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报 备 防 伪 号 :95983m△ D05ω 396
报 告 文 号 :闽 亻卜兴所 (2018)审 字 Aη 翎 号
报 告 日期 :20I8午 03月 灬 日
报 备 ll问 :2018年 03爿 28E I⒉ 4⒎ o9
签 字 注 帅 :刘 延 东 ,上 永 平
东百瑞 兴资本 管 理 有 限公司
审计报 告
平 务所 名称 :福 ,l·
华 兴会计师事 务所 (特 殊 苫通 台伙 )
乎务刀T电 话 :0591钥 7858259
传 0;Ⅱ 91878妃 345
通 估 地外 :福 州 I湖 东路 152号 屮山人 l「 B座 ⒎9层
仞对 I述 报 ll i资 料有疑 闷的
`洧 j福 建省注丿‖丨会 讠师 协会联 系
会 汁帅事 务所 刈 以 L讪 ll的 点女 灶负法律 责任
防伪 0询 :hup″ ywbb凸 tpa。 rg cll\"n汛 \as卟
刂:力 L⒈ 占: o59⒈ 87097oo5
0务 所 r持 沫昔通合伏丿
(spccial C】 encral Partnership)
地址Ⅱ昌建省福 州市湖 东路 152号 中山大废 B座 七一九楼 电话 σeD;0,91878ˇ 574 抟真 σaxl∶ 0‘ 918m40“ 4
Add∶ 7-9/「 nlock B,152Hud° ng R° ad,Fuzhou,Γ ujian,ChLna II饣 tp∶ //www fjhxcpa coⅡ 曲阝K编 石马(Postoode)∶ 350003
生
计 口
闽华 兴 所 (2018)审 字 Λ㈨ ⒈景
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东 百瑞兴资本 管理有 限公 司 :
一 、审计 意见
我们 审计 了东百瑞兴 资本管理有 限公 司 (以 下 简称东 百瑞兴 )则 务报表 ,
包括⒛ 18年 3月 10日 的合 并及母公 司资产负债表 ,⒛ 18年 1月 至⒛ 18年 3月 10日
期 间的合并及母公 司利润表 、合 并及母公 司现金流 量表 、合 并及母公 司所有
者权益变动表 以及相关则务报表附注。
我们认为 ,后 附的则务报表 在所有 重大 方面按照企业 会计准则的规定 编
制 ,公 允反 映 了东 百瑞兴⒛ J8年 3月 lO日 的合并及母公 司财务状况 以及⒛ 18年
1月 至⒛ 18年 3月 10日 期 间的合并及母公 司经营成果和现金流量 .
二 、形成 审计 意见 的基础
我们按照 中 Li9注 朋会计 师审计准则 的规,定 执行 了审计 I作 。审计 报告 的
“
注 册会计 师对财务报 表 审计 的责任 ”部分进 一 步 阐述 了我们在 这些准则下
的贵任 .按 照 中国注册 会计 师职业道德守则 ,我 |们 独 立 于东 百瑞兴 ,并 履行
了职业道德方面的其他 责任 。我们相信 ,我 们获恿 的审计 证 据是充分 、适 当
的 ,为 发表 审计意见提供 了基础 .
三 、管理层和治理层 对财务报表 的责任
东 百瑞兴管理层 (以 下简称 管理层 )负 责按照企业会计准 则的规定编制
财务报表 ,使 其实现公允反 映 ,并 设计 、执 行和 维护 必要 的 内部控制 ,以 使
财务报表不存在 由于舞弊 或错误导致的重大借报 .
