朗源股份：2017年年度审计报告

朗源股份有限公司
               审计报告
    中喜审字【2018】第 0984 号
  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
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                                       审         计         报        告
                                                                              中喜审字【2018】第 0984 号
朗源股份有限公司全体股东：
      一、审计意见
     我们审计了朗源股份有限公司（以下简称“朗源股份”）财务报表，包括 2017 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
     我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了朗源股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
      二、形成审计意见的基础
     我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于朗源股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
      三、关键审计事项
     关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独
发表意见。
（一） 出售永辉超市股份有限公司股权事宜
     1、事项描述
     如朗源股份财务报表附注五（七）和附注十（三十四）所述，朗源股份 2017 年度累计
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出售所持有的永辉超市股份有限公司（以下简称“永辉超市”）0.27%的股份（共计 25,574,747
股），本年度出售股权累计获得投资收益 67,032,768.88 元。
     由于出售股权事宜对朗源股份 2017 年度业绩产生重大影响，因此，我们确定该事项为
关键审计事项。
     2. 审计应对
     我们针对出售永辉超市股份有限公司股权的主要审计程序主要包括：
     （1）了解对股权处置的相关决策程序；
     （2）检查朗源股份开立的股票账户的年度对账单，检查出售永辉超市股权的交易记录；
     （3）对朗源股份开立的证券账户，执行函证程序，核实该项交易的真实性；
     （4）检查朗源股份收取股权转让款的银行流水及银行进账单；
     （5）通过执行分析、重新计算等审计程序核查投资收益确认及相关会计处理的准确性；
     （6）检查朗源股份对本次交易在财务报告中的列报与披露是否充分、适当。
       (二) 收入确认
     1. 事项描述
     如朗源股份财务报表附注五(二十八) 和附注十五(四)所述，公司主要从事水果、蔬菜、
坚果、果仁的种植、加工、储存和销售，2017 年度，公司营业收入为人民币 379,864,991.06
元，由于收入是朗源股份合并利润表的重要组成项目及关键业绩指标之一，且收入确认存
在其固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
     2. 审计应对
     (1) 了解和评价朗源股份管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行，并实
施了控制测试程序，以确定相关内部控制的有效性；
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       (2) 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款
与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
       (3)针对营业收入结合应收账款、预收款项，实施了函证审计程序，以证实营业收入的
发生与完整性。
       (4)对本年记录的外销收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、海关报关单、提单，
并对出口退税进行了复核测算；对本年记录的内销收入交易选取样本，核对了销售合同、
出库单、销售发票、客户签收单及客户对账单，以有效证实收入确认的真实性与完整性。
     (5)针对营业收入实施了截止测试程序，对资产负债表日前后确认的收入进行检查，以
确定收入确认的所属期间是否正确。
       四、 其他信息
       朗源股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括朗源股份 2017
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
       我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
       结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
       基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
       五、 管理层和治理层对财务报表的责任
       管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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     在编制财务报表时，管理层负责评估朗源股份的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗源股份、终止运营或别
无其他现实的选择。
     治理层负责监督朗源股份的财务报告过程。
      六、 注册会计师对财务报表审计的责任
     我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，
则通常认为错报是重大的。
     在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的
重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对朗源股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗源股
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份不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  （6）就朗源股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。
     我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
     我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
     从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）                         中国注册会计师：李力
                                                           （项目合伙人）
             中国 北京                                       中国注册会计师：陈翔
                                                                二〇一八年四月二十四日
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                                        合并资产负债表
编制单位：朗源股份有限公司                                              单位：人民币元
               项目              附注           期末余额         期初余额
流动资产：
货币资金                       五（一）       86,903,095.50    188,780,149.24
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款                       五（二）       81,489,657.40    88,221,058.52
预付款项                       五（三）        4,509,952.15    11,949,907.16
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款                     五（四）        678,069.66       2,389,045.31
买入返售金融资产
存货                           五（五 ）      177,790,297.03   290,353,983.12
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                   五（六）       12,856,230.48    10,338,362.95
流动资产合计                                  364,227,302.22   592,032,506.30
非流动资产：
可供出售金融资产               五（七）       153,109,580.50   201,011,655.32
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                    五（九）          20,250,094.76        48,684,777.50
投资性房地产
固定资产                        五（十）          313,652,740.04       210,892,896.77
在建工程                       五（十一）         35,886,812.00        122,384,999.22
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产                       五（十二）          8,210,248.43         8,497,207.18
开发支出
商誉
长期待摊费用                   五（十三）          1,297,986.83          119,214.98
递延所得税资产                 五（十四）          744,196.60            359,034.91
其他非流动资产                 五（十五）          1,214,978.00        16,888,124.83
非流动资产合计                                    534,366,637.16       608,837,910.71
资产总计                                          898,593,939.38      1,200,870,417.01
公司法定代表人：戚大广          主管会计工作的公司负责人：张丽娜   会计机构负责人：王凤梅
流动负债：
短期借款                       五（十六）               -              320,371,320.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
                                            -2-
应付账款                 五（十七）           17,760,110.78   12,958,501.76
预收款项                 五（十八）           1,553,650.40    31,696,433.88
应付职工薪酬             五（十九）           1,385,949.52     1,395,724.74
应交税费                 五（二十）           20,236,235.70   10,199,311.92
应付利息                 五（二十一）               -          476,248.47
应付股利
其他应付款               五（二十二）         1,698,499.95     3,694,176.35
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计                                  42,634,446.35   380,791,717.12
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债           五（十四）           27,395,860.95   21,612,913.83
其他非流动负债
非流动负债合计                                27,395,860.95   21,612,913.83
负债合计                                      70,030,307.30   402,404,630.95
所有者权益：
                                        -3-
股本                         五（二十三）         470,800,000.00       470,800,000.00
其他权益工具
资本公积                     五（二十四）         74,064,751.86        74,064,751.86
减：库存股
其他综合收益                 五（二十五）         -65,204,283.48       -60,409,183.94
专项储备
盈余公积                     五（二十六）         36,787,179.89        34,192,287.56
一般风险准备
未分配利润                   五（二十七）         312,115,983.81       279,817,930.58
归属于母公司所有者权益合计                        828,563,632.08       798,465,786.06
少数所有者权益
所有者权益合计                                    828,563,632.08       798,465,786.06
负债和所有者权益总计                              898,593,939.38      1,200,870,417.01
公司法定代表人：戚大广          主管会计工作的公司负责人：张丽娜   会计机构负责人：王凤梅
                                            -4-
                                                资产负债表
编制单位：朗源股份有限公司                                                       单位：人民币元
                 项目                附注               期末余额         期初余额
流动资产：
  货币资金                                            76,451,169.53    136,603,366.70
  以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
  衍生金融资产
  应收票据
  应收账款                         十五（一）         79,412,527.04    95,653,750.85
  预付款项                                             4,505,563.45     8,898,386.10
  应收保费
  应收分保账款
  应收分保合同准备金
  应收利息
  应收股利
  其他应收款                       十五（二）         82,586,019.66    133,189,446.68
  买入返售金融资产
  存货                                                161,735,008.77   196,291,352.50
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                         5,412,710.25     1,486,707.54
                                                -5-
流动资产合计                                    410,102,998.70        572,123,010.37
非流动资产：
  可供出售金融资产                              153,109,580.50        201,011,655.32
  持有至到期投资
  长期应收款
  长期股权投资               十五（三）         173,457,254.44        201,891,937.18
  投资性房地产
  固定资产                                      207,376,807.51        172,581,472.52
  在建工程                                      38,653,039.63          57,563,867.71
  工程物资
  固定资产清理
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                       5,444,866.64          5,656,285.70
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用
  递延所得税资产
  其他非流动资产                                 904,987.00            16,888,124.83
非流动资产合计                                  578,946,535.72        655,593,343.26
资产总计                                        989,049,534.42       1,227,716,353.63
    公司法定代表人：戚大广      主管会计工作的公司负责人：张丽娜   会计机构负责人：王凤梅
                                          -6-
流动负债：
  短期借款                                                320,371,320.00
  以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
  衍生金融负债
  应付票据
  应付账款                               118,583,841.15   38,273,180.79
  预收款项                                1,453,650.40    31,671,011.41
  应付职工薪酬                            1,317,490.33     1,309,321.95
  应交税费                               20,779,619.84     9,364,779.28
  应付利息
  应付股利
  其他应付款                              1,679,118.20     3,719,739.20
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债
流动负债合计                             143,813,719.92   404,709,352.63
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  专项应付款
                                   -7-
  预计负债
  递延收益
  递延所得税负债                           27,395,860.95            21,612,913.83
  其他非流动负债
非流动负债合计                             27,395,860.95            21,612,913.83
负债合计                                   171,209,580.87          426,322,266.46
所有者权益：
  股本                                     470,800,000.00          470,800,000.00
  其他权益工具
  资本公积                                 70,435,715.36            70,435,715.36
  减：库存股
  其他综合收益                             -65,204,283.48           -60,409,183.94
  专项储备
  盈余公积                                 36,787,179.89            34,192,287.56
  未分配利润                               305,021,341.78          286,375,268.19
所有者权益合计                             817,839,953.55          801,394,087.17
负债和所有者权益总计                       989,049,534.42          1,227,716,353.63
公司法定代表人：戚大广   主管会计工作的公司负责人：张丽娜   会计机构负责人：王凤梅
                                     -8-
                                                合并利润表
编制单位：朗源股份有限公司                                                          单位：人民币元
               项目                      附注               本期发生额      上期发生额
一、营业总收入                                             379,864,991.06   589,371,947.66
  其中：营业收入                      五（二十八）         379,864,991.06   589,371,947.66
二、营业总成本                                             398,084,306.90   567,609,149.09
  其中：营业成本                      五（二十八）         342,603,592.15   517,993,052.16
          税金及附加                  五（二十九）          3,983,935.91     3,955,707.49
          销售费用                    五（三十）           20,411,984.91    18,341,292.30
          管理费用                    五（三十一）         14,594,749.71    14,922,876.53
          财务费用                    五（三十二）          5,982,035.18    15,264,042.24
          资产减值损失                五（三十三）         10,508,009.04    -2,867,821.63
    加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
             投资收益（损失以“－”
                                      五（三十四）         62,537,863.65     113,206.83
号填列）
  其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
         汇兑收益（损失以“-”号
填列）
      资产处置收益（损失以“-”
                                五（三十五）               14,919,694.52    20,636,459.68
号填列）
         其他收益                     五（三十六）          252,528.19
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                         59,490,770.52    42,512,465.08
  加：营业外收入                      五（三十七）          4,153,728.78     1,728,630.24
  减：营业外支出                      五（三十八）          3,640,570.44     152,834.92
                                                     -9-
四、利润总额（亏损总额以“－”号
                                                             60,003,928.86    44,088,260.40
填列）
  减：所得税费用                     五（三十九）            20,403,025.91     5,381,107.63
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                           39,600,902.95    38,707,152.77
  （一）按经营持续性分类                                     39,600,902.95    38,707,152.77
  1.持续经营净利润（净亏损以
                                                             39,600,902.95    38,707,152.77
“－”号填列）
  2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
  （二）按所有权归属分类
  归属于母公司所有者的净利润                                 39,600,902.95    28,323,740.49
  少数股东损益                                                                10,383,412.28
六、其他综合收益的税后净额                                   -4,795,099.54    -129,504,630.89
  归属母公司所有者的其他综合
                                                             -4,795,099.54    -129,504,630.89
收益的税后净额
  （一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
  1.重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动
  2.权益法下在被投资单位不能
重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
  （二）以后将重分类进损益的其
                                                             -4,795,099.54    -129,504,630.89
他综合收益
  1.权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收益                                 -22,143,940.91   -125,247,925.43
享有的份额
  2.可供出售金融资产公允价值
                                                             17,348,841.37     -4,256,705.46
变动损益
  3.持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益
  4.现金流量套期损益的有效部
分
  5.外币财务报表折算差额
  6.其他
                                                    - 10 -
  归属于少数所有者的其他综合
收益的税后净额
七、综合收益总额                                           34,805,803.41                 -90,797,478.12
  归属于母公司所有者的综合收
                                                           34,805,803.41                 -101,180,890.40
益总额
  归属于少数所有者的综合收益
                                                                 -                       10,383,412.28
总额
八、每股收益：
  （一）基本每股收益                                           0.084                         0.060
  （二）稀释每股收益                                           0.084                         0.060
公司法定代表人：戚大广      主管会计工作的公司负责人：张丽娜                会计机构负责人：王凤梅
                                              利 润 表
编制单位：朗源股份有限公司                                                                       单位：人民币元
               项目                    附注                本期发生额                     上期发生额
一、营业收入                         十五（四）            248,645,666.61                329,690,753.31
  减：营业成本                       十五（四）            239,949,598.55                300,977,617.78
    税金及附加                                              2,962,288.87                  3,040,681.35
    销售费用                                               13,061,418.59                 11,013,919.76
    管理费用                                               11,224,824.93                 11,351,459.40
    财务费用                                                3,439,154.44                 -1,281,016.95
    资产减值损失                                            7,500,284.50                 -3,251,689.26
    加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
            投资收益（损失以“－”
                                     十五（五）            62,537,863.65                   113,206.83
号填列）
  其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
      资产处置收益（损失以“-”
                                                           15,590,879.00                 20,326,910.50
号填列）
                                                  - 11 -
      其他收益                                           238,575.17
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                      48,875,414.55                28,279,898.56
  加：营业外收入                                         631,025.66                   1,712,422.37
  减：营业外支出                                        3,632,477.61                   79,045.18
三、利润总额（亏损总额以“－”号
                                                        45,873,962.60                29,913,275.75
填列）
  减：所得税费用                                        19,925,039.29                 5,025,485.97
四、净利润（净亏损以“－”号填列）                      25,948,923.31                24,887,789.78
  1.持续经营净利润（净亏损以
                                                        25,948,923.31                24,887,789.78
“－”号填列）
  2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额                              -4,795,099.54                -129,504,630.89
  （一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
  1.重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动
  2.权益法下在被投资单位不能
重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
  （二）以后将重分类进损益的其
                                                        -4,795,099.54                -129,504,630.89
他综合收益
  1.权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收益                            -22,143,940.91               -125,247,925.43
中享有的份额
  2.可供出售金融资产公允价值
                                                        17,348,841.37                 -4,256,705.46
变动损益
  3.持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益
  4.现金流量套期损益的有效部
分
  5.外币财务报表折算差额
  6.其他
六、综合收益总额                                        21,153,823.77                -104,616,841.11
公司法定代表人：戚大广       主管会计工作的公司负责人：张丽娜            会计机构负责人：王凤梅
                                               - 12 -
                                         合并现金流量表
编制单位：朗源股份有限公司                                                           单位：人民币元
                项目                     附注                本期发生额       上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
          销售商品、提供劳务收到的现
                                                             387,423,242.23   702,528,706.34
金
          收取的税费返还                                      2,435,028.72     1,348,632.41
          收到其他与经营活动有关的
                                       五（四十）            46,436,531.57    169,016,997.43
现金
经营活动现金流入小计                                         436,294,802.52   872,894,336.18
          购买商品、接受劳务支付的现
                                                             218,538,087.49   247,340,829.41
金
          支付给职工以及为职工支付
                                                             17,634,177.34    20,448,789.33
的现金
          支付的各项税费                                     16,480,587.81    11,552,973.78
          支付其他与经营活动有关的
                                       五（四十）            63,870,914.60    201,335,264.75
现金
经营活动现金流出小计                                         316,523,767.24   480,677,857.27
经营活动产生的现金流量净额                                   119,771,035.28   392,216,478.91
二、投资活动产生的现金流量：
         收回投资所收到的现金
         取得投资收益收入收到的现金                           1,795,836.60     3,040,503.90
  处置固定资产、无形资产和其他长期
                                                             138,993,642.69   70,626,691.55
资产而收到的现金净额
  处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
      收到的其他与投资活动有关的
现金
投资活动现金流入小计                                         140,789,479.29   73,667,195.45
  购建固定资产、无形资产和其他长期
                                                             34,263,118.31    81,219,849.39
资产所支付的现金
  投资支付的现金                                                              233,367,159.68
  取得子公司支付的现金净额
                                                    - 13 -
  支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                    34,263,118.31                 314,587,009.07
投资活动产生的现金流量净额                              106,526,360.98                -240,919,813.62
三、筹资活动产生的现金流量
  吸收投资所收到的现金
  其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
  取得借款所收到的现金                                                                369,985,224.00
  发行债券收到的现金
  收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计                                         0.00                     369,985,224.00
 偿还债务所支付的现金                                   320,236,328.00                533,210,661.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现
                                                         6,661,314.83                 20,178,541.56
金
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
  支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计                                    326,897,642.83                553,389,202.56
筹资活动产生的现金流量净额                              -326,897,642.83               -183,403,978.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
                                                         -1,276,807.17                 2,606,905.16
响
五、现金及现金等价物净增加额                            -101,877,053.74               -29,500,408.11
  加：期初现金及现金等价物余额                          188,780,149.24                218,280,557.35
六、期末现金及现金等价物余额                            86,903,095.50                 188,780,149.24
公司法定代表人：戚大广       主管会计工作的公司负责人：张丽娜             会计机构负责人：王凤梅
                                               - 14 -
