捷捷微电：2017年年度审计报告

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                                          审 计 报 告
江苏捷捷微电子股份有限公司全体股东：
    一、审计意见
    我们审计了江苏捷捷微电子股份有限公司（以下简称“捷捷微电公司”）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了捷捷微电公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度合并及
公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于捷捷微电公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    【收入确认】
    1、事项描述
    相关信息披露详见附注四、21 和附注六、25。
    2017 年度，捷捷微电公司合并口径营业收入 43,080.69 万元，主要来源于功率半
导体分立器件以及功率半导体芯片销售收入。
    捷捷微电公司产品销售收入确认模式为：公司与客户签订框架协议后，客户向公
司下达订单，公司接到订单后组织生产并按时发货。国内销售收入确认，公司根据订
单、出库单并经客户验收产品后确认收入；出口销售收入确认，公司根据订单、出库
单并办理完产品出口报关手续且取得货运提单后确认收入。
    由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望
而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    我们针对收入确认执行的审计程序包括但不限于：
    （1）对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评
价其是否有效；
    （2）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，
主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序，评价收入相关指标变
动合理性；
    （3）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、
出库单、发票等信息进行核对，根据客户交易的金额，挑选样本执行函证程序，评价
收入确认的真实性和完整性；
    （4）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售
单据进行核对，并从海关打印了有关出口数据信息，核实出口销售收入的真实性；
    （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性
文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
    （二）存货认定
    1、事项描述
    相关信息披露详见附注四、10和附注六、6。
    捷捷微电公司截至2017年12月31日存货余额为7,494.29万元，存货的真实、准确、
完整直接影响公司的经营成果，因此我们将存货认定确定为关键审计事项。
    2、审计应对
    （1）对公司存货的采购定价、验收入库、仓储环节、销售出库等环节的内部控制
设计和执行进行了了解和测试，评价采购与存货管理业务的内部控制是否有效，并得
到执行；
    （2）分析公司存货增加的动因及合理性，对年末存货构成进行分析，对大幅增加
的存货进行合理性分析；
    （3）分产品分类别的进行发出计价测试，以验证各产品发出计价的准确性；
    （4）对公司存货的进销存进行整体核查，并与年末实地盘点数比对，确认收发存
是否平衡、存货结转是否符合会计政策规定；
    （5）实地盘点公司年末存货，以验证年末存货账实相符；
    （6）获取所有发出商品清单，并实施函证程序，确认发出商品存货真实存在；
    （7）根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评价存货跌价准备所依据的资料、
假设及计提方法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，检查其合
理性。
    基于获取的审计证据，我们认为，捷捷微电公司管理层对存货认定是合理的，相
关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。
    四、其他信息
    捷捷微电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括捷捷微电公司 2017 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    捷捷微电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估捷捷微电公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算捷捷微电公司、
停止营运或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督捷捷微电公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对捷捷微电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致捷捷微电公司不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
    （六）就捷捷微电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
  瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师
                                         （项目合伙人）：
              中国北京                   中国注册会计师：
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江苏捷捷微电子股份有限公司                                   2017 年度财务报表附注
                           江苏捷捷微电子股份有限公司
                             2017 年度财务报表附注
                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）
       一、 公司基本情况
       1、历史沿革
       江苏捷捷微电子股份有限公司（原名启东市捷捷电子有限责任公司、启东市捷
捷微电子有限公司，以下简称“公司”或“本公司”） 于1995年3月29日由黄善兵、张
祖蕾出资设立。根据公司2011年8月10日的股东会决议和全体股东（发起人）签订
的发起人协议以及公司章程的规定，公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司。
2017年2月17日，中国证券监督管理委员会签发了证监许可[2017]240号文《关于核
准江苏捷捷微电子股份有限公司首次公开发行股票的批复》，核准本公司公开发行新
股不超过2,360万股。2017年3月10日，深圳证券交易所签发了深证上【2017】163
号《关于江苏捷捷微电子股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》，同
意本公司向社会公开发行人民币普通股2,360万股，每股面值人民币1元，每股发行
价格为人民币27.63元，2017年3月14日，本公司发行的股票在深圳证券交易所创业
板挂牌交易，本次发行完成后，本公司总股本由7,000万股增加至9,360万股，本次
增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具瑞华验字[2017]48450001
号验资报告验证。增资后股权结构如下：
       股东名称（姓名）               股本                      持股比例
捷捷投资                                     30,000,000.00                  32.05%
黄善兵                                        9,600,000.00                  10.26%
张祖蕾                                        4,000,000.00                   4.27%
中创投资                                      6,800,000.00                   7.26%
王成森                                        4,800,000.00                   5.13%
正和世通                                      4,000,000.00                   4.27%
沈欣欣                                        3,000,000.00                   3.21%
蓉俊投资                                      2,400,000.00                   2.56%
深圳创新                                      1,500,000.00                   1.60%
红土资本                                      1,500,000.00                   1.60%
朱瑛                                           450,000.00                    0.48%
薛治祥                                         450,000.00                    0.48%
王琳                                           450,000.00                    0.48%
张玉平                                         150,000.00                    0.16%
江苏捷捷微电子股份有限公司                                     2017 年度财务报表附注
       股东名称（姓名）                 股本                      持股比例
黎重林                                           150,000.00                    0.16%
颜呈祥                                           150,000.00                    0.16%
徐洋                                             120,000.00                    0.13%
陈德洲                                           100,000.00                     0.11%
吴家健                                            80,000.00                    0.09%
周榕榕                                            60,000.00                    0.06%
钱清友                                            60,000.00                    0.06%
沈怡东                                            60,000.00                    0.06%
沈广宇                                            60,000.00                    0.06%
严巧成                                            60,000.00                    0.06%
社会公众股                                     23,600,000.00                  25.21%
             合计                              93,600,000.00                  100.00%
       统一社会信用代码：913206001383726757。
       注册地址：江苏省启东科技创业园兴龙路 8 号。
       本公司法定代表人：黄善兵
       控股股东：江苏捷捷投资有限公司
       实际控制人：黄善兵、黄健、李燕 。
       2、所处行业
       公司所属行业为半导体器件制造业。
       3、经营范围
       公司经营范围为：半导体分立器件、电力电子元器件的制造、销售；经营本企
业自产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的
进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。
       4、主要产品
       本公司主要产品为功率半导体分立器件以及功率半导体芯片。
       本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 11 日决议批准报出。
       本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司本年度合并范围未发生变化。
       二、 财务报表的编制基础
       本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76
号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计
江苏捷捷微电子股份有限公司                                 2017 年度财务报表附注
准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相
关规定计提相应的减值准备。
       三、 遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2017 年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此
外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订
的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财
务报表及其附注的披露要求。
       四、 重要会计政策和会计估计
    本公司及子公司主要从事功率半导体分立器件及功率半导体分立芯片的生产和
销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认
等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”描
述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计
判断和估计”。
       1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
       2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
       3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
       4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
       企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
江苏捷捷微电子股份有限公司                            2017 年度财务报表附注
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
    购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并
成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
产的，计入当期损益。
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    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
公司将进行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
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和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司
当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东
权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权
投资”或本附注四、8“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
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享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的
外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币
金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除
摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入
当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，
转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    （3）外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他
综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类
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项目和股东权益类项目合计数的差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表
折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
       外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
       年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股
东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，
与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
       8、金融工具
       在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产
和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
       （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
       公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃
市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交
易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估
值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
       （2）金融资产的分类、确认和计量
       以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初
始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投
资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
       ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
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    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量
基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险
管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融
资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计
量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计
入当期损益。
    ② 持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实
际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或
金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产
或金融负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债
合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价
或溢价等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公
司划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股
利及其他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间
的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售
权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，
确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计
入投资收益。
    （3）金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值
的，计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金
融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资
产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认
减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现
值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有
客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下
跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌
幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
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    可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具
投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入
当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
    （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转
移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期
损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分
摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    （5）金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计
量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出
计入当期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实
际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事
项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确
定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    （6）金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一
部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存
金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存
