关于珠海拾比佰彩图板股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告 广会专字[2018]G17031640066号 |
目 录
审核报告………………………………………………. | 1-2 |
前期会计差错更正的专项说明………………………. | 3-6 |
关关于于珠珠海海拾拾比比佰佰彩彩图图板板股股份份有有限限公公司司
前前期期会会计计差差错错更更正正专专项项说说明明的的审审核核报报告告
广会专字[2018]G17031640066号
珠珠海海拾拾比比佰佰彩彩图图板板股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东:
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我们接受珠海拾比佰彩图板股份有限公司(以下简称“珠海拾比佰”)委托,审核了后附的珠海拾比佰管理层编制的《珠海拾比佰彩图板股份有限公司2014年度-2016年度前期会计差错更正的专项说明》。
珠海拾比佰管理层的责任是按照企业会计准则、全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定编制和对外批露专项说明,并保证其内容真实、准确、完整、不存在虚假记载。我们的责任是在实施审核程序的基础上对专项说明提出审核结论。
我们认为,珠海拾比佰管理层编制的《珠海拾比佰彩图板股份有限公司2014年度-2016年度前期会计差错更正的专项说明》,如实反映了珠海拾比佰2014年度-2016年度前期会计差错的更正情况,符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。
本审核报告仅供珠海拾比佰为2014年度-2016年度前期会计差错更正的专项说明批露之目的使用,除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意,不得用于其他目的。如未经同意用于其他目的,本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。
广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:杨文蔚
中国注册会计师:杨诗学
中国 广州 二〇一八年四月二十三日
珠海拾比佰彩图板股份有限公司2014年度-2016年度前期会计差错更正的专项说明珠海拾比佰彩图板股份有限公司(以下简称“公司”)于2017年度发现以下前期会计差错更正事项,公司已经根据《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》的有关规定,并采用追溯重述法对2014年度-2016年度合并及母公司财务报表的相关项目进行会计差错更正。现将有关重要前期差错更正事项说明如下:
一、本次会计差错更正事项及说明
(一)公司期末盘点和中介机构监盘发现存货中有部分产成品和原材料积压的现象,公司对期末存货进行清理,对期末存货跌价进行重新测算,发现2015年和2016年存货跌价准备金额计量存在差异,对2015年和2016年存货跌价准备及相关科目进行差错更正。更正后调整2015年合并及母公司报表科目:调减存货9,660,169.75元、调增递延所得税资产1,449,025.46元、调减盈余公积821,114.43元、调减未分配利润7,390,029.86元、调增资产减值损失9,660,169.75元、调减所得税费用1,449,025.46元;调整2016年合并及母公司报表科目:调减存货10,305,932.48元、调增递延所得税资产1,545,889.87元、调减盈余公积876,004.26元、调减未分配利润7,884,038.35元、调增资产减值损失645,762.73元、调减所得税费用96,864.41元。
(二)子公司珠海拾比佰新型材料有限公司2014年新增少数股东广东粤财信托有限公司,公司2014、2015、2016年合并报表中一直未将其列示为少数股东,根据相关文件和工商信息,对珠海拾比佰新型材料有限公司少数股东在合并时应按少数股权进行处理和披露,对2014年、2015年和2016年少数股东权益及相关科目进行差错更正。更正后调整2014年合并报表科目:调减其他非流动负债4,000,000.00元、调增资本公积1,228,591.88元、调增少数股东权益2,771,408.12元;调整2015年合并报表科目调减其他非流动负债4,000,000.00元、
调增资本公积1,228,591.88元、调增未分配利润74,410.46元、调增少数股东权益2,696,997.66元、调减少数股东损益74,410.46元;调整2016年合并报表科目调减其他非流动负债4,000,000.00元、调增资本公积1,228,591.88元、调增未分配利润48,896.00元、调增少数股东权益2,722,512.12元、调增少数股东损益25,514.46元。
(三)珠海拾比佰2016年期末预付款项中存在1,058,248.72元为预付长期资产款项,根据规定需要将其列报为其他非流动资产,对2016年预付款项和其他非流动资产进行差错更正。正后调整2016年合并及母公司报表科目:调减预付款项1,058,248.72元、调增其他非流动资产1,058,248.72元。
二、本次会计差错更正对公司财务资状况、经营经果的影响
单位:元
受到影响的报表项目 | 合并财务报表 | 母公司财务报表 | ||||
2016.12.31/2016年度 | 2016.12.31/2016年度 | |||||
重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | 重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | |
预付款项 | 19,458,454.89 | -1,058,248.72 | 18,400,206.17 | 17,225,942.58 | -1,058,248.72 | 16,167,693.86 |
存货 | 151,763,140.95 | -10,305,932.48 | 141,457,208.47 | 153,888,338.55 | -10,305,932.48 | 143,582,406.07 |
流动资产合计: | 370,885,944.08 | -11,364,181.20 | 359,521,762.88 | 407,119,716.74 | -11,364,181.20 | 395,755,535.54 |