                                      现金流量表
编制单位：朗源股份有限公司                                          单位：人民币元
               项目                附注   本期发生额        上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
          销售商品、提供劳务收到
                                          270,263,653.73   422,095,319.82
的现金
          收取的税费返还                   2,433,176.56       25,290.50
          收到其他与经营活动有关
                                          149,236,861.29   687,150,959.57
的现金
经营活动现金流入小计                      421,933,691.58   1,109,271,569.89
          购买商品、接受劳务支付
                                          192,096,558.13   213,628,973.81
的现金
    支付给职工以及为职工支
                                          17,154,061.11     15,665,475.42
付的现金
          支付的各项税费                  10,332,783.36      4,983,257.94
          支付其他与经营活动有关
                                          48,443,642.55    543,810,145.30
的现金
经营活动现金流出小计                      268,027,045.15   778,087,852.47
经营活动产生的现金流量净额                153,906,646.43   331,183,717.42
二、投资活动产生的现金流量：
         收回投资所收到的现金
      取得投资收益收入收到的
                                           1,795,836.60      3,040,503.90
现金
  处置固定资产、无形资产和其他
                                          138,068,962.69    70,606,016.85
长期资产而收到的现金净额
      处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
      收到的其他与投资活动有
关的现金
投资活动现金流入小计                      139,864,799.29    73,646,520.75
  购建固定资产、无形资产和其他
                                          26,504,273.81      8,545,766.49
长期资产所支付的现金
  投资所支付的现金                                         233,367,159.68
   取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
   支付的其他与投资活动有关的现
金
                                          - 15 -
投资活动现金流出小计                           26,504,273.81         241,912,926.17
投资活动产生的现金流量净额                     113,360,525.48       -168,266,405.42
三、筹资活动产生的现金流量
  吸收投资所收到的现金
  取得借款所收到的现金                                               369,985,224.00
  发行债券收到的现金
  收到的其他与筹资活动有关的现
金
筹资活动现金流入小计                                0.00             369,985,224.00
      偿还债务所支付的现金                     320,236,328.00        494,210,661.00
      分配股利、利润或偿付利息
                                                6,661,314.83         19,817,669.06
所支付的现金
      支付的其他与筹资活动有
关的现金
筹资活动现金流出小计                           326,897,642.83        514,028,330.06
筹资活动产生的现金流量净额                    -326,897,642.83       -144,043,106.06
四、汇率变动对现金及现金等价物
                                                -521,726.25           866,419.29
的影响
五、现金及现金等价物净增加额                   -60,152,197.17        19,740,625.23
  加：期初现金及现金等价物余额                 136,603,366.70        116,862,741.47
六、期末现金及现金等价物余额                   76,451,169.53         136,603,366.70
公司法定代表人：戚大广       主管会计工作的公司负责人：张丽娜   会计机构负责人：王凤梅
                                               - 16 -
                                                                                合并所有者权益变动表
编制单位：朗源股份有限公司                                                                                                                                                                   单位：人民币元
                                                                                                               2017 年度
      项         目        附注                                                   归属于母公司股东的股东权益                                                              少数股东权益       股东权益合计
                                                    其他权益                                                      专项                     一般风
                                             股本                   资本公积     减：库存股     其他综合收益                   盈余公积                  未分配利润
                                                      工具                                                        储备                     险准备
一、上年年末余额                  470,800,000.00    -   -   -   74,064,751.86                 -60,409,183.94               34,192,287.56            279,817,930.58    -                  798,465,786.06
加：会计政策变更
          前期差错更正
  同一控制下企业合并
          其他
二、本年年初余额                  470,800,000.00    -   -   -   74,064,751.86                 -60,409,183.94               34,192,287.56            279,817,930.58    -                  798,465,786.06
三、本期增减变动金额（减
                                                    -   -   -   -                             -4,795,099.54                2,594,892.33             32,298,053.23     -                  30,097,846.02
少以“-”号填列）
（一）综合收益总额                                                                            -4,795,099.54                                         39,600,902.95     -                  34,805,803.41
（二）股东投入和减少资
                                                    -   -   -   -                                                                                                     -                  -
本
1．股东投入的普通股                                                                                                                                                                      -
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入股东权益
的金额
4．其他                                                                                                                                                                                  -
（三）利润分配                                                                                                             2,594,892.33             -7,302,849.72                        -4,707,957.39
1．提取盈余公积                                                                                                            2,594,892.33             -2,594,892.33                        -
2．提取一般风险准备                                                                                                                                                                      -
3．对股东的分配                                                                                                                                     -4,707,957.39                        -4,707,957.39
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额                  470,800,000.00    -   -   -   74,064,751.86                    -65,204,283.48                36,787,179.89            312,115,983.81     -                  828,563,632.08
 公司法定代表人：戚大广                                                         主管会计工作的公司负责人：张丽娜                                        会计机构负责人： 王凤梅
                                                                                                                   2016 年度
      项         目        附注                                                     归属于母公司股东的股东权益                                                                 少数股东权益       股东权益合计
                                                    其他权益                                                          专项                     一般风
                                             股本                  资本公积         减：库存股     其他综合收益                    盈余公积                  未分配利润
                                                      工具                                                            储备                     险准备
一、上年年末余额                  470,800,000.00    -   -   -   70,435,715.36   -                69,095,446.95        -        31,703,508.58   -        258,690,858.19     49,752,783.90      950,478,312.98
加：会计政策变更                                                                                                                                                                              -
          前期差错更正                                                                                                                                                                        -
  同一控制下企业合并                                                                                                                                                                          -
          其他                                                                                                                                                                                -
二、本年年初余额                  470,800,000.00    -   -   -   70,435,715.36   -                69,095,446.95        -        31,703,508.58   -        258,690,858.19     49,752,783.90      950,478,312.98
三、本期增减变动金额（减
                                  -                 -   -   -   3,629,036.50    -                -129,504,630.89      -        2,488,778.98    -        21,127,072.39      -49,752,783.90     -152,012,526.92
少以“-”号填列）
（一）综合收益总额                                                                               -129,504,630.89                                        28,323,740.49      10,383,412.28      -90,797,478.12
（二）股东投入和减少资
                                                                3,629,036.50                                                                                               -60,136,196.18     -56,507,159.68
本
1．股东投入的普通股                                             3,629,036.50                                                                                               -60,136,196.18     -56,507,159.68
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入股东权益
的金额
                                                                                                  -2-
4．其他
（三）利润分配                                                                                2,488,778.98    -7,196,668.10            -4,707,889.12
1．提取盈余公积                                                                               2,488,778.98    -2,488,778.98
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配                                                                                               -4,707,889.12            -4,707,889.12
4．其他
（四）股东权益内部结转    -                -
1．资本公积转增股本       -
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额          470,800,000.00   74,064,751.86                -60,409,183.94        34,192,287.56   279,817,930.58     -     798,465,786.06
 公司法定代表人：戚大广                                    主管会计工作的公司负责人：张丽娜                   会计机构负责人：王凤梅
                                                                         -3-
                                                                            所有者权益变动表
编制单位：朗源股份有限公司                                                                                                                                                       金额单位：人民币元
                                                                                                         2017 年度
      项         目        附注                              其他权益工具
                                                                                                                                  专项
                                             股本                                资本公积         减：库存股       其他综合收益              盈余公积        未分配利润          股东权益合计
                                                    优先                                                                          储备
                                                         永续债      其他
                                                    股
一、上年年末余额                  470,800,000.00    -    -            -      70,435,715.36    -                -60,409,183.94     -      34,192,287.56   286,375,268.19   801,394,087.17
加：会计政策变更                                                                                               -                         -               -                -
          前期差错更正
          其他
二、本年年初余额                  470,800,000.00    -    -            -      70,435,715.36    -                -60,409,183.94     -      34,192,287.56   286,375,268.19   801,394,087.17
三、本期增减变动金额（减
                                  -                                          -                                 -4,795,099.54             2,594,892.33    18,646,073.59    16,445,866.38
少以“-”号填列）
（一）综合收益总额                                                                                             -4,795,099.54                             25,948,923.31    21,153,823.77
（二）股东投入和减少资
                                  -                                          -                                                                                            -
本和减少资本
1．股东投入的普通股                                                                                                                                                       -
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他                                                                                                                                                                   -
（三）利润分配                    -                                                                                                      2,594,892.33    -7,302,849.72    -4,707,957.39
1．提取盈余公积                                                                                                                          2,594,892.33    -2,594,892.33
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配                                                                                                                                          -4,707,957.39    -4,707,957.39
4．其他
（四）所有者权益内部结
                                  -                                          -                                                                                            -
转
                                                                                             -4-
1．资本公积转增股本                                                                                                                                                           -
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他                                                                                                                                                                    -
四、本期期末余额                  470,800,000.00                                70,435,715.36    -                -65,204,283.48             36,787,179.89   305,021,341.78   817,839,953.55
 公司法定代表人：     戚大广                                      会计工作的公司负责人：张丽娜                                       会计机构负责人： 王凤梅
                                                                             所有者权益变动表
编制单位：朗源股份有限公司                                                                                                                                                           金额单位：人民币元
                                                                                                            2016 年度
      项         目        附注                              其他权益工具
                                                                                                                                      专项
                                             股本                                   资本公积         减：库存股       其他综合收益               盈余公积        未分配利润          股东权益合计
                                                    优先                                                                              储备
                                                         永续债      其他
                                                    股
一、上年年末余额                  470,800,000.00    -    -            -         70,435,715.36    -                69,095,446.95       -      29,012,491.12   253,880,989.37   872,093,140.70
加：会计政策变更                                                                                                  -                          -               -                -
          前期差错更正
          其他
二、本年年初余额                  470,800,000.00    -    -            -         70,435,715.36    -                69,095,446.95       -      29,012,491.12   253,880,989.37   872,093,140.70
三、本期增减变动金额（减
                                  -                                             -                                 -129,504,630.89            2,488,778.98    17,691,121.68    -109,324,730.23
少以“-”号填列）
（一）综合收益总额                                                                                                -129,504,630.89                            24,887,789.78    -104,616,841.11
（二）股东投入和减少资
                                  -                                             -                                                                                             -
本和减少资本
1．股东投入的普通股                                                                                                                                                           -
                                                                                                -5-
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他                                                                                                                                     -
（三）利润分配                 -                                                                           2,488,778.98    -7,196,668.10    -4,707,889.12
1．提取盈余公积                                                                                            2,488,778.98    -2,488,778.98
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配                                                                                                            -4,707,889.12    -4,707,889.12
4．其他
（四）所有者权益内部结
                               -                              -                                                                             -
转
1．资本公积转增股本                                                                                                                         -
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他                                                                                                                                  -
四、本期期末余额               470,800,000.00                 70,435,715.36    -    -60,409,183.94         34,192,287.56   286,375,268.19   801,394,087.17
 公司法定代表人：     戚大广                    会计工作的公司负责人：张丽娜                         会计机构负责人： 王凤梅
                                                                              -6-
朗源股份有限公司                                                             2017 年度财务报表附注
                                    朗源股份有限公司
                                 2017年度财务报表附注
                         （除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位）
    一、公司基本情况
    （一）公司注册地、组织形式和公司地址
    朗源股份有限公司（以下简称“公司”）系于 2009 年 4 月在原烟台广源果蔬有限公司基础上依法整体
变更设立的股份有限公司。2011 年 1 月 14 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2011〕88 号文核准，
本公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)股票 27,000,000 股，并于 2011 年 2 月 15 日在深圳证券交易所
挂牌交易。本次公开发行后，公司股本变更为 10,700 万元。
    经 2011 年 08 月 20 日召开的 2011 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 8 月 30 日的总
股本 10,700 万元为基数，向全体股东每 10 股配 12 股，配股后总股本共计 23,540 万股。注册资本为 23,540
万元人民币，股本总额为 23,540 万股（每股面值人民币 1 元）。
    经 2012 年 08 月 12 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 12 月 31 日的总
股本 23,540 万元为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，转增后总股本共计 47,080 万股。注
册资本为 47,080 万元人民币，股本总额为 47,080 万股（每股面值人民币 1 元）。
    公司前身系烟台广源果蔬有限公司，于 2002 年 3 月 25 日取得山东省人民政府颁发的中华人民共和
国外商投资企业批准证书，批准号为：商外资鲁府烟字[2002]340 号；2002 年 3 月 26 日经山东省烟台龙
口市工商行政管理局批准注册登记成立，营业期限 50 年。注册资本 20 万美元，其中龙口市广源贸易有
限公司出资 12 万美元，占注册资本的 60%；LIM KHIOK KHIE（印度尼西亚籍）出资 8 万美元、占注册资
本的 40%。
    现公司注册地址：山东省龙口高新技术产业园区；注册号：91370600737203697G；法定代表人：戚
大广；公司的实际控制人为戚大广。
    （二）经营范围
    定型包装食品、包装制品的生产、销售（有效期以许可证为准）；水果、蔬菜、坚果、果仁的种植、
加工、储存和销售；水果、蔬菜、坚果、果仁及调理品的进口和批发，货物和技术的进出口（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    （三）公司业务性质和主要经营活动
    公司属农副产品加工业，主要从事鲜果、干果、坚果、果仁的种植管理、加工、仓储及销售业务等。
    （四）财务报表的批准报出
                                               -1-
朗源股份有限公司                                                          2017 年度财务报表附注
     本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 24 日批准报出。
     （五）合并财务报表范围
     本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中的权
益”。
     二、财务报表的编制基础
     （一）财务报表的编制基础
     本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具
体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
     （二）持续经营
     本集团自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
     三、重要会计政策、会计估计
     （一）遵循企业会计准则的声明
     本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
     （二） 会计期间
     公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。
     （三）营业周期
     正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
     本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
     （四）记账本位币
     公司采用人民币为记账本位币。
     （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
     1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
     1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
     2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
                                              -2-
朗源股份有限公司                                                      2017 年度财务报表附注
    3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    2．同一控制下的企业合并
    1）个别财务报表
    公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
    对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融
工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该
项投资时转入当期损益。
    合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，
于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公
