福建福晶科技股份有限公司
财务审批制度
根据公司《财务会计管理制度》和相关制度,规范公司的财务管理流程,合理
组织资金及资本营运,加强财务管理和日常财务监督,促进公司财务工作走上规范
化,制度化轨道,特制定本制度。
一、 审批范围
本制度指的审批范围为本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的
款项收支,并纳入经董事会审定通过的年度预算计划内。严格控制无预算的资金支
出及与本公司业务无关款项的代收代付。各部门不允许以任何名义截留收入。
二、 审批流程
审批顺序:先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线
有关部门,后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外,可
由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
财务支出业务均应由经办人签字,经部门经理审核,送财务部复核后,方可办
理。
三、 审批分类及权限
1、预算内,总经理审批单项支出超过 50 万元以上的支出。
2、预算外
(1)总经理审批单项支出超过 50 万元以上,但不得超过 100 万元,超过 100
万元须董事长审批。全年累计不得超过 500 万元。
(2)总经理审批单笔超过人民币 100 万元、但不超过人民币固定资产投资预
算 10%(全年累计不超过 30%)或不超过人民币 500 万元(全年累计不超过 2000
万元)的固定资产购建或处置项目,并及时报告董事长,并在最近的一次董事会上
向董事会报告以上事项。
(3)董事长审批或授权审批单项固定资产购建或处置项目不得超过 500 万元,
全年累计不超过 1000 万元;超过 1000 万元须董事会审批。
3、原材料类、包装物类、办公品类、劳保品类、机物料类、低值品类、固定
资产类:
(1)有关国内采购:各部门需要采购的,经办人填“请购单”,先经财务部复
核库存量、价格、预算、现有资金状况、往来情况,送有权审批的审批人审批后,
采购员方可采购。库存采购,仓管人员为经办人。
有权审批的审批人为分管生产的副总经理。
(2)国外采购:有权审批的审批人为总经理。
(3)固定资产的购置、建造、改建、扩建、大修,均须办理立项审批。
4、外购半成品类:须办理立项审批,有权审批的审批人为总经理。
5、工程类(新建、扩建、改建、工程计划及验收):须办理立项审批,有权审
批的审批人为总经理。
工程结算必备条件:项目立项审批书、施工合同、进度报告及验收证明、决算
审核及发票。
6、费用类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批的审批人审批后,方可
到财务部办理相关手续。
5 万元以上有权审批的审批人为总经理。
5000 元以上、5 万元以下有权审批的审批人为财务负责人、副总经理;
5000 元以下有权审批的审批人为部门经理。
其中Ⅰ,1000 元以下的因公业务招待费有权审批的审批人为部门经理;
1000 元以上的因公业务招待费有权审批的审批人为分管领导;
其中Ⅱ,因公出差有权审批的审批人为分管领导或总监。
7、款类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批的审批人审批后,方可到
财务部办理相关手续。
5000 元以上、5 万元以下有权审批的审批人为财务负责人、副总经理;
5000 元以下有权审批的审批人为财务部经理。
8、送外加工类:须办理立项审批,有权审批的审批人为总经理。
四、采用的审批方式:
1、审核:指管理部门主管对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批:指有关领导参考审核的意见后进行批准。
3、核准:指财务经理根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上
加以核准并备案。
五、审批的凭证:
根据各项不同的业务及财务和会计核算的要求,审批的凭证必须有以下单据:
申请单、费用报销单、发票(收据)、付款证明单、合同、入库单、预算书、
决算书、验收报告、立项书等;
六、采购原材料和销售产品的控制
公司应做好关联交易的控制工作,保证公司正常经营。
对向关联单位采购原材料、销售产品和向国外公司采购原材料的审批,都必须
立项,并经过总经理批准。
公司应制定采购和销售控制制度,加强对采购和销售的管理。
销售控制:
对于单笔低于当年预算销售收入 10%的销售合同,由销售部门审核后,由总经
理签署,或由总经理授权销售部门负责人签署。
对于单笔超过当年预算销售收入 10%、但不超过 30%的销售合同,由销售部门
审核后,报总经理办公会议审议后由总经理签署。
对于单笔超过当年预算销售收入 30%的销售合同,由总经理根据董事长授权
或董事会决议实施。
七、财产管理的控制
1、固定资产的管理
对于预算内的固定资产购建或处置,由固定资产管理使用部门提议、财务部门
审核后,报总经理办公会议审议后,由总经理组织实施。
对于预算外单笔不超过人民币 100 万元的固定资产购建或出售事项,由固定资
产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理审批后实施。
对于预算外单笔超过人民币 100 万元、但不超过人民币固定资产投资预算 10%
(全年累计不超过 30%)或不超过人民币 500 万元(全年累计不超过 2000 万元)
的固定资产购建或处置项目(超过最近一期经审计的净资产 5%的固定资产投资的须
报董事会批准),由固定资产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理办公会议审
议后,由总经理组织实施,并及时报告董事长,并在最近的一次董事会上向董事会报告以上事
项。
2、对于固定资产扩建、大修和工程项目,均视同固定资产管理范围。
八、委托理财的控制
对单项委托资产价值超过公司最近一期经审计的净资产 5%以上的委托理财事
项,由股东大会决议批准;对单项委托资产价值超过公司最近一期经审计的净资产
5%以下的委托理财事项,由董事会决议批准。
九、重大资产收购、出售
股东大会审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资
产 30%的事项或单项购买、出售重大资产价值超过公司最近一期经审计的净资产
20%;董事会审议公司在一年内购买、出售重大资产不超过公司最近一期经审计总资
产 30%的事项或单项购买、出售重大资产价值超过公司最近一期经审计的净资产 5%
且 20%以下的事项;5%以下的由董事长批准或由董事长授权总经理批准;上述资
产价值同时存在帐面值和评估值的,以高者为准;
十、薪资和福利费管理的控制
公司总经理应严格按照董事会下达的年度工资、绩效奖励总额和相关福利配套
费用内自行安排开支,不得超支使用。
十一、公司对外赞助、捐赠支出不超过 20 万元由总经理审定批准;超过 20 万
元且不超过 30 万元由董事长审定批准;超过 30 万元须报董事会批准。
十二、董事会通过即日生效,本制度未尽事项、本制度的任何条款如与届时有
效的公司章程相冲突,按公司章程执行。
十三、财务部应根据本制度,配合各业务部门制定相应的具体的实施细则。
福建福晶科技股份有限公司
2018 年 4 月 12 日