金融负债，并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    （7）衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续
计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不
存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得
时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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     （8）金融资产和金融负债的抵销
     当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种
法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
     （9）权益工具
     权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合
同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本
公司不确认权益工具的公允价值变动。
     本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
     9、应收款项
     应收款项包括应收账款、其他应收款等。
     （1）坏账准备的确认标准
     本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表
明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人
违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进
行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
     （2）坏账准备的计提方法
     ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方
法
     本公司将应收款项余额大于应收款项账面价值 10%（含 10%）的款项划分为单
项金额重大的应收款项。
     本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的
金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测
试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合
中进行减值测试。
     ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
     A．信用风险特征组合的确定依据
     本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按
信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务
人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现
金流量测算相关。
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     不同组合的确定依据：
                项目                             确定组合的依据
 账龄组合                                            账龄状态
 内部往来组合                    应收款项当中的应收纳入合并范围内的内部往来款项
     B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
     按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信
用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状
况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
     不同组合计提坏账准备的计提方法：
                项目                                 计提方法
 账龄组合                                            账龄分析法
 内部往来组合                                    不计提坏账准备
     组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
            账龄             应收账款计提比例（%）        其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）                       10.00                        10.00
1-2 年                                          30.00                        30.00
2-3 年                                          50.00                        50.00
3 年以上                                       100.00                       100.00
     ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
     本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
     （3）坏账准备的转回
     如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
     本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转
销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
     10、存货
     （1）存货的分类
     存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材
料等。
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    （2）存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
    （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准
备。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
    （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
    （5）周转材料的摊销方法
    周转材料于领用时均按一次摊销法摊销。
       11、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
    （1）投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债
务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份
的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
江苏捷捷微电子股份有限公司                              2017 年度财务报表附注
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得
同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一
揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金
融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的
股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处
理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、
本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
江苏捷捷微电子股份有限公司                            2017 年度财务报表附注
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取
得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价
值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相
关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
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    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期
损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产
中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
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    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
    12、固定资产
    （1）固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，
且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素
的影响进行初始计量。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提
折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
    类别           折旧年限（年）             残值率（%）              年折旧率（%）
房屋及建筑物                            20                      5.00                    4.75
机器设备                            3-10                        5.00               9.50-31.67
运输设备                             4-5                        5.00              19.00-23.75
其他设备                            5-10                        5.00               9.50-19.00
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期
状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
    （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定
资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
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权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产
所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
     （5）其他说明
     与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
     当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相
关税费后的差额计入当期损益。
     本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
     13、在建工程
     在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程
达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到
预定可使用状态后结转为固定资产。
         在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减
值”。
     14、借款费用
     借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
     专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
     资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
     符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
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始。
       15、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
          期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命
进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则
估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
    开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
       ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
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益。
    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
       16、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
       17、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
       18、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
职工福利。其中：
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       短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
       离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包
括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产
成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符
合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
       19、预计负债
       当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
       （1）亏损合同
       亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待
执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，
将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计
负债。
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    （2）重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认
条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
    20、股份支付
    （1）股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的
股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予
日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直
线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当
期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够
可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值
不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得
日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
    当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产
负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定
的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相
应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待
期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
    （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加
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是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付
公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处
理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具
作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司
将其作为授予权益工具的取消处理。
    （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
       涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务
企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规
定进行会计处理：
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份
支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承
担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其
他资本公积）或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本
企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处
理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一
企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确
认和计量，比照上述原则处理。
       21、收入
    （1）商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计
量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入的实现。
    销售商品确认收入的具体时点
    公司与客户签订框架协议后，客户向公司下达订单，公司接到订单后组织生产
并按时发货。国内销售收入确认，公司根据订单、出库单并客户验收产品后确认收
入；出口销售收入确认，公司根据订单、出库单并办理完产品出口报关手续且取得
货运提单后确认收入。
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    （2）提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分
比法确认提供的劳务收入。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计
量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交
易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿
的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经
发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品
部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别
处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量
的，将该合同全部作为销售商品处理。
    （3）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    （4）利息收入
    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
    22、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资
产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项
目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对
用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对
于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶
持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
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（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）
所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符
合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款
批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因
而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分
配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，
确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相
关费用和损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
    23、递延所得税资产/递延所得税负债
    （1）当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所
依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算
得出。
    （2）递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税
负债。
    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
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得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    （3）所得税费用
       所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
       除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商
誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    （4）所得税的抵销
       当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
       24、租赁
       融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
       （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
       经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期
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损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额