积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
作为计入债务性工具的初始确认金额。
    被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基
础确定长期股权投资的初始投资成本。
    2）合并财务报表
    合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。
    对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
                                            -3-
朗源股份有限公司                                                      2017 年度财务报表附注
    被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在
此基础上按照企业会计准则规定确认。
    3．非同一控制下的企业合并
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并
成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠
计量的，也计入合并成本。
    本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具
或债务性工具的初始确认金额。
    本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本
公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
    通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
    （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合
收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处
置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。
    合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
    （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
    （六）合并财务报表的编制方法
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）
均纳入合并财务报表。
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采
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用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间
进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
    合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合
并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
    在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；
将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买
日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当
期投资收益。
    （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
    1．合营安排的分类
    本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，
将合营安排分为共同经营和合营企业。
    未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合
营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
    （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
    （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
    （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
    2．共同经营会计处理方法
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    本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
    （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
    （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
    （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
    （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
    （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
    本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第
三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符
合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
    本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
    本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负
债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
    （八）现金及现金等价物的确定标准
    本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等
价物。
    （九） 外币业务折算
    1．外币业务
    外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
    资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。
    以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额
作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他
综合收益。
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    2．外币财务报表的折算
    资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
    处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表
折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分
的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
    （十） 金融工具
    金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
    1．金融工具的分类
    管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金
融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
    2．金融工具的确认依据和计量方法
    （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
    1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
    2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获
利方式对该组合进行管理；
    3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、
与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。
    只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计
入损益的金融资产或金融负债：
    1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况；
    2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资
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产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
    3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大
改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
    4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合
工具。
    本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣
除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易
费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期
损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
    （2）应收款项
    本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上
有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
    收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
    （3）持有至到期投资
    持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生性金融资产。
    本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关
交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。
实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该
投资账面价值之间的差额计入投资收益。
    如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在
出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融
资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
    1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该
项投资的公允价值没有显著影响。
    2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
    3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
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    （4）可供出售金融资产
    可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类
别以外的金融资产。
    本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息
或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币
货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款
与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
    本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
    （5）其他金融负债
    按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
    3．金融资产转移的确认依据和计量方法
    公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止
确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项
金额的差额计入当期损益：
    （1）所转移金融资产的账面价值；
    （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    （1）终止确认部分的账面价值；
    （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
    4．金融负债终止确认条件
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    金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债
权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实
质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
    对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同
时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该
金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场
的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并
自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，
以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
    6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
    资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
    金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
    （1）发行方或债务人发生严重财务困难；
    （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
    （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
    （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
    （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
    （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资
产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显
下降、所处行业不景气等；
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    （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
    （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
    金融资产的具体减值方法如下：
    （1）可供出售金融资产的减值准备
    本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可
供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体
量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成
本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；
    若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本
公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
    上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计
入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资
存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因
承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
    可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益
的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失
后的余额。
    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发
生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值
损失，不得转回。
    （2）持有至到期投资的减值准备
    对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值
之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入
当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    7．金融资产及金融负债的抵销
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相
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互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    （十一）应收款项
    1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
                                应收款项分为应收账款和其他应收款。
                                应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控制人控制的债
    单项金额重大的判断依据或
                                务单位的应收款项余额合并计算）超过 500 万元的款项。
    金额标准
                                其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实际控制人控制
                                的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元的款项。
    单项金额重大并单项计提坏    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
    账准备的计提方法            其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如
有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实
际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。如无客观证据表明其发生
了减值的，则并入正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备。
    2．按组合计提坏账准备的应收款项：
    （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
    应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
    无信用风险组合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。
如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
    正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户
财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备。
                                                                                 按组合计提坏账
 确定组合的类别                          确定组合的依据
                                                                                 准备的计提办法
                    对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试
                    后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前
 组合 1：按照账龄
                    年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失     采用账龄分析法
 组合
                    率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用下述账龄
                    分析法计提坏账准备。
 组合 2：关联方组
                    合并范围内的关联方                                           不计提坏账
 合
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       正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
 账     龄                             应收账款计提比例              其他应收款计提比例
 1 年以内                                     5%                             5%
 1-2年                                        10%                           10%
 2-3年                                        30%                           30%
 3-4年                                        50%                           50%
 4-5年                                        80%                           80%
 5 年以上                                    100%                           100%
       3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
                                  对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明
 单项计提坏账准备的理由
                                  发生了减值
 坏账准备的计提方法               根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
       （十二）存货
       1．存货的分类
       本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。
       2．取得和发出存货的计价方法
       取得的存货一般按照实际成本计价，通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取得的存货
按照相关会计准则规定的方法计价相关存货，发出时按加权平均法计价。
       3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
      本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
       库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生
产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值。
       为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约
定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；
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用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
    资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
    以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额
内转回，转回的金额计入当期损益。
    4．存货的盘存制度
    存货的盘存制度为永续盘存制。
    5．低值易耗品的摊销方法
    低值易耗品采用五五摊销法。
    （十三）划分为持有待售资产
    1．划分为持有待售确认标准
    本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
    （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
    （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相
应权力机构的批准；
    （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
    （4）该项转让将在一年内完成。
    2．划分为持有待售核算方法
    本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反
映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账
面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提
折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
    符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延
所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投
资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
    （十四）长期股权投资
    1．投资成本的确定
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    （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法
    （2）其他方式取得的长期股权投资
    以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行
或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
    在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
    通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
    2．后续计量及损益确认
    （1）成本法
    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追
加或收回投资调整长期股权投资的成本。
    除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照
享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
    （2）权益法
    本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机
构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公
允价值计量且其变动计入损益。
    长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益。
    本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
益。
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    本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
    本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的
账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照
投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
    被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，
减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资
的账面价值后，恢复确认投资收益。
    3．长期股权投资核算方法的转换
    （1）公允价值计量转权益法核算
    本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
    原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其
他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
    按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位
在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业
外收入。
    （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
    本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被
投资单位实施控制的，具体会计处理方法详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中
相关会计处理方法。
    （3）权益法核算转公允价值计量
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
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    原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    （4）成本法转权益法
    本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整。
    （5）成本法转公允价值计量
    本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融
工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
    4．长期股权投资的处置
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理：
    （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
    （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
    （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
    （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权
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投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本
溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资
收益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
    （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账
面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    5．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动
决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，
该安排即属于合营安排。
    合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该
单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有
权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，
判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与
被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出
管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
    6．减值测试方法及减值准备计提方法
    资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等
类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低
于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额
与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投
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资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
    长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
    （十五）投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地
使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。
    本公司对投资性房地产按照成本法进行计量。
    对采用成本法计量的投资性房地产，按照后述“固定资产”、“无形资产”所述的方法计提折旧或者摊
销。期末投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低计价，按单项投资性房地产可收回金额低于账面价
值的差额确认投资性房地产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性
房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    （十六）固定资产
    1、固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形
资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
    (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
    (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
    固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定
资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
    2、各类固定资产的折旧方法
    固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固
定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别                           净残值率（%）        使用年限（年）          年折旧率（%）
房屋及建筑物                         10                     40                     2.25
交通工具                             10                     5
机器设备                             10                   10-20                   4.5-9
办公设备                             10                     5
专用设备                             10                   10-20                   4.5-9
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    3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
    本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金
额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较
高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予
转回。
    4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
    计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
    (1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
    (2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的
公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
    (3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
    (4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租
人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
    (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
    计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“2、 各类
固定资产的折旧方法”计提折旧。
    5、其他说明
    符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间
内，采用年限平均法单独计提折旧。
    （十七）在建工程
    1、在建工程核算方法
    公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
    2、在建工程结转为固定资产的时点
    在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预
定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程
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实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，
则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
    (1) 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；已经过试生产或试
运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够
正常运转或营业时；
    (2) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
    (3) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极
个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
    3、在建工程减值准备
    公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若
可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值
之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
    （十八） 借款费用
    1、借款费用资本化的确认原则
    符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公
司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资
产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
    借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
    (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
    (2) 借款费用已经发生；
    (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，
借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
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费用停止资本化。
    2、借款费用资本化期间
    资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间
不包括在内。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用
停止资本化。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资
产整体完工时停止借款费用资本化。
    3、暂停资本化期间
