中山华帝燃具股份有限公司
内部控制鉴证报告
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一、内部控制鉴证报告 1-3
二、附件：中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告 4-10
三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件1
* 机密 *
内部控制鉴证报告
深南专审报字(2009)第ZA1-020 号
中山华帝燃具股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的中山华帝燃具股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层
按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关具体规范对 2008 年 12 月 31 日与
财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供贵公司年度报告披露之目的使用，不得用作其它任何目的。我们同意将本鉴
证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
二、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此
外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《企业内部
控制基本规范》及相关具体规范对 2008 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性
作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是对贵公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。我们按照《中国注
册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的
规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存
在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统2
设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、导致保留结论的事项
如贵公司内部控制自我评价报告所述：
1、贵公司在部分关联交易事项中未能严格履行审批及信息披露程序。
重庆适时燃具有限公司为贵公司川渝地区经销商，2008 年度其业绩排名位列贵公司经
销商第1 名，贵公司总裁助理刘伟先生为该公司实际控制人。鉴于贵公司授予刘伟先生的职
权为协助总裁处理国内销售业务相关工作，属贵公司关键管理人员，能对贵公司的营销政策
施加重大影响，因此，重庆适时燃具公司应为贵公司关联方。2008 年度贵公司与重庆适时
燃具有限公司的关联交易总额达到7,461.20 万元，占2008 年度贵公司主营业务销售收入的
5.28%，构成重大关联交易。报告期内，贵公司未能依照《证券法》、《公司章程》、《股东大
会议事规则》、《董事会议事规则》及《关联交易公允决策制度》的要求，履行关联交易审批
及信息披露程序。
2、财务管理工作相对常规化，贵公司财务资源有待优化。
贵公司财务总监一职长期空缺，贵公司财务管理工作仍以实施会计核算、资金调拨等常
规性事项为主，财务管理体系有待完善。
五、鉴证结论
我们认为，除了前段所述内部控制缺陷和异常事项的影响外，贵公司按照《企业内部控
制基本规范》标准，于 2008 年12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效
的内部控制。
深圳南方民和会计师事务所 中国注册会计师：
有限责任公司 李启有
中国注册会计师：
陈志
中国 深圳 2009 年3 月18 日3
附件：
中山华帝燃具股份有限公司董事会
关于2008 年度公司内部控制的自我评价报告
2008 年度，公司董事会及下设审计委员会严格依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券
交易所股票上市规则》等法律、法规、规章制度的要求，并比照《深圳证券交易所上市公司
内部控制指引》的规定，在结合公司实际的基础上，组织进一步健全公司内部控制体系，并
对公司内控制度执行情况进行了检查、监督。
基于审慎性原则，公司董事会依照《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作
指引》要求，对公司内部控制的执行效果进行了认真评估，经核实，董事会对2008 年度公
司内部控制情况作出如下自评：
一、公司内部控制体系建设情况
（一）公司内部控制制度建设情况
报告期内，公司深入贯彻监管机构关于开展控股股东及其关联方占用公司资金情况专项
工作，完善公司内部审批制度。同时，公司董事会审计委员会在2007 年度内控管理工作的
基础上，继续推进内控制度汇编专项工作，由审计部牵头，各职能部门、各事业部配合，重
点修订和完善了《公司审批业务流程》、《预算管理制度》、《存货管理制度》等内控制度。
（二）公司治理结构完善情况
公司严格按照法律法规以及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规
则》、《公司章程》等制度规定，依法履行三会运作程序、保障经营决策合法、合规，同时协
助证券监管机构做好董事、监事、高级管理人员的培训、学习，进一步提升公司治理水平，
完善公司治理结构。
（三）公司控制架构建设情况
报告期内，公司对内部架构设置进行了调整，确立了基本的控制架构和层级控制关系，
在界定各事业部、各职能部门的职责和权限的基础上，实施完成岗位任职资格项目，明确各
岗位目标，同时依照公司审批业务流程，建立了主要业务的授权、检查制度，能够保证公司
董事会及高级管理人员下达的指令被严格执行。
（四）公司风险评估和控制体系的建设情况
报告期内，公司在总结2007年度内部控制工作有关风险管理缺陷的基础上，对相关风险4
评估体系进行了优化，对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行
持续监控，及时发现、评估了公司面临的主要风险特别是财务风险和政策法规风险，并已采
取必要的控制措施。
（五）公司内审部门的运作情况
董事会审计委员会下设的审计督察部为公司的内审部门，其设置独立于财务部门，直接
对审计委员会负责。目前内审部门共有3 名专职人员，公司现任内部审计部门负责人为公司
副总裁兼董事会秘书。公司审计督察部主要职责包括：（1）对公司各事业部、各职能部门、
各控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有
效性进行检查和评估；（2）对公司各事业部、各职能部门、各控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合
法性、合规性、真实性和完整性进行审计；（3）协助建立健全公司反舞弊机制，确定反舞弊
的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行
为；（4）定期就内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等事项向审