较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确
认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣
除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租
金于实际发生时计入当期损益。
    25、主要会计政策、会计估计的变更
    （1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
    2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号
——政府补助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。执行《企业会计准
则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业
外收入；执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之后，对 2017
年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。经本公司第三届董事会第一次会议于 2017 年 9
月 11 日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行该会计准则，该项会计政
策变更导致 2017 年度其他收益增加 3,180,404.07 元，2017 年度营业外收入减少
3,180,404.07 元。
    2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号
——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。 企
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业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持
有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。2017 年
12 月 25 日，财政部以财会[2017]30 号修订并发布了《财政部关于修订印发一般
企业财务报表格式的通知》，执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则
和本通知要求编制 2017 年度及以后期间的财务报表。经本公司第三届董事会第五
次会议于 2018 年 4 月 11 日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行前述
会计准则。执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，将原列报于
“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利
得和损失变更为列报于“资产处置收益”。该项会计政策变更导致资产处置收益 2017
年度增加 414,923.45 元，2016 年度减少 28,067.39 元；营业外收入 2017 年减少
414,923.45 元，2016 年减少 18,225.12 元；营业外支出 2016 年减少 46,292.51 元。
    （2）会计估计变更
    本公司报告期内无会计估计变更事项
    26、前期会计差错更正
    本公司报告期无前期重大会计差错更正
    27、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表
日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管
理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
    （1）坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是
基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款
项坏账准备的计提或转回。
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    （2）存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌
价准备的计提或转回。
    （3）非金融非流动资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在
减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表
明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
售价和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
    （4）折旧和摊销
    本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用
数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定
的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
    （5）递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
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    （6）所得税
    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
       五、 税项
    1、主要税种及税率
                   税种                                  具体税率情况
                                         国内销售收入增值税率为17%，出口销售收入免
                                         征增值税，应税收入按17%的税率计算销项税，
增值税
                                         并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计
                                         缴增值税。
城市维护建设税                           按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加                               按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加                             按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税                               按应纳税所得额的15%、25%计缴。
    不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：
               纳税主体名称                               所得税税率
本公司                                   按应纳税所得额的15%计缴。
捷捷半导体有限公司                       按应纳税所得额的25%计缴。
    2、税收优惠及批文
          本公司于2017年11月17日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国
家税务局、江苏省地方税务局批准复审通过取得国家高新技术企业证书，证书编号
为:GR201732000133，有限期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规
定，本公司2017年至2019年按15%的税率征收企业所得税。
       六、 合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017
年 1 月 1 日，“年末”指 2017 年 12 月 31 日；“本年”指 2017 年度，“上年”指 2016 年
度。
江苏捷捷微电子股份有限公司                                          2017 年度财务报表附注
    1、货币资金
            项目                 年末余额                               年初余额
 库存现金                                       20,267.98                             32,305.05
 银行存款                                  412,379,877.16                       125,468,921.27
 其他货币资金                                                                        344,000.00
            合计                           412,400,145.14                       125,845,226.32
    2、应收票据
    （1）应收票据分类
            种类                 年末余额                               年初余额
 银行承兑汇票                               59,894,907.85                          37,915,024.84
            合计                            59,894,907.85                          37,915,024.84
    （2）年末无已质押的应收票据情况
    （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
            项目             年末终止确认金额                      年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                38,247,984.08
            合计                            38,247,984.08
    （4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
    3、应收账款
    （1）应收账款分类披露
                                                            年末余额
                                  账面余额                     坏账准备
                类别
                                               比例                    计提比例      账面价值
                                 金额                       金额
                                               （%）                    （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合                     125,957,524.52 97.94 14,927,370.90            11.85 111,030,153.62
组合小计                     125,957,524.52 97.94 14,927,370.90            11.85 111,030,153.62
单项金额不重大但单独计提
                               2,648,500.13      2.06 2,648,500.13        100.00
坏账准备的应收款项
                合计         128,606,024.65 100.00 17,575,871.03           13.67 111,030,153.62
江苏捷捷微电子股份有限公司                                             2017 年度财务报表附注
    （续）
                                                              年初余额
                                         账面余额                 坏账准备
                   类别
                                                    比例                    计提比例 账面价值
                                        金额                    金额
                                                   （%）                      （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合                           103,223,548.50 100.00 13,345,553.57          12.93 89,877,994.93
组合小计                           103,223,548.50 100.00 13,345,553.57          12.93 89,877,994.93
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
                   合计            103,223,548.50 100.00 13,345,553.57          12.93 89,877,994.93
    ①年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
    ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                     年末余额
            账龄
                             应收账款                 坏账准备                 计提比例（%）
1 年以内                       122,548,537.64               12,254,853.76                    10.00
1至2年                             687,303.16                 206,190.95                     30.00
2至3年                             510,715.06                 255,357.53                     50.00
3 年以上                         2,210,968.66                2,210,968.66                   100.00
            合计               125,957,524.52               14,927,370.90                    11.85
    ③年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
           应收账款内容       账面余额        计提比例(%)      坏账准备           计提理由
无锡创立达科技有限公司        2,648,500.13          100.00     2,648,500.13 预计款项无法收回
               合计           2,648,500.13                     2,648,500.13
    （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
    本年计提坏账准备金额 4,230,317.46 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00
元。
    （3）本年无实际核销的应收账款
    （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                 2017 年度财务报表附注
28,317,896.31 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 22.02%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 2,831,789.64 元。
    （5）年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
    （6）年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
    4、预付款项
    （1）预付款项按账龄列示
                                年末余额                                    年初余额
       账龄
                         金额            比例（%）                 金额                比例（%）
1 年以内                 1,596,519.25               94.88           1,421,404.01                 98.07
1至2年                     78,410.40                   4.66
2至3年
3 年以上                     7,668.41                  0.46            27,906.91                  1.93
       合计              1,682,598.06              100.00           1,449,310.92                100.00
    （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
    本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,380,833.38
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 82.07%。
    5、其他应收款
    （1）其他应收款分类披露
                                        年末余额
                                            账面余额                   坏账准备
               类别
                                                        比例                                账面价值
                                           金额                 金额       计提比例（%）
                                                       （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合                                1,329,389.20 98.55 667,959.82                  50.25 661,429.38
组合小计                                1,329,389.20 98.55 667,959.82                  50.25 661,429.38
单项金额不重大但单独计提
                                           19,550.00      1.45 19,550.00           100.00
坏账准备的其他应收款
               合计                     1,348,939.20 100.00 687,509.82                 50.97 661,429.38
江苏捷捷微电子股份有限公司                                             2017 年度财务报表附注
    （续）
                                                             年初余额
                                       账面余额                   坏账准备
                  类别
                                                 比例                                     账面价值
                                      金额                 金额     计提比例（%）
                                                 （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合                          1,886,879.60 98.97 368,908.86                   19.55 1,517,970.74
组合小计                          1,886,879.60 98.97 368,908.86                   19.55 1,517,970.74
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款                 19,550.00     1.03 19,550.00                100.00
                  合计            1,906,429.60 100.00 388,458.86                  20.38 1,517,970.74
    ①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
    ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                     年末余额
           账龄
                             其他应收款                 坏账准备                计提比例（%）
1 年以内                            31,588.20                     3,158.82                    10.00
1至2年                             890,000.00                267,000.00                       30.00
2至3年                              20,000.00                   10,000.00                     50.00
3 年以上                           387,801.00                387,801.00                      100.00
           合计                   1,329,389.20               667,959.82                       50.25
    ③年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
                                                         年末余额
   其他应收款（按单位）
                              其他应收款         坏账准备       计提比例%           计提理由
启东市银三角咨询服务公司          19,550.00         19,550.00          100.00       无法收回
             合计                 19,550.00         19,550.00          100.00
    （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
    本年计提坏账准备金额 299,050.96 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
    （3）本年无实际核销的其他应收款情况
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                        2017 年度财务报表附注
       （4）其他应收款按款项性质分类情况
             款项性质                       年末账面余额                            年初账面余额
农民工工资保障金                                               840,000.00                           840,000.00