递延所得税资产 | 5,388,401.83 | 1,545,889.87 | 6,934,291.70 | 1,509,744.44 | 1,545,889.87 | 3,055,634.31 |
其他非流动资产 | 95,968.09 | 1,058,248.72 | 1,154,216.81 | - | 1,058,248.72 | 1,058,248.72 |
非流动资产合计: | 178,862,317.30 | 2,604,138.59 | 181,466,455.89 | 80,904,067.08 | 2,604,138.59 | 83,508,205.67 |
资产总计: | 549,748,261.38 | -8,760,042.61 | 540,988,218.77 | 488,023,783.82 | -8,760,042.61 | 479,263,741.21 |
其他非流动负债 | 4,000,000.00 | -4,000,000.00 | - | - | - | - |
非流动负债合计: | 25,238,901.91 | -4,000,000.00 | 21,238,901.91 | 1,920,000.00 | - | 1,920,000.00 |
负债合计: | 373,714,777.51 | -4,000,000.00 | 369,714,777.51 | 307,842,205.15 | - | 307,842,205.15 |
资本公积 | 17,203,945.09 | 1,228,591.88 | 18,432,536.97 | 17,203,945.09 | - | 17,203,945.09 |
盈余公积 | 12,653,609.11 | -876,004.26 | 11,777,604.85 | 12,653,609.11 | -876,004.26 | 11,777,604.85 |
未分配利润 | 86,175,929.67 | -7,835,142.35 | 78,340,787.32 | 90,324,024.47 | -7,884,038.35 | 82,439,986.12 |
归属于母公司股东权益合计: | 176,033,483.87 | -7,482,554.73 | 168,550,929.14 | - | - | - |
少数股东权益 | - | 2,722,512.12 | 2,722,512.12 | - | - | - |
所有者权益合 | 176,033,483.87 | -4,760,042.61 | 171,273,441.26 | 180,181,578.67 | -8,760,042.61 | 171,421,536.06 |
受到影响的报表项目 | 合并财务报表 | 母公司财务报表 | ||||
2016.12.31/2016年度 | 2016.12.31/2016年度 | |||||
重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | 重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | |
计: | ||||||
负债和股东权益总计: | 549,748,261.38 | -8,760,042.61 | 540,988,218.77 | 488,023,783.82 | -8,760,042.61 | 479,263,741.21 |
资产减值损失 | 3,267,423.04 | 645,762.73 | 3,913,185.77 | 3,336,455.04 | 645,762.73 | 3,982,217.77 |
营业利润: | 26,646,159.81 | -645,762.73 | 26,000,397.08 | 30,471,468.75 | -645,762.73 | 29,825,706.02 |
利润总额: | 30,353,906.24 | -645,762.73 | 29,708,143.51 | 32,138,215.18 | -645,762.73 | 31,492,452.45 |
减:所得税费用 | 3,093,826.63 | -96,864.41 | 2,996,962.22 | 3,241,275.23 | -96,864.41 | 3,144,410.82 |
净利润 | 27,260,079.61 | -548,898.32 | 26,711,181.29 | 28,896,939.95 | -548,898.32 | 28,348,041.63 |
归属于母公司股东的净利润 | 27,260,079.61 | -574,412.78 | 26,685,666.83 | 28,896,939.95 | -548,898.32 | 28,348,041.63 |
少数股东损益 | - | 25,514.46 | 25,514.46 | - | - | - |
受到影响的报表项目 | 合并财务报表 | 母公司财务报表 | ||||
2015.12.31/2015年度 | 2015.12.31/2015年度 | |||||
重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | 重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | |
存货 | 96,757,890.90 | -9,660,169.75 | 87,097,721.15 | 96,280,271.72 | -9,660,169.75 | 86,620,101.97 |
流动资产合计: | 267,310,268.04 | -9,660,169.75 | 257,650,098.29 | 289,471,305.12 | -9,660,169.75 | 279,811,135.37 |
递延所得税资产 | 5,162,783.54 | 1,449,025.46 | 6,611,809.00 | 1,247,490.03 | 1,449,025.46 | 2,696,515.49 |
非流动资产合计: | 172,981,992.18 | 1,449,025.46 | 174,431,017.64 | 83,519,189.67 | 1,449,025.46 | 84,968,215.13 |