在编制财务报表 时 ,管 理层 负责评估东百瑞兴 的持续经 营 能力 ,披 露与
持续经营相 关 的莘 项 (如 适用 ),并 运 用 持续经营假设 ,除 非管理层计 划清
锚史午兴舍计 师审务所 r持 球昔通合伏丿
黠 Fuj:an Huaxing CPAs(spccial Gcncral Partncrship)
地址:福 楚省福 ”l市 湖 东路 15⒉ 号 中山大厦 B座 七-九 楼 电话 (Tel) 0591-878525z0 传真 lFa xl;1· Q⒈ s7840354
Λdd∶ 7-9`PB1ock B,1,2Iludong Road,卩 uzhotl,Fujian,ChLna H11p∶ //w、w fjhxcpa com 曲阝K编 石马(Postcode):3sO003
算东百瑞兴 、终止运营或别无其他圳.实 的逃择 。
治 理层 负责 监督东百瑞兴 的财务报告过程 。
四、注 册 会计 师对财务报 表 审计 的责任
我们 的 日标是对财务报表整体是否 不存在 由于舞弊 或错误 导致的重大错
报获取合 理保证 ,并 出具包含 审计意 见的 审计报告 。合理保证是高水平的保
证 ,但 并不能保 证 按照 审计准则执 行的审计在 某 一 重大错报存在 时总能发现 。
错报可 能 由于 舞弊或错误导致 ,如 果合理预期错 报单独或 汇 总 起来可能影响
财务报 表使用者依据财务报表作 出的经济决 策 ,则 通常认 为错报是重 大的。
在按照 审计准则 执行 审计 工 作 的过程 中,我 们运用职 业判 断 ,并 倮持职
业怀疑 。 同时 ,我 们 也执行 以下 工作 :
(l)识 别和评估 由于舞弊或错误导致的财 务报表重大错报 风险 ,设 计和
实施 审计程序 以应对 这些风 险 ,并 获取充分 、适 当的审计 证 据 ,作 为发表审
计意见的基础 。 由于 舞弊 可能涉 及 串通 、伪 造 、故 意遗漏 、虚假 陈述或凌驾
于 内部控 制之上 ,未 能发现 由于 舞弊导致 的重大错报 的风 险高于未能发现 由
于错误导致的重大错 报的风险 .
(2)了 解与 审计相关的 内部控制 ,以 设计恰 当的审计程序 ,但 目的并非
对 内部控制 的有效性 发表 意见 .
(3)评 价 管理层 选用 会计政策的恰 当性和作 出会计估计 及相 关披露的合
理性 。
(1)对 管理层仗用持续经营假设的恰 当性得 出结论 。同时 ,根 据获取的
审计证据 ,就 可能导致 对东百瑞兴持续 经营 能力产 生重 大疑虑 的事项或情况
是否存在重大 不硇定性得 出结论 。如果我们得 出结论认 为存在 重大不确定性 ,
审计准则要求我 们在 审计报告 中提请报表使用者 注意财务报表 中的相关披露 ;
务所 r持 球昔通合伏丿
J(spccial GcncraI Partnership)
地址:福 建省福 州市潮 东路 152号 中山大反 B座 七-九 楱 电话 σoV∶ 059I87852s74 传央 (Γ ax) Os91878403驷
Λdd∶ 7-9/FB1o△ kB,152Ⅱ vdong Road,Γ uzhou Fujian,China Http://www fjhxcpa C◆ m 也阝诱走编石马(Postcodc)∶ 3,⒑ 003
如 杲披 露不充 分 ,我 们 应 当发 表非无 保 留意 见。我们 的结论 基 于截 至 审计报
告 日可获得 的信 息 .然 而 ,六 未的事 项 或情 泖1可 能导 致 东 百瑞 兴 不能持续经
营。
(5)评 价 财 务报 表的总体 列报 、结构 和 内容 (包 括 披 露 ),并 评价 则 务
报 表是 否公 允反 映相 关交 易和 事项 .
