关于王府井 集团股份有 限公司
⒛ 17年 度财务报告会计政 策变更的
专项说明
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专项说 明 1-5
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8号 富 华 大 厦 A座 9层 telephon⒍ +BG(OiOlss5422BB
9/F, BloCk A,Fu Hua h/lansion,
No8,Chaoyangmen Beidajie,
DOngcheng District,Beijing, 传真 : +86(010l65szI7190
100027.P R China facsim\"e∶ +86(o10l65547190
关于王府井 集团股份有限公司
⒛ 17年 度会计政策变更的专项说明
XYZH/2018BJA10310
王府井集 团股份有 限公司董事会 :
我们按照 中国注册会计师审计准则审计 了王府井集 团股份有限公司 (以 下简称 “王府
”
井股份 )⒛ 17年 度财务报表 ,包 括 ⒛ 17年 12月 31日 的合并及母公 司资产 负债表 、⒛ 17
年度 的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表 ,
以及财务报表 附注 ,并 于⒛ 18年 3月 ” 日出具 了XYZH/⒛ 18BJA103O9号 无保 留意见 的审计报
告。
按照企 业会计准则 、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所 的相关规定对会计政
策变更进行确认、计量和相关信 息的披露是王府井股 份管理层 的责任 。
根据上海证券交易所 《关于做好上市公司⒛ 17年 年度报告披露工作的通知》 的要求 ,
我们 出具 了本专项说 明 。除了对王府井股份实施 ⒛ 17年 度财务报表审计 中所执行的会计政
策变更有关 的审计程序外 ,我 们未对本专项说 明所述 内容执行额外 的审计程序 。为 了更好
地理解王府井股份 ⒛ 17年 度会计政策变更 的情况 ,本 专项说明所述 内容应 当与 己审⒛ 17
年度财务报 告 一并阅读 。
一 、 会计政策变更情况概述
(一 ) 变更 内容
王府井股份于 2018年 3月 22日 第 九 届 董事会 第 十 四次会 议 决议 通 过 ,按 照财会
[⒛ 17]13号 相 关 规 定 ,执 行 日存 在 的持有 待 售 的非流 动 资产 、处 置 组和 终止经 营 ,采 用
未来适用法处理 。
王府井股份于 ⒛ 17年 8月 胚 日第九届董事会第九次会议 、第九届监事会第六次会议
审议通过 ,按 照财会 01钊 15号 规定对 ⒛ 17年 1月 1日 存在 的政府补助采用未来适用法
处理 ,将 与企业 日常活动相关 的政府补助 ,按 照经济业 务实质 ,计 入 其他收益或冲减相关
成本 费用 。
王府井股份于 ⒛ 18年 3月 22日 第九届董事会第十 四次会议决议通过,按 照企业会计
准则和财政部财会 [2017]3O号 通知的要求对企业财务报表格式进行 了修订 。
(二 ) 变 更 原 因及 依据
⒛ 17年 4月 ⒛ 日,财 政部公开发布 了 《企业会计准则第 绲 号— 持有待售的非流动
资产 、处置组和终止经营的通知》(财 会 [201钊 13号 ),要 求 自 ⒛ 17年 5月 ⒛ 日起在所
有执行企业会计准则 的企业范 围内施行 。
2017年 5月 10日 ,财 政部修订 了 《企业会计准则第 16号 一 政府补助》,要 求 自
2017年 6月 12日 起施行 。并要求对 2017年 1月 1日 存在 的政府补助采用未来适用
法处理 ,对 ⒛ 17年 1月 1日 至本准则施行 日之间新增 的政府补助根据本准则进行调整 。
⒛ 17年 12月 25日 ,财 政部发布 了 《财政部关于修订印发 一般企业财务报表格式 的
通知》(财 会 ⒓017]3O号 ),对 一股企业财务报表格式进行 了修订 ,适 用于 ⒛ 17年 度及 以
后期 间的财务报表 。要求执行企业会计准则 的非金融企业应当按照企业会计准则和通知要
求编制 ⒛ 17年 度及 以后期 间的财务报表 。
(三 ) 变更 日期
王府井股份于 《企业会计准则第 翎 号—— 持有待售 的非流动资产 、处置组和终止经
营》规定的施行 日即 2017年 5月 28日 开始执行该会计政策 ,对 于施行 日存在 的持有
待售 的非流动资产 、处置组和终止经 营 ,采 用未来适用法处理 。按照 《企业会计准则第 16
号一 政府补助 》的要 求 ,王 府井股份 自 2017年 6月 12日 起施行政府补助的相关新规
定 ,对 2017年 1月 1日 至本准则施行 日之间新增 的政府补助根据本准则进行 了调整 。
王府井股份按照 《企业会计准 则 》和财会 (⒛ 17)30号 通知要求编制 2017年 度及 以后
期间的财务报表 。
(四 ) 变更前后采用 的会计政策
1,变 更前采用 的会计政策
本次变更前 ,公 司执行财政部发布 的 《企业会计准则一 基本准则》和各项具体会计
准则 、企业会计准则应用指南 、企业会计准则解释公告 以及其他相关规定 。
2.变 更后采用的会计政策
本次变更后 ,公 司按照财政部 2017年 制定、修订 的 《企业会计准则第 42号 一 持
有待售 的非流动资产 、处置组和终止经营》、《企业会计准则第 16号 — 政府补助 》和 《财
政部关于修订印发 一股企业 财务报表格式的通知》执行 ,其 余未变更或者未到执行 日期的
仍执行财政部于 ⒛OG年 2月 15日 发布的相关准则及其他有关规定 。
二、 会计政策变更对公司的影响
(一 )会 计政策变更涉及公司业务的范围
根据 《企业会计准则第 42号 — 持有待售 的非流动资产 、处置组和终止经营》《企业
会计准则第 16号 一 政府补助 》和 《财政部关于修订 印发 一般企业财务报表格式的通知》 ,
公司将调整相关会计处理及财务报表列报 :
1.根 据新修订 的政府补助准则规定 ,对 2017年 1月 1日 之后 发 生的与 日常活动
