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关于对上海实业医药投资股份有限公司
关联方资金往来的审核报告
信会师报字(2009)第10797 号
上海实业医药投资股份有限公司董事会：
我们审计了上海实业医药投资股份有限公司（以下简称 贵公司）
2008 年度财务报表并出具了信会师报字(2009)第10796 号《审计报
告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整地向监管部门报送关联方资金往来
情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我
们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管
理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上
市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证
监发[2003]56 号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，
并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工
作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否
不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取
有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我
们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送
关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们
考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计
恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有
关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下：审核报告第2 页
一、2008 年内，大股东及其附属企业非经营性占用贵公司（含
子公司）的资金发生额为0.00 元，截止2008 年12 月31 日余额（未
扣除已计提的坏账准备）为0.00 元。
二、2008 年7－12 月，大股东及其附属企业与贵公司（含子公
司）经营性资金往来期初余额为4,745,030.25 元，本期增加往来金额
为18,441,445.19 元，本期偿还往来金额为19,086,933.41 元，截止2008
年12 月31 日余额（未扣除已计提的坏账准备）为4,099,542.03 元。
备注：鉴于上海市国资委于2008 年6 月30 日正式批复，同意将
上海医药（集团）有限公司（以下简称“上药集团”）原股东上海工
业投资（集团）有限公司和上海华谊（集团）公司分别持有的各30
％总计60％股权行政划拨给上海上实（集团）有限公司（以下简称
“上海上实”），上海上实成为上药集团控股股东。上海上实为国有独
资企业，实际控制人为上海市国资委。上海实业（集团）有限公司（以
下简称“上实集团”）注册于香港，实际控制人为上海市国资委。上
实集团经上海市国资委授权管理上海上实，上实集团与上海上实存在
重要关联关系。上实集团为贵公司实际控制人，根据上海证券交易所
股票上市规则有关规定，上药集团及其下属企业为贵公司关联人，关
联交易金额从2008 年7 月1 日起计算。
三、2008 年内，贵公司与子公司（含子公司的附属企业）之间
往来的非经营性资金期初余额为122,620,796.36 元，本期增加往来金
额为1,314,680.75 元，本期因汇兑损益的调整而减少往来金额为
3,062,139.92 元，本期偿还往来金额为10,900,948.24 元，截止2008
年12 月31 日余额（未扣除已计提的坏账准备）为109,972,388.95 元。审核报告第3 页
四、2008 年内，其他关联方与贵公司（含子公司）非经营性资
金往来发生额为0.00 元，截止2008 年12 月31 日余额（未扣除已计
提的坏账准备）为0.00 元。
详见附件：上市公司2008 年度非经营性资金占用及其他关联资
金往来情况汇总表。
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吴蓉
中国注册会计师：陈春晖
中国·上海 二〇〇九年三月三十日附件单位：元
非经营性资金占用资金占用方名称
占用方与上市公司的关联关
系
上市公司核 算的
会计科 目
2008年期初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含利息） 2008年度占用资金的利息（如有） 2008年度偿还累计发生金额
2008年期末占用资金余额占用形成原因占用性质
其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关系上市公司核算的会计科目2008年7月1日资金余额2008年7－12月往来累计
发生金额（不含利息） 2008年7－12月往来资金的利息（如有） 2008年7－12月偿还累计发生金额2008年期末往来资金余额往来形成原
因往来性质
上海信谊天一药业有限公司集团内兄弟公司应收账款 105,017.73 231,459.95 216,269.24 120,208.44 销售商品经营性往来
上海第一生化药业有限公司集团内兄弟公司应收账款 30,538.00 30,538.00 - 销售商品经营性往来
上海雷允上药业有限公司集团内兄弟公司应收账款 15,048.00 2,808.00 15048 2,808.00 销售商品经营性往来
上海市医药股份有限公司集团内兄弟公司应收账款 3,067,190.83 11,812,871.32 12,770,669.19 2,109,392.96 销售商品经营
性往来
上海华仁医药有限公司集团内兄弟公司应收账款 4,848.00 14,544.00 11,312.00 8,080.00 销售商品经营性往来
上海华氏大药房配送中心有限公司集团内兄弟公司应收账款 109,600.31 171,653.22 177,076.55 104,176.98 销售商品经营性
往来
上海市医药股份有限公司池州华氏公司集团内兄弟公司应收账款 30,007.63 - 0 30,007.63 销售商品经营性往来
上海医药嘉定药业有限公司集团内兄弟公司应收账款 16,125.30 33,026.00 28,320.90 20,830.40 销售商品经营性往来
杭州华氏医药有限公司集团内兄弟公司应收账款 9,267.60 - 5759.9 3,507.70 销售商品经营性往来
宁波四明大药房有限责任公司集团内兄弟公司应收账款 6,706.00 8,928.00 4454 11,180.00 销售商品经营性往来
上海金山医药药材有限公司集团内兄弟公司应收账款 288,296.67 730,162.48 849,307.53 169,151.62 销售商品经营性往来
上海闵行区药材医药有限公司集团内兄弟公司应收账款 15,382.68 15,633.92 27,923.68 3,092.92 销售商品经营性往来
上海金石医药药材有限公司集团内兄弟公司应收账款 182,747.32 238,717.15 348,432.38 73,032.09 销售商品经营性往来
上海雷允上公司用品销售分公司集团内兄弟公司应收账款 - 804,600.00 442,979.90 361,62