新型墙体材料专项基金                                                                                437,330.00
预付散装水泥专项基金                                           384,000.00                           384,000.00
预付押金                                                        35,389.20                           147,801.00
保证金                                                          70,000.00                            70,000.00
预付劳务费                                                      19,550.00                            19,550.00
其他                                                                                                  7,748.60
                  合计                                        1,348,939.20                         1,906,429.60
       （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                             占其他应收款年末余     坏账准备
         单位名称            款项性质         年末余额            账龄
                                                                             额合计数的比例（%） 年末余额
 江苏南通苏通科技
                         农民工工资保障金        840,000.00       1-2 年                   62.27    252,000.00
 产业园财政局
 启东散装水泥办公室      散装水泥专项基金        384,000.00     3 年以上                   28.47    384,000.00
 余姚市嘉荣电子电器
                              保证金              50,000.00       1-2 年                    3.71     15,000.00
 有限公司
 南通苏通科技产业园
                               押金               21,353.20     1 年以内                    1.58      2,135.32
 控股发展有限公司
 青岛海尔零部件采购
                              保证金              20,000.00       2-3 年                    1.48     10,000.00
 有限公司
           合计                              1,315,353.20                                  97.51    663,135.32
       （6）年末无涉及政府补助的应收款项
       （7）年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
       （8）年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
       6、存货
       （1）存货分类
                                                                  年末余额
             项目
                                      账面余额                    跌价准备                账面价值
 原材料                                 10,232,761.90                                         10,232,761.90
 在产品                                 35,322,604.89                                         35,322,604.89
 库存商品                                7,739,283.80                                          7,739,283.80
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                           2017 年度财务报表附注
                                                                    年末余额
             项目
                                         账面余额                   跌价准备                      账面价值
 发出商品                                  15,206,166.14                                            15,206,166.14
 委托加工物资                                  11,934.22                                                11,934.22
 周转材料                                   6,430,151.15                                             6,430,151.15
              合计                         74,942,902.10                                            74,942,902.10
     （续）
                                                                    年初余额
             项目
                                      账面余额                      跌价准备                      账面价值
原材料                                      9,404,637.63                                              9,404,637.63
在产品                                     30,621,567.58                                             30,621,567.58
库存商品                                    3,771,798.60                                              3,771,798.60
发出商品                                    7,809,590.44                                              7,809,590.44
委托加工物资                                 111,425.73                                                 111,425.73
周转材料                                    2,045,212.04                                              2,045,212.04
             合计                          53,764,232.02                                             53,764,232.02
     （2）存货跌价准备变动情况
     本年公司不存在存货跌价准备计提与转回的情况。
     7、其他流动资产
                项目                                年末余额                              年初余额
理财产品                                                      213,000,000.00
预缴企业所得税                                                                                          105,644.41
待抵扣增值税进项税额                                           27,513,357.91                             92,433.97
                合计                                          240,513,357.91                            198,078.38
     8、固定资产
     （1）固定资产情况
       项目            房屋及建筑物          机器设备             运输设备        其他设备              合计
 一、账面原值
 1、年初余额             39,196,679.25       253,417,214.74        2,620,809.85   11,870,315.87      307,105,019.71
 2、本年增加金额         95,840,226.05       174,535,196.87        1,400,456.24    7,064,641.95      278,840,521.11
 （1）购置                                    24,343,556.28        1,400,456.24    4,976,297.11       30,720,309.63
 （2）在建工程转入       95,840,226.05       150,191,640.59                        2,088,344.84      248,120,211.48
 （3）企业合并增加
 3、本年减少金额                               1,700,854.70         249,204.00      245,000.00         2,195,058.70
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                2017 年度财务报表附注
    项目          房屋及建筑物         机器设备             运输设备            其他设备              合计
 （1）处置或报废                                1,700,854.70         249,204.00           245,000.00     2,195,058.70
 4、年末余额           135,036,905.30      426,251,556.91           3,772,062.09    18,689,957.82      583,750,482.12
 二、累计折旧
 1、年初余额             7,642,792.86      142,515,845.93           2,017,436.14     6,130,535.54      158,306,610.47
 2、本年增加金额         3,312,496.99          32,112,653.21         249,944.84      1,868,291.13       37,543,386.17
 （1）计提               3,312,496.99          32,112,653.21         249,944.84      1,868,291.13       37,543,386.17
 3、本年减少金额                                1,611,413.85         228,937.95           232,750.00     2,073,101.80
 （1）处置或报废                                1,611,413.85         228,937.95           232,750.00     2,073,101.80
 4、年末余额            10,955,289.85      173,017,085.29           2,038,443.03     7,766,076.67      193,776,894.84
 三、减值准备
 1、年初余额
 2、本年增加金额
 （1）计提
 3、本年减少金额
 （1）处置或报废
 4、年末余额
 四、账面价值
 1、年末账面价值       124,081,615.45      253,234,471.62           1,733,619.06    10,923,881.15      389,973,587.28
 2、年初账面价值        31,553,886.39      110,901,368.81            603,373.71      5,739,780.33      148,798,409.24
       （2）年末无暂时闲置的固定资产。
       （3）年末无通过融资租赁租入的固定资产。
       （4）年末无通过经营租赁租出的固定资产。
       （5）年末无未办妥产权证书的固定资产。
       9、在建工程
       （1）在建工程基本情况
                                    年末余额                                               年初余额
       项目
                     账面余额       减值准备        账面价值            账面余额            减值准备     账面价值
设备安装工程         4,864,341.11                    4,864,341.11          3,055,701.14                   3,055,701.14
南通基建工程                                                              48,673,329.54                  48,673,329.54
新型片式元器件、光
电混合集成电路封     2,872,975.50                    2,872,975.50
测生产线建设项目
其他                   10,669.81                        10,669.81
       合计          7,747,986.42                    7,747,986.42         51,729,030.68                  51,729,030.68
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                   2017 年度财务报表附注
     （2）重大在建工程项目变动情况
                                                           本年增加        本年转入固定       本年其他
   项目名称          预算数            年初余额                                                             年末余额
                                                              金额           资产金额         减少金额
设备安装工程        81,195,813.40          3,055,701.14    68,384,946.07     66,576,306.10                   4,864,341.11
南通基建工程       180,312,600.00      48,673,329.54      130,548,712.52    179,222,042.06
新型片式元器件、
光电混合集成电
                   197,000,000.00                           2,872,975.50                                     2,872,975.50
路封测生产线建
设项目
     合计          458,508,413.40      51,729,030.68      201,806,634.09    245,798,348.16                   7,737,316.61
     （续）
                   工程累计投入占              工程       利息资本化       其中：本年利息        本年利息
   工程名称                                                                                                     资金来源
                   预算比例（%）             进度(%)       累计金额          资本化金额        资本化率（%）
设备安装工程                    87.99             87.99                                                         自筹+募投
南通基建工程                    99.40            100.00                                                           募投
新型片式元器件、
光电混合集成电
                                    1.46           1.46                                                           自筹
路封测生产线建
设项目
     合计
     10、无形资产
     （1）无形资产情况
         项目                       土地使用权                        软件及其他                         合计
一、账面原值
1、年初余额                                   36,201,795.59                    728,812.77                 36,930,608.36
2、本年增加金额                               11,022,560.99                    347,386.82                 11,369,947.81
（1）购置                                     11,022,560.99                    347,386.82                 11,369,947.81
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额                                   47,224,356.58                   1,076,199.59                48,300,556.17
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                        2017 年度财务报表附注
           项目                土地使用权                       软件及其他                       合计
二、累计摊销
1、年初余额                               2,005,408.41                   323,227.18                 2,328,635.59
2、本年增加金额                            759,998.06                    120,483.99                   880,482.05
（1）计提                                  759,998.06                    120,483.99                   880,482.05
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额                               2,765,406.47                   443,711.17                  3,209,117.64
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                       44,458,950.11                      632,488.42                45,091,438.53
2、年初账面价值                       34,196,387.18                      405,585.59                34,601,972.77
     注：年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
0.00%。
     （2）年末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
     11、递延所得税资产/递延所得税负债
     （1）递延所得税资产明细
                                 年末余额                                             年初余额
     项目
                  可抵扣暂时性差异         递延所得税资产            可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
资产减值准备              18,263,380.85            2,944,255.62              13,734,012.43              2,073,375.16
 应付职工薪酬             21,355,602.17            2,871,998.02              16,899,808.90              2,534,971.34
政府补助                  19,013,218.25            4,306,401.82               7,990,622.32              1,730,753.35
内部交易未
                            414,360.20                   62,154.03
实现利润
     合计                 59,046,561.47           10,184,809.49              38,624,443.65              6,339,099.85
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                2017 年度财务报表附注
    （2）递延所得税负债明细
                             年末余额                                     年初余额
       项目
                 应纳税暂时性差异 递延所得税负债             应纳税暂时性差异       递延所得税负债
固定资产折旧              86,233.00              12,934.95             165,890.60           24,883.59
       合计               86,233.00              12,934.95             165,890.60           24,883.59
    12、其他非流动资产
              项目                           年末余额                           年初余额
预付工程设备款                                          7,224,440.50                    19,043,537.04
              合计                                      7,224,440.50                    19,043,537.04
    13、应付账款
    （1）应付账款列示
              项目                           年末余额                           年初余额
