环旭 电子股 份有 限公 司
2017年 度 内部控制评 价报告
环旭 电子股份有限公司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基本规范》及其配套指 引的规定和其他 内部控制监管要求
(以 下合称 “企业 内部控制规范体系 ”
),结 合本公司 (以 下简称 “公司 ” )内 部控
制制度和评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监 督的基础 上 ,我 们对 公司2017年 12
月31日 (内 部控制评价报告基准 日)的 内部控制有效性进行 了评价 。
-、 重要声 明
按照企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,评 价其有效
性 ,并 如实披露 内部控制评价报告是公司董事会 的责任 。监事会对董事会建 立 和实施
内部控制进行监督 。经理层 负责组织领导企业 内部控制的 日常运行 。公司董事会 、监
事会及 董事、监事 、高级管 理人 员保证本报告 内容不存在任何虚假记载 、误导性陈述
或重大遗漏 ,并 对报告 内容 的真实性 、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 。
公 uJ内 部控 制 的 H标 是合理 保证经 营管理 合法 合规 、 资产 安全 、 财 务报 告及相 关
信 息真 实完整 ,提 高 经 营效率和 效果 ,促 进实现发展战略 。 由于 内部拧 制存在 的固有
局 限性 ,故 仅 能为实现 11述 凵标提供合理 i木 证 。此外 ,由 于情 况 的变化 刂能导致 内部
控制变 得不恰 当 ,或 对择 制政 策和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控 制评价结 果推测
未来 内部控 制 的有 效性具有 一 定 的风险 。
二 、 内部控制评价结论
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评价报 告基准 日 ,
不存在财务报告 内部控制 重 大缺陷 ,董 事会认为 ,公 司 己按 照企业 内部控制规 范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持 了有效的财务报告 内部控制 。
根据 公 司非财 务报告 内部控 制重 大缺 陷 认定情 况 ,于 内部控 制 评价报 告基准 口 ,
公司未发 现非财 务报 告 内部控 制重 大缺 陷 。
自内部控制评价报告基准 日至 内部控制评价报告发 HJ凵 之 闸未发牛影响 内部控制
有效性评价结论 的因素 。
三 、 内部控制评价 工 作情况
(一 )内 部控制评价 范 围
公 司按 照风 险导 向原 则确定纳入评价 范 围的主 要单位 、业 务和事项 以及 高风 险领
域 。纳入 评价范 |制 的主要 单位 包括 :环 旭 电子股份 有 限公司 、环 胜 电子 (深 圳 )有 限
公 司、环 鸿科技股份有 限公 ·、环 维 电子 (上 海 )有 限公 HJ、 环 隆 电气股份 有 限公 司
(仪 销售 及收款 循环 ),纳 入 评价范 围 币位 资产 总 额 (不 包 J△ 环 隆 电气 股份有 限公
司 )占 公 司合并财 务报表 资产 总额 的80,03%,营 业 收入合计 占公司合并财务报 表 营 业
收 入 总额 的91.78%。
纳入评价 范 围的主要业 务和事项包括 :
(1)企 业 层 级 自我评价
公司纳入企业 层级 自我评价的要素包括 :控 制环境 、风 险评估 、信息与沟通 、监
督
(2)作 业 层级 自我评价
公 司纳入 作 业 层级 白我评价 的要 素主要涉及 以下控 制活动 :采 购 及付款 循环 、销
售及 收款循环 、生 产循环 、薪 工 循环 、融 资循环 、投 资循环 、会计 循环 、税务循环 、
不动产 /厂 房及 设备 循环 、集 团企业 交 易循环 、研 发循环 、信 息循环 。
重 点关注 的高风 险领域 主要 包括 :
(l)采 购 及付款循环 :公 司建 讧了完善 的采购及付款 管 Fl制 度 ,对 新增 或修 改
供 应商主 档 、供应商 的维护 管 理 、请购 、采购 、验 收及 付款等 相关作业 建 立 了标准作
业 程序 。
(2)销 售及收款循环 :公 司建 立 了完善 的销售及收款管理制度 ,对 新增或修 改
客户主档 、客户 的维护管理 、新增或修 改客户订单 、客户授信管理 、发票开 立 管理 、
销售退货/折 让 、应收账款管理 、收款等相关作 业 建立 了标准作业程序 。
(3)生 产 循环 :公 司建 立 了完善 的生产及 存 货管理制度 ,对 库存 管理 、生 产 领
退料 、生 产成本计 算与结转 、交货 、物料 l∶ 档维护 等 作业 建 立 标 准 作 业 程序 。
(4)薪 工 循环 :公 司建 立 了完 善 的人力 资源 管 理制度 ,对 员 工 招聘任用 、薪 资
计算调 整 、晋升 、绩 效考评 、 员jl∶ 福利 、 员工 保 险 、考 勤 、离职等 相关 作 业 建 立 了标
准作 业 程序 .
