中原特钢股份有限公司
内部控制鉴证报告
信会师报字[2018]第 ZE10070 号
中原特钢股份有限公司
内部控制鉴证报告
（2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 中原特钢股份有限公司 2017 年度内部控制自我评 1-3
价报告
内部控制鉴证报告
信会师报字[2018]第 ZE10070 号
中原特钢股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的中原特钢股份有限公司（以下简称
“贵公司”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对
2017 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2017 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
鉴证报告 第 1 页
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘金进
中国上海 中国注册会计师： 陈佳
二 〇 一 八 年三月二十八日
鉴证报告 第 2 页
中原特钢股份有限公司
2017年度内部控制自我评价报告
中原特钢股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2017年12月31日（内部控制评价报告基准
日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
自我评价报告 第 3 页
入评价范围的主要单位包括：公司本部及下属事业部、子公司（河南中原特钢装备制造有限
公司），纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占
公司合并财务报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括内部环境、风
险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督5个方面，并重点关注人力、财务、资产、采
购、销售、工程项目、业务外包等重要业务领域；重点关注的高风险领域主要包括市场竞争、
应收账款及预付款、材料及销售价格、技术研发、工程项目管理、存货管理、生产安全等高
风险领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司制定的《内部控制管理手册》、内部控制评价手册》、
《内部控制评价管理办法》及公司各项管理制度等，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，进一步研究完善了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度
认定原则保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
错报金额占资 几乎不可能发生或导致 具备合理可能性及导致的 具备合理可能性及导致
定量
产总额的百分 的错报金额占资产总额 错报金额占资产总额的 的错报金额占资产总额
标准
比 的 0.05%以下 0.05%－1% 的 1%以上
定性
- - - -
标准
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准如下：
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
财务损失占 几乎不可能发 生或导致 具备合理可 能 性及导致 具备合理可 能 性及导致
定量
资产总额的 的财务损失金 额占资产 的财务损失 金 额占资产 的财务损失 金 额占资产
标准
百分比 总额的 0.05%以下 总额的 0.05%－1% 总额的 1%以上
自我评价报告 第 4 页
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
几乎不可能发 生或导致
具备合理可 能 性及导致
公司个别业务 经营活动 具备合理可 能 性及导致
企业日常运 公司多项业 务 经营活 动
运转不畅，不会危及公司 公司部分业务能力丧失，
行 运转不畅，但不会危及公
其他业务活动，不会影响 危及公司持续经营
定性 司持续经营
经营目标的实现
标准
几乎不可能发 生或导致 具备合理可 能 性及导致 具备合理可 能 性及导致
负面消息在当 地局部流 负面消息在某区域流传， 负面消息在 全 国各地流
企业声誉
传，对企业声誉造成轻微 对企业声誉 造 成中等损 传，对企业声誉造成重大
损害 害 损害
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，针对公司在开展内部控制评价过程中所
发现的一般缺陷，公司已采取了相应的整改措施并进行了完善。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
中原特钢股份有限公司董事会
二〇一八年三月二十八日
自我评价报告 第 5 页