应付材料款                                            27,355,943.72                     20,797,516.95
应付工程设备款                                        60,102,474.73                     17,092,341.74
              合计                                    87,458,418.45                     37,889,858.69
    （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
    年末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。
    14、预收款项
    （1）预收款项明细情况
              项目                           年末余额                          年初余额
货款                                                    480,984.07                         360,868.28
              合计                                      480,984.07                         360,868.28
    （2）账龄超过 1 年的重要预收款项
    年末余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项。
    15、应付职工薪酬
    （1）应付职工薪酬列示
               项目                   年初余额         本年增加        本年减少         年末余额
一、短期薪酬                          16,899,808.90    70,843,854.26   66,388,060.99    21,355,602.17
二、离职后福利-设定提存计划                             4,267,677.26    4,267,677.26
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
               合计                   16,899,808.90    75,111,531.52   70,655,738.25    21,355,602.17
江苏捷捷微电子股份有限公司                                               2017 年度财务报表附注
    （2）短期薪酬列示
                项目              年初余额         本年增加          本年减少         年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴         16,899,808.90    63,918,338.57     59,462,545.30    21,355,602.17
2、职工福利费                                       2,055,446.24      2,055,446.24
3、社会保险费                                       2,209,087.97      2,209,087.97
其中：医疗保险费                                    1,650,048.62      1,650,048.62
工伤保险费                                            449,611.72        449,611.72
生育保险费                                            109,427.63        109,427.63
4、住房公积金                                       2,237,180.24      2,237,180.24
5、工会经费和职工教育经费                             423,801.24        423,801.24
     6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
                合计              16,899,808.90    70,843,854.26     66,388,060.99    21,355,602.17
    （3）设定提存计划列示
         项目          年初余额          本年增加             本年减少               年末余额
1、基本养老保险                              4,158,249.63          4,158,249.63
2、失业保险费                                 109,427.63            109,427.63
3、企业年金缴费
         合计                                4,267,677.26          4,267,677.26
    本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司每月向
该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相
应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
    16、应交税费
                项目                     年末余额                            年初余额
增值税                                              3,480,569.16                        2,137,741.38
企业所得税                                          7,410,035.97                        5,690,283.55
城市维护建设税                                       329,265.58                          194,017.85
房产税                                               291,208.49                           52,028.97
土地使用税                                           151,873.82                          140,261.92
个人所得税                                           293,894.33                          131,302.21
印花税                                               161,845.60                           57,001.30
教育费附加                                           141,113.82                           83,150.51
地方教育附加                                          94,075.88                           55,433.67
                合计                              12,353,882.65                         8,541,221.36
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                                                          2017 年度财务报表附注
       17、其他应付款
       （1）按款项性质列示其他应付款
                        项目                                                年末余额                                           年初余额
押金                                                                                               20,000.00                                        50,000.00
                        合计                                                                       20,000.00                                        50,000.00
       （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
       年末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
       18、其他流动负债
                        项目                                                年末余额                                           年初余额
递延收益—政府补助                                                                           2,106,306.44                                          398,252.96
                        合计                                                                 2,106,306.44                                          398,252.96
       19、政府补助
       （1）本年初始确认的政府补助的基本情况
                                                             与资产相关                                         与收益相关                         是否实际
             补助项目                 金额
                                                     递延收益        冲减资产账面价值   递延收益          其他收益     营业外收入   冲减成本费用     收到
新型半导体元器件生产项目
                                      7,982,400.00    7,982,400.00                                                                                    是
基础设施配套专项补助
工业企业技术改造补贴                  2,420,000.00    2,420,000.00                                                                                    是
年产 90 万片 4 英寸半导体分立器件
                                      1,500,000.00    1,500,000.00                                                                                    是
芯片及 11.48 亿只半导体分立器件项目
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                                                        2017 年度财务报表附注
                                                         与资产相关                                   与收益相关                                 是否实际
               补助项目          金额
                                                递延收益         冲减资产账面价值   递延收益   其他收益        营业外收入         冲减成本费用     收到
2016 年科技项目奖励               130,000.00                                                      130,000.00                                        是
镇政府企业奖                      110,000.00                                                      110,000.00                                        是
俄罗斯展会费补贴                   24,700.00                                                       24,700.00                                        是
企业上市奖励                     2,500,000.00                                                                      2,500,000.00                     是
2017 年外经贸发展专项资金         125,000.00                                                      125,000.00                                        是
“千人计划”专家工作站            100,000.00                                                      100,000.00                                        是
2017 年省级专利资助                  2,000.00                                                       2,000.00                                        是
国家进口贴息                      384,100.00                                                      384,100.00                                        是
2016 年工业经济奖励               840,000.00                                                      840,000.00                                        是
2016 年外贸、服务外包奖励          36,000.00                                                       36,000.00                                        是
2016 年省工业企业质量信用奖励      60,000.00                                                       60,000.00                                        是
2017 年度质量强省专项奖励          50,000.00                                                       50,000.00                                        是
重合同守信用企业奖励              180,000.00                                                      180,000.00                                        是
专利补助                           38,800.00                                                       38,800.00                                        是
科技进步奖                         20,000.00                                                       20,000.00                                        是
人才资助资金                      200,000.00                                                      200,000.00                                        是
                 合计           16,703,000.00    11,902,400.00                                  2,300,600.00       2,500,000.00                    ——
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                                               2017 年度财务报表附注
     （2）计入当期损益的政府补助情况
                             补助项目                                  与资产/收益相关 计入其他收益     计入营业外收入        冲减成本费用
新型半导体元器件生产项目基础设施配套专项补助                                与资产相关     227,242.79
工业企业技术改造补贴                                                        与资产相关     221,741.94
年产 90 万片 4 英寸半导体分立器件芯片及 11.48 亿只半导体分立器件项目        与资产相关      32,566.38
电子信息产业振兴和技术改造项目专项拨款地方配套项目资金                      与资产相关     231,851.65
电子信息产业振兴和技术改造项目专项拨款地方配套项目资金                      与资产相关     161,442.25
江苏省自主创新和产业升级专项引导资金                                        与资产相关       4,959.06
2016 年科技项目奖励                                                         与收益相关     130,000.00
镇政府企业奖                                                                与收益相关     110,000.00
俄罗斯展会费补贴                                                            与收益相关      24,700.00
企业上市奖励                                                                与收益相关                       2,500,000.00
2017 年外经贸发展专项资金                                                   与收益相关     125,000.00
“千人计划”专家工作站                                                      与收益相关     100,000.00
2017 年省级专利资助                                                         与收益相关       2,000.00
国家进口贴息                                                                与收益相关     384,100.00
2016 年工业经济奖励                                                         与收益相关     840,000.00
2016 年外贸、服务外包奖励                                                   与收益相关      36,000.00
2016 年省工业企业质量信用奖励                                               与收益相关      60,000.00
2017 年度质量强省专项奖励                                                   与收益相关      50,000.00
重合同守信用企业奖励                                                        与收益相关     180,000.00
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                                                               2017 年度财务报表附注
                             补助项目                                        与资产/收益相关 计入其他收益           计入营业外收入             冲减成本费用
专利补助                                                                          与收益相关           38,800.00
科技进步奖                                                                        与收益相关           20,000.00
人才资助资金                                                                      与收益相关        200,000.00
                               合计                                               ——             3,180,404.07            2,500,000.00
    （3）本年无退回的政府补助
    20、递延收益
           项目               年初余额                    本年增加                  本年减少                        年末余额                    形成原因
政府补助                              7,592,369.36             11,902,400.00                2,587,857.55                 16,906,911.81 收到财政拨款
           合计                       7,592,369.36             11,902,400.00                2,587,857.55                 16,906,911.81             —
    其中，涉及政府补助的项目：
                                                                                            本年减少
                  补助项目                  年初余额      本年增加       计入营业外 计入其他      冲减成本                      年末余额       与资产/收益相关
                                                                                                                   其他减少
                                                                           收入          收益       费用
新型半导体元器件生产项目基础设施配套
                                           5,321,600.00   7,982,400.00               227,242.79                     991,889.66 12,084,867.55      与资产相关
专项补助
电子信息产业振兴和技术改造项目
