广州毅昌科技股份有限公司
关于深圳证券交易所问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
广州毅昌科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2017 年 11
月 24 日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）出具的《关于对
广州毅昌科技股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2017】第
634 号）（以下简称“问询函”），对公司 2017 年 11 月 14 日披露的《关
于深圳证券交易所问询函回复的公告》相关事项提出了问询。现根据
问询函的要求，公司对相关问题作出回复并披露如下：
问题一、请补充说明你公司与乐视致新的合作情况，包括但不限
于合作时间、合作模式、近两年的销售额及占全年销售额的比重及后
续合作计划。
回复：
1、与乐视的合作情况
公司与乐视致新近两年的销售额及占全部销售额的比重如下表：
2016 年及 2017 年 1-9 月乐视致新收入情况及占全部收入比重 单位：万元、%
2016 年对乐视致 占 2016 年全部营 2017 年 1-9 月对乐 占 2017 年 1-9 月全
新营业收入 业收入的比例 视致新营业收入 部营业收入的比例
107,921.32 18.75% 114,118.71 30.61%
2016 年根据公司经营策略，在保证传统业务客户合作的基础上，
公司利用自身优势进行了行业内客户方面的资源整合，开发了整机客
户乐视致新。公司与乐视自 2016 年 2 月开始合作，公司对乐视致新
销售的主要产品为电视机整机。
2016 年全年公司对乐视实现销售 10.79 亿元。2017 年 1-9 月，公
司对乐视共实现销售 11.41 亿元，其中 1-6 月销售 10.38 亿元，7-9 月
销售 1.03 亿元。
2、后续合作计划
乐视致新是公司近两年导入的战略性客户，销售额占比较高。后
续，公司会根据对乐视致新的应收账款回收情况制订下一步合作计
划，在应收账款回收风险可控的情况下逐步开展与乐视的合作。
问题二、请补充说明你公司对乐视致新的应收账款账龄及不同账
龄下坏账准备的计提情况。
回复：
公司对乐视致新的应收账款账龄及不同账龄下坏账准备的计提
情况见下表：
截止 2017 年 9 月 30 日乐视致新应收账款及坏账准备计提情况表 单位：元、%
计提
产品类型 账期 应收账款金额 坏账准备 计提原则
比例
未超期金额（2 个月以内） 115,025,420.94 1% 1,150,254.21
电视机整机 单项计提
已超期金额（2 个月-1 年） 435,349,685.37 10% 43,534,968.54
1-6 个月（1 至 180 天） 3,306,200.00 1% 33,062.00
模具 账龄法
6 个月-1 年（181 至 360 天） 2,133,800.00 10% 213,380.00
合计 555,815,106.31 44,931,664.75
问题三、请补充说明最近一年你公司对乐视致新应收账款的期后
回款情况，包括但不限于应收账款确认时间、回款时间、回款金额、
逾期未收回的金额及你公司拟采取的催收措施。
回复：
1、公司对乐视致新近两年应收账款确认时间（销售额含税）、
回款时间、回款金额明细见下表：
近两年乐视致新销售明细、回款明细及应收账款余额明细 单位：万元
电视机整机 模具 合计
销售额 期末应
销售额 期末应收账 回款金 销售额（含 期末应收
期间 回款金额 （含 收账款 回款金额
（含税） 款余额 额 税） 账款余额
税） 余额
2016 年 2 月 730.12 730.12 730.12 730.12
2016 年 3 月 3,892.18 4,622.30 3,892.18 4,622.30
2016 年 4 月 5,221.29 730.12 9,113.47 5,221.29 730.12 9,113.47
2016 年 5 月 9,526.34 3,892.18 14,747.63 9,526.34 3,892.18 14,747.63
2016 年 6 月 6,427.92 1,402.77 19,772.78 6,427.92 1,402.77 19,772.78
2016 年 7 月 11,268.98 3,818.68 27,223.08 11,268.98 3,818.68 27,223.08
2016 年 8 月 12,790.92 17,316.66 22,697.34 12,790.92 17,316.66 22,697.34
2016 年 9 月 22,753.26 21,593.18 23,857.42 108.00 108.00 22,861.26 21,593.18 23,965.42
2016 年 10 月 19,315.01 15,951.05 27,221.38 19,315.01 15,951.05 27,221.38
2016 年 11 月 15,976.03 14,574.94 28,622.48 15,976.03 14,574.94 28,622.48
2016 年 12 月 18,365.89 24,695.24 22,293.13 18,365.89 24,695.24 22,293.13
2017 年 1 月 14,303.56 22,308.55 14,288.14 108.00 14,303.56 22,416.55 14,288.14
2017 年 2 月 16,842.15 22,108.67 9,021.62 130.98 130.98 16,973.13 22,108.67 9,152.60
2017 年 3 月 25,282.77 22,663.16 11,641.24 82.40 213.38 25,365.17 22,663.16 11,854.62
2017 年 4 月 29,223.88 5,858.53 35,006.59 64.90 278.28 29,288.78 5,858.53 35,284.87