    符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
    4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
    本公司按季度、半年度、年度计算借款费用资本化金额。
    专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得
的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
前，予以资本化。
    根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
    在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的
资产成本。
    （十九）无形资产
    1、计价方法、使用寿命、减值测试
    （1）无形资产的计价方法
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    1）初始计量
    本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、商标使用权、软件等，无形资产按照
成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始计量。
    2）后续计量
    无形资产按照其估计收益年限确定的带来经济利益的期限等依次确定使用寿命分为有限或无限，无
法预见无形资产带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
    使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，无法可靠确定预期实现方式
的，采用直线法摊销。每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
    使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
    （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
    对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
    (1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
    (2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
    (3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
    (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
    (5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
    (6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
    (7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
    经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    2、内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的划分
    内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
    (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
    (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
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形资产；
    (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    （二十）长期资产减值
    本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象
的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的
资产组为基础确定资产组的可收回金额。
    资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。
    可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
    资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使
用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
    商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
    （二十一）长期待摊费用
    长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
    预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
    经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限
平均摊销。
    融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期
和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
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    （二十二）职工薪酬
    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    1．短期薪酬
    短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的
职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为
负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
    2．离职后福利
    离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
    离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失
业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
    本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
    3．辞退福利
    辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
    4．其他长期职工福利
    其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
    对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，
将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
    （二十三）预计负债
    1．预计负债的确认标准
    当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置
义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
    (1) 该义务是本公司承担的现时义务；
    (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
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    (3) 该义务的金额能够可靠地计量。
    2．预计负债的计量方法
    预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且
该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数
按如下方法确定：
    (1) 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
    (2) 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。公司清偿预
计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
    （二十四）股份支付
    1. 股份支付的种类
    包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    2.相关会计处理
    （1）以权益结算的股份支付
    1) 以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工和其他方权益
工具的公允价值计量。
    2) 授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在授予日按权
益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    3) 公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
    4) 在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本或股本的金额,将其转入
实收资本或股本。
    （2）以现金结算的股份支付
    1) 以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。
    2) 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加负债。
    3) 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内
的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入成本或费用和负债。
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    4) 后续计量
    ①在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需要进行调整；在
可行权日，调整至实际可行权水平。
    ②公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量、其变
动计入当期损益。
    （二十五）收入
    1、销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：
    (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
    (2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
    (3)与交易相关的经济利益能够流入公司；
    (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
    2、提供劳务收入，按下列原则予以确认：
    (1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，则在劳务已完成，与提供劳务相关的经济利益能够流入公
司，相关的收入和成本能够可靠计量时确认收入。
    (2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则在下列情况均能满足时在资产负债表日按完工百分
比法确认相关的劳务收入：
    1) 劳务总收入和总成本能够可靠地计量；
    2) 与交易相关的经济利益能够流入企业；
    3) 劳务的完成程度能够可靠地确定；
    上述条件不能同时满足时，已发生的成本预期可以补偿，按已发生预期可以补偿的成本金额确认为
劳务收入，已发生成本不能得到补偿，则不确认收入，将已发生的成本确认为当期费用。
    3、让渡资产使用权收入
    让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时确认：
    (1)与交易相关的经济利益能够流入企业；
    (2)收入的金额能够可靠地计量。
    （二十六）政府补助
    1、   类型
                                            - 27 -
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    政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
    与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
    2、   确认时点
    政府补助以实际收到款项时为确认时点。
    3、   会计处理方法
    与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资
产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与
本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
    与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关
的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
    本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
    （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公
司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
    （二十七）递延所得税资产、递延所得税负债
    递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计
算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量。
    1．确认递延所得税资产的依据
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中
因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
    对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
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额。
    2．确认递延所得税负债的依据
    公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
       （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
    （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
       （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
       （二十八）租赁
       如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租
赁，其他租赁则为经营租赁。
       1．经营租赁会计处理
       （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入
当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
    资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
    （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认
为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本
化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
    公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按
扣除后的租金费用在租赁期内分配。
    2．融资租赁会计处理
       （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资
费用。
       公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
       （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确
认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始
直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
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    （二十九）终止经营
    终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务
报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；（2）
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分
是仅仅为了再出售而取得的子公司。
    （三十）重要会计政策和会计估计变更
    （1）会计政策变更
    2017年5月10日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会
[2017]15号），本准则自2017年6月12日起施行。企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处
理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。报告期内，公司已按上
述准则内容要求将原计入营业外收入-政府补助调整至其他收益项目，调整金额为252,528.19元。
    2017年4月28日，财政部颁布新制定的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和
终止经营》（财会〔2017〕13号），本准则自2017年5月28日起施行。对于本准则施行日存在的持有待售
的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。报告期内，公司不存在持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营事项。
    根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)要求，本公司在合并利
润表和利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”项目，原在“营业外收入”和“营业外支出”
的部分非流动资产处置损益，改为在“资产处置收益”中列报；本公司相应调整了可比期间比较数据。对
于本公司合并利润表与利润表列报的影响如下：
                                 合并财务报表                                母公司财务报表
 利润表项目
                           本期影响额            上期调整额             本期影响额            上期调整额
 资产处置收益              14,919,694.52        20,636,459.68          15,590,879.00          20,326,910.50
 营业外收入               -15,663,426.36        -20,964,331.91         -15,663,027.70       -20,594,926.35
 营业外支出                  -743,731.84          -327,872.23              -72,148.70           -268,015.85
    （2）本期无重要会计估计变更。
    四、税项
    1、主要税种及税率
 税种                 计税依据                                                   税率
                      按内销产品销售收入计算销项税额，并         鲜果、蔬菜、葡萄干、葵花籽仁按 13%
 增值税               扣除当期允许抵扣的进项税额后的差           的税率计算销项税，2017 年 7 月 1 日
                      额                                         后为 11%。其他干果按 17%的税率计算
                                                 - 30 -
朗源股份有限公司                                                            2017 年度财务报表附注
                                                                销项税
 城市维护建设税         当期应缴流转税额                                    7%
 教育费附加             当期应缴流转税额                                    3%
 企业所得税             应纳税所得额                                       25%
       2、税收优惠
       根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总
局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149 号）及《山
东省国家税务局关于印发<支持服务业发展的税收政策>的通知》（鲁国税函[2008]306 号），本公司 2017
年度农产品初加工减免企业所得税。
       根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，本公司子公司烟台百
果源有限公司 2017 年度农产品初加工减免企业所得税。
       根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，经吐鲁番鄯善县国家
税务局备案，本公司子公司吐鲁番嘉禾农业开发有限公司 2017 年度农产品初加工减免企业所得税。
       根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，经吐鲁番市国家税务
局备案，本公司子公司吐鲁番嘉源农业开发有限公司 2017 年度农产品初加工减免企业所得税。
       五、合并财务报表项目注释
       说明：本财务报表附注的期初余额指 2016 年 12 月 31 日财务报表数，期末余额指 2017 年 12 月 31
日财务报表数，上期指 2016 年度，本期指 2017 年度，母公司同。
       （一） 货币资金
项目                                             期末余额                        期初余额
库存现金                                                    13,995.21                       14,424.62
银行存款                                                 86,355,249.58                187,630,532.36
其他货币资金                                               533,850.71                   1,135,192.26
合计                                                     86,903,095.50                188,780,149.24
其中：存放在境外的款项总额                                        0.00                           0.00
       期末无因抵押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
       其他货币资金为电商第三方平台可提现金额。
                                                - 31 -
朗源股份有限公司                                                                                 2017 年度财务报表附注
       （二） 应收账款
       1、应收账款分类披露
                                                                            期末余额
               类别                           账面余额                            坏账准备
                                                                                            计提比例            账面价值
                                           金额             比例(%)           金额
                                                                                              (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                        92,578,800.50              94.79   11,089,143.10           11.98        81,489,657.40
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                         5,088,808.29               5.21    5,088,808.29          100.00                     -
准备的应收账款
合计                                    97,667,608.79             100.00   16,177,951.39           16.56        81,489,657.40
       （接上表）
                                                                            期初余额
               类别                          账面余额                            坏账准备
                                                                                             计提比             账面价值
                                           金额            比例(%)            金额
                                                                                             例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                         98,343,321.43        100.00       10,122,262.91          10.29         88,221,058.52
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计                                     98,343,321.43        100.00       10,122,262.91          10.29         88,221,058.52
       应收账款种类的说明：应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控制人控制的债务
单位的应收款项余额合并计算）超过 500 万元的款项。
       组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
                                        期末余额                                                 期初余额
       账 龄                                               计提比                                                     计提比
                      应收账款            坏账准备                           应收账款               坏账准备
                                                           例(%)                                                      例(%)
   一年以内           73,927,063.23       3,696,353.17            5.00         68,665,126.32        3,433,256.32           5.00
   一至二年              1,445,368.07       144,536.81        10.00            14,695,719.61        1,469,571.97        10.00
   二至三年              8,417,297.11     2,525,189.13        30.00            11,380,592.52        3,414,177.75        30.00
   三至四年              7,693,978.95     3,846,989.48        50.00             3,587,498.42        1,793,749.22        50.00
   四至五年              1,095,093.14       876,074.51        80.00                  14,384.56            11,507.65     80.00
                                                         - 32 -
朗源股份有限公司                                                                                      2017 年度财务报表附注
   五年以上
       合 计            92,578,800.50      11,089,143.10            11.98           98,343,321.43       10,122,262.91       10.29
       2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
                                           本期增加金额                             本期减少金额
   项目            期初余额                                                                                       期末余额
                                        计提               其他               转回或转销             其他
应收账款坏
                   10,122,262.91   13,048,608.47                                6,992,919.99                      16,177,951.39
账准备
合计               10,122,262.91   13,048,608.47                                6,992,919.99                      16,177,951.39
       本期减少金额：转回金额2,721,223.88元，核销金额4,271,696.11元。
       3、本期实际核销的应收账款情况：
项目                                                                                                                    核销金额
实际核销的应收账款（共计 45 家单位）                                                                               4,271,696.11
       4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
                                                                                                               占应收账款总
                 单位名称                    与本公司关系               账面余额           坏账准备金额
                                                                                                               额的比例(%)
客户 1                                          非关联方                34,140,998.97          1,707,049.95                34.96
客户 2                                          非关联方                    7,699,871.57       2,309,961.47                 7.88
客户 3                                          非关联方                    7,474,600.00          373,730.00                7.65
客户 4                                          非关联方                    6,380,986.08          319,049.30                6.53
客户 5                                          非关联方                    6,032,733.80          301,636.69                6.18
合计                                                                    61,729,190.42          5,011,427.41                63.20
       5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
       6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
       （三） 预付款项
       1、预付款项按账龄列示
                                           期末余额                                                 期初余额
         账 龄
                                   金额                    比例(%)                         金额                   比例(%)
一年以内                            4,503,673.15                      99.86                 11,801,795.56                  98.76
一至二年                                  6,279.00                     0.14                       148,111.60                1.24
二至三年
                                                           - 33 -
朗源股份有限公司                                                                        2017 年度财务报表附注
                                      期末余额                                       期初余额
         账 龄
                               金额              比例(%)                     金额                  比例(%)
三年以上
合 计                           4,509,952.15              100.00               11,949,907.16             100.00
       2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
                                         与本公司
                 单位名称                                    金额            预付时间           未结算原因
                                           关系
供应商 1                                 非关联方           349,219.03       一年以内          交易尚未完成
供应商 2                                 非关联方            211,200.00      一年以内          交易尚未完成
供应商 3                                 非关联方           103,568.25       一年以内          交易尚未完成
供应商 4                                 非关联方             99,794.87      一年以内          交易尚未完成
供应商 5                                 非关联方             95,228.43      一年以内          交易尚未完成
合计                                                        859,010.58
       （四） 其他应收款
       1、其他应收款分类披露
                                                                    期末余额
               类别                        账面余额                          坏账准备
                                                                                    计提比例        账面价值
                                        金额          比例(%)         金额
                                                                                      (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                        329,362.80         38.78      171,293.14           52.01      158,069.66
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                        520,000.00         61.22                                      520,000.00
准备的其他应收款
合计                                    849,362.80        100.00      171,293.14           52.01      678,069.66
       （接上表）
                                                                    期初余额
              类别                        账面余额                        坏账准备
                                                                                     计提比        账面价值
                                       金额          比例(%)          金额
                                                                                     例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
                                                 - 34 -
朗源股份有限公司                                                                                  2017 年度财务报表附注
                                                                              期初余额
               类别                              账面余额                           坏账准备
                                                                                                 计提比        账面价值
                                            金额              比例(%)            金额
                                                                                                 例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
                                           3,005,899.24          100.00          616,853.93        20.52        2,389,045.31
