广州毅昌科技股份有限公司
关于深圳证券交易所问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
广州毅昌科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2017 年 11
月 6 日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）出具的《关于对广
州毅昌科技股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2017】第 594
号）（以下简称“问询函”），对公司 2017 年 10 月 31 日的披露《关
于计提 2017 年前三季度资产减值准备的公告》及 2017 年 11 月 1 日
证券日报刊登的《计提乐视致新 7300 万元应收款 毅昌股份亏损创新
高》的报道提出了问询。现根据问询函的要求，对问询函相关问题作
出回复并披露如下：
问题 1、请详细说明本次计提减值准备的存货、应收款项和其他
应收款的具体构成，以及对上述资产减值准备的计提方式、依据及合
规性，并请会计师事务所发表意见。
回复：
一、2017 年 9 月 30 日公司资产减值准备总体情况
2017 年 9 月 30 日公司资产减值准备情况见下表（单位：元）：
资产名称 资产原值 资产减值准备金额 账面净值
应收账款 1,478,871,653.68 112,906,586.73 1,365,965,066.95
其他应收款 55,310,252.74 8,649,205.90 46,661,046.84
存货 1,232,732,017.66 35,553,145.79 1,197,178,871.87
合计 2,766,913,924.08 157,108,938.42 2,609,804,985.66
2017 年 9 月 30 日，公司应收账款原值 1,478,871,653.68 元，资
产减值准备总金额 112,906,586.73 元，应收账款净值 1,365,965,066.95
元。
2017 年 9 月 30 日，公司其他应收款原值 55,310,252.74 元，资产
减值准备总金额 8,649,205.90 元，其他应收款净值 46,661,046.84 元。
2017 年 9 月 30 日，公司存货总原值 1,232,732,017.66 元，资产
减值准备总金额 35,553,145.79 元，存货净值 1,197,178,871.87 元。
二、2017 年资产减值准备计提情况
公司于 2017 年 10 月 27 日召开第四届董事会第七次会议、第
四届监事会第七次会议，审议通过了《关于计提 2017 年前三季度资
产减值准备的议案》，并将相关事项于 2017 年 10 月 31 日披露于指
定 媒 体 上 。 公 司 2017 年 前 三 季 度 计 提 各 项 资 产 减 值 准 备 共 计
109,051,221.84 元，明细见下表（单位：元、%）：
占 2016 年度经审计归属于上市公司股东的
资产名称 资产减值准备计提金额
净利润的比例
应收账款、其他应收款 73,758,223.22 384.05%
存货 35,292,998.62 183.77%
合计 109,051,221.84 567.82%
三、2017 年计提资产减值准备的具体情况
（一）应收账款、其他应收款坏账准备
2017 年计提的应收账款、其他应收款坏账准备包括对乐视致新
（天津）有限公司（以下简称“乐视致新”）、环球智达科技（北京）
有限公司（以下简称“环球智达”）的应收账款单项计提的坏账准备以
及按照账龄分析法对其他客户及应收单位计提的坏账准备两部分，具
体明细见下表（单位：元）：
2017 年 9 月 30
2017 年新增计提
客户名称 应收账款原值 日坏账准备余 计提方法
坏账准备金额
额
乐视致新（天津）有限公司 555,815,106.31 44,931,664.75 42,691,552.13 单项计提
环球智达科技（北京）有限公司 118,185,504.40 23,637,100.88 22,666,502.72 单项计提
其他客户及应收单位 860,181,295.71 52,987,027.00 8,400,168.37 账龄分析法计提
合计 1,534,181,906.42 121,555,792.63 73,758,223.22
1、单项计提坏账准备的依据
（1）环球智达
环球智达为公司开发的整机客户，截至 2017 年 9 月 30 日，公司
