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证券代码：834770 证券简称：艾能聚 主办券商：财通证券
浙江艾能聚光伏科技股份有限公司重要前期会计差错更正的说明公告
浙江艾能聚光伏科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 4 月23日召开第三届董事会第十次会议及第三届监事会第五次会议， 审议通过《公司<关于重要前期会计差错更正的说明>的议案》，现对本次会计差错更正事项作出说明，具体情况如下：
一、前期差错更正事项的原因及内容
(一) 2015年度
1、重要的前期会计差错更正事项说明
(1)将期末已背书未到期的商业承兑汇票补提入账，调增应收票据7,500,000.00元，调增应付账款7,500,000.00元。
(2) 将管理费用中与销售相关的差旅费、自运车费用调整至销售费用，调增销售费用256,382.16元，调减管理费用256,382.16元。
(3) 对应收票据中的商业承兑汇票计提坏账准备，调增资产减值损失1,100,068.74元，调减年初未分配利润3,006,728.82元，调增应收票据坏账准备4,106,797.56元。
(4)根据调整后的报表厘定调增递延所得税资产1,026,699.39元，调增年初未分配利润751,682.21元，调减所得税费用275,017.18
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元。
(5) 根据净利润调减盈余公积308,009.82元，调增未分配利润308,009.82元。
(6) 根据部门对工资重新归集，调增营业成本1,133,113.75元，调减管理费用1,094,233.75元，调减销售费用38,880.00元。
(7) 根据款项性质，将拆借款进行重分类，调减支付其他与经营活动有关的现金250,000.00元，调增支付其他与投资活动有关的现金250,000.00元。
(8)对拆借款项进行全额披露，调增收到其他与筹资活动有关的现金70,432,000.00元，调增支付其他与筹资活动有关的现金70,432,000.00元。
2、差错更正事项对2015年度财务报表项目影响额
| 项 目 | 已披露财务报表 | 差错更正后财务报表 | 差异额 | |
| 2015年12月31日资产负债表项目 | ||||
| 应收票据 | 102,680,174.16 | 106,073,376.60 | 3,393,202.44 | |
| 递延所得税资产 | 1,407,869.40 | 2,434,568.79 | 1,026,699.39 | |
| 应付账款 | 11,255,717.47 | 18,755,717.47 | 7,500,000.00 | |
| 盈余公积 | 1,552,972.68 | 1,244,962.86 | -308,009.82 | |
| 未分配利润 | 13,976,754.11 | 11,204,665.76 | -2,772,088.35 | |
| 2015年度利润表项目 | ||||
| 营业成本 | 244,871,661.27 | 246,004,775.02 | 1,133,113.75 | |
| 销售费用 | 316,427.70 | 533,929.86 | 217,502.16 | |
| 管理费用 | 17,584,220.86 | 16,233,604.95 | -1,350,615.91 | |
| 资产减值损失 | -244,268.92 | 855,799.82 | 1,100,068.74 | |
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| 所得税费用 | 7,590,476.63 | 7,315,459.45 | -275,017.18 | ||
| 净利润 | 31,098,797.12 | 30,273,745.56 | -825,051.56 | ||
| 2015年度现金流量表项目 | |||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 11,085,661.34 | 10,835,661.34 | -250,000.00 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 10,500,000.01 | 10,750,000.01 | 250,000.00 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 45,350,000.00 | 115,782,000.00 | 70,432,000.00 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 19,629,890.81 | 90,061,890.81 | 70,432,000.00 | ||
（二）2016年度
1、重要的前期差错更正事项说明
(1) 对应收票据中的商业承兑汇票计提坏账准备，调减资产减值损失2,045,912.76元，调增应收票据坏账准备2,060,884.80元，调减年初未分配利润4,106,797.56元。
(2) 公司将管理费用中与销售相关的差旅费、自运车费用调整至销售费用，调增销售费用420,140.83元，调减管理费用420,140.83元。。
(3) 根据调整后的报表厘定调增递延所得税资产309,132.72元，调减所得税费用717,566.67元，调增年初未分配利润1,026,699.39元。
(4) 根据净利润调减盈余公积175,175.21元，调减未分配利润132,834.61元，调增年初未分配利润308,009.82元。
