股票简称：西藏天路 股票代码：600326 编号：临 2018-08 号
西藏天路股份有限公司
关于收到上海证券交易所对公司 2017 年年度报告
事后审核问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2018 年 4 月 16 日，西藏天路股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交
易所《关于对西藏天路股份有限公司 2017 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函
【2018】0322 号）（以下简称“《问询函》”）。《问询函》具体内容如下：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内容与
格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要
求，经对你公司 2017 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请公司进一步补充
披露下述信息。
1.关于年报披露质量。公司年报中出现如毛利率较上年变化百分点数据异常、现
金流变动原因描述不当、担保总额占净资产比例数据缺失等多处明显问题。（1）请公
司严肃认真地梳理、核对年报全文并做相应修订，提高信息披露质量，同时请核实相
关更正是否对公司年度财务报表数据的准确性产生影响；（2）公司随年报同时提交的
审计报告中并未附有已审财务报表及附注，请公司补充披露年审会计师出具的审计报
告全文，并逐项核对审计报告中的相应数据是否有误；（3）请公司说明导致相关错误
的原因，及与之相关的财务报告内部控制是否建立健全并有效实施；（4）请年审会计
师就上述事项发表意见，并说明对于公司年报出现多处错误的情况，在审计过程中是
否已勤勉尽责。
2.关于分季度经营数据。报告期内公司第四季度营业收入基本与前两季度的水平
保持一致，但该季度实现的净利润却呈显著下降，仅为上一季度净利润的 1.5%。（1）
请公司具体分析第四季度收入与净利润明显不匹配的原因及合理性，逐项列示相关影
响事项及会计处理；（2）相关会计处理是否符合会计准则及公司一贯采用的会计政策，
是否涉及前期报表的会计差错调整。请年审会计师核查并发表意见。
3.关于水利工程业务。报告期内公司水利工程部分营业收入与营业成本均为负数，
年报披露为拉洛水利项目结算调整所致。请公司补充披露：（1）该项目概况以及目前
的工程进度；（2）公司对该项目已累计确认的收入与成本，以及相关收入与成本的确
认政策和依据，是否符合会计准则；（3）本期冲减相关金额的原因，该笔款项前期进
行会计确认的依据，相关会计处理是否符合公司一贯采用的会计政策，是否涉及前期
报表的会计差错调整。请年审会计师核查并发表意见。
4.关于客户及供应商。报告期内公司前五名客户销售额 23.67 亿元，占年度销售
总额的 71.49%；前五名供应商采购额 6.70 亿元，占年度采购总额的 74.16%。（1）在
前五名客户情况列表中，公司使用“中标额”为统计口径，不符合《格式准则第 2 号》
的规定，请重新以“销售额”统计列示；（2）请补充披露是否存在对主要客户或供应
商依赖的风险及应对措施。
5.关于减值计提。本期公司资产减值损失金额较上期大幅增加近三百倍，年报披
露主要系计提坏账准备所致。（1）请结合公司本期业务收入变化、应收款项来源、账
龄结构等具体分析坏账准备大幅增加的原因及合理性；并核实对应账龄数据变化与以
前年度报表数据勾稽关系是否准确；（2）存货中建造合同形成的已完工未结算资产账
面价值 2.27 亿元，请结合相关项目的具体情况，分析说明未计提减值准备的依据及合
理性。请年审会计师核查并发表意见。
针对前述问题，依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披露指引等规
定要求，对于公司认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露无法
披露的原因。
请你公司于 2018 年 4 月 20 日之前，就上述事项予以披露，同时对定期报告作相
应修订。
收到《问询函》后，公司高度重视，已组织相关各方核实信息并准备回复工作。
公司将严格按照《问询函》要求，尽快就上述事项予以回复并履行信息披露义务。公
司信息披露指定媒体为《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》及上海证券交易所
网站（www.sse.com.cn）。有关信息请以上述指定媒体刊登的信息为准，敬请广大投资
者注意投资风险。
特此公告
西藏天路股份有限公司董事会
2018 年 4 月 17 日
