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上海证券交易所
上证公函【2018】0322号
关于对西藏天路股份有限公司2017 年
年度报告的事后审核问询函
西藏天路股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号－
年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2 号》）、上海证
券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2017 年年度
报告的事后审核，为便于投资者理解，请公司进一步补充披露下述
信息。
1.关于年报披露质量。公司年报中出现如毛利率较上年变化百
分点数据异常、现金流变动原因描述不当、担保总额占净资产比例
数据缺失等多处明显问题。（1）请公司严肃认真地梳理、核对年报
全文并做相应修订，提高信息披露质量，同时请核实相关更正是否
对公司年度财务报表数据的准确性产生影响；（2）公司随年报同时
提交的审计报告中并未附有已审财务报表及附注，请公司补充披露
年审会计师出具的审计报告全文，并逐项核对审计报告中的相应数
据是否有误；（3）请公司说明导致相关错误的原因，及与之相关的
财务报告内部控制是否建立健全并有效实施；（4）请年审会计师就
上述事项发表意见，并说明对于公司年报出现多处错误的情况，在
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审计过程中是否已勤勉尽责。
2.关于分季度经营数据。报告期内公司第四季度营业收入基本
与前两季度的水平保持一致，但该季度实现的净利润却呈显著下降，
仅为上一季度净利润的1.5%。（1）请公司具体分析第四季度收入与
净利润明显不匹配的原因及合理性，逐项列示相关影响事项及会计
处理；（2）相关会计处理是否符合会计准则及公司一贯采用的会计
政策，是否涉及前期报表的会计差错调整。请年审会计师核查并发
表意见。
3.关于水利工程业务。报告期内公司水利工程部分营业收入与
营业成本均为负数，年报披露为拉洛水利项目结算调整所致。请公
司补充披露：（1）该项目概况以及目前的工程进度；（2）公司对该
项目已累计确认的收入与成本，以及相关收入与成本的确认政策和
依据，是否符合会计准则；（3）本期冲减相关金额的原因，该笔款
项前期进行会计确认的依据，相关会计处理是否符合公司一贯采用
的会计政策，是否涉及前期报表的会计差错调整。请年审会计师核
查并发表意见。
4.关于客户及供应商。报告期内公司前五名客户销售额23.67
亿元，占年度销售总额的71.49%；前五名供应商采购额6.70 亿元，
占年度采购总额的74.16%。（1）在前五名客户情况列表中，公司使
用“中标额”为统计口径，不符合《格式准则第2 号》的规定，请
重新以“销售额”统计列示；（2）请补充披露是否存在对主要客户
或供应商依赖的风险及应对措施。
5.关于减值计提。本期公司资产减值损失金额较上期大幅增加
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近三百倍，年报披露主要系计提坏账准备所致。（1）请结合公司本
期业务收入变化、应收款项来源、账龄结构等具体分析坏账准备大
幅增加的原因及合理性；并核实对应账龄数据变化与以前年度报表
数据勾稽关系是否准确；（2）存货中建造合同形成的已完工未结算
资产账面价值2.27 亿元，请结合相关项目的具体情况，分析说明未
计提减值准备的依据及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
针对前述问题，依据《格式准则第2 号》、上海证券交易所行业
信息披露指引等规定要求，对于公司认为不适用或因特殊原因确实
不便说明披露的，应当详细披露无法披露的原因。
请你公司于2018 年4 月20 日之前，就上述事项予以披露，同
时对定期报告作相应修订。
上海证券交易所上市公司监管一部
二〇一八年四月十六日