资产总计: | 440,292,260.22 | -8,211,144.29 | 432,081,115.93 | 372,990,494.79 | -8,211,144.29 | 364,779,350.50 |
其他非流动负债 | 4,000,000.00 | -4,000,000.00 | - | - | - | - |
非流动负债合计: | 58,544,584.85 | -4,000,000.00 | 54,544,584.85 | 2,150,000.00 | - | 2,150,000.00 |
负债合计: | 290,318,855.96 | -4,000,000.00 | 286,318,855.96 | 220,505,856.07 | - | 220,505,856.07 |
资本公积 | 17,203,945.09 | 1,228,591.88 | 18,432,536.97 | 17,203,945.09 | - | 17,203,945.09 |
盈余公积 | 9,763,915.11 | -821,114.43 | 8,942,800.68 | 9,763,915.11 | -821,114.43 | 8,942,800.68 |
未分配利润 | 63,005,544.06 | -7,315,619.40 | 55,689,924.66 | 65,516,778.52 | -7,390,029.86 | 58,126,748.66 |
归属于母公司股东权益合计: | 149,973,404.26 | -6,908,141.95 | 143,065,262.31 | - | - | - |
少数股东权益 | - | 2,696,997.66 | 2,696,997.66 | - | - | - |
受到影响的报表项目 | 合并财务报表 | 母公司财务报表 | ||||
2015.12.31/2015年度 | 2015.12.31/2015年度 | |||||
重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | 重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | |
所有者权益合计: | 149,973,404.26 | -4,211,144.29 | 145,762,259.97 | 152,484,638.72 | -8,211,144.29 | 144,273,494.43 |
负债和股东权益总计: | 440,292,260.22 | -8,211,144.29 | 432,081,115.93 | 372,990,494.79 | -8,211,144.29 | 364,779,350.50 |
资产减值损失 | 2,766,496.58 | 9,660,169.75 | 12,426,666.33 | 2,385,105.56 | 9,660,169.75 | 12,045,275.31 |
营业利润: | 16,898,646.14 | -9,660,169.75 | 7,238,476.39 | 18,248,935.35 | -9,660,169.75 | 8,588,765.60 |
利润总额: | 23,386,387.11 | -9,660,169.75 | 13,726,217.36 | 24,736,565.92 | -9,660,169.75 | 15,076,396.17 |
减:所得税费用 | 2,550,075.09 | -1,449,025.46 | 1,101,049.63 | 2,755,574.39 | -1,449,025.46 | 1,306,548.93 |
净利润 | 20,836,312.02 | -8,211,144.29 | 12,625,167.73 | 21,980,991.53 | -8,211,144.29 | 13,769,847.24 |
归属于母公司股东的净利润 | 20,836,312.02 | -8,136,733.83 | 12,699,578.19 | 21,980,991.53 | -8,211,144.29 | 13,769,847.24 |
少数股东损益 | - | -74,410.46 | -74,410.46 | - | - | - |
受到影响的报表项目 | 合并财务报表 | 母公司财务报表 | ||||
2014.12.31/2014年度 | 2014.12.31/2014年度 | |||||
重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | 重述前金额 | 重述金额 | 重述后金额 | |
其他非流动负债 | 4,000,000.00 | -4,000,000.00 | - | - | - | - |
非流动负债合计: | 29,180,000.00 | -4,000,000.00 | 25,180,000.00 | 180,000.00 | - | 180,000.00 |
负债合计: | 234,763,663.58 | -4,000,000.00 | 230,763,663.58 | 205,316,365.02 | - | 205,316,365.02 |
资本公积 | 17,203,945.09 | 1,228,591.88 | 18,432,536.97 | 17,203,945.09 | - | 17,203,945.09 |
未分配利润 | 45,567,331.19 | - | 45,567,331.19 | 46,933,886.14 | - | 46,933,886.14 |
归属于母公司股东权益合计: | 130,337,092.24 | 1,228,591.88 | 131,565,684.12 | - | - | - |
少数股东权益 | - | 2,771,408.12 | 2,771,408.12 | - | - | - |
所有者权益合计: | 130,337,092.24 | 4,000,000.00 | 134,337,092.24 | 131,703,647.19 | - | 131,703,647.19 |
负债和股东权益总计: | 365,100,755.82 | - | 365,100,755.82 | 337,020,012.21 | - | 337,020,012.21 |
珠海拾比佰彩图板股份有限公司
二零一八年四月二十三日