山东海化股份有限公司
《资产减值准备计提管理制度》修改对照表
修 改 前 修 改 后
第三条 坏账准备 第三条 坏账准备
在资产负债表日，除对本公司内部 在资产负债表日，公司对单项金额
及合并范围内的子公司相互之间的应 重大（大于 500 万元）的应收款项单独
收款项不计提坏账准备之外，公司对单 进行减值测试，有客观证据表明其发生
项金额重大（大于 500 万元）的应收款 减值的，按其未来现金流量现值低于其
项单独进行减值测试，有客观证据表明 账面价值的差额，确认减值损失，计提
其发生减值的，按其未来现金流量现值 坏账准备；对单项金额非重大（小于等
低于其账面价值的差额，确认减值损 于 500 万元）的应收款项和经单项测试
失，计提坏账准备；对单项金额非重大 未减值的应收款项一起按账龄作为类似
（小于等于 500 万元）的应收款项和经 信用风险特征划分为若干组合，再按这
单项测试未减值的应收款项一起按账 些应收款项组合在资产负债表日余额的
龄作为类似信用风险特征划分为若干 一定比例计算确定减值损失，计提坏账
组合，再按这些应收款项组合在资产负 准备。合并报表范围内单位应收款项原
债表日余额的一定比例计算确定减值 则上不计提坏账准备，当有客观证据表
损失，计提坏账准备。 明其已发生减值时，计提坏账准备。
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第十六条 财务总监审核后，拟定 第十六条 财务总监审核后，拟定核
核销资产的书面报告，报公司总经理办 销资产的书面报告，经总经理办公会研
公会或董事会，并按照以下权限批准核 究，按审批权限履行核销程序，资产损
销后，由公司财务部进行账务处理： 失数额达到深圳证券交易所《股票上市
（1）总经理办公会有权决定金额占 规则》规定应由董事会或股东大会审议
公司最近一次经审计总资产 10%以下的 标准的，公司应按规定履行决策程序。
资产核销事项。超过上述限额的资产核
销事项须报董事会批准。
当资产核销连续 12 个月累计金额
达到公司最近一期经审计的总资产 20%
时，须报董事会批准。
（2）董事会有权决定金额占公司
最近一次经审计总资产低于 20%的资产
核销事项。超过上述限额的资产核销事
项须报股东大会批准。
当资产核销连续 12 个月累计金额
达到公司最近一期经审计的总资产 30%
时，须报股东大会批准。
（3）资产核销金额占公司最近一
次经审计总资产 20%以上的资产核销事
项或资产核销连续 12 个月累计金额达
到公司最近一期经审计的总资产 30%
时，需报股东大会批准。