                                           1,338,516.56                                                             231,851.65 1,106,664.91       与资产相关
专项拨款地方配套项目资金
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                                                                   2017 年度财务报表附注
                                                                                      本年减少
               补助项目                 年初余额      本年增加       计入营业外 计入其他      冲减成本                 年末余额       与资产/收益相关
                                                                                                         其他减少
                                                                       收入       收益         费用
电子信息产业振兴和技术改造
                                         932,031.84                                                       161,442.25    770,589.59      与资产相关
项目专项拨款
江苏省自主创新和产业升级专项引导资金         220.96                                                           178.36         42.60      与资产相关
工业企业技术改造补贴                                  2,420,000.00               221,741.94               609,605.88 1,588,652.18       与资产相关
年产 90 万片 4 英寸半导体分立器件芯片
                                                      1,500,000.00                32,566.38                111,338.64 1,356,094.98      与资产相关
及 11.48 亿只半导体分立器件项目
                 合 计                  7,592,369.36 11,902,400.00               481,551.11              2,106,306.44 16,906,911.81
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    21、股本
                                              本年增减变动（+ 、-）
     项目        年初余额        发行                公积金                            年末余额
                                              送股            其他        小计
                                 新股                  转股
股份总数        70,000,000.00 23,600,000.00                          23,600,000.00    93,600,000.00
    注：经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]240 号文《关于核准江苏捷捷
微电子股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司于 2017 年 3 月 14 日
向社会公开发行人民币普通股（A 股）23,600,000.00 股，股票发行后，公司股份总
数为 93,600,000.00 股，股本变更为人民币 93,600,000.00 元。本次增资业经瑞华
会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字[2017] 48450001 号验资报告。
    22、资本公积
      项目           年初余额             本年增加             本年减少              年末余额
股本溢价              134,549,719.79      581,661,017.67                             716,210,737.46
其他资本公积
      合计            134,549,719.79      581,661,017.67                             716,210,737.46
    注：经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]240 号文《关于核准江苏捷捷
微电子股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司于 2017 年 3 月 14 日
按 27.63 元/股向社会公开发行人民币普通股（A 股）23,600,000.00 股，共募集资
金人民币 652,068,000.00 元，扣除发行费用 49,619,400.00 元后的募集资金净额为
602,448,600.00 元，其中增加股本 23,600,000.00 元，增加资本公积-股本溢价
578,848,600.00 元。截至 2017 年 12 月 31 日，因支付的发行费用取得可抵扣增值
税进项税额而转回资本公积的金额为 2,812,417.67 元。
    23、盈余公积
      项目           年初余额             本年增加             本年减少              年末余额
 法定盈余公积          43,082,465.49          14,511,643.19                           57,594,108.68
      合计             43,082,465.49          14,511,643.19                           57,594,108.68
    （1）根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
    本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余
公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
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    24、未分配利润
    （1）未分配利润变动情况
                        项目                            本年           上年            提取或分配比例
调整前上年未分配利润                             251,690,439.31 182,096,094.36
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                             251,690,439.31 182,096,094.36
 加：本年归属于母公司股东的净利润                144,149,073.48 116,426,431.38
       盈余公积弥补亏损
       其他转入
 减：提取法定盈余公积                                14,511,643.19 11,832,086.43 母公司净利润之 10%
       提取任意盈余公积
       应付普通股股利                                28,080,000.00 35,000,000.00
       转作股本的普通股股利
 年末未分配利润                                  353,247,869.60 251,690,439.31
    （2）利润分配情况的说明
    根据 2017 年 5 月 8 日本公司 2016 年度股东大会决议，本公司向全体股东派发
现金股利，每股人民币 0.30 元（税前），按照股份数 93,600,000.00 股计算，共计
派发现金股利 28,080,000.00 元
    25、营业收入和营业成本
                                        本年发生额                             上年发生额
          项目
                                 收入                成本               收入                成本
主营业务                       426,758,387.92   189,688,786.83       329,348,685.62        149,616,400.27
其他业务                         4,048,506.04         384,011.60        2,259,869.79          317,582.89
          合计                 430,806,893.96   190,072,798.43       331,608,555.41        149,933,983.16
    26、税金及附加
                 项目                           本年发生额                         上年发生额
城市维护建设税                                              3,557,275.92                     2,358,903.22
教育费附加                                                  1,524,546.82                     1,010,958.53
地方教育附加                                                1,016,364.55                      673,972.34
印花税                                                         317,520.90                     176,342.10
房产税                                                         524,656.08                     208,115.88
土地使用税                                                     572,659.62                     561,047.72
其他                                                            20,101.44                     108,488.36
                 合计                                       7,533,125.33                     5,097,828.15
    注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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       27、销售费用
               项目          本年发生额                   上年发生额
职工薪酬                             8,766,481.38                 4,476,765.86
包装运杂费                           7,734,281.14                 5,546,162.04
差旅费                               1,238,136.59                  717,470.12
业务宣传费                                 56,260.94               128,281.53
业务招待费                           1,272,084.26                  965,950.01
会展费                                    289,548.65               356,788.38
广告费                                                                 14,150.94
其他                                 5,001,065.36                 3,763,410.41
               合计                 24,357,858.32                15,968,979.29
       28、管理费用
               项目          本年发生额                   上年发生额
研发费用                            20,950,021.29                17,898,522.93
职工薪酬                             9,510,974.05                 6,778,853.86
中介机构费                                851,815.99               661,304.89
业务招待费                           2,812,940.16                 1,962,711.23
修理费                               1,792,970.94                 1,873,751.48
差旅费                               1,018,543.52                 1,122,911.50
折旧费                               1,269,168.14                  306,144.22
无形资产摊销                              880,482.05               828,864.29
环境保护费                                464,402.42               130,262.05
办公费                                    502,667.16               124,934.32
通讯费                                    132,309.52               117,508.05
保安服务费                                173,651.43                   67,200.00
汽车维修费                                 67,086.61                   43,902.23
其他                                 2,610,223.74                 1,069,164.18
               合计                 43,037,257.02                32,986,035.23
       29、财务费用
               项目          本年发生额                   上年发生额
利息支出
减：利息收入                         2,671,474.49                 6,604,190.51
汇兑损益                             2,383,467.94                -1,084,846.14
其他                                      158,305.24               100,601.14
               合计                   -129,701.31                -7,588,435.51
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       30、资产减值损失
                  项目                         本年发生额                             上年发生额
坏账损失                                                     4,529,368.42                       4,185,079.12
                  合计                                       4,529,368.42                       4,185,079.12
       31、投资收益
                   项目                        本年发生额                           上年发生额
理财产品投资收益                                               630,136.99
                   合计                                        630,136.99
       32、资产处置收益
           项目            本年发生额            上年发生额           计入当年非经常性损益的金额
 固定资产处置收益             414,923.45                  18,225.12                             414,923.45
 固定资产处置损失                                      -46,292.51
           合计               414,923.45               -28,067.39                               414,923.45
       33、其他收益
                                                                                     计入当年非经常性
                   项目                 本年发生额               上年发生额
                                                                                        损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助               3,180,404.07                                       3,180,404.07
                   合计                    3,180,404.07                                       3,180,404.07
       34、营业外收入
                                             本年发生额                             上年发生额
                  项目                            计入当期非经常                            计入当期非经常
                                    发生额                                   发生额
                                                   性损益的金额                             性损益的金额
政府补助
                                  2,500,000.00             2,500,000.00      4,564,512.23       4,564,512.23
（详见下表：政府补助明细表）
其他                                659,333.98               659,333.98       337,544.52           337,544.52
                  合计            3,159,333.98             3,159,333.98      4,902,056.75       4,902,056.75
       其中，政府补助明细：
                    项目                本年发生额          上年发生额          与资产相关/与收益相关
上市奖励                                   2,500,000.00                               与收益相关
2010 年电子信息产业振兴和技术改造项目
                                                                314,891.57            与资产相关
专项拨款
2010 年电子信息产业振兴和技术改造项目
                                                                452,224.46            与资产相关
地方配套项目资金
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                            2017 年度财务报表附注
                 项目                         本年发生额         上年发生额          与资产相关/与收益相关
生产线建设补助                                                          5,814.20             与资产相关
启东科学技术局项目奖励及补助经费                                     100,000.00              与收益相关
2015 年职工教育费补贴                                                  44,000.00             与收益相关
专利保险补贴                                                            3,000.00             与收益相关
2015 年度增长总量及技改投入奖                                          50,000.00             与收益相关
启东市科技进步奖奖金                                                   20,000.00             与收益相关
2016 年度江苏省进口贴息资金项目                                    1,298,782.00              与收益相关
南通市科技进步奖                                                       20,000.00             与收益相关
2015 年企业技术改造政府奖励                                        2,120,000.00              与收益相关
2015 年启东市工业经济奖励                                              49,200.00             与收益相关
2016 年质量标兵，南通名牌奖励
                                                                       84,000.00             与收益相关
其他补助                                                                2,600.00             与收益相关
                 合计                           2,500,000.00       4,564,512.23
    35、营业外支出
                                      本年发生额                                      上年发生额
       项目                                   计入当期非经常性                              计入当期非经常性
                             发生额                                         发生额
                                                 损益的金额                                     损益的金额