(6)就 东 百瑞 兴 中实体 或业 务活 动的财务信 息获 取 充分 、适 当的审计证
据 ,以 对财务 报 表 发表 审计 意见 。我们 负责指 导 、监 督 和 执 行集 团审计 ,并
对 审计 意见承 担 仝部 责任 。
我们 与治 理层 就 计划 的 审计 范 围 、 时 间安排 、重 大 审计 发现和 审计报告
用 途 等事项 进 行 沟 通 ,包 括 沟 通 我们 在 审计 中识 别 出的值 得 关 注 的 内部控制
缺 陷。
五 、 审计报 告 的使用 范 围
本 审计 报 告 仅 供 基 准 日为⒛ 18年 3月 10日 的 东 百瑞 兴 股 东 股 权 交 易 乏 评
估使用 ,而 不 应用 于评 估 乏外 的其 他 目的 , · 他 目的 而使 用 不 当造 成 的后
l其
果 ,与 执 行本 审计 业 务 的注册 会计 师及本 会计 师事 务所元 关 。
嘿 中国注册会计 师 ;
惑
ν 中国注册会计 师 :
二 ○一八 年 三 月 二 十 五 日
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财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
东百瑞兴资本管理有限公司（以下简称本公司或公司），成立于 2016 年 11 月 23
日，由福建东百集团股份有限公司、平潭睿信投资管理合伙企业（有限合伙）组建。注
册资本 9,000 万元，福建东百集团股份有限公司持股比例 90%，平潭睿信投资管理合伙
企业（有限合伙）持股 10%。统一信用代码：91350128MA2XT3146R，法定代表人：赖颖
雄。
本公司经营范围主要包括：企业资产管理；投资管理；企业管理咨询（以上均不含
金融、证券、期货、财务）；仓储服务；物业管理；建筑材料批发兼零售（以上经营范
围均不含危化品）；自营或代理各类商品和技术的进出口业务，但国家限定公司经营或
禁止进出口的商品和技术除外；法律、法规和国务院决定未规定许可的，均可自主选择
经营项目开展经营。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现
金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金
流量表中的现金及现金等价物。
（六）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 10%且单项金额超过 300
单项金额重大的判断依据或金额标准
万元人民币。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值
方法
的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
关联方组合 公司的关联方 不计提坏账准备
备用金组合 备用金 不计提坏账准备
与生产经营相关且期满可以全部收回的各种
低风险组合 不计提坏账准备
保证金、押金、政府间往来
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提 其他应收款计提
账龄
比例(%) 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 15
3－4 年（含 4 年） 50
4－5 年（含 5 年） 70
5 年以上 100
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流
单项计提坏账准备的理由
量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（七）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类低值易耗品、库存商品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用先进先出法核算。
3.存货的盘存制度
采用实地盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净
值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（八）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损
失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（九）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 5% 25-45 年 2.11-4.75%
机器设备 年限平均法 5% 8-15 年 6.33-11.88%
电子设备 年限平均法 5% 5年 19.00%
运输设备 年限平均法 5% 5年 19.00%
其他设备 年限平均法 5% 5年 19.00%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
（十二）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B
项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以
在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述
情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职
工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十三）收入
1.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务的收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入
当期损益，不确认提供劳务收入。
公司根据合同约定的收入计算方法，在取得合同约定的收款权利（收费节点）时确
认收入。
（十四）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（十五）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 6%
城市维护建设税 应交增值税 7%
教育费附加 应交增值税 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）税收优惠
公司本期未享受税收优惠。
五、财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 1,949,645.11 2,532,919.41
其他货币资金
合计 1,949,645.11 2,532,919.41
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
计提比例 计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 51,751,976.95 100.00 51,751,976.95
账款
单项金额不重大但单
项计提坏账准备的应
收账款
合计 51,751,976.95 100.00 51,751,976.95
组合中，采用其他组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 51,751,976.95
合计 51,751,976.95
2.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
3.本期无实际核销的应收账款情况
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
