公司自 2017 年 6 月起委派了新
的财务总监，并在公司新的内部控制制度
修订完成后对高科慕课（北京）教育科技
有限公司进行宣贯。此外公司还定期安排
人力、法务、财务的访谈和调研，以实施
有效的内部控制。公司将持续督促和监督
其改善管控水平和盈利能力。如其无法完
成收购时的业绩承诺，公司将按照收购时
签订的投资协议相关条款执行。
投 资 管 一是公司《对外投资管理办法》 投 资 公司计划 2018 年 4 月对公司《对外投资 否 是
理 制 度 第十四条对未达到董事会审议 管理 管理办法》进行修订，明确未达到董事会
尚 不 完 标准的事项审批权限规定不清 审议标准事项的审批权限，并将提交公司
善 晰，公司章程也未规定总裁的审 董事会及股东大会审议。
批权限。二是公司 2017 年 12 月
1 日起执行新修订的《内部控制
管理手册》，而公司现行的《对
外投资管理办法》等公司治理相
关制度规则尚未进行跟进修订。
部 分 事 公司 2017 年设立 4 家子公司以 投 资 严格按照修订后的《对外投资管理办法》 是 是
项 未 严 及收购广西英腾教育科技股份 管理 及上市公司相关规则执行所有的对外投资
格 执 行 有限公司，上述事项审批流程与 事项，严格执行公司内部制度规定。
公 司 制 公司相关制定规定不完全一致。
度规定
规 范 运 部分总裁办公会存在纪要不完 信 息 2017 年 12 月 1 日起，公司严格执行新修 是 是
作 水 平 备、无相关附件、无出席人员签 与 沟 订的《总办会会议管理办法》的相关规定。
有 待 提 字等情形。 通
升
主 营 业 公司从事房地产、教育、仓储物 业 务 着力推进战略转型工作，2017 年公司已完 是 是
务 不 突 流贸易及投资管理业务，2017 管理 成广西英腾教育科技股份有限公司的收
出 年，公司房地产项目基本销售完 购，未来公司将进一步加快战略转型步伐，
毕，贸易业务大幅收缩。此外， 提升业务盈利能力，突出上市公司主业。
公司自 2016 年开始布局教育业
务，转型进展缓慢。
2.3. 一般缺陷
在内部控制自我评价过程中，公司发现日常运行存在个别一般缺陷即进行相应的整改完善，以做到
风险可控，对公司内部控制体系运行不构成实质性影响。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
√是 □否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷数量为 1 个。公司已于 2018 年 4 月对公司《对外
投资管理办法》完成修订，已通过公司董事会审批，将提交股东大会审议。
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
财务报告
业务 是否完
内部控制 缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划
领域 成整改
重大缺陷
针对存在的重大缺陷、重要缺陷，公司管理层及
时制订整改方案，加强营业收入与营业成本的核
公司及子公司 2016 年度对部分营
算审核控制，在编制 2016 年度财务报表时已对这
业收入的确认、计量和营业成本的
些会计差错予以纠正。同时开展了对财务人员和
控制环境 结转未有效执行审核等内部控制 销售
业务人员的培训，加强了内部风险管理部门的监 是
无效 政策和程序，上述重大缺陷导致了 管理
督审核职能，严格把控各项收入的确认条件。对
财务报表中营业收入和营业成本
已经签订的贸易合同能变更的尽量变更、不能变
等出现错报
更的在履行时严格监督交易的进程，此外，不再
增加新的贸易业务合同。
未对子公司实施有效的内部控制， 公司管理层针对 2016 年度财务报告内部控制存
与之相关的财务报告内控失效。中 在的重大缺陷已经制订了具体的整改措施及规范
国高科集团全资子公司深圳市高 的审核控制流程。公司修订了财务管理制度，对
控制环境 科实业有限公司对于大额资金借 综合 特殊交易事项加强授权审批管理要求，建立了对
是
无效 出款项，没有按照规定的权限和程 管理 子公司的定期现场核查机制，确保对子公司的内
序实行集体决策审批或者联签制 部控制行之有效。
度，对内部控制制度的执行不到
位。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
本年度公司对纳入评价范围的业务与事项已建立了内部控制，并得以有效执行，不存在内部控制设
计或执行方面重大缺陷，能够合理地保证内部控制目标的达成。
2018 年公司将根据经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等变化情况及时调整内部控制，继
续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，优化内部控制环境，提升内控
管理水平，通过对风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理、有效防范各类风
险，促进公司健康、可持续发展。
3. 其他重大事项说明
√适用 □不适用
2018年2月7日公司收到中国证监会北京监管局《关于对中国高科集团股份有限公司采取出具警示函
措施的决定》，北京监管局根据中国证监会《上市公司现场检查办法》（证监会公告[2010]12号）以及2017
年上市公司检查工作安排，在2017年11月30日至2017年12月27日对公司进行了“双随机”专项检查，对
发现的内控问题提出警示，警示本公司：（1）公司应不断修订完善内部控制制度，保证制度与业务的衔
接匹配，并严格执行内部制度规定。（2）公司应加强对子公司的管控，提高子公司的内部控制水平。（3）
公司应进一步提升规范运作水平。（4）公司应做大做强主营业务，保证未来的持续经营能力。
公司管理层针对中国证监会北京监管局提出的警示函有关内控存在的问题，已经制订了具体的整改
措施及规范的审核控制流程。
董事长（已经董事会授权）：马建斌
中国高科集团股份有限公司
2018年4月24日
