凯迪生态环境科技股份有限公司
关于会计差错更正的公告
一、会计差错更正的原因
2017 年，湖北证监局现场检查认为，公司因技改支出、职工薪酬、
宣传费用的核算不符合会计准则相关规定，导致 2016 年度报告多计
税前利润 2602.38 万元。具体内容详见《关于收到湖北证监局行政监
管措施决定书的公告》（公告编号 2017-110）。按照《企业会计准则
28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的
相关规定，公司进行了会计差错更正。
二、会计差错更正的具体情况及对公司财务状况和经营成果的影
响
1．技改支出 295.53 万元，2016 年度资本化，公司计入在建工
程，应该费用化，占 2016 年经审计净利润的 0.8%，属于非重大会计
差错，不影响 2016 年度会计报表使用者对企业财务状况、经营成果
和现金流量做出正确判断。按照《企业会计准则 28 号——会计政策、
会计估计变更及差错更正》的规定，不对 2016 年财务报表数据进行
追溯调整，2017 年当期进行会计处理，技改支出计入 2017 年上半年
费用。
2．宣传费用 2,200 万元，影响净利润的金额为 2,075.47 万元，
占 2016 年经审计净利润的 6.22%，不影响 2016 年度会计报表使用者
对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断。根据企业会计
准则、信息披露的相关规定，不对 2016 年财务报表数据进行追溯调
整，2017 年当期进行会计处理，计入 2017 上半年费用。
3．职工薪酬 106.85 万元应计入 2016 年度费用，公司于 2017
年实际发放时计入费用，占 2016 年经审计净利润的 0.3%，不影响 2016
年度会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确
判断。按照《企业会计准则 28 号——会计政策、会计估计变更及差
错更正》，不对 2016 年财务报表数据进行追溯调整。公司对职工薪酬
会计处理不当，将在后续的工作中予以改正，严格遵守《会计准则》
第十九条规定，按照权责发生制对工资薪酬进行预提。
三、相关说明
1.公司本次会计差错更正是在湖北证监局现场检查发现问题后
更正的，会计处理符合《企业会计准则 28 号——会计政策、会计估
计变更及差错更正》的规定，没有损害公司及全体股东的合法权益。
2.以上会计差错更正在 2017 年半年报中做出了会计处理，2017
年半年报已经董事会、监事会审议，独立董事发表意见，2017 年半
年报未经审计，提醒投资者注意投资风险。
凯迪生态环境科技股份有限公司董事会
2017 年 11 月 5 日