(5) 根据部门对工资重新归集，调增营业成本1,431,249.14元，调减管理费用1,114,964.74元，调减销售费用316,284.40元。
(6) 根据款项性质，将拆借款进行重分类，调减收到其他与经营
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活动有关的现金150,000.00元，调增收到其他与投资活动有关的现金150,000.00元。
(7) 对拆借款项进行全额披露，调增收到其他与筹资活动有关的现金6,458,231.50元，调增支付其他与筹资活动有关的现金6,458,231.50元。
2、差错更正事项对2016年度财务报表项目影响额
| 项 目 | 已披露财务报表 | 差错更正后财务报表 | 差异额 | ||
| 2016年12月31日资产负债表项目 | |||||
| 应收票据 | 84,223,141.14 | 82,162,256.34 | -2,060,884.80 | ||
| 递延所得税资产 | 2,518,127.32 | 2,827,260.04 | 309,132.72 | ||
| 盈余公积 | 5,700,463.38 | 5,525,288.17 | -175,175.21 | ||
| 未分配利润 | 51,051,803.43 | 49,475,226.56 | -1,576,576.87 | ||
| 2016年度利润表项目 | |||||
| 营业成本 | 293,489,826.93 | 294,921,076.07 | 1,431,249.14 | ||
| 销售费用 | 881,925.70 | 985,782.13 | 103,856.43 | ||
| 管理费用 | 23,338,834.28 | 21,803,728.71 | -1,535,105.57 | ||
| 资产减值损失 | 130,699.01 | -1,915,213.75 | -2,045,912.76 | ||
| 所得税费用 | 5,523,086.81 | 6,240,653.48 | 717,566.67 | ||
| 净利润 | 41,222,540.02 | 42,550,886.11 | 1,328,346.09 | ||
| 2016年度现金流量表项目 | |||||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,103,456.31 | 1,953,456.31 | -150,000.00 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 1,500,000.01 | 1,650,000.01 | 150,000.00 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 40,521,768.50 | 46,980,000.00 | 6,458,231.50 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 56,479,574.16 | 62,937,805.66 | 6,458,231.50 | ||
（三）、会计差错调整影响额对财务报表的影响
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1、2015年度
| 项 目 | 2015年度调整金额 | 2015年度 财务报表金额 | 调整额占财务报表金额比例 |
| 资产总额 | 4,419,901.83 | 293,873,260.11 | 1.50% |
| 负债总额 | 7,500,000.00 | 201,423,631.49 | 3.72% |
| 所有者权益合计 | -3,080,098.17 | 92,449,628.62 | -3.33% |
| 项 目 | 2015年度调整金额 | 2015年度 财务报表金额 | 调整额占财务报表金额比例 |
| 净利润 | -825,051.56 | 30,273,745.56 | -2.73% |
2、2016年度
| 项 目 | 2016年度调整金额 | 2016年度 财务报表金额 | 调整额占 财务报表金额比例 |
| 资产总额 | -1,751,752.08 | 404,059,684.23 | -0.43% |
| 负债总额 | 227,038,169.50 | ||
| 所有者权益合计 | -1,751,752.08 | 177,021,514.73 | -0.99% |
| 项 目 | 2016年度调整金额 | 2016年度 财务报表金额 | 调整额占 财务报表金额比例 |
| 净利润 | 1,328,346.09 | 42,550,886.11 | 3.12% |
（四）、2015年度和2016年度关联交易差错更正
1、2015年度
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 更正前 | 更正后 |
| 海盐新创制衣有限公司[注] | 煤、电力 | 259,242.30 | |
| 嘉兴亿源能源有限公司 | 煤 | 4,766.67 |
[注]：2015年公司与海盐新创制衣有限公司交易金额以采购金额和销售金额的净额列报。
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 更正前 | 更正后 |
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| 海盐新创制衣有限公司 | 电力 | 359,828.71 | 335,377.44 |
(3) 关联方资金拆借
更正前：