2017 年 5 月 23,845.61 9,481.58 49,370.63 184.34 462.62 24,029.95 9,481.58 49,833.25
2017 年 6 月 11,421.77 2,106.19 58,686.21 54.78 517.40 11,476.55 2,106.19 59,203.61
2017 年 7 月 552.60 4,325.28 54,913.52 552.60 4,325.28 54,913.52
2017 年 8 月 7,799.90 9,737.91 52,975.51 7,799.90 9,737.91 52,975.51
2017 年 9 月 3,702.64 1,640.64 55,037.51 26.60 544.00 3,729.24 1,640.64 55,581.51
2017 年 10 月 121.86 11,037.65 44,121.72 517.40 26.60 121.86 11,555.05 44,148.32
自 2017 年 6 月开始，为降低应收账款回收风险，公司在加大对
乐视致新应收账款催收力度的同时逐步降低了对乐视致新的销售。截
止 2017 年 9 月底，公司对乐视应收账款余额 55581.51 万元。
2017 年 10 月，乐视致新累计对公司回款 11555.05 万元，其中电
视机整机销售部分回款 11037.65 万元，模具销售部分回款 517.40 万
元。电视机整机部分货款已部分收回，期末应收账款基本为 2017 年
5 月份以后实现的销售款，整体账龄未超过 6 个月。模具销售部分形
成的应收款已基本收回，无超期应收账款。
2、公司拟采取的催收措施
公司高度重视对乐视致新应收账款的回收，已安排专门的团队进
行跟踪，同时公司高层与乐视致新高层保持紧密沟通，并初步达成了
后续回款计划。
问题四、请结合你公司对乐视致新应收账款的期后回款情况、乐
视致新的公司经营情况及现金流，并对比同行业其他公司对乐视致新
应收账款坏账准备的计提政策，补充说明你公司对乐视致新坏账准备
计提政策的合理性及计提的充分性。
回复：
1、坏账计提依据及计提比例
乐视致新为乐视网控股子公司，2017 年以来，乐视体系负面消
息不断，乐视网业绩出现下滑，资金链紧张，导致乐视致新对公司回
款出现逾期，公司预计部分逾期应收账款的回收具有不确定性，存在
坏账风险。
为更准确的体现乐视致新应收账款的预计回收情况，依据公司应
收款项坏账准备计提政策，经公司评估决定对乐视致新应收账款进行
单项计提坏账准备，具体计提比例如下：
（1）电视机整机销售部分：公司对乐视致新电视机整机销售形
成的应收账款中，超过应收账款信用期的部分（根据合同约定，对乐
视致新货款信用期为 2 个月），按照 10%的比例计提坏账准备，未超
过应收账款信用期的部分（即未超过 2 个月的部分），按照 1%的比
例计提坏账准备。
（2）模具销售部分：模具销售形成的应收账款占比极小，根据
财务核算原则，按照账龄分析法计提坏账准备。
2、对乐视致新应收账款计提坏账的合理性及充分性表述
受乐视自身因素的影响，公司对乐视致新销售形成的应收账款存
在超期，存在回收风险。公司对乐视致新应收账款期末余额较大，属
于单项金额重大的应收账款。公司依据会计准则将其定义为“单项金
额重大的应收账款”，按照单项计提法对其计提坏账准备。计提方式
符合会计准则的要求。
公司对乐视致新模具销售部分形成的应收账款已于 2017 年 10 月
份按照合同及回款计划实现回款，公司按照账龄分析法对模具销售形
成的应收账款计提坏账是合理和充分的。
公司对乐视致新电视机整机销售形成的应收账款虽存在超期和
回收风险，但乐视致新已逐步按照回款计划进行回款。公司预计期末
应收账款在后续一段时间内仍会存在回款不及时的情况，但全部发生
坏账的可能性不大，2017 年三季度末，公司提高了对乐视致新超期
应收账款的坏账计提比例，按照 10%的比例计提坏账。公司认为计提
比例是合理的。
3、公司无法从市场公开信息获知同行业其他公司对乐视致新应
收账款的信息，亦无法获知和评估同行业其他公司对乐视致新应收账
款坏账准备的计提政策。
问题五、你公司是否存在对乐视致新的存货，如有，请说明各类
别存货金额及存货跌价准备的计提情况；请结合你公司对乐视致新已
执行订单和在手订单情况、产品市场价格等，说明存货跌价准备的具
体计提金额计算方法和计提的充分性。
回复：
1、对乐视致新的存货情况
受三季度公司对乐视致新销售收入减少的影响，公司前期为乐
视致新备货但尚未实现销售的存货增加。截止 2017 年 9 月末，各类
别存货如下表：
液晶电视机面板
尺寸 数量 平均单价 金额（元）
50-75 29,962.00 1,711.90 51,292,019.64
液晶电视机整机成品
尺寸 数量 平均单价 金额（元）
43-75 11,981.00 2,953.54 35,386,353.17
2、对乐视存货的跌价损失计提情况
2017 年 9 月末，公司对上述存货单独进行了跌价测试并计提存
货跌价准备，具体计提金额见下表：
存货跌价准备计提明细金额表
2017 年 9 月
可变现净值
产品类型 尺寸 结余数量 存货金额（元） 测试跌价(元)
（元）
（台）
电视机液晶
50-75 29,962.00 51,292,019.64 41,954,486.00 9,337,533.64
面板
电视机整机 43-75 11,981.00 35,386,353.17 39,929,608.00 0
根据公司存货跌价准备计提政策，应对存货可变现净值低于账面
成本的部分计提跌价准备。在进行减值测试时，考虑存货的持有目的，
对已经签订销售合同并预计会实现销售的存货，以合同售价扣除预计
税费作为可变现净值，以账面成本加上继续加工至可销售状态的总成
本作为账面成本，将预计成本超过可变现净值的部分计提存货跌价准
备。对未签订销售合同的存货，以报告日或接近报告日的市场价格作
为可变现净值，将可变现净值低于账面成本的部分计提存货跌价准
备。
公司依据会计准则对可变现净值低于成本的存货计提存货跌价
准备，计提依据和计提金额是合理和充分的。
特此公告。
广州毅昌科技股份有限公司董事会
2017 年 11 月 30 日