平潭信众资产管理有限公司 16,973,847.21 32.80
佛山睿优工业投资管理有限公司 14,161,043.73 27.36
北京环博达物流有限公司 10,196,786.51 19.70
佛山睿信物流管理有限公司 6,285,338.41 12.15
嘉兴大恩供应链管理有限公司 2,322,963.08 4.49
合计 49,939,978.94 96.49
（三）预付账款
1.预付账款按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 266,113.03 100.00
1至2年 23,942.40 100.00
2至3年
3 年以上
合计 23,942.40 100.00 266,113.03 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款合计数的比例（%）
深圳市朗怡物业管理有限公司 20,714.40 86.52
富士施乐租赁（中国）有限公司 3,228.00 13.48
合计 23,942.40 100.00
（四）其他应收款
1.其他应收款分类披露
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
计提比例 计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 60,782.40 100.00 60,782.40 214,802.66 100.00 214,802.66
款
单项金额不重大但单项
计提坏账准备的其他应
收款
合计 60,782.40 100.00 60,782.40 214,802.66 100.00 214,802.66
组合中，采用其他组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
低风险组合 52,782.40
备用金组合 8,000.00
合计 60,782.40
2.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
3.本期无实际核销的其他应收款情况
4.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方往来款 44,538.49 119,311.92
非关联方往来 81,860.99
暂估进项税 8,143.91 5,529.75
备用金 8,000.00 8,000.00
押金 100.00 100.00
合计 60,782.40 214,802.66
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 末余额
福建东百集团股份有限公司 代缴社保费 44,538.49 1 年以内 73.28
张艳婷 备用金 8,000.00 1 年以内 13.16
致同（北京）税务师事务所 暂估进项税 2,100.00 1 年以内 3.45
深圳市中洲置地有限公司 暂估进项税 4,225.86 1 年以内 6.95
审计进项税 暂估进项税 1,698.11 1 年以内 2.79
合计 60,562.46 99.64
（五）存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 1,282.05 1,282.05 1,282.05 1,282.05
合计 1,282.05 1,282.05 1,282.05 1,282.05
（六）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
留抵增值税 408,535.94
待认证进项税额 5,737.17
合计 5,737.17 408,535.94
（七）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资 176,614.12 176,614.12 212,555.95 212,555.95
合计 176,614.12 176,614.12 212,555.95 212,555.95
对联营、合营企业投资
本期增减变动
宣告发 减值准备期
被投资单位 期初余额 其他综 期末余额
追加 减少 权益法下确认的投 其他权 放现金 计提 末余额
合收益 其他
投资 投资 资损益 益变动 股利或 减值准备
调整
利润
中交联达（北京）企业管
212,555.95 -35,941.83 176,614.12
理有限公司
合计 212,555.95 -35,941.83 176,614.12
（八）固定资产
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 15,211.11 156,317.22 171,528.33
2.本期增加金额 1,922.10 458.00 2,380.10
（1）购置 1,922.10 458.00 2,380.10
（2）在建工程转入
3.本期减少金额
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）处置或报废
4.期末余额 17,133.21 156,775.22 173,908.43
二、累计折旧
1.期初余额 1,256.98 17,249.25 18,506.23
2.本期增加金额 1,130.04 12,961.59 14,091.63
（1）计提 1,130.04 12,961.59 14,091.63
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 2,387.02 30,210.84 32,597.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 14,746.19 126,564.38 141,310.57
2.期初账面价值 13,954.13 139,067.97 153,022.10
（九）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
办公室装修工程 369,012.63 29,520.99 339,491.64
办公室空调改造工程 30,616.08 2,449.28 28,166.80
办公室消防改造工程 20,296.78 1,623.75 18,673.03
合计 419,925.49 33,594.02 386,331.47
（十）递延所得税资产
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 21,843,020.44 5,460,755.11
合计 21,843,020.44 5,460,755.11
2.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 250.00
合计 250.00
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年 250.00
合计 250.00
（十一）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 939,346.65 1,905,646.40 2,568,221.88 276,771.17
二、离职后福利-设定提存计划 103,061.72 103,061.72
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 939,346.65 2,008,708.12 2,671,283.60 276,771.17
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 939,346.65 1,772,406.91 2,434,982.39 276,771.17
2.职工福利费 6,781.27 6,781.27
3.社会保险费 62,482.62 62,482.62