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计                                       3,005,899.24          100.00          616,853.93        20.52        2,389,045.31
       其他应收款种类的说明：其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实际控制人控制
的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元的款项。
       组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
                                        期末余额                                                 期初余额
       账 龄                                                  计提比                                                   计提比
                        应收账款           坏账准备                            应收账款             坏账准备
                                                              例(%)                                                    例(%)
   一年以内                 10,062.80             503.14             5.00         1,952,414.00           97,620.70         5.00
   一至二年                                                                         174,125.00           17,412.50        10.00
   二至三年                169,300.00           50,790.00        30.00               52,750.24           15,825.07        30.00
   三至四年                                                                         584,307.83          292,153.92        50.00
   四至五年                150,000.00          120,000.00        80.00              242,302.17          193,841.74        80.00
   五年以上
       合 计               329,362.80          171,293.14        52.01            3,005,899.24          616,853.93        20.52
       2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
                                           本期增加金额                          本期减少金额
   项目            期初余额                                                                                    期末余额
                                        计提                其他            转回或转销           其他
其他应收款
                      616,853.93        180,624.45                             626,185.24                            171,293.14
坏账准备
合计                  616,853.93        180,624.45                             626,185.24                            171,293.14
       3、本期实际核销的其他应收款情况：
 项目                                                                                                          核销金额
 实际核销的其他应收款（共 21 家单位）                                                                          626,185.24
       4、其他应收款按款项性质分类情况：
项 目                                                                 期末余额                                       期初余额
                                                            - 35 -
   朗源股份有限公司                                                                            2017 年度财务报表附注
   项 目                                                       期末余额                                      期初余额
   往来款                                                      114,900.00                                  1,780,125.52
   备用金                                                        6,962.80                                        15,048.48
   押金、保证金                                                207,500.00                                  1,181,129.40
   其他                                                        520,000.00                                        29,595.84
   合计：                                                      849,362.80                                  3,005,899.24
          5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
                                               与本公司关                       坏账准备         占其他应收款余额合
   单位名称                        款项性质                        账龄
                                                   系                             金额             计数的比例(%)
   客户 1                         其他          非关联方          520,000.00                             61.22
   客户 2                         保证金        非关联方          150,000.00    120,000.00               17.66
   客户 3                         往来款        非关联方          100,000.00       30,000.00             11.77
   客户 4                         保证金        非关联方           50,000.00       15,000.00              5.89
   客户 5                         往来款        非关联方            5,000.00        1,500.00              0.59
   合计                                                           825,000.00    166,500.00               97.13
          6、本期无涉及政府补助的应收款项。
          7、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
          8、本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
          （五） 存货
          1、存货分类
                                  期末余额                                            期初余额
    项目
                  账面余额        跌价准备     账面价值           账面余额            跌价准备           账面价值
原材料            83,804,457.08                83,804,457.08      119,043,374.68                        119,043,374.68
库存商品          33,822,829.98                33,822,829.98      119,386,818.33                        119,386,818.33
低值易耗品         6,468,524.18                 6,468,524.18        7,972,083.40                          7,972,083.40
自制半成品        46,931,113.14                46,931,113.14       39,838,280.72                         39,838,280.72
在产品             6,763,372.65                 6,763,372.65        4,113,425.99                          4,113,425.99
    合计         177,790,297.03               177,790,297.03      290,353,983.12                        290,353,983.12
          （六） 其他流动资产
   项 目                                                             期末余额                                期初余额
                                                      - 36 -
朗源股份有限公司                                                                          2017 年度财务报表附注
项 目                                                               期末余额                             期初余额
待抵扣进项税                                                      11,119,619.06                        9,367,489.16
其他                                                               1,736,611.42                         970,873.79
合 计                                                            12,856,230.48                        10,338,362.95
       （七） 可供出售金融资产
       1、可供出售金融资产情况
                                           期末余额                                       期初余额
            项目
                            账面余额       减值准备        账面价值        账面余额       减值准备     账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具：        153,109,580.50                153,109,580.50 201,011,655.32                201,011,655.32
   按公允价值计量的       151,149,580.50                151,149,580.50 199,051,655.32                199,051,655.32
   按成本计量的             1,960,000.00                   1,960,000.00    1,960,000.00                1,960,000.00
合计                      153,109,580.50                153,109,580.50 201,011,655.32                201,011,655.32
       2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售金融资产分类                            可供出售权益工具             可供出售债务工具            合计
权益工具的成本                                             41,520,635.47                              41,520,635.47
公允价值                                                 151,149,580.50                              151,149,580.50
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额                   109,583,443.81                              109,583,443.81
已计提减值金额
       注；2013 年 8 月 29 日公司以 11.11 元/股的价格用现金认购永辉超市非公开发行的股份 10,135,013 股，
认购总金额 11,260 万元，认购的股票已于 2013 年 9 月 3 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公
司办理了登记托管手续，公司承诺：自永辉超市本次发行结束之日（指本次发行的股份上市之日）起，
三十六个月内不转让本次认购的股份，也不委托和/或信托他人管理本次认购的股份，也不由永辉超市
回购该部分股份（法律、法规另有规定或经由有权主管部门批准转让的情况除外）。经永辉超市股份有
限公司 2014 年 3 月 22 日 2013 年年度股东大会决议通过《关于公司 2013 年度利润分配的议案》，向永
辉超市全体股东进行资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，转增后，本公司持有永辉超市股份为
20,270,026 股。经永辉超市股份有限公司 2016 年 5 月 21 日 2015 年年度股东大会决议通过《关于公司 2015
年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，向永辉超市全体股东进行资本公积转增股本，每 10 股转
增 10 股，转增后，本公司持有永辉超市股份为 40,540,052 股。
       本公司在 2017 年 1-3 月累计出售永辉超市股票 25,574,747 股，账面购买成本 71,033,863.31 元，出售
                                                      - 37 -
朗源股份有限公司                                                                 2017 年度财务报表附注
价格收入 138,066,632.19 元，形成投资收益 67,032,768.88 元。截止 2017 年 12 月 31 日，本公司持有永辉
超市股票为 14,965,305 股。
       3、期末按成本计量的可供出售金融资产
                                             账面余额                              在被投资
                                                                                                 本期现
   被投资单位                                                                      单位持股
                        期初         本期增加        本期减少       期末                         金红利
                                                                                   比例(%)
烟台朗源果蔬专
                      1,960,000.00                                1,960,000.00        97.00        无
业合作社
合计                  1,960,000.00                                1,960,000.00        97.00
   注：2011 年 6 月 4 日，朗源股份与 1158 名农户合作成立烟台朗源果蔬专业合作社。根据该合作社章
程规定，该社成员大会选举和表决，实行一人一票制，成员各享有一票基本表决权。出资额占本社成员
出资总额 10%以上或者与本社业务交易量占本社总交易量 10%以上的成员，在本社选举、表决、决策等
事项，最多享有 3 票的附加表决权，本公司出资额 196 万元，占烟台朗源果蔬专业合作社出资总额的 97%，
享有 3 票附加表决权。
                                                - 38 -
朗源股份有限公司                                                                                                                        2017 年度财务报表附注
（八） 对联营企业投资
                                                                                                                                           本企业在被投
                                                                                                                            本企业持股比例
被投资单位名称                             企业类型                注册地            法人代表     业务性质    注册资本                     资单位表决权
                                                                                                                                  (%)
                                                                                                                                             比例(%)
富平永辉现代农业发展有限公司          其他有限责任公司             陕西富平          翁海辉      农产品开发   3000 万元           30%                30%
CLOUDRIDER LIMITED                         有限公司                  香港              无            投资     5.61 亿港币        35.65%            35.65%
（接上表）
         被投资单位名称               期末资产总额           期末负债总额              期末净资产总额         本期营业收入总额                本期净利润
富平永辉现代农业发展有限公司           26,422,289.44           1,257,531.57              25,164,757.87            3,924,716.23                -3,417,298.41
CLOUDRIDER LIMITED                     502,899,040.76         486,062,836.18             16,836,204.58                                        -14,770,132.71
（九） 长期股权投资
                                                                               本期增减变动                                                           减值
                                                                                                                                                      准备
  被投资单位         期初余额                                                                         宣告发放                               期末余额
                                                                     权益法下确认 其他综合收益 其他权          计提减                                 期末
                                     追加投资           减少投资                                      现金股利        其他
                                                                     的投资损益       调整     益变动          值准备                                 余额
                                                                                                      或利润
1、合营企业
2、联营企业
富平永辉现代农
                      8,574,616.89                                      -1,025,189.52                                                       7,549,427.37
业发展有限公司
CLOUDRIDER
                     40,110,160.61                                      -5,265,552.31 -22,143,940.91                                       12,700,667.39
LIMITED
小计                 48,684,777.50                                      -6,290,741.83 -22,143,940.91                                       20,250,094.76
       合计          48,684,777.50                                      -6,290,741.83 -22,143,940.91                                       20,250,094.76
                                                                            - 39 -
      朗源股份有限公司                                                                                                        2017 年度财务报表附注
      （十） 固定资产及累计折旧
          1、固定资产情况
               项目               房屋及建筑物       机器设备         运输设备            办公及电子设备      专用设备           合计
一、账面原值：
   1.期初余额                      156,541,067.17    112,506,403.65   12,905,599.09            7,147,640.46   21,088,628.59    310,189,338.96
   2.本期增加金额                   41,893,652.59     76,915,711.66            2,991.45         464,379.74                     119,276,735.44
     （1）购置                         105,946.44      7,536,038.27            2,991.45         464,379.74                       8,109,355.90
     （2）在建工程转入              41,787,706.15     69,379,673.39                                                            111,167,379.54
   3.本期减少金额                     4,537,602.64      840,025.68       124,829.00            3,097,313.25                      8,599,770.57
     （1）处置或报废                  1,216,807.64      302,148.67       124,829.00            3,097,313.25                      4,741,098.56
     （2）其他减少                    3,320,795.00      537,877.01                                                               3,858,672.01
   4.期末余额                       193,897,117.12   188,582,089.63   12,783,761.54            4,514,706.95   21,088,628.59    420,866,303.83
二、累计折旧
   1.期初余额                       24,341,087.92     50,818,075.08    6,372,526.60            4,526,237.90   13,238,514.69     99,296,442.19
   2.本期增加金额                     3,490,663.18     6,297,018.79    1,211,799.74             975,433.78                      11,974,915.49
     （1）计提                        3,490,663.18     6,297,018.79    1,211,799.74             975,433.78                      11,974,915.49
   3.本期减少金额                      891,695.73       160,057.30       107,143.40            2,898,897.46                      4,057,793.89
     （1）处置或报废                   129,905.41       160,057.30       107,143.40            2,898,897.46                      3,296,003.57
     （2）其他减少                     761,790.32                                                                                  761,790.32
   4.期末余额                       26,940,055.37     56,955,036.57    7,477,182.94            2,602,774.22   13,238,514.69    107,213,563.79
三、减值准备
四、账面价值
                                                                      - 40 -
  朗源股份有限公司                                                                                                                2017 年度财务报表附注
           项目               房屋及建筑物         机器设备           运输设备        办公及电子设备           专用设备              合计
1.期末账面价值                  166,957,061.75     131,627,053.06      5,306,578.60           1,911,932.73         7,850,113.90    313,652,740.04
2.期初账面价值                  132,199,979.25        61,688,328.57    6,533,072.49           2,621,402.56         7,850,113.90    210,892,896.77
         2、本期无暂时闲置的固定资产情况。
         3、本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
         4、通过经营租赁租出的固定资产
  项目                                     账面原值                    累计折旧                         减值准备                     账面价值
  房屋建筑物                                       232,614.00                     96,948.89                                                   135,665.11
  合 计                                            232,614.00                     96,948.89                                                   135,665.11
         5、本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
                                                                      - 41 -
朗源股份有限公司                                                                                2017 年度财务报表附注
       （十一）     在建工程
       1、在建工程情况
                                     期末余额                                                期初余额
       项目
                   账面余额          减值准备          账面价值             账面余额         减值准备          账面价值
设备               13,414,209.71                      13,414,209.71         61,412,800.29                     61,412,800.29
车间工程            3,307,381.97                       3,307,381.97         46,894,357.92                     46,894,357.92
商铺装修                                                                     5,619,039.97                      5,619,039.97
仓库                1,179,347.99                       1,179,347.99          4,213,410.43                      4,213,410.43
综合楼             12,753,099.53                      12,753,099.53              17,283.81                        17,283.81
其他                5,232,772.80                       5,232,772.80         4,228,106.80                      4,228,106.80
合计               35,886,812.00                      35,886,812.00        122,384,999.22                  122,384,999.22
       2、重要在建工程项目本期变动情况
                                                                    本期转入固定     本期其他减少
  项目名称               期初余额            本期增加金额                                                     期末余额
                                                                      资产金额           金额
鲜果车间                    8,998,702.05          167,299.45          9,166,001.50
鲜果车间设备                4,234,878.78                              4,234,878.78
东院仓库                    4,213,410.43           268,111.92                           3,302,174.36            1,179,347.99
工业园车间                 19,374,397.04                             19,374,397.04
果脯车间                    7,223,929.09           77,786.38          7,301,715.47
利群金街店铺                5,619,039.97          246,130.23          5,865,170.20
机柜设备                   55,732,568.54                             55,732,568.54
综合楼                         17,283.81       12,735,815.72                                                   12,753,099.53
合计                      105,414,209.71       13,495,143.70        101,674,731.53      3,302,174.36           13,932,447.52
       3、截止 2017 年 12 月 31 日，未发现在建工程存在明显减值迹象，未计提在建工程减值准备。
       （十二）     无形资产
       1、无形资产情况
项目                                土地使用权                        电脑软件                         合计
一、账面原值
   1.期初余额                              11,159,339.32                    2,462,558.41                 13,621,897.73
   2.本期增加金额
                                                           - 42 -
朗源股份有限公司                                                                               2017 年度财务报表附注
项目                                土地使用权                      电脑软件                        合计
 （1）购置
 （2）内部研发
   3.本期减少金额
 （1）转出
   4.期末余额                            11,159,339.32                    2,462,558.41                 13,621,897.73
二、累计摊销
   1.期初余额                             2,672,416.01                    2,452,274.54                  5,124,690.55
   2.本期增加金额                             276,674.88                    10,283.87                      286,958.75
 （1）计提                                    276,674.88                    10,283.87                      286,958.75
   3.本期减少金额
 （1）转出
   4.期末余额                             2,949,090.89                    2,462,558.41                  5,411,649.30
三、减值准备
四、账面价值
       1.期末账面价值                     8,210,248.43                                                  8,210,248.43
       2.期初账面价值                     8,486,923.31                      10,283.87                   8,497,207.18
       2017年度无形资产的摊销金额为286,958.75元。
       2、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
       （十三）     长期待摊费用
项目                     期初余额             本期增加              本期摊销             其他减少          期末余额
租赁费                      119,214.98           5,006,789.11        3,828,017.26                           1,297,986.83
合计                        119,214.98           5,006,789.11        3,828,017.26                           1,297,986.83
       （十四）     递延所得税资产/ 递延所得税负债
       1、 未经抵销的递延所得税资产
                                         期末余额                                           期初余额
         项目
                        可抵扣暂时性差异          递延所得税资产          可抵扣暂时性差异          递延所得税资产
资产减值准备                   2,370,235.66                  592,558.91             1,436,139.65              359,034.91
未弥补亏损                       606,550.75                  151,637.69
         合计                  2,976,786.41                  744,196.60             1,436,139.65              359,034.91
                                                           - 43 -
朗源股份有限公司                                                                      2017 年度财务报表附注
       2、 未经抵销的递延所得税负债
                                    期末余额                                       期初余额
项目
                    应纳税暂时性差异        递延所得税负债         应纳税暂时性差异          递延所得税负债
可供出售金融资