对外捐赠支出                     50,000.00                 50,000.00            53,000.00                  53,000.00
其他                             635,680.11             635,680.11             176,605.52                 176,605.52
       合计                      685,680.11             685,680.11             229,605.52                 229,605.52
    36、所得税费用
    （1）所得税费用表
               项目                              本年发生额                                 上年发生额
当期所得税费用                                                 27,813,890.93                         22,399,610.29
递延所得税费用                                                 -3,857,658.28                         -3,156,571.86
               合计                                            23,956,232.65                         19,243,038.43
    （2）会计利润与所得税费用调整过程
                      项目                              本年发生额                          上年发生额
利润总额                                                        168,105,306.13                     135,669,469.81
按法定/适用税率计算的所得税费用                                  25,215,795.92                      20,350,420.47
子公司适用不同税率的影响                                           -112,923.77                        -250,747.92
江苏捷捷微电子股份有限公司                                             2017 年度财务报表附注
                项目                      本年发生额                        上年发生额
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                     376,422.21                         212,967.13
研发费用加计扣除影响                               -1,523,061.71                     -1,069,601.25
所得税费用                                       23,956,232.65                       19,243,038.43
    37、现金流量表项目注释
    （1）收到其他与经营活动有关的现金
             项目                     本年发生额                          上年发生额
政府补助款项                                    4,800,600.00                          3,791,582.00
利息收入                                        2,671,474.49                          6,604,190.51
收到的其他往来款项                                 435,490.40
营业外收入                                          87,764.48                          222,475.16
             合计                               7,995,329.37                         10,618,247.67
    （2）支付其他与经营活动有关的现金
             项目                     本年发生额                          上年发生额
销售费用及管理费用支出                         30,454,960.96                        21,441,249.80
手续费支出                                         158,305.24                          100,601.14
营业外支出                                         462,777.11                          215,193.75
支付的其他往来款项                                                                    1,385,078.60
             合计                              31,076,043.31                        23,142,123.29
    （3）收到其他与筹资活动有关的现金
             项目                     本年发生额                          上年发生额
与资产相关的政府补助                           11,902,400.00                          5,321,600.00
收回的保证金                                       344,000.00                         2,400,000.00
             合计                              12,246,400.00                          7,721,600.00
    （4）支付其他与筹资活动有关的现金
             项目                     本年发生额                          上年发生额
支付上市费用                                   49,619,400.00
             合计                              49,619,400.00
    38、现金流量表补充资料
    （1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
                           项目                                    本年发生额       上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                             144,149,073.48   116,426,431.38
江苏捷捷微电子股份有限公司                                         2017 年度财务报表附注
                              项目                             本年发生额       上年发生额
加：资产减值准备                                                 4,529,368.42     4,185,079.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  37,543,386.17    29,472,661.29
    无形资产摊销                                                  880,482.05       828,864.29
    长期待摊费用摊销
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                  -414,923.45        28,067.39
    （收益以“－ ”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）
    投资损失（收益以“－”号填列）                                -630,136.99
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                    -3,845,709.64    -3,146,239.07
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                       -11,948.64       -10,332.79
    存货的减少（增加以“－”号填列）                           -21,178,670.08    -9,327,623.34
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 -57,002,656.93   -27,573,541.72
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                  18,968,954.49    24,803,315.98
    其他
经营活动产生的现金流量净额                                     122,987,218.88   135,686,682.53
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额                                                 198,729,145.14   125,501,226.32
减：现金的年初余额                                             125,501,226.32   121,134,108.54
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                        73,227,918.82     4,367,117.78
    （2）现金及现金等价物的构成
                     项目                         本年发生额                上年发生额
一、现金                                              198,729,145.14            125,501,226.32
其中：库存现金                                             20,267.98                 32,305.05
      可随时用于支付的银行存款                        198,708,877.16            125,468,921.27
      可随时用于支付的其他货币资金
      可用于支付的存放中央银行款项
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                     项目                           本年发生额                 上年发生额
      存放同业款项
      拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                            198,729,145.14             125,501,226.32
    39、外币货币性项目
    （1）外币货币性项目
           项目             年末外币余额             折算汇率              年末折算人民币余额
货币资金                           7,304,991.06                  6.5342             47,732,272.59
其中：美元                         7,304,991.06                  6.5342             47,732,272.59
应收账款                            703,435.66                   6.5342              4,596,389.29
其中：美元                          703,435.66                   6.5342              4,596,389.29
应付账款                             83,600.00                   6.5342               546,259.12
其中：美元                           83,600.00                   6.5342               546,259.12
    七、 合并范围的变更
    1、非同一控制下企业合并
    无
    2、同一控制下企业合并
    无
    3、反向购买
    无
    4、处置子公司
    无
    5、其他原因的合并范围变动
    无
    八、 在其他主体中的权益
    1、在子公司中的权益
    （1）企业集团的构成
                                                                持股比例（%）
    子公司名称        主要经营地       注册地      业务性质                          取得方式
                                                                直接        间接
捷捷半导体有限公司 江苏南通        江苏南通          生产       100.00                 设立
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    2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
    无
    3、在合营企业或联营企业中的权益
    无
    4、重要的共同经营
    无
    5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
    无
    九、 与金融工具相关的风险
    本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风
险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控
以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
    本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的
相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在
假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
    （一）风险管理目标和政策
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本
公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大
化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临
的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险
进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
    1、市场风险
    （1）外汇风险
    外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
本公司部分销售业务与进口设备以美元进行结算外，本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。于 2017 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，
本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险
可能对本公司的经营业绩产生影响。
           项目                    年末数                       年初数
货币资金                                    7,304,991.06                 3,846,038.62
应收账款                                     703,435.66                   412,815.71
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             项目                          年末数                         年初数
应付账款                                              83,600.00                    788,400.00
    （2）利率风险
    本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款
有关。因公司年末无借款，故无利率风险。
    （3）其他价格风险
    无。
    2、信用风险
    2017年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
    为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资
产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的
坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
    本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
    3、流动风险
    管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。流动性风险由本公司
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未
来12个月现金流量的滚动预测，确保本公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资
金偿还债务。
    于2017年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下：
                                                         年末余额
           项目
                             1 年以内        1-2 年         2-3 年   3 年以上       合计
非衍生金融资产及负债：
应付账款                 87,458,418.45                                          87,458,418.45
应付职工薪酬             21,355,602.17                                          21,355,602.17
应交税费                 12,353,882.65                                          12,353,882.65
其他应付款                     20,000.00                                            20,000.00
    （二）金融资产转移
    无。
    （三）金融资产与金融负债的抵销
    无。
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    十、 关联方及关联交易
    1、本公司的母公司情况
                                                                   母公司对本   母公司对本
      母公司名称            注册地    业务性质      注册资本       公司的持股   公司的表决
                                                                   比例（%） 权比例（%）
江苏捷捷投资有限公司       江苏启东     投资       10,000,000.00     32.05          32.05
    2、本公司的子公司
    详见附注八、1、在子公司中的权益。
    3、本公司的其他关联方情况
              其他关联方名称                                   与本公司关系
上海虹菊电子有限公司                                  实际控制人控制的其他公司
南通蓉俊投资管理有限公司                              实际控制人控制的其他公司
南通中创投资管理有限公司                              关联自然人控制的其他公司
公司的董事、监事、高级管理人员                                 关联自然人
                                           关联自然人、关系密切家庭成员（包括但不限于
                                           配偶、父母、子女、兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、
其他关联方                                 配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶、子
                                           女配偶的父母等）及其控制、持股 5%以上的，
                                           担任董事、监事、高级管理人员的公司
    4、关联方交易情况
    （1）关键管理人员报酬
             项目                     本年发生额                       上年发生额
关键管理人员报酬                                 740.91 万元                     645.16 万元
    十一、 承诺及或有事项
    1、      重大承诺事项
    无
    2、或有事项
    截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
    十二、 资产负债表日后事项
    1、利润分配情况
江苏捷捷微电子股份有限公司                              2017 年度财务报表附注
    2018 年 4 月 11 日，本公司第三届董事会召开第五次会议，批准 2017 年度利
润分配预案，以总股本 94,601,400 股为基数，按每 10 股派发现金股利人民币 5.00
元（含税），共计派发现金股利人民币 47,300,700.00 元（含税），同时向全体股东
以资本公积每 10 股转增 9 股，分配完成后公司股本总额增至 179,742,660 股。该
预案尚需经本公司股东大会审议通过。
    2、限制性股票激励计划
    根据 2018 年 1 月 10 日公司 2018 年第一次临时股东大会决议通过的《关于<
江苏捷捷微电子股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要》的
议案，公司共计向 107 名激励对象以每股 36.30 元的价格授予限制性股票 1,105,000
份股，占计划草案公告时捷捷微电股本总额 93,600,000 股的 1.18%。2018 年 3 月
7 日，公司召开第三届董事会第四次会议，审议通过了《关于调整 2017 年限制性股
票激励计划授予激励对象及授予数量》的议案和《关于向公司 2017 年限制性股票
激励计划激励对象授予限制性股票》的议案。激励对象中 17 名激励对象因个人原因
放弃认购公司拟向其授予的全部限制性股票，6 名激励对象因个人原因放弃认购公
司拟向其授予的部分限制性股票。根据《江苏捷捷微电子股份有限公司 2017 年限
制性股票激励计划》的相关规定，对授予的激励对象人数及获授的限制性股票数量
进行了调整，贵公司董事会同意以 2018 年 3 月 7 日为授予日，以 36.30 元/股的价
格向 90 名激励对象授予 1,001,400 股限制性股票。本次激励计划拟授予限制性股票
总量由 1,105,000 股调整为 1,001,400 股。本次激励计划授予后，公司的注册资本
变更为人民币 94,601,400 元，累计实收资本（股本）为人民币 94,601,400 元。上
述注册资本变更已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2018 年 3 月 8
日出具瑞华验字[2018]48450001 号验资报告。
    3、其他日后事项
    无
    十三、 其他重要事项
    1、重大资产重组情况说明
    无
    2、前期差错更正