其中： 医疗保险费 56,906.32 56,906.32
工伤保险费 1,614.60 1,614.60
生育保险费 3,961.70 3,961.70
4.住房公积金 63,975.60 63,975.60
合计 939,346.65 1,905,646.40 2,568,221.88 276,771.17
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 99,288.34 99,288.34
2.失业保险费 3,773.38 3,773.38
合计 103,061.72 103,061.72
（十二）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,490,473.75
企业所得税 6,001,379.03
城市维护建设税 205,055.01
印花税 14,646.79 257.04
教育费附加 146,467.86
合计 8,858,022.44 257.04
（十三）其他应付款
1.按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
关联方往来款 17,510,000.00 14,664,000.00
其他 186,889.81 738,944.00
合计 17,696,889.81 15,402,944.00
2.本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款
（十四）实收资本
股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
福建东百集团股份有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
平潭睿信投资管理合伙企业（有限合伙） 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
（十五）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -16,672,635.95 -2,134,283.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -16,672,635.95 -2,134,283.98
加：本期归属于母公司所有者的净利润 34,338,574.77 -14,538,351.97
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 17,665,938.82 -16,672,635.95
（十六）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 48,822,619.77 706,680.05
合计 48,822,619.77 706,680.05
（十七）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 205,055.01
教育费附加 146,467.86
印花税 14,646.85 4,916.61
合计 366,169.72 4,916.61
（十八）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 1,380,931.33 10,856,401.53
行政费用 478,163.24 6,099,529.92
折旧费 14,091.63 18,506.23
长期待摊费用摊销 33,594.02 182,763.87
聘请中介机构费用 1,052,704.71
其他费用 5,444.04 936,343.18
合 计 1,912,224.26 19,146,249.44
（十九）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
财务利息 -9,404.94
手续费 895.00 9,964.60
合 计 895.00 559.66
（二十）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -35,941.83 -137,444.05
合计 -35,941.83 -137,444.05
（二十一）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,001,379.03
递延所得税费用 5,460,755.11 -4,750,817.79
合计 11,462,134.14 -4,750,817.79
1.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 45,800,708.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,450,177.23
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 8,985.46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,908.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 62.50
所得税费用 11,462,134.14
（二十二）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,225.96 9,404.94
关联方企业往来 3,350,000.00 18,969,597.50
其他企业间往来 366,322.78 363,571.46
合计 3,717,548.74 19,342,573.90
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费支出 1,216.58 9,964.60
其他费用性支出 1,420,100.09 8,867,502.09
关联方间往来 500,000.00 7,132,820.00
其他企业间往来 364,325.30
合计 1,921,316.67 16,374,611.99
（二十三）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 34,338,574.77 -14,538,351.97
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 14,091.63 18,506.23
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 33,594.02 163,959.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列） 35,941.83 137,444.05
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 5,460,755.11 -4,750,817.79
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -1,282.05
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -50,955,367.39 -1,187,234.82
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 10,489,135.73 12,465,007.11
其他
经营活动产生的现金流量净额 -583,274.30 -7,692,769.65
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额 1,949,645.11 2,532,919.41