对环球智达的应收账款大部分已经逾期半年，经公司评估预计未来回
款存在不确定性，存在回款风险。
（2）乐视致新
乐视致新为乐视网控股子公司， 2017 年以来，乐视体系负面消
息不断，乐视网业绩出现下滑，资金链紧张，导致乐视致新对公司回
款出现逾期，公司预计部分逾期应收账款的回收具有不确定性，存在
坏账风险。
2、期末单项计提坏账准备的情况
鉴于以上情况，为更准确的体现环球智达及乐视致新应收账款的
预计回收情况，依据公司应收款项坏账准备计提政策，经公司评估决
定对环球智达及乐视致新应收账款进行单项计提坏账准备，具体计提
比例如下：
①环球智达：按照期末账面应收账款原值的 20%计提坏账准备。
②乐视致新：公司对乐视致新的销售分为电视机整机销售和模具
销售两部分。
a、电视机整机销售部分：公司对乐视致新电视机整机销售形成
的应收账款中，超过应收账款信用期的部分（根据合同约定，对乐视
致新货款信用期为 2 个月），按照 10%的比例计提坏账准备，未超过
应收账款信用期的部分（即未超过 2 个月的部分），按照 1%的比例
计提坏账准备。
b、模具销售部分：模具销售形成的应收账款占比极小，根据财
务核算原则，按照账龄分析法计提坏账准备。
2017 年 9 月末，公司共计对环球智达和乐视致新应收账款计提
坏账准备 68,568,765.63 元。
（二）存货跌价准备
1、存货计提跌价准备的原因
2017 年 5 月份以来，液晶面板市场价格不断下滑，导致公司库
存 48 寸、50 寸、55 寸、75 寸等尺寸的液晶面板存在减值风险，根
据会计核算稳健性原则，需对此部分存货计提存货跌价准备。
2、计提存货跌价准备的依据
根据公司存货跌价准备计提政策，应对存货可变现净值低于账面
成本的部分计提跌价准备。进行减值测试时，考虑存货的持有目的，
对已经签订销售合同并预计会实现销售的存货，以合同售价扣除预计
税费作为可变现净值，以账面成本加上继续加工至可销售状态的总成
本作为账面成本，将预计成本超过可变现净值的部分计提存货跌价准
备。对未签订销售合同的存货，以报告日或接近报告日的市场价格作
为可变现净值，将可变现净值低于账面成本的部分计提存货跌价准
备。
3、存货计提跌价准备的计提金额
按照上述财务核算原则，并经公司第四届董事会、监事会第七次
会议审批，公司 2017 年前三季度对存货共计计提存货跌价准备
35,292,998.62 元。
会计师意见：
我们经过查阅，公司于 2017 年 10 月 27 日召开第四届董事会
第七次会议、第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于计提 2017
年前三季度资产减值准备的议案》并将相关事项于 2017 年 10 月 31
日披露于指定媒体上。公司公告提及已按照《企业会计准则》、《深
圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》及公司会计政策等相关
规定的要求，对以上事项进行了减值测试并计提了减值准备。由于我
所对公司三季度报未履行审计程序，对于公司针对上述资产减值准备
计提的方式、依据及合规性暂时无法发表明确审计意见。
问题二、请你公司认真核查证券事务代表接受媒体采访的具体情
况，并说明上述采访内容是否存在违反《股票上市规则（2014 年修
订）》和《中小企业板上市公司规范运作指引》信息披露相关规定的
情况。
回复：
经核实，2017 年 10 月 31 日证券日报记者致电公司证券事务代
表询问公司关于计提 2017 年前三季度资产减值准备的事项，公司证
券事务代表表示已经披露的应收款项坏账准备 73,758,223.22 元中有
部分为对乐视致新的应收账款计提的坏账准备。2017 年 11 月 1 日，
证券日报刊登名为《计提乐视致新 7300 万元应收款 毅昌股份亏损创
新高》的报道，部分网站进行了转载。在该报道中称“计提了 7375.82
万乐视致新的应收款”、“本次计提的应收账款部分基本是乐视致新的
应收账款”等描述系媒体理解偏差，报道中存在不实和误导性陈述。
公司在 2016 年年报及 2017 年半年报中均披露了乐视致新应收账
款情况，公司证券事务代表在接受媒体采访时表示计提的应收款项坏
账准备 73,758,223.22 元中有部分为乐视致新的应收账款坏账准备，
所述内容与公司坏账准备的计提情况一致，与公司已经公开披露的信
息内容一致，不存在违反《股票上市规则（2014 年修订）》和《中
小企业板上市公司规范运作指引》信息披露相关规定的情况。
特此公告。
广州毅昌科技股份有限公司董事会
2017 年 11 月 14 日