                          109,583,443.81         27,395,860.95            86,451,655.32               21,612,913.83
产公允价值变动
            合计          109,583,443.81         27,395,860.95            86,451,655.32               21,612,913.83
       3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                      递延所得税资产                                                        抵销后递延所得税
                                           抵销后递延所得税资       递延所得税资产和
            项目      和负债期末互抵                                                        资产或负债期初余
                                           产或负债期末余额         负债期初互抵金额
                          金额                                                                    额
递延所得税资产                      0.00              744,196.60                   0.00                 359,034.91
递延所得税负债                      0.00           27,395,860.95                   0.00              21,612,913.83
       4、本期未确认递延所得税资产明细
项 目                                                  期末余额                                          期初余额
可抵扣暂时性差异                                   13,807,715.74                                       9,751,906.51
可抵扣亏损                                         52,301,490.20                                      69,919,099.91
合计                                               66,109,205.94                                      79,671,006.42
       本公司、本公司全资子公司烟台百果源有限公司、吐鲁番嘉禾农业开发有限公司、吐鲁番嘉源农业
开发有限公司属于农产品初加工企业减免企业所得税，未确认递延所得税。
       本公司全资子公司朗源实业（上海）有限公司预计未来五年内无法弥补亏损，故未确认递延所得税。
       （十五）    其他非流动资产
项     目                                                   期末余额                                     期初余额
待拆迁宿舍楼                                                                                          14,822,620.30
预付工程、设备款                                           1,214,978.00                                2,065,504.53
合计                                                       1,214,978.00                               16,888,124.83
       （十六）    短期借款
项目                                           期末余额                                   期初余额
信用借款                                                                                              30,000,000.00
抵押借款                                                                                             134,000,000.00
                                                  - 44 -
朗源股份有限公司                                                                   2017 年度财务报表附注
项目                                             期末余额                              期初余额
贸易融资                                                                                           16,371,320.00
保证借款                                                                                          140,000,000.00
合计                                                                                              320,371,320.00
       （十七）     应付账款
       1、应付账款列示
项目                                                           期末余额                               期初余额
货款                                                        16,017,214.07                          11,297,083.89
设备款                                                         80,072.00                             766,797.37
工程款                                                       1,662,824.71                            894,620.50
合计                                                        17,760,110.78                          12,958,501.76
       2、于 2017 年 12 月 31 日，本公司账龄超过一年的应付账款为 4,748,392.59 元。
       （十八）     预收款项
       1、预收款项列示
项目                                                           期末余额                               期初余额
货款                                                         1,553,650.40                          31,696,433.88
合 计                                                        1,553,650.40                          31,696,433.88
       2、于 2017 年 12 月 31 日，本公司账龄超过一年的预收款项为 125,666.40 元。
       3、无期末建造合同形成的已结算未完工项目。
       （十九）     应付职工薪酬
       1、应付职工薪酬列示
项 目                                 期初余额              本期增加        本期减少              期末余额
一、短期薪酬                           1,394,228.24         16,942,507.37   16,954,198.08           1,382,537.53
二、离职后福利-设定提存计划                1,496.50           681,894.75       679,979.26               3,411.99
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计                                  1,395,724.74         17,624,402.12   17,634,177.34           1,385,949.52
       4、短期薪酬列示
                                                   - 45 -
朗源股份有限公司                                                                          2017 年度财务报表附注
项 目                             期初余额                    本期增加         本期减少            期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴            1,383,468.94            16,101,489.88    16,103,269.49         1,381,689.33
二、职工福利费                                                  393,736.02       393,736.02
三、社会保险费                             798.30               312,743.47       312,693.57                848.20
其中：1、医疗保险费                        712.70               256,323.73       256,291.73                744.70
    2、工伤保险费                       14.30                37,822.03         37,811.23                25.10
    3、生育保险费                       71.30                18,597.71        18,590.61                 78.40
四、住房公积金                            9,961.00              134,538.00       144,499.00
五、工会经费和职工教育经费
六、其他短期薪酬
合 计                                 1,394,228.24            16,942,507.37    16,954,198.08         1,382,537.53
       3、设定提存计划列示
项 目                                 期初余额                本期增加          本期减少            期末余额
1、基本养老保险                           1,425.20               656,558.04        654,610.45            3,372.79
2、失业保险费                                71.30                 25,336.71        25,368.81               39.20
合 计                                     1,496.50               681,894.75        679,979.26            3,411.99
       （二十）    应交税费
 税 种                                                            期末余额                             期初余额
应付增值税                                                          2,318.81                         4,092,533.20
应付企业所得税                                                 19,795,675.61                         5,677,619.82
应付房产税                                                         63,078.59                            54,078.59
其他                                                              375,162.69                           375,080.31
合计                                                           20,236,235.70                        10,199,311.92
       （二十一） 应付利息
 项目                                                             期末余额                             期初余额
银行借款应付利息                                                                                       476,248.47
合计                                                                                                   476,248.47
       （二十二） 其他应付款
       1、 按款项性质列示其他应付款
                                                     - 46 -
朗源股份有限公司                                                                      2017 年度财务报表附注
项目                                                              期末余额                         期初余额
应付员工款项                                                      12,674.55                         19,025.55
押金、保证金                                                     344,419.33                      2,448,258.63
海运费                                                           598,741.81                        527,281.37
其他                                                             742,664.26                        699,610.80
合计                                                            1,698,499.95                     3,694,176.35
       2、于 2017 年 12 月 31 日，本公司账龄超过一年的其他应付款金额为 287,837.95 元。
       （二十三） 股本
                                                 本次变动增减（+、一）
  项目               期初余额       发行新                    公积金                           期末余额
                                                送股                      其他    小计
                                      股                        转股
股份总数           470,800,000.00                                                              470,800,000.00
       股本变动情况说明：
       根据公司 2009 年 7 月 21 日第一届董事会第三次会议决议和 2010 年 8 月 6 日第一届董事会第七次会
议决议、2009 年度第二次临时股东大会决议和 2012 年度第一次临时股东大会决议及修改后的章程规定，
并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2011〕88 号文核准，公司本期向社会公开发行人民币普通股（A
股）27,000,000 股，每股面值为人民币 1 元，公司募集资金总额为 423,261,263.50 元。其中，计入股本人
民币 27,000,000.00 元，计入资本公积 396,261,263.50 元。业经中喜会计师事务所有限责任公司审验，并出
具中喜验字（2011）第 01008 号验资报告。工商变更登记手续已于 2011 年 5 月 5 日完成。
       经 2011 年 08 月 20 日召开的 2011 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 8 月 30 日的总股
本 10,700 万元为基数，按每 10 股转增 12 股的比例，以资本公积 12,840 万元向全体出资者转增股本总额
12,840 万股，转增后公司总股本增至 23,540 万股。工商变更登记手续已于 2012 年 3 月 28 日完成。
       经 2012 年 08 月 12 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 12 月 31 日的总
股本 23,540 万元为基数，按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积 23,540 万元向全体出资者转增股本总
额 23,540 万股，转增后公司总股本增至 47,080 万股。工商变更登记手续已于 2012 年 12 月 10 日完成。
       （二十四） 资本公积
项目                                    期初余额               本期增加          本期减少          期末余额
资本溢价（股本溢价）                 70,435,715.36                                              70,435,715.36
其他资本公积                          3,629,036.50                                               3,629,036.50
                                                     - 47 -
       朗源股份有限公司                                                                                  2017 年度财务报表附注
       项目                                       期初余额                 本期增加                本期减少              期末余额
       合计                                   74,064,751.86                                                           74,064,751.86
              （二十五） 其他综合收益
                                                                  本期发生额
                                                                                                              税后
                                                      减：前期计
项目               期初余额                                                                                   归属       期末余额
                                   本期所得税前       入其他综合         减：所得税         税后归属于
                                                                                                              于少
                                     发生额           收益当期转           费用               母公司
                                                                                                              数股
                                                        入损益
                                                                                                              东
一、以后不
能重分类进
损益的其他
综合收益
二、以后将
重分类进损
                  -60,409,183.94    55,525,992.04     40,903,608.34      19,417,483.24       -4,795,099.54              -65,204,283.48
益的其他综
合收益
其中：权益
法下在被投
资单位以后
将重分类进       -125,247,925.43    -22,143,940.91                                          -22,143,940.91             -147,391,866.34
损益的其他
综合收益中
享有的份额
    可供出
售金融资产
                  64,838,741.49     77,669,932.95     40,903,608.34      19,417,483.24      17,348,841.37                82,187,582.86
公允价值变
动损益
其他综合收
                  -60,409,183.94    55,525,992.04     40,903,608.34      19,417,483.24       -4,795,099.54              -65,204,283.48
益合计
              （二十六） 盈余公积
       项 目                              期初余额                    本期增加                  本期减少                 期末余额
       法定盈余公积金                 34,192,287.56              2,594,892.33                                         36,787,179.89
       合 计                          34,192,287.56              2,594,892.33                                         36,787,179.89
              （二十七） 未分配利润
                        项目                                                        本期                                      上期
       调整前上期末未分配利润                                              279,817,930.58                            258,690,858.19
       调整期初未分配利润合计数（调增+，
       调减－）
       调整后期初未分配利润                                                279,817,930.58                            258,690,858.19
                                                                - 48 -
朗源股份有限公司                                                                              2017 年度财务报表附注
                  项目                                                   本期                                     上期
加：本期归属于母公司所有者的净利
                                                               39,600,902.95                              28,323,740.49
润
减：提取法定盈余公积                                            2,594,892.33                               2,488,778.98
应付普通股股利                                                  4,707,957.39                               4,707,889.12
其他
期末未分配利润                                                312,115,983.81                             279,817,930.58
       （二十八） 营业收入和营业成本
                                           本期发生额                                       上期发生额
项目名称
                                营业收入           营业成本                     营业收入              营业成本
主营业务                         377,773,438.63         341,131,029.80           584,999,251.15          513,767,276.84
其他业务                           2,091,552.43           1,472,562.35               4,372,696.51          4,225,775.32
合 计                            379,864,991.06         342,603,592.15           589,371,947.66          517,993,052.16
       （二十九） 营业税金及附加
  项 目                                                        本期发生额                                 上期发生额
城建税                                                          1,219,076.82                               1,094,491.80
教育费附加                                                       872,605.06                                 781,779.85
房产税                                                           252,314.36                                 252,314.36
土地使用税                                                      1,364,776.00                               1,307,084.00
印花税                                                           108,098.63                                 363,681.51
其他                                                             167,065.04                                 156,355.97
合计                                                            3,983,935.91                               3,955,707.49
       说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
       （三十）      销售费用
项目                                                               本期发生额                             上期发生额
职工薪酬                                                           2,655,956.57                            2,763,958.57
港杂费                                                            10,092,577.30                           11,084,653.77
差旅费                                                               333,829.59                             324,102.14
广告促销费                                                         5,036,312.87                            2,592,912.33
办公费                                                                   15,894.84                          674,002.03
                                                    - 49 -
朗源股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注
项目                                      本期发生额                 上期发生额
仓储及租赁费                                479,670.81                 714,562.32
业务招待费                                   54,799.60                  58,624.41
其他                                       1,742,943.33                128,476.73
合计                                      20,411,984.91             18,341,292.30
       （三十一） 管理费用
项 目                                     本期发生额                 上期发生额
职工薪酬                                   4,939,990.16              5,085,511.45
办公费                                      187,721.04                 715,135.69
差旅费                                      636,891.10                 804,066.03
业务招待费                                 1,110,993.14                900,898.45
折旧费                                     3,182,311.02              3,332,604.62
无形资产摊销                                286,958.75                 535,357.06
水电费                                      300,980.73                 358,341.49
交通费                                      982,253.29               1,160,110.46
机物料消耗                                  260,711.13                 436,904.71
研发支出                                     70,162.32                 418,743.49
中介费用                                   1,771,995.41                988,862.90
其他                                        863,781.62                 186,340.18
合计                                      14,594,749.71             14,922,876.53
       （三十二） 财务费用
项 目                                     本期发生额                 上期发生额
利息支出                                   1,477,109.10             14,675,630.34
减：利息收入                               2,128,848.16                449,861.32
汇兑损益-净额                              5,798,879.03                833,197.92
手续费                                      834,895.21                 205,075.30
合计                                       5,982,035.18             15,264,042.24
       （三十三） 资产减值损失
项目                                      本期发生额                 上期发生额
一、坏账损失                              10,508,009.04              -2,867,821.63
                                 - 50 -
朗源股份有限公司                                                                   2017 年度财务报表附注
项目                                                      本期发生额                          上期发生额
其中：应收账款                                            10,327,384.59                       -2,418,892.31
    其他应收款                                          180,624.45                         -448,929.32
合计                                                      10,508,009.04                       -2,867,821.63
       （三十四） 投资收益
项目                                                      本期发生额                          上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益                       1,795,836.60                       3,040,503.90
处置可供出售金融资产形成收益（注）                        67,032,768.88
权益法核算的长期股权投资收益                              -6,290,741.83                       -2,927,297.07
合计                                                      62,537,863.65                         113,206.83
       注：处置的可供出售金融资产为本公司持有的永辉超市股票，详见附注五（七）。
       （三十五） 资产处置收益
项目                                                      本期发生额                          上期发生额
非流动资产处置损益                                        14,919,694.52                      20,636,459.68
合计                                                      14,919,694.52                      20,636,459.68
       （三十六） 其他收益
项目                                                      本期发生额                          上期发生额
政府补助                                                    252,528.19
合计                                                        252,528.19
       2、政府补助明细
                                                                                    与资产相关/与收益相
项目                                   本期发生额             上期发生额
                                                                                            关
收出口信用保险费补助专项基金                 237,443.40                                  与收益相关
稳岗补贴                                      12,897.54                                  与收益相关
地税补贴                                       2,187.25                                  与收益相关
合计                                         252,528.19
       （三十七） 营业外收入
                                                                                    计入当期非经常性损
项目                                       本期发生额              上期发生额
                                                                                        益的金额
政府补助                                                              616,402.83
                                             - 51 -
朗源股份有限公司                                                                     2017 年度财务报表附注
                                                                                      计入当期非经常性损
项目                                      本期发生额              上期发生额
                                                                                          益的金额
处置无法支付的款项利得                      23,924.40                                              23,924.40
违约金及补偿款                            4,069,741.61                                          4,069,741.61
其他                                        60,062.77              1,112,227.41                    60,062.77
合计                                      4,153,728.78             1,728,630.24                 4,153,728.78
       （三十八） 营业外支出
                                                                                      计入当期非经常性损
项目                                      本期发生额               上期发生额
