航 天 通 信 控 股 集 团股 份 有 限 公 司
内部 控 制 审 计 报 告
天 职 业 字 [2017]121671号
内部控制审计报告
天职 业 字 [2017]121671号
航天通信控股集 团股份有 限公司全体股东 :
按照 《企业 内部控 制 审计指 引》及 中国注册 会计师执业准 则的相关要求 ,我 们 审计 了航
天通信控股集 l+l股 份有 限公司 (以 下简称航 天通信 )⒛ 16年 12月 31日 的财务报告 内部控制
的有效性 。
一 、企 业 对 内 部 控 制 的 责 任
按照 《企业 内部控制基本规范》、《企业 内部控制应用指引》、《企业 内部控制评价指引》
的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是航天通信董事会的责任。
二 、注 册 会 计 师 的 责 任
我们的责任是在实施审计工作的基础上 ,对 财务报告内部控制的有效性发表审计意见 ,
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺 陷进行披露 。
三 、 内 部 控 制 的 固 有 局 限性
内部控制具有同有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性。此外 ,由 于情况的变化
可能导致 内部控制变得不恰当 ,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据 内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有 一定风险 。
四 、导 致 否 定 意 见 的 事项
重大缺陷是 内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大
错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
在本次内部控制审计中,我 们注意到航天通 信的财务报告内部控制存在如下噩大缺陷 :(1)
航天通倍之子公司智慧海派科技有限公司 (以 下简称智慧海派 )未 按照航天通信 内控制度 识
PJll关 联方及其交 易,我 们在审计过程 中发现未披露 的关联方及萁交 g/J。 上述簋大缺 陷影响 了
关联方关系及其交易得到恰当识别 、会计处瑾和披露 ,与 之相关的财 务搌告内鄱控制失效 。(2)
智慧海派在销售业 务中就同一事顼签定有供应链服务外包协 议 (或 代理协议 )、 销售合同 (或
采购合网 ),我 们认为 ,智 慧海派采用经销模式确认营业收入的依据不充分。上述重大缺 陷影
响了应收账款、营业收入 、营业成本、发 出商晶等多个报表顼 固的准确性 ,与 之相夫的财务
报眚内部控制失效 。(3)智 慧海派部分原材料 耗用耒计入产晶成本 ,原 困为该部分原材料 由
客户免费提 供 。客户免费提供原材料未在合同中约定 ,在 产晶成本核算时不包 含该部分原材
料成本的依据不兖分。上述鬟大缺陷影响了存货、营业成本等搌表顼 目的准确性 ,与 之相关
的财务报告内部控制失效。
有效的内部控制能够为财务搬告及相关佶息的真实完整提供禽理保证 ,雨 上述篦 大缺陷
便航天通倌 内部控制失去这 一功能。
在航天通信 2016年 财务报表审计中,我 们 已经 考虑 了上述重大缺陷对审计程序的性 质 、
时间安排和范圃的影响。
五 、财 务 报 告 内 部 控 制 审 计 慧 见
我们认为 9曲 于存在上述重大缺陷及其对实现控制 闾标的影响 ,航 天通信予 2016年 12
月 31日 未能按照 《企业 内部控制基本规范》和相关规定在所有慕大方而猓掎有效的财 务报告
内部控制 。
中国注册会计师 :
o100050f45
一七年四月二f
《⊥。eOat舀
t幺
中国注册会计师 :
