航天通信控股集团股份有限公司董事会
关于2016年度审计报告非标准无保留审计
意见涉及事项的专项说明
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职”）对航天通信控
股集团股份有限公司（以下简称“公司”）2016年度财务报告出具了保留意见的
审计报告，根据《公开发行证券公司信息披露编报规则14号-非标准无保留意见
及其涉及事项的处理》和《上海证券交易所上市规则》等的规定，公司董事会现
对该审计意见涉及的事项说明如下：
一、保留意见涉及事项的基本情况及注册会计师对该事项的基本意见
公司子公司智慧海派科技有限公司（以下简称智慧海派）的部分销售、采购
业务通过供应链企业（含贸易企业，下同）完成，存在与供应链企业同时签订供
应链服务外包协议（或代理协议）、销售合同（或采购合同）的情况，智慧海派
根据销售合同采用经销的收入确认政策；天职认为，由于其所涉及的供应链企业
下游客户和上游供应商的确定存在受智慧海派重大影响的情况，且相关内部控制
缺失，其无法准确判断智慧海派与供应链企业的交易是经销还是代理，进而影响
其对相关财务报表金额及关联方交易披露的判断。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号-在审计报告中发表非无保留意见》
第四章第二节第八条： 当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：
注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为
未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”
的规定，天职认为上述事项涉及金额重大，但其无法获取充分、适当的证据对上
述事项的会计处理作出合理保证，故对上述事项的会计处理出具保留意见。
二、董事会对导致会计师保留意见事项的说明
在 2016 年报审计期间，公司和智慧海派全力配合现场审计人员开展工作，
智慧海派已提供包括智慧海派与供应链企业的销售合同、出库单、签收单、物流
单、回款单等资料，还全力配合审计师对其中 7 家供应链企业进行穿透测试，请
求供应链企业配合提供向境外客户销售的相关凭据，包括销售合同、报关单、发
祟 、物流 申据 、境外客 户确认 的收 货清单等 ,提 供给现场 审计 人 员 G
智 慧海派 存在 与部 分供应链 企业 产 品销售存 在合 同条款 约定不 明确 等怙况 ,
该 业 务模 式 与其 他客户 业 务模 式存在差别 。根据 《企业会 计准 则 》收入 确 认的相
关条件 和 滢慎 性 原则 ,已 对 ⒛ 16年 末 尚未 收 回账款 的供应链 企业相 关 收入 仝 部
予以调减 ,其 屮销 售收 人调减 10.刂 7亿 元 ,营 业 成本调减 8.82亿 元 ,净 利润 调
^己
减 1.19亿 。
三 、 消 除 上述 事项及 其影 响 的可 能性及 具体措施
公司董事 会拟 启动 相 关解 决方案 ,包 括但 不 限于 :对 智慧海派 ⒛ 16年 业 务
流程进 行进 一 步梳 理 、 完善智 慧海 派各类 审 计 证据 、对 智慧海 派 ⒛ 16年 度进 行
专项 审核 ;全 面完 善智 慧海 派 内控体 系建 设 ;加 大智慧海派产 品销售 回款 力度 ;
进 一 步 明确 业 务模 式 ,规 范后续相 关合 同的签 订等 。积 极稳妥 消 除 上述事 项及 其
后果。
特此说 明。
航 天通信控股
董事瓮 j
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(此 页无正文 ,为 航天通信控股集团股份有 限公司董事会关于zO16年 度审计报
告非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明之董事签字页 )
董事签 名 :
启昵
李铁毅