三 、 内部控制评价 工作情况 ˉ续
(一 )内 部控制评价范 围 -续
(5)融 资循环:公 司建立了完善的融资管理制度 ,对 借/还 款 、新增或修改/删 除
银行账户、增减资本、盈余分配 、衍生性金融商品交易等作业建立了标准作业程序 。
(6)投 资循环 :公 司建 立 了完善 的投 资管理制度 ,对 短期投 资 、长期投 资 、对
^F公
司投 资等 作 业 建 立 r标 准作业程序
(I
(7)会 计循环 :公 司建立 r完 善 的会计制度 ,对 财 务报 告作 业 、财 务信 息披
露 、会计 分录处理 、结账 、非 经 常性 交 易 、 会 计政策及 会计估计变更等 作 业 建 立 了标
准作业程序 。
(8)税 务循环 :公 司建立 了完善 的税 务制度 ,对 企业所 得税 、增 值税及 相关 附
加税等 作 业 建 立了标准作 业 程序 。
(9)不 动产 、厂房及 设 备循环 :公 司建立 了完善 的 固定 资产 管 理制度 ,对 固定
资产 新增 、 固定 资产保管 、 |司 定 资产 盘 点 、 固定 资产 处分 、 固定资产折 旧、田定 资产
维护 、 闸定资产 闲置 、资本支 出预算 管 理 等作 业 建 立 了标 准作 业 程序 。
(10)集 团 企业 交 易循 环 :公 司建 立 了完善 的关联交 易决策制度 ,对 集 团 企业 问
交 易作 `|`建 立 了标 准作 业 程序 。
(ll)研 发循环 :公 司建 立 了完善 的产 品研 发管理制度 ,对 新产 品开发规 划 、工
程验 证 、 设计验 证 、试产 、开发项 日管理 、质量保 证 、工 程变 更 、 专利 管 理 等作 业 建
立 了标准作 业 程序 。
(12)信 息 循环 :公 司建 立 r完 善 的资 讯管 理 制度 ,对 网络及通 讯 设备管理 、 资
讯安全管理 、应 用 系统开 发 与维护 、 数据存取控 制 、委外 服务 、通 讯与操作 管 理 、扌
故与 问题管现 、变 吏管理等作业 建 立 r标 准作 业 程序 。
述纳 入 评 价范 围的单位 、业 务和事项 以及 高 κ1险 领域 涵盖 了公 司经 营管 理 的主
-卜
要方面 ,不 存在 重大遗 漏 。
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺陷认定标准
公司依据企业 内部控制规范体系 组织 开展 内部控制评价 工 作 。
公 司董事会根据 企业 内部控制规 范体系对 重 大缺 陷 、重 要缺 陷和 一 般 缺 陷 的认定
要求 ,结 合公 司规模 、行 业 特 征 、风 险偏 好和 风险承 受度等 囚素 ,lX分 财务报 告 内部
控 制和 非财务报 告 内部控 制 ,研 究确定 了适用 于本公司 的 内部控制 缺 陷具体认定标
准 。 公司确定 的 内部控 制缺 陷 认定标准 如 卜 ;
三、 内部控制评价 工作情况 ˉ续
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺 陷认定标准 -续
1.财 务报 告 内部控 制缺 陷认 定标准
公司确定的财 务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
公 司本 着是否直接影 响贝J务 报 告 的原则 ,确 疋 的财务报表 错报 重要程度可参 考 的
定量标准如 下 :
重要程 度 项 日 一 般缺 陷 重要缺 陷 重大缺 陷
净 利 润 的 5%≤ 错 报
税后利润总额潜 钴 报 金额 <净 利润 的 错报 金 额 ≥诤利润
金 额 (氵 和利 润 的
在错报金额 5% 的 I0%
资产 总额 的 2%≤ 错 钳 报 金 额 ≥ 资 产 总
资产 总额潜 在错 错 报 金额 <资 产总 额
报 金 额 <资 产 总 额 额 的5%
报金额 的2%
的5%
经 营 收 入 的 2%≤ 错 钳 报 金 额 ≥经 营 收