                                                                                          益的金额
对外捐赠                                     20,600.00                   72,000.00                 20,600.00
赔偿支出                                    627,148.20                   58,126.30                627,148.20
非常损失                                  2,782,174.36                                          2,782,174.36
其他                                        210,647.88                   22,708.62                210,647.88
 合计                                     3,640,570.44               152,834.92                 3,640,570.44
       （三十九） 所得税
       1、所得税费用表
项 目                                                    本期发生额                             上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税                         20,788,187.60                          5,556,318.96
递延所得税调整                                             -385,161.69                           -175,211.33
合 计                                                    20,403,025.91                          5,381,107.63
       2、会计利润与所得税费用调整过程
项目                                                                                            本期发生额
利润总额                                                                                       60,003,928.86
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                15,000,982.22
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响                                                                         -598,414.50
非应税收入的影响                                                                                   15,326.01
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                1,629,184.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                    4,355,947.39
所得税费用                                                                                     20,403,025.91
                                            - 52 -
朗源股份有限公司                                                            2017 年度财务报表附注
       （四十）    现金流量表项目注释
       1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目                                                本期发生额                        上期发生额
收到的往来款项                                       40,000,000.00                   165,019,248.87
收到退回备用金、押金、保证金                          3,315,187.23                     2,762,011.39
收到政府补助                                           252,528.19                        716,402.83
收到的利息收入                                        2,128,848.16                       449,861.08
其他                                                   739,967.99                         69,473.26
合     计                                            46,436,531.57                   169,016,997.43
       2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目                                                本期发生额                        上期发生额
 支付的往来款项                                      40,093,800.00                   172,900,973.05
 支付的保证金                                         4,997,522.16                     2,219,373.99
 支付的备用金                                          254,766.30                      1,502,801.82
 港杂费                                              10,092,577.30                    11,084,653.77
 水电费                                               2,162,238.35                     2,881,013.81
 办公费                                                203,615.88                      1,389,137.72
 差旅费                                                970,720.69                      1,128,168.17
 业务招待费                                           1,165,792.74                       959,522.86
 其他                                                 3,929,881.18                     7,269,619.56
 合计                                                63,870,914.60                   201,335,264.75
       （四十一） 现金流量表补充资料
       1、现金流量表补充资料
             项    目                                       本期发生额                 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
 净利润                                                     39,600,902.95             38,707,152.77
 加：资产减值准备                                           10,508,009.04              -2,867,821.63
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
                                                            11,974,915.49             10,236,102.08
产折旧
       无形资产摊销                                            286,958.75                497,506.97
                                            - 53 -
朗源股份有限公司                                                      2017 年度财务报表附注
            项     目                                 本期发生额                 上期发生额
     长期待摊费用摊销                                 3,828,017.26                 114,580.02
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
                                                     -14,919,694.52             -20,636,459.68
失（减：收益）
     固定资产报废损失
     公允价值变动损失（减：收益）
     财务费用                                         1,477,109.10              14,675,630.34
     投资损失（减：收益）                            -62,537,863.65                -113,206.83
     递延所得税资产减少（减：增加）                     -385,161.69                -175,211.33
     递延所得税负债增加（减：减少）
     存货的减少（减：增加）                         112,563,686.09             286,506,532.11
     经营性应收项目的减少（减：增加）                15,882,331.78             138,528,428.99
     经营性应付项目的增加（减：减少）                 1,491,824.68              -73,256,754.90
     其他
     经营活动产生的现金流量净额                     119,771,035.28             392,216,478.91
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
     债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况
     现金的期末余额                                  86,903,095.50             188,780,149.24
     减：现金的期初余额                             188,780,149.24             218,280,557.35
     加：现金等价物的期末余额
     减：现金等价物的期初余额
     现金及现金等价物净增加额                       -101,877,053.74             -29,500,408.11
    2、现金和现金等价物的构成
            项     目                                 本期发生额                 上期发生额
一、现金                                             86,903,095.50             188,780,149.24
其中：库存现金                                           13,995.21                  14,424.62
      可随时用于支付的银行存款                       86,355,249.58             187,630,532.36
      可随时用于支付的其他货币资金                      533,850.71               1,135,192.26
      可用于支付的存放中央银行款项
                                           - 54 -
朗源股份有限公司                                                                          2017 年度财务报表附注
             项     目                                                  本期发生额                   上期发生额
    存放同业款项
    拆放同业款项
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额                                            86,903,095.50              188,780,149.24
       （四十八）所有权或使用权受到限制的资产
1、所有权受限制的固定资产明细：
序号                 所有权证号                       座落              面积（平方米）           权利限制
  1      龙房权证龙口字第 2926 号             东江镇南智村                   4,142.21             抵押
  2      龙房权证龙口字第 2928 号             东江镇南智村                   3,382.39             抵押
  3      龙房权证龙口字第 2924 号             东江磨山迟家                  12,164.02             抵押
  4      龙房权证东江字第 2009-00015 号       东江镇大田周家村              28,971.31             抵押
  5      龙房权证东江字第 2009-00016 号       东江镇焦家村                  25,537.03             抵押
  6      龙房权证东江字第 2009-00023 号       东江镇大田周家村              34,469.74             抵押
  7      机器设备                                                                                 抵押
2、所有权受限制的无形资产明细：
序号                权证号             类型       地类           座落         面积（平方米）         权利限制
  1      龙国用（2009）第 0302 号      出让       工业       东江焦家                   41,385           抵押
  2      龙国用（2009）第 0303 号      出让       工业       东江大田周家           156,174              抵押
  3      龙国用（2009）第 0360 号      出让       工业       东江南智家                 12,164           抵押
  4      龙国用（2009）第 0361 号      出让       工业       东江磨山迟家               1,997            抵押
  5      龙国用（2009）第 0362 号      出让       工业       东江磨山迟家               1,971            抵押
  6      龙国用（2009）第 0363 号      出让       工业       东江赵家村                 1,976            抵押
  7      龙国用（2009）第 0364 号      出让       工业       东江磨山赵家               1,980            抵押
  8      龙国用（2009）第 0365 号      出让       工业       东江磨山迟家               4,176            抵押
  9      龙国用（2009）第 0366 号      出让       工业       东江磨山迟家               2,323            抵押
 10      龙国用（2009）第 0368 号      出让       工业       东江南智家                 10,608           抵押
注：2017 年度本公司已偿还所有银行借款，但相应最高额抵押尚未解除。
       （四十九）外币货币性项目
项目                              期末外币余额                   折算汇率                 期末折算人民币余额
                                                    - 55 -
朗源股份有限公司                                                                        2017 年度财务报表附注
项目                              期末外币余额                    折算汇率              期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                  1,294,727.43                      6.5342               8,460,007.97
    欧元                                     611.34                       7.8023                    4769.86
应收账款
其中：美元                                  9,511,246.41                      6.5342              62,148,386.29
六、合并范围的变更
       1、 非同一控制下企业合并
       报告期未发生非同一控制下企业合并。
       2、同一控制下企业合并
       报告期未发生同一控制下企业合并。
       3、反向购买
       报告期未发生反向购买事项。
       4、处置子公司
       报告期未发生处置子公司事项。
       5、其他原因的合并范围变动
       本期本公司新设成立龙口唯珍商贸有限公司，认缴注册资本 50.00 万元，截止 2017 年 12 月 31 日，
本公司尚未缴纳注册资本。
       本期本公司新设成立上海登赢信息科技有限公司，认缴注册资本 100.00 万元，截止 2017 年 12 月 31
日，本公司尚未缴纳注册资本。
七、在其他主体中的权益
       1、在子公司中的权益
       （1）企业集团的构成
                                                                               持股比例
   子公司名称        主要经营地   注册地               业务性质                                  取得方式
                                                                             直接      间接
龙口广源国际货运                           国际货运代理，货物及技术
                        龙口市     龙口市                                    100.00%               设立
代理有限公司                               进出口
吐鲁番嘉禾农业开                           水果、蔬菜、坚果、果仁、
                       吐鲁番市   吐鲁番市                                   100.00%               设立
发有限公司                                 干果的加工销售
朗源实业（上海）有      上海市     上海市    实业投资、商务咨询、食用        100.00%               设立
                                                      - 56 -
朗源股份有限公司                                                                     2017 年度财务报表附注
                                                                             持股比例
   子公司名称      主要经营地   注册地              业务性质                                  取得方式
                                                                          直接      间接
限公司                                     农产品销售
吐鲁番嘉源农业开                           水果、蔬菜、坚果、果仁、
                    吐鲁番市    吐鲁番市                                  100.00%               设立
发有限公司                                 干果的加工销售
烟台百果源有限
                     龙口市      龙口市    食品加工、销售                 100.00%               设立
公司
                                           通讯产品、电子产品、电力产品
太原市德蓝达科                                                                             非同一控制下的
                     太原市      太原市    的技术开发、技术转让、技术服 100.00%
技有限公司                                 务等
                                                                                             企业合并
                                           预包装食品、散装食品、干果坚
龙口唯珍商贸有                             果、鲜果、咖啡、茶、果汁、酒、
                     龙口市      龙口市                                   100.00%               设立
限公司                                     饮料、糕点批发、零售及进出口
                                           业务，餐饮服务。
                                           从事计算机信息科技、网络科
                                           技、通讯科技、电子科技领域内
                                           的技术开发、技术服务、技术咨
                                           询、技术转让，计算机信息系统
上海登赢信息科                             集成，计算机数据处理，计算机
                     上海市      上海市                                   100.00%               设立
技有限公司                                 网络工程施工，自有设备租赁，
                                           从事货物及技术的进出口业务，
                                           通讯设备、电力设备、计算机、
                                           软件及辅助设备、机械设备的批
                                           发、零售
    2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
    报告期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
    3、在合营安排或联营企业中的权益
    不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
                                                        期末余额/ 本期发生额         期初余额/ 上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计                                                  20,250,094.76                48,684,777.50
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润                                                          -6,290,741.83                 -2,927,297.07
                                                   - 57 -
朗源股份有限公司                                                       2017 年度财务报表附注
--其他综合收益                                        -22,143,940.91            -125,247,925.43
--综合收益总额                                        -28,434,682.74            -128,175,222.50
八、与金融工具相关的风险
    本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责
风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在
不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
    本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影
响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影
响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
   （一）信用风险
    信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
    本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款和可供出售金融资产等。管理层已制
定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金，主要存放于商业银
行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取
限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
    本公司根据对联营及合营公司的资产状况，开发项目的盈利预测等指标，向联营及合营公司提供款
项，并持续监控项目进展与经营情况，以确保款项的可收回性。
    公司持有的可供出售金融资产为在活跃市场上有报价的股票投资，公司管理层认为公司的股票投资
均计划长期持有，作为长期投资，风险较低。
    对于应收账款、其他应收款风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款的
回收较有保证。本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获
取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本
公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期
或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
    本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本公司不
致面临重大坏账风险。
    1． 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，客户信用
政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
    2．做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考
资料， 对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用政策。
                                           - 58 -
朗源股份有限公司                                                               2017 年度财务报表附注
       为降低信用风险，本公司专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取
必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保
就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降
低。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司未提供任何可
能令本公司承受信用风险的担保。
   （二） 流动风险
       流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以
公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法
产生预期的现金流量。
       管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司
经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司还与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信
额度以降低流动性风险。
       （三）市场风险
       市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险
主要包括利率风险和外汇风险。
       1．利率风险
       利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
       本公司的利率风险主要来自短期借款。按浮息或定息计算的债务导致本公司分别面对现金流利率风
险及公允价值利率风险。因本公司借款大部分系固定利率，浮动利率较少，故利率风险较低。
       2. 外汇风险
       外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和
负债有关。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可
接受的水平。
       本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释之外币货币性项目说明。
九、公允价值的披露
       1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                        期末公允价值
项目                     第一层次公允价值   第二层次公允价值    第三层次公允价值
                                                                                          合计
                               计量               计量                计量
一、持续的公允价值计量
                                               - 59 -
朗源股份有限公司                                                                       2017 年度财务报表附注
                                                               期末公允价值
项目                       第一层次公允价值       第二层次公允价值     第三层次公允价值
                                                                                                  合计
                                 计量                   计量                 计量
（一）可供出售金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资              151,149,580.50                                                   151,149,580.50
（3）其他
持续以公允价值计量的资
                               151,149,580.50                                                   151,149,580.50
产总额
       2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
       公司的可供出售金融资产为持有的永辉超市股份有限公司（601933）流通 A 股，在计量日能够取得
在活跃市场上未经调整的报价，据此确认该项资产存在第一层次公允价值计量项目市价。
       3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
       于 2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日，本公司以摊余成本计量的金融资产及金融负债主要包
括：应收款项、短期借款和应付款项等。其中流动金融资产和金融负债由于到期日较短，其账面价值与
公允价值之间无重大差异；非流动金融负债由于本年度市场利率未发生重大变化且到期日较短，因此其
账面价值与公允价值之间亦无重大差异。因此，本公司的金融资产及负债的公允价值均以合同规定的未
来现金流量按照市场上具有可比信用等级并且在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后
的现值确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
       1、本企业的母公司情况
                                                                                母公司对本     母公司对本企
    母公司名称           注册地           业务性质          注册资本        企业的持股     业的表决权比
                                                                                  比例             例
新疆尚龙股权投资管理有
                            新疆喀什            投资管理          700万           22.46%          22.46%
限公司
       2、本企业的子公司情况
       本公司的子公司情况详见本财务报表附注七、1 在子公司中的权益。
       3、本企业合营和联营企业情况
       本公司联营企业详见附注五、（九） 长期股权投资；附注七、3 在合营安排或联营企业中的权益。
       4、其他关联方情况
其他关联方名称                                                                与本企业关系
                                                      - 60 -
朗源股份有限公司                                                                              2017 年度财务报表附注
其他关联方名称                                                                   与本企业关系
龙口市广源果品有限责任公司                                本公司第三大股东、本公司实际控制人控制的企业
烟台朗源果蔬专业合作社                                                           公司参股企业
       5、关联交易情况
       存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵
销。
       （1）关联担保情况
担保方                                    被担保方            担保金额(万元)                担保起始日      担保到期日
新疆尚龙股权投资管理有限公司                本公司                   45,200.00                2015.8.24       2020.8.24
       （2）关键管理人员报酬：
项目                                                            本期金额                                     上期金额
关键管理人员报酬                                              174.8 8 万元                                  175.30 万元
       6、关联方应收应付款项
       （1）应付项目
项目名称                         关联方                                  期末账面余额                     期初账面余额
应付账款           烟台朗源果蔬专业合作社                                    2,000,000.00                   2,000,000.00
十一、股份支付
       截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
       （一）重要承诺事项
       1、经营租赁性承诺事项
       根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本集团未来最低应支付租金汇总如下：
                                                                   期末余额                                  期初余额
一年以内
一至二年                                                         2,597,388.67
二至三年                                                         4,051,926.32
三年以上                                                        31,912,041.48
合计                                                            38,561,356.47
                                                     - 61 -
朗源股份有限公司                                                            2017 年度财务报表附注
    根据太原市德蓝达科技有限公司与山西伽峰通信科技有限公司 2017 年 7 月 13 日签订的《关于《机
房合作建设及租赁合同》之补充协议》中约定，太原市德蓝达科技有限公司所租赁的机房起租日为 2017
年 5 月 1 日，租期为 10 年，租用截止日期为 2027 年 4 月 30 日。山西伽峰通信科技有限公司同意减免六
个月的房屋租金，自 2017 年 5 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止。太原市德蓝达科技有限公司同意一次
性预付 2017 年 11 月 1 日至 2019 年 4 月 30 日的租金及管理费。
    （二）或有事项
    于资产负债表日，本公司无无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
    1、利润分配情况
    2018 年 4 月 24 日，本公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《朗源股份有限公司 2017 年度利
润分配预案》，以 2017 年 12 月 31 日公司总股本 470,800,000 股为基数，向全体股东每 10 股派送现金股
利人民币 0.10 元（含税），合计现金分配红利 4,708,000.00 元。
    2、其他需要披露的资产负债表日后事项：
    公司于 2018 年 1 月 17 日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于参与转融通证券出借
交易的议案》，同意公司将持有的不超过 1,400 万永辉超市股份有限公司（以下简称“永辉超市”，证
券代码：601933）参与转融通证券出借交易。
    本次参与转融通证券出借交易，公司作为证券出借人，以一定的费率通过证券交易所平台向中国证
券金融股份有限公司（以下简称“证金公司”）出借所持有的不超过 1,400 万股永辉超市股票，证金公
司到期向公司归还所借证券及其相应权益补偿并支付费用，即公司通过出借持有的永辉超市股票获得利
息收入。根据出借期限不同，目前证券出借可获取年化利率 1.5%-2%的出借利息收入。
十四、其他重要事项
    1、 前期会计差错更正