| 关联方 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 资金拆借利息 |
| 拆入 | |||||
| 海宁市积派服饰有限公司 | 2,500,000.00 | 6,500,000.00 | 1,500,000.00 | 7,500,000.00 | 562,575.00 |
| 浙江万邦宏能源科技有限公司 | 2,039,000.00 | 1,750,000.00 | 3,789,000.00 | 195,638.00 | |
| 海盐新创制衣有限公司 | 8,125,000.00 | 9,750,000.00 | 17,875,000.00 | 1,104,177.00 | |
| 嘉兴市新纺进出口有限公司 | 2,500,000.00 | 6,000,000.00 | 3,000,000.00 | 5,500,000.00 | 360,533.00 |
| 嘉兴亿源能源有限公司 | 1,300,000.00 | 1,300,000.00 | 101,400.00 | ||
| 浙江海安建设有限公司 | 3,000,000.00 | 2,000,000.00 | 5,000,000.00 | 362,267.00 | |
| 海宁市神州龙针纺有限公司 | 3,750,000.00 | 4,500,000.00 | 8,250,000.00 | 534,083.00 | |
| 姚华 | 1,300,000.00 | 11,850,000.00 | 11,400,000.00 | 1,750,000.00 | 91,821.00 |
| 黄剑锋 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 小 计 | 24,514,000.00 | 45,350,000.00 | 18,900,000.00 | 50,964,000.00 | 3,312,494.00 |
更正后：
| 关联方 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 资金拆借利息 |
| 拆入 | |||||
| 海盐新创制衣有限公司 | 8,125,000.00 | 67,182,000.00 | 57,432,000.00 | 17,875,000.00 | 1,104,177.00 |
| 海宁市积派服饰有限公司 | 2,500,000.00 | 6,500,000.00 | 1,500,000.00 | 7,500,000.00 | 562,575.00 |
| 海宁市神州龙针纺有限公司 | 3,750,000.00 | 10,000,000.00 | 5,500,000.00 | 8,250,000.00 | 534,083.00 |
| 嘉兴市新纺进出口有限公司 | 2,500,000.00 | 3,000,000.00 | 5,500,000.00 | 360,533.00 | |
| 浙江海安建设有限公司 | 3,000,000.00 | 4,000,000.00 | 2,000,000.00 | 5,000,000.00 | 362,267.00 |
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| 浙江万邦宏能源科技有限公司 | 2,039,000.00 | 3,750,000.00 | 2,000,000.00 | 3,789,000.00 | 195,638.00 |
| 姚华 | 1,300,000.00 | 11,850,000.00 | 11,400,000.00 | 1,750,000.00 | 66,354.00 |
| 嘉兴亿源能源有限公司 | 1,300,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,300,000.00 | 101,400.00 |
| 黄剑锋 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 苏伟纲 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 海盐海利小额贷款有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,400.00 | ||
| 小 计 | 24,514,000.00 | 115,782,000.00 | 89,332,000.00 | 50,964,000.00 | 3,289,427.00 |
| 拆出 | |||||
| 王镇 | 250,000.00 | 250,000.00 | |||
| 小 计 | 250,000.00 | 250,000.00 |
(4) 其他关联交易
艾能聚公司因银行贷款需要，通过关联方接收银行贷款发放，2015年通过浙江万邦宏能源科技有限公司接收银行贷款2,800.00万元。
2、2016年度
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 更正前 | 更正后 |
| 浙江万邦宏能源科技有限公司 | 购买A级多晶硅片 | 2,544,341.88 | 1,066,875.29 |
| 昆山克瑞斯化学品有限公司 | 购买化学品 | 2,962,819.83 | |
| 海盐新创制衣有限公司[注] | 煤、电力 | 355,350.50 | |
| 海盐杭州湾国际酒店有限公司 | 住宿费、餐费 | 27,867.92 |
[注]：2016年公司与海盐新创制衣有限公司交易金额以采购金额和销售金额的净额列报。
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