经 营收 入潜 在错 错 报 金额 (经 营收入
报 金 额 (经 营 收 入 入 的5%
报金额 的2%
的5%
所 有 者权 益 的2%≤ 错 报 金 额 ≥ 所 有 者
所 有 者权 益潜 在 错 报 金 额 <所 有者 权
错 报 金 额 <所 有 者 权益 的5%
错报金额 益 的2%
权 益 的5%
注 :定 量标准 中所指 的财务指标值均 为公司上年度经 审计 的合 并报 表数据 。
公司确定的财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
1.1重 大缺陷 :董 事 、监事和高级管理人员舞弊 ;对 已经公 告 的财务报 告 出现 的
重大差错进行错报更正 :当 期财务报告存在重大错报 ,而 内部控制在 运行过程 中未能
发现该错报 ;审 计委员会 以及 内部审计部 门对财务报告 内部控制监督无效 。
1.2重 要缺 陷 :未 依 照公 认会计准 则选择和 应 用会 计政 策 :未 建 立 反 舞弊程序和
控制措施 ;对 于非常规或特殊 交 易的账 务处 理 没有建 立 相应 的控制机制 或没有实施 且
—
没有相应 的补偿 性控 制 ;对 于期末财 务报 告过程 的控 制 存在 — 项或 多项缺 陷 -H~不 能 合
理保 证编制 的财务报表 达到真实 、准确 的 日标 。
1.3一 般缺陷 :一 般缺 陷是指 除上述重大缺 陷 、重 要缺陷之外 的其他控制缺 陷 。
2.非 财 务报告 内部控制缺 陷认定标准
公司确定 的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
定量标 准主要根据缺 陷可能造成 直 接 财产损 失 的绝对 金额确 定 。
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三 、 内部控制评价 工作情况 -续
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺 陷认定标准 ˉ续
2.非 财务报告 内部控制缺 陷认定标准 -续
重要程 度项 目 一 般缺 陷 重 要缺 陷 重大缺 陷
自接 财 产 损 失金 损 失金额 <净 利润 净利润 的 5%≤ 损 失 损 失金额 ≥净利润 的
额 的 5% 金额 (净 利润 的 10% 1 0oo
注 :定 量标 准 中所 指 的财务指标值均 为公司 -l1年 度 经 审 计的合 并报表 数据 .
公司确 定 的非财务报 告 内部控 制缺 陷评价 的定性标准如 卜 :
1.l重 大缺 陷 :公 司决策程序 导致重大失误 ;媒 体频现 负面新 闻 ,涉 及面 广且 负
面影 响 一 直 未能消 除 ;公 司 重要业 务缺 乏制度控 制或制度体 系人效 ;公 司内部控制 重
大缺 陷未得到整 改 。
1,2重 要缺陷 :公 司决策程序导致 出现 一 般失误 ;媒 体 出现负面新 闻 ,波 及局部
区域 ;公 司重要业务制度或系统存在缺陷 ;公 司 内部控制重要缺陷未得到整改 。
1.3一 般缺 陷 :公 司决策程序效率 不高 ;媒 体 出现 负面新 闻 ,但 影 响不大 ;公 司
ˉ业 ˉ
般 务制度或 系统存 在缺 陷 ;公 司 般缺陷未得到格 改 ;公 司存在 其他缺 陷 .
(三 )内 部控制缺 陷认定及 整 改情况
1.财 务报 告 内部控制缺 陷认 定及 整改情 况
根据 上述 财 务报 告 内部控 制缺陷 的 认定标 准 ,报 告期 内公 司不存布 财务报 告 内部
控 制重大缺 陷和 重要缺 陷 。
2.非 财务报告 内部控制缺陷认定及整 改情况
根据 上 述 非则务报 告 内部控制缺 陷的认 定标准 ,报 告期 内未发现 公 司非财务报 告
内部控 制 重大 缺陷和 重要缺 陷 。
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