本所函件编号：(2009)羊专审字第16158 号
穗注协报备号码：020200904006936
关于对广州白云山制药股份有限公司
关联方资金往来审核报告
广州白云山制药股份有限公司董事会：
我们审计了贵公司2008 年度财务报表并出具了（2009）羊查字第16157 号
《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始
合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的
责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理
委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若
干问题的通知》（证监发[2003]56 号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专
项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师
审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查
与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核
工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择
的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管
部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考
虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程
序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会
计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。现将审核情况说明如下：
一、2008 年内，控股股东及其附属企业与贵公司(含子公司)经营性资金往来
发生净额为-2,100.43 万元；截止2008 年12 月31 日余额（未扣除已计提的坏账
准备）为8,810.25 万元。
二、贵公司与子公司（含子公司的附属企业）之间往来的非经营性资金往来
余额（未扣除已计提的坏账准备）为7,250.00 万元，经营性资金往来的余额（未
扣除已计提的坏账准备）为676.17 万元；
附件：广州白云山制药股份有限公司2008 年度控股股东及其他关联方资金
占用情况汇总表
立信羊城会计师事务所有限公司 中国注册会计师
黄伟成
中国注册会计师
张 宁
中国·广州 2009年4 月16 日