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| 关联方 | 关联交易内容 | 更正前 | 更正后 |
| 海盐新创制衣有限公司 | 电力 | 355,350.50 | 358,994.87 |
(3) 关联方资金拆借
更正前：
| 关联方 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 拆入 | ||||
| 海盐新创制衣有限公司 | 17,875,000.00 | 48,177,982.00 | 53,185,964.00 | 12,867,018.00 |
| 海宁市积派服饰有限公司 | 7,500,000.00 | 1,500,000.00 | 6,000,000.00 | |
| 海宁市神州龙针纺有限公司 | 8,250,000.00 | 2,100,000.00 | 5,450,000.00 | 4,900,000.00 |
| 嘉兴市新纺进出口有限公司 | 5,500,000.00 | 900,000.00 | 4,600,000.00 | |
| 浙江海安建设有限公司 | 5,000,000.00 | 600,000.00 | 4,400,000.00 | |
| 浙江万邦宏能源科技有限公司 | 3,789,000.00 | 530,000.00 | 3,259,000.00 | |
| 嘉兴亿源能有限公司 | 1,300,000.00 | 1,300,000.00 | ||
| 姚华 | 1,750,000.00 | 1,750,000.00 | ||
| 小 计 | 50,964,000.00 | 50,277,982.00 | 65,215,964.00 | 36,026,018.00 |
更正后：
| 关联方 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 资金拆借利息 |
| 拆入 | |||||
| 海盐新创制衣有限公司 | 17,875,000.00 | 44,880,000.00 | 49,887,982.00 | 12,867,018.00 | 823,762.41 |
| 海宁市积派服饰有限公司 | 7,500,000.00 | 1,500,000.00 | 6,000,000.00 | 370,000.00 | |
| 海宁市神州龙针纺有限公司 | 8,250,000.00 | 2,100,000.00 | 5,450,000.00 | 4,900,000.00 | 313,533.33 |
| 嘉兴市新纺进出口有限公司 | 5,500,000.00 | 900,000.00 | 4,600,000.00 | 282,833.33 | |
| 浙江海安建设有限公司 | 5,000,000.00 | 600,000.00 | 4,400,000.00 | 269,666.67 | |
| 浙江万邦宏能源科技有限公司 | 3,789,000.00 | 530,000.00 | 3,259,000.00 | 200,022.50 | |
| 嘉兴亿源能源有限公司 | 1,300,000.00 | 1,300,000.00 | 59,150.00 |
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| 姚华 | 1,750,000.00 | 1,750,000.00 | |||
| 小 计 | 50,964,000.00 | 46,980,000.00 | 61,917,982.00 | 36,026,018.00 | 2,318,968.24 |
| 拆出 | |||||
| 王镇 | 250,000.00 | 150,000.00 | 100,000.00 | ||
| 小 计 | 250,000.00 | 150,000.00 | 100,000.00 |
二、表决和审议情况
(一)董事会审议情况 公司于2018年4月23日召开第三届董事会第十次会议，审议通过了《公司重要前期会计差错更正的议案》。
(二)监事会审议情况 公司于2018年4月23日召开第三届监事会第五次会议，审议通过了《公司重要前期会计差错更正的议案》。
(三)股东大会审议情况本次前期会计差错更正的议案尚需提交股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正理性的说明
董事会认为：本次会计差错更正对公司实际经营状况的反映更为准确，使公司的会计核算更符合有关规定，符合公司发展的实际情况，没有损害公司的合法利益，同意公司对前期会计差错进行更正及对以前年度的财务报表相关科目数据进行追溯调整。
四、监事会对于本次会计差错更正的意见
监事会认为：本次会计差错更正符合公司实际经营和财务状况，能够更加真实、完整、公允地反映公司实际经营成果，为投资者提供
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更为准确、可靠的会计信息。
五、独立董事对于本次会计差错更正的意见
公司独立董事认为：本次会计差错更正符合公司实际经营和财务状况，能够更加真实、完整、公允的反映公司实际经营成果，为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。同意公司对前期会计差错进行更正及对以前年度的财务报表相关项目数据进行追溯调整。
六、备查文件目录
（一）《浙江艾能聚光伏科技股份有限公司第三届董事会第十次会议决议》；
（二）《浙江艾能聚光伏科技股份有限公司第三届监事会第五次会议决议》；
（三）《公司独立董事关于第三届董事会第十次会议相关事项的独立意见》；
（四）天健会计师事务所（特殊普通合伙）《关于浙江艾能聚光伏科技股份有限公司重要前期差错更正专项说明的审核报告》。
浙江艾能聚光伏科技股份有限公司 董事会二〇一八年四月二十三日