    无
    3、债务重组
    无
    4、资产置换
    无
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    5、年金计划
    无
    6、终止经营
    无
    7、分部信息
    无
    8、其他对投资者决策有影响的重要事项
    无
    十四、 公司财务报表主要项目注释
    1、应收账款
    （1）应收账款分类披露
                                                       年末余额
                                  账面余额                 坏账准备
               类别
                                              比例                  计提比例   账面价值
                                 金额                   金额
                                              （%）                  （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合                     108,024,628.51 53.20 13,134,081.30        12.16 94,890,547.21
内部往来组合                  92,366,638.84 45.50                              92,366,638.84
组合小计                     200,391,267.35 98.70 13,134,081.30         6.55 187,257,186.05
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项             2,648,500.13     1.30 2,648,500.13     100.00
               合计          203,039,767.48 100.00 15,782,581.43        7.77 187,257,186.05
    （续）
                                                        年初余额
                                   账面余额                 坏账准备
               类别
                                               比例                 计提比例 账面价值
                                  金额                   金额
                                              （%）                   （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
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                                                                        年初余额
                                                  账面余额                    坏账准备
                   类别
                                                             比例                     计提比例 账面价值
                                                金额                      金额
                                                            （%）                      （%）
坏账准备的应收款项
账龄组合                                    103,223,548.50 100.00 13,345,553.57           12.93 89,877,994.93
组合小计                                    103,223,548.50 100.00 13,345,553.57           12.93 89,877,994.93
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
                   合计                     103,223,548.50 100.00 13,345,553.57           12.93 89,877,994.93
           ①年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
    ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                               年末余额
            账龄
                                     应收账款                      坏账准备              计提比例（%）
1 年以内                               104,615,641.63                 10,461,564.16                    10.00
1至2年                                      687,303.16                  206,190.95                     30.00
2至3年                                      510,715.06                  255,357.53                     50.00
3 年以上                                   2,210,968.66                2,210,968.66                   100.00
            合计                       108,024,628.51                 13,134,081.30                    12.16
           ③年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
  应收账款内容            账面余额           计提比例(%)              坏账准备              计提理由
客户 A                      2,648,500.13                  100.00        2,648,500.13 预计款项无法收回
         合计               2,648,500.13                                2,648,500.13
    （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
    本年计提坏账准备金额 2,437,027.86 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00
元。
    （3）本年无实际核销的应收账款
    （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
116,613,278.28 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 57.43%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 2,424,663.95 元。
江苏捷捷微电子股份有限公司                                    2017 年度财务报表附注
    2、其他应收款
    （1）其他应收款分类披露
                              年末余额
                                  账面余额                 坏账准备
                类别                                                            账面价
                                            比例
                                 金额               金额      计提比例（%）       值
                                           （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合                      467,436.00 95.99 413,764.50              88.52 53,671.50
组合小计                      467,436.00 95.99 413,764.50              88.52 53,671.50
单项金额不重大但单独计提
                               19,550.00     4.01 19,550.00           100.00
坏账准备的其他应收款
                合计          486,986.00 100.00 433,314.50             88.98 53,671.50
    （续）
                                                      年初余额
                                 账面余额                  坏账准备
                类别
                                           比例                                账面价值
                                金额               金额       计提比例（%）
                                           （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合                      559,549.60 96.62 236,175.86              42.21 323,373.74
组合小计                      559,549.60 96.62 236,175.86              42.21 323,373.74
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款           19,550.00     3.38 19,550.00           100.00
                合计          579,099.60 100.00 255,725.86             44.16 323,373.74
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                       2017 年度财务报表附注
       ①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
       ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                              年末余额
            账龄
                                 其他应收款                       坏账准备                计提比例（%）
1 年以内                                     9,635.00                         963.50                     10.00
1至2年                                      50,000.00                    15,000.00                       30.00
2至3年                                      20,000.00                    10,000.00                       50.00
3 年以上                                   387,801.00                  387,801.00                      100.00
            合计                           467,436.00                  413,764.50                        88.52
       ③年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
                                                                   年末余额
    其他应收款（按单位）
                                  其他应收款            坏账准备         计提比例%            计提理由
启东市银三角咨询服务公司               19,550.00             19,550.00           100.00       无法收回
              合计                     19,550.00             19,550.00           100.00
       （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 177,588.64 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
       （3）本年无实际核销的其他应收款情况
       （4）其他应收款按款项性质分类情况
           款项性质                        年末账面余额                            年初账面余额
预付散装水泥专项基金                                       384,000.00                               384,000.00
预付押金                                                    13,436.00                                97,801.00
保证金                                                      70,000.00                                70,000.00
预付劳务费                                                  19,550.00                                19,550.00
其他                                                                                                  7,748.60
              合计                                         486,986.00                               579,099.60
       （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                 占其他应收款
                                                                                                    坏账准备
           单位名称               款项性质         年末余额          账龄        年末余额合计
                                                                                                    年末余额
                                                                                 数的比例（%）
 启东散装水泥办公室           散装水泥专项基金     384,000.00       3 年以上                78.85   384,000.00
 余姚市嘉荣电子电器有限公司   保证金                  50,000.00      1-2 年                 10.27    15,000.00
 海尔海达源平台网络           保证金                  20,000.00      2-3 年                  4.11    10,000.00
 启东市银三角咨询服务公司     预付劳务费              19,550.00     3 年以上                 4.01    19,550.00
江苏捷捷微电子股份有限公司                                                           2017 年度财务报表附注
                                                                                     占其他应收款
                                                                                                       坏账准备
           单位名称                  款项性质           年末余额         账龄        年末余额合计
                                                                                                       年末余额
                                                                                     数的比例（%）
 无锡微纳产业发展有限公司        预付押金                   9,635.00    1 年以内               1.98        963.50
             合计                                       483,185.00                            99.22    429,513.50
     3、长期股权投资
     （1）长期股权投资分类
               项目                         年初数             本年增加            本年减少           年末数
对子公司投资                             120,000,000.00      224,703,000.00                     344,703,000.00
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
               合计                      120,000,000.00      224,703,000.00                     344,703,000.00
     （2）对子公司投资
                                                           本年                        本年计提       减值准备
 被投资单位           年初余额         本年增加                        年末余额
                                                           减少                        减值准备       年末余额
捷捷半导体
                    120,000,000.00   224,703,000.00                344,703,000.00
有限公司
     合计           120,000,000.00   224,703,000.00                344,703,000.00
     4、营业收入和营业成本
                                         本年发生额                                  上年发生额
            项目
                                  收入                 成本                  收入                   成本
主营业务                       418,542,995.93      190,719,788.18         329,348,685.62        149,616,400.27
其他业务                         26,799,724.26        23,162,919.16          2,259,869.79             317,582.89
            合计               445,342,720.19      213,882,707.34         331,608,555.41        149,933,983.16
     5、投资收益
               项目                              本年发生额                             上年发生额
理财产品投资收益                                               630,136.99
               合计                                            630,136.99
     十五、 补充资料
     1、非经常性损益明细表
江苏捷捷微电子股份有限公司                                   2017 年度财务报表附注
                           项目                          本年发生额      上年发生额
非流动性资产处置损益                                        414,923.45      -28,067.39
越权审批，或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家
                                                          5,680,404.07    4,564,512.23
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
                                                            630,136.99
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        -26,346.13      107,939.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                           小计                           6,699,118.38    4,644,383.84
所得税影响额                                              1,092,052.87      719,830.36
少数股东权益影响额（税后）
                           合计                           5,607,065.51    3,924,553.48
江苏捷捷微电子股份有限公司                                    2017 年度财务报表附注
    注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,\"-\"表示损失或支出。
    本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
    2、净资产收益率及每股收益
                                           加权平均净资          每股收益
               报告期利润
                                           产收益率（%） 基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                       14.29          1.64            1.64
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润           13.73          1.58            1.58