    本报告期未发生前期会计差错更正事项。
    2、 债务重组
    本报告期未发生债务重组事项。
    3、 资产置换
    本报告期未发生资产置换事项。
    4、 年金计划
                                                - 62 -
朗源股份有限公司                                                                 2017 年度财务报表附注
    公司本期无需披露的年金计划。
    5、 终止经营
    公司本期无需披露的终止经营事宜。
    6、 分部信息
          6.1 报告分部的确定依据与会计政策
    公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时
满足下列条件的组成部分： (1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2) 管理层能够定
期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； (3) 能够通过分析取得该组成部分
的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务分部为基础确定报告分部，本公司各
经营分部的会计政策与在 “重要会计政策和会计估计” 所描述的会计政策相同。
          6.2 本年度报告分部的财务信息
 项目                  农产品            数据业务业务     未分配项目       分部间抵消      合计
                                                                                           379,864,991.0
 营业收入               375,628,438.92    7,051,509.43     9,609,778.04    12,424,735.33
                                                                                           379,864,991.0
 对外交易收入           372,813,481.63    7,051,509.43
 分部间交易收入           2,814,957.29                     9,609,778.04    12,424,735.33
                                                                                           342,603,592.1
 主营业务成本           338,623,672.48    6,794,876.96     9,508,378.05    12,323,335.34
 利息收入                                                  -2,128,848.16
 利息费用                                                  1,477,109.10
 对联营企业的投资
                         62,537,863.65                                                     62,537,863.65
 收益
 资产减值损失             9,573,913.04       373,730.00      560,366.01                    10,508,009.05
 折旧和摊销费用           9,245,799.51    3,016,074.73                                     12,261,874.24
 利润总额                57,836,965.38    3,333,380.24     -1,166,916.76         -500.00   60,003,928.86
 所得税费用              20,037,359.36       833,345.06     -467,678.51                    20,403,025.91
 净利润                  37,799,606.02    2,500,035.18      -699,238.25          -500.00   39,600,902.95
                       1,193,777,687.9                                     383,535,603.2   898,593,939.3
 资产总额                                83,703,089.85     4,648,764.80
                                     9                                                 6
                                                                           230,328,443.5
 负债总额               218,750,427.03   81,246,651.09       361,672.76                    70,030,307.30
 折旧费和摊销费以
 外的其他非现金费
 用
 对联营和合营企业
                         20,250,094.76                                                     20,250,094.76
 的长期股权投资
                                                 - 63 -
朗源股份有限公司                                                                           2017 年度财务报表附注
 项目                  农产品                数据业务业务         未分配项目        分部间抵消       合计
 长期股权投资以外
 的其他非流动资产             932,527.00           282,451.00                                         1,214,978.00
 的增加额
       7、 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
       7.1 关于公司开展套期保值业务事项：
       公司于2017年9月13日召开第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于向郑州商品交易所申请
苹果期货交割仓库的议案》，同意公司向郑州商品交易所申请苹果期货指定交割仓库。2017年12月19日
郑州商品交易所发布了《关于指定苹果期货交割仓库及车船板交割服务机构的公告》（（2017）第19号），
公司被郑州商品交易所指定为苹果期货交割仓库，同时开展车船板交割业务，可以自2018年4月1日起开
展苹果期货交割业务。
       于2018年1月17日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于开展商品期货套期保值业务
的议案》，同意公司使用闲置自有资金不超过5,000万元人民币开展商品期货套期保值业务。
       7.2 控股股东股权质押事项：
       本公司控股股东新疆尚龙股权投资管理有限公司（以下简称“新疆尚龙”）持有公司股份105,745,600
股，占公司总股本的22.46%。截止财务报告报出日，新疆尚龙累计质押37,058,151股，占其持有公司股份
总数的35.04%，占公司总股本的7.87%。
       十五、母公司财务报表主要项目注释
       （一） 应收账款
       1、 应收账款分类披露
                                                                         期末余额
                                                账面余额                        坏账准备
               类别
                                                                                        计提比例      账面价值
                                            金额            比例(%)        金额
                                                                                          (%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
                                       83,894,551.16             94.28   4,482,024.12         5.34   79,412,527.04
的应收账款
组合 1：按照账龄组合                   38,559,914.38             43.33   4,482,024.12        11.62   34,077,890.26
组合 2：合并范围内关联方               45,334,636.78             50.95                               45,334,636.78
单项金额不重大但单独计提坏账准
                                           5,088,808.29           5.72   5,088,808.29       100.00
备的应收账款
合计                                   88,983,359.45            100.00   9,570,832.41        10.76   79,412,527.04
                                                       - 64 -
朗源股份有限公司                                                                               2017 年度财务报表附注
       （接上表）
                                                                          期初余额
                                            账面余额                           坏账准备
               类别
                                                                                            计提比       账面价值
                                         金额             比例(%)           金额
                                                                                            例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                      101,840,575.33            100.00    6,186,824.48         6.08          95,653,750.85
备的应收账款
组合 1：按照账龄组合                   56,334,836.09             55.32    6,186,824.48        10.98          50,148,011.61
组合 2：合并范围内关联方               45,505,739.24             44.68                                       45,505,739.24
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计                                  101,840,575.33            100.00    6,186,824.48         6.08          95,653,750.85
       期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
       组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
                                      期末余额                                                期初余额
       账 龄                                             计提比例                                               计提比例
                      应收账款        坏账准备                              应收账款          坏账准备
                                                           (%)                                                    (%)
一年以内              32,335,947.37   1,616,797.38                 5.00     41,110,372.14     2,055,518.61            5.00
一至二年                526,719.02       52,671.90                10.00      4,464,065.85       446,406.59           10.00
二至三年                273,458.13       82,037.44                30.00      8,498,075.71     2,549,422.71           30.00
三至四年               5,361,714.96   2,680,857.48                50.00      2,247,937.83     1,123,968.92           50.00
四至五年                 62,074.90       49,659.92                80.00        14,384.56         11,507.65           80.00
五年以上
合 计                 38,559,914.38   4,482,024.12                11.62    56,334,836.09      6,186,824.48           10.98
       2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
       本期计提应收账款坏账准备金额 8,571,308.75 元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额 1,079,487.40
元。
       3、本期实际核销的应收账款情况：
    项目                                                                                                 核销金额
    实际核销的应收账款                                                                                4,107,813.42
                                                       - 65 -
 朗源股份有限公司                                                                           2017 年度财务报表附注
    4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
                  单位名称                   账面余额             坏账准备金额        占应收账款总额的比例(%)
       客户 1                             43,759,201.96                                                   49.18
       客户 2                              6,032,733.80                 301,636.69                         6.78
       客户 3                              4,153,141.68               2,052,040.86                         4.67
       客户 4                              3,131,397.41                 156,569.87                         3.52
       客户 5                              2,353,722.16               2,353,722.16                         2.65
       合计                               59,430,197.01               4,863,969.58                        66.79
    5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
    6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
        （二） 其他应收款
    1、其他应收款分类披露
                                                                      期末余额
                类别                    账面余额                               坏账准备
                                                                                       计提比例       账面价值
                                   金额               比例(%)             金额
                                                                                         (%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
                                   82,237,162.80              99.37      171,143.14          0.21      82,066,019.66
账准备的其他应收款
组合 1：按照账龄组合                  326,362.80               0.39      171,143.14         52.44        155,219.66
组合 2：合并范围内关联方           81,910,800.00              98.98                                    81,910,800.00
单项金额不重大但单独计提
                                      520,000.00               0.63                                      520,000.00
坏账准备的其他应收款
合计                               82,757,162.80             100.00      171,143.14          0.21      82,586,019.66
        （接上表）
                                                                      期初余额
                类别                  账面余额                              坏账准备
                                                                                      计提比例       账面价值
                                 金额              比例(%)              金额
                                                                                        (%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
                                133,352,126.68        100.00           162,680.00          0.12       133,189,446.68
账准备的其他应收款
组合 1：按照账龄组合              1,092,300.00            0.82         162,680.00         14.89          929,620.00
                                                    - 66 -
 朗源股份有限公司                                                                                    2017 年度财务报表附注
                                                                              期初余额
            类别                          账面余额                                  坏账准备
                                                                                              计提比例           账面价值
                                       金额                比例(%)              金额
                                                                                                (%)
组合 2：合并范围内关联方           132,259,826.68              99.18                                              132,259,826.68
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计                               133,352,126.68            100.00            162,680.00           0.12          133,189,446.68
    期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
    其他应收款账龄分析如下：
                                         期末余额                                                    期初余额
    账 龄                                                计提比例                                                  计提比例
                        应收账款         坏账准备                                 应收账款           坏账准备
                                                               (%)                                                       (%)
 一年以内                   7,062.80             353.14                5.00            715,000.00      35,750.00              5.00
 一至二年                                                                              171,300.00      17,130.00             10.00
 二至三年                 169,300.00           50,790.00             30.00              20,000.00          6,000.00          30.00
 三至四年                                                                              150,000.00      75,000.00             50.00
 四至五年                 150,000.00          120,000.00             80.00              36,000.00      28,800.00             80.00
 五年以上
 合 计                    326,362.80          171,143.14             52.44          1,092,300.00      162,680.00             14.89
    2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
    本期计提其他应收款坏账准备金额8,463.14元。
    3、本期无实际核销的其他应收款情况。
    4、其他应收款按款项性质分类情况：
             款项性质                             期末账面余额                                      期初账面余额
 往来款                                                             82,023,700.00                                132,295,826.68
 备用金                                                                  6,962.80                                        11,500.00
 押金、保证金                                                          206,500.00                                     1,044,800.00
 其他                                                                  520,000.00
 合计                                                               82,757,162.80                                133,352,126.68
    5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
                                                           - 67 -
朗源股份有限公司                                                                              2017 年度财务报表附注
                                                                                                         占其他应收
单位名称                             款项性质       与本公司关系        账面余额         坏账准备金额    款余额合计
                                                                                                         数的比例(%)
客户 1                                往来款        本公司子公司       81,910,800.00                             98.98
客户 2                                 其他            非关联方          520,000.00                                 0.63
客户 3                                保证金           非关联方          150,000.00         120,000.00              0.18
客户 4                                往来款           非关联方          100,000.00          30,000.00              0.12
客户 5                                保证金           非关联方              50,000.00       15,000.00              0.06
合计                                                                   82,730,800.00        165,000.00           99.97
       6、本期无涉及政府补助的应收款项。
       7、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
       8、本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
       （三） 长期股权投资
                                       期末余额                                             期初余额
     账 龄
                     账面余额        减值准备         账面价值           账面余额         减值准备        账面价值
对子公司投资       153,207,159.68                    153,207,159.68    153,207,159.68                    153,207,159.68
对联营、合营企
                     20,250,094.76                    20,250,094.76     48,684,777.50                     48,684,777.50
业投资
     合 计         173,457,254.44                    173,457,254.44    201,891,937.18                    201,891,937.18
       1、 对子公司投资
             被投资单位                  期初余额                 本期增加           本期减少            期末余额
龙口广源国际货运代理有限公司                  5,000,000.00                                                 5,000,000.00
吐鲁番嘉禾农业开发有限公司                    5,000,000.00                                                 5,000,000.00
朗源实业（上海）有限公司                  28,700,000.00                                                   28,700,000.00
吐鲁番嘉源农业开发有限公司                    5,000,000.00                                                 5,000,000.00
烟台百果源有限公司                       109,507,159.68                                                  109,507,159.68
太原市德蓝达科技有限公司                              0.00                                                          0.00
龙口唯珍商贸有限公司                                  0.00                                                          0.00
上海登赢信息科技有限公司                              0.00                                                          0.00
合   计                                  153,207,159.68                                                  153,207,159.68
       注：2015 年 12 月 31 日，本公司收购太原市德蓝达科技有限公司 100%股权，因股权出售方未对太
                                                         - 68 -
朗源股份有限公司                                                                             2017 年度财务报表附注
原市德蓝达科技有限公司实际投资，收购价格为 0，因此对太原市德蓝达科技有限公司的投资金额为 0；
龙口唯珍商贸有限公司、上海登赢信息科技有限公司为本公司 2017 年度新设成立公司，尚未缴纳注册
资本。
       2、 对联营企业的投资
            被投资单位                期初余额                本期增加              本期减少            期末余额
富平永辉现代农业发展有限公司             8,574,616.89         -1,025,189.52                               7,549,427.37
CLOUDRIDER LIMITED                    40,110,160.61          -27,409,493.22                             12,700,667.39
合 计                                 48,684,777.50          -28,434,682.74                             20,250,094.76
       （四） 营业收入和营业成本
                                         本期发生额                                        上期发生额
项目名称
                              营业收入                  营业成本                营业收入             营业成本
主营业务                       247,110,154.01            238,499,767.40          325,929,451.08         296,765,832.62
其他业务                         1,535,512.60              1,449,831.15             3,761,302.23          4,211,785.16
合 计                          248,645,666.61            239,949,598.55          329,690,753.31         300,977,617.78
       （五） 投资收益
项目                                                                本期发生额                           上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益                                 1,795,836.60                         3,040,503.90
处置可供出售金融资产形成收益                                        67,032,768.88
权益法核算的长期股权投资收益                                        -6,290,741.83                        -2,927,297.07
合计                                                                62,537,863.65                           113,206.83
       本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十六、补充资料
       （一）当期非经常性损益明细表
       按照中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益（2008）》
的规定，公司报告期内发生的非经常性损益项目列示如下：
项目                                                                         金额                   说明
非流动资产处置损益                                                        14,919,694.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
                                                                            252,528.19
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除
                                                    - 69 -
朗源股份有限公司                                                           2017 年度财务报表附注
项目                                                          金额                说明
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
                                                           67,032,768.88
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                          484,233.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                                           20,842,748.92
    少数股东权益影响额
合计                                                       61,846,476.62
       （二）净资产收益率及每股收益：
       公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益
的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开发行证券的公司
信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”）规定计算
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朗源股份有限公司                                                             2017 年度财务报表附注
的净资产收益率和每股收益如下：
    本期数：
                                        加权平均净资产收                  每股收益
                   项目
                                            益率(%)           基本每股收益         稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                 4.84%                0.084                0.084
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
                                             -2.83%              -0.047                -0.047
东的净利润
    上期数：
                                        加权平均净资产收                  每股收益
                   项目
                                            益率(%)           基本每股收益         稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                 3.0959               0.060                0.060
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
                                             0.9671               0.019                0.019
东的净利润
                                                             朗源股份有限公司
                                                                2018年4月24日
公司法定代表人：戚大广    主管会计工作的公司负责人：张丽娜     公司会计机构负责人：王凤梅
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