减：现金等价物的期初余额 2,532,919.41 262,944.06
现金及现金等价物净增加额 -583,274.30 2,269,975.35
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,949,645.11 2,532,919.41
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,949,645.11 2,532,919.41
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,949,645.11 2,532,919.41
六、其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
平潭睿德资产管理有限公司 平潭县 商务服务业 100 收购
平潭睿志投资管理有限公司 平潭县 商务服务业 100 收购
（二）在联营企业中的权益
持股比例(%) 对联营企业投
联营企业名称 注册地 业务性质 资的会计处理
直接 间接 方法
中交联达（北京）企业管理有限公司 北京市朝阳区 商务服务业 35 权益法
七、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
注册资本 母公司对本企业的持股 母公司对本企业的表决权
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 比例(%) 比例(%)
福建东百集团股份有
福州市 商业贸易、零售 8,100 90
限公司
本企业最终控制方是:福建东百集团股份有限公司。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见七在其他主体中的权益附注（二）。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
平潭睿信投资管理合伙企业（有限合伙） 持有本公司 10%股权的股东
福建东方百货管理有限公司 同一母公司的关联方
福州东百红星商业广场有限公司 同一母公司的关联方
中侨（福建）房地产有限公司 同一母公司的关联方
福州百华房地产有限公司 同一母公司的关联方
福建东百大酒店有限公司 同一母公司的关联方
（五）关联交易情况
出售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
佛山睿优工业投资管理有限公司 项目管理费收入 13,359,475.22
北京环博达物流有限公司 项目管理费收入 9,619,609.92
佛山睿信物流管理有限公司 项目管理费收入 5,929,564.54
平潭信众资产管理有限公司 项目管理费收入 16,013,063.41
五矿电工（东莞）有限责任公司 项目管理费收入 1,709,432.08
嘉兴大恩供应链管理有限公司 项目管理费收入 2,191,474.60
合计 48,822,619.77
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 佛山睿优工业投资管理有限公司 14,161,043.73
应收账款 北京环博达物流有限公司 10,196,786.51
应收账款 佛山睿信物流管理有限公司 6,285,338.41
应收账款 平潭信众资产管理有限公司 16,973,847.21
应收账款 五矿电工（东莞）有限责任公司 1,811,998.01
应收账款 嘉兴大恩供应链管理有限公司 2,322,963.08
其他应收款 福建东百集团股份有限公司 44,538.49 119,311.92
2.应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 福建东百集团股份有限公司 350,000.00 354,000.00
其他应付款 福建东百睿信资产管理有限公司 130,000.00 130,000.00
其他应付款 佛山睿优工业投资管理有限公司 8,130,000.00 7,030,000.00
其他应付款 五矿电工（东莞）有限责任公司 3,000,000.00 3,000,000.00
其他应付款 嘉兴大恩供应链管理有限公司 4,250,000.00 2,350,000.00
其他应付款 佛山睿信物流管理有限公司 1,150,000.00 800,000.00
其他应付款 北京环博达物流有限公司 500,000.00 1,000,000.00
合计 35,064,538.49 29,447,311.92
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
报告期本公司无需要披露的承诺事项。
（二）或有事项
报告期本公司无需要披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
报告期本公司无需要说明的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
（一）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 9,900,000.00 9,900,000.00 9,900,000.00 9,900,000.00
对联营、合营企业投资 176,614.12 176,614.12 212,555.95 212,555.95
合计 10,076,614.12 10,076,614.12 10,112,555.95 10,112,555.95
1.对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
平潭睿德资产管理有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
平潭睿志投资管理有限公司 8,900,000.00 8,900,000.00
合计 9,900,000.00 9,900,000.00
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动
宣告发 减值准备期
被投资单位 期初余额 其他综 期末余额
追加 减少 权益法下确认的投 其他权 放现金 计提 末余额
合收益 其他
投资 投资 资损益 益变动 股利或 减值准备
调整
利润
中交联达（北京）企业管
212,555.95 -35,941.83 176,614.12
理有限公司
合计 212,555.95 -35,941.83 176,614.12
（二）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -35,941.83 -137,444.05
合计 -35,941.83 -137,444.05
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
东百瑞兴资产管理有限公司
2018 年 3 月 25 日
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会计师事务所
证券、期货相关业务许 可证
经财政部、中国证券监 管理委员会 查 ,批 准
福建华兴会计师事务所 喵 殊普通合伙 ) 执 行 证 券 、 期 货 相 关 业 务 。
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vo(`∷ ∫ ∷’ ∷| 东百集团：东百瑞兴资本管理有限公司审计报告 （下载公告） |
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| 公告日期:2018-04-04 |
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| 附件：公告原文 |
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