相关的政府补助 ,计 入其他收益 ;与 日常活动无关的政府补助 ,计 入营业外收支 。
2.新 增 “持有待售资产 ”行项 目,反 映资产负债表 日划分为持有待售 类别 的非流动
资产及划分为持有待售类别的处置组 中的流动资产和非流动资产 的期末账面价值 。
3.新 增 “持有待售负债 ”行项 目,反 映资产负债表 日处置组 中与划分为持有待售类
别的资产直接相关 的负债的期末账面价值 。
4.新 增 “资产处置收益 ”行项 目,反 映企业 出售划分为持有待售 的非流动资产 (金
融工具 、长期股权投资和投资性房地产除外 )或 处置组时确认的处置利得或损失 ,以 及处
置未划分为持有待售 的固定资产、在建工程 、生产性生物资产及无形资产而产生 的处置利
得或损失 。债务重组 中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货 币性资产交换产生的利
得或损失也包括在本项 目内。
5.新 增 “(一 )持 续经营净利润 ”和 “(二 )终 止经 营净利润 ”行项 目,分 别反映净
利润 中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润 。
(二 )会 计政策变更对财务报表的影响
本次会计政策变更仅对财务报表列示产生影响 ,对 公司损益 、总 资产 、净资产不产生
影响 。相关调整对公司 ⒛ 17年 度财务报表项 目影响如下 :
1.对 ⒛ 17年 度财务报表 的影 响
单位 :元
2017垄 F12J目 31 日
(2017垄 F屈 窆)
受影响的
报表项 目 合并报表
变更影 响金
变更前 变更后
额
其他 收益 6,048,025.74 6,048,025.74
营业外收入 29,616,953.03 -18,076,610.48 11,540,342.55
资产处置收益 11,032,138,22 11,032,138.22
营业外支出 4,610,647.84 -996,446.52 3,614,201.32
(续 上表 )
2017垄 F12'目 31日
(2017垄 F厘 芝)
受影响的
报表项 目 母公司报表
变更影响
变更前 变更后
金额
其他 收益 343,692.34 343,692.34
营业 外 收入 16,964,452.83 -12,484,282.1 4,480,170.73
资产处置收益 11,574,240.01 11,574,240.01
营业外支 出 347,775.34 -222,657.41 125,117.93
2.对 ⒛ 16年 度财务报表 的影响
单位 :元
2016自 F12月 31 日
响的 (2016自F厘 芝)
报表项 目 合并报表
变更前 变更影响金额 变更后
其他 收益
营业 外 收入 103,184,076.72 -76,83衽 .31 103,107,242.41
资产处置收益 -485,240.20 -485,240.20
营 业 外支 出 28,茌 99,845.87 -562,074.51 27,937,771.36
(续 上表 )
2016年 12月 31 日
受影响 的 (2016垄F屋芝)
报表项 目 母 公 司报 表
变更 前 变 更影 响金额 变更后
其他收益
营业 外收入 2,581,245.25 -26,968.19 2,55嗅 ,277.06
资产处置收益 -256,017。 41 -256,017.41
营业外支 出 470,937.47 -282,985.60 187,951.87
上述会计政策变更事项 ,王 府井股份董事会 、监事会和独立董事 己出具书面意见
告 ,王 府井股份亦 已按照 同 口径调整 了 2017年 度财务报表 的对应数据 。
我们认为 ,王 府井股份 的上述会计政策变更事项在所有重大方面符合 《企业 会计准则
羽 号—会计政策 、会计估计变更和差错更 正》的规定 。
本专项说 明仅供王府井股份为 ⒛ 17年 度报 告披露之 目的使用 ,未 经本事务所 书面 同
,不 得用于其他任何 目的 。
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(3-1)
-社 会 信 用 代 码 9111010159z354581W
名
称 信 特 殊普通合伙 )
类
型 特殊
主要经营场所 北京 市 匕大街 8号 富华大厦A座 8层
搦娜 李晓英 ,张 克,叶 韶勋
成 立 日 期 2012∠ F03丿 习02日
合 伙 期 限 ⒛ 12年 O3月 02日 至 2∝2年 03月 01日
经 营 范 围 审查企业会计报表 ,出 具审计报告;验 证企业资本 ,出 具验资
报告 ;办 理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 ,出 具有
关报告 ;基 本建设年度财务决算审计 ;代 理记账;会 计咨询 、
税务咨询、管理咨询、会计培训 ;法 律 、法规规定的其他业
务。(企 业依法自主选择经营项 目,开 展经营活动 ;依 法须经
批准的项 目,经 相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ;
不得从事本市产业政策禁止和限制类项 目的经营活动 。)
登 记 机 关
2017 昏
i提 示 :每 年 1月 1日 至6月 3O日 通过企业信用信息公示系统
L
报瘁 上¨ 年度年度报告并公示 。 〓
信 息 公 示 系 统 网 址 :哕 xy.b0c go⒈ cn 中华人民共和国国 工商行政管理总局监制| 王府井：关于王府井集团股份有限公司2017年度财务报告会计政策变更的专项说明 （下载公告） |
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| 公告日期:2018-03-24 |
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| 附件：公告原文 |
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