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瑞 华 会 计 师事 务 所 电话 (℃ )∶ +B6(1OlBSOg5588 传真 (Fax):|S6(1Φ SgOg1199
巍鄯控制窜计搌告
瑞华专 审字 ⒛彳7谡 61O4OO01号
成都华泽钴镍材 料 股份有 限公 司全体股 东 乞
按 照 《企业 内部控 制 审计指 引》及 中国注册会 计师执 业准 则 的相 关要 求 ,我
“ ”
们 审计 了成都华泽钴镍材料股份有 限公 司 (以 下简称 华泽钴镍 )⒛ 16年 12月
3彳 日的财 务报 告 内部控制 的有 效性 。
一 、华泽锚镲 对 内部控 +lj的 责侄
按照 《企业 内部控 制基本 规 范 》、 《企业 内部控制应 用 指 引》、 《企业 内部
控制评价 指 引》的规 定 ,建 立 健全和有 效实施 内部控制 ,并 评 价其有 效性是华泽
钴镍 董事 会 的责任 。
二 、注册会 计 师 的责任
我们 的责任 是 在 实施 审计 工 作 的基 础 上 ,对 财务 报 告 内部控 制 的有 效性 发
表 审计 意见 ,并 对 注 意到 的菲财务报 告 内部控制 的重 大缺 陷进 行披 露 。
三 、 内部控制 的固有局 限性
内部控 制 具 有 固有 局 限性 ,存 在 不 能 防 止 和 发现错 报 的可 能性 。此 外 ,由
于情 况 的变 化 可 能 导致 内部 控制 变 得 不恰 当 ,或 对控 制政 策和 程 序遵 循 的程 度
降低 ,根 据 内部控 制 审计 结果推测 未来 内部控 制 的有 效性具有 一 定风 险 。
四 、 导致 否定 意见 的事项
重大缺 陷 ,是 指 一 个 或 多个控 制缺 陷的组合 ,可 能导致 企业 严重偏 离控 制 目
标。
在 审计 中我们 发现 :
1、 上期 内部控 制 审计报 告 中发现 的财务报 告 内部控 制重大缺 陷整 改不彻底 ,
特别是关联方 资金 占用 、 收入确认及税款 申报 、应 收和 预付 账款 的管理 。
2、 供应 商管 理不 到位 ,导 致预付货款产 生重大损 失 ;供 应 商未按 合 同供 货
时 ,未 及 时跟进 催 要货物和 预付 货款 ;在 供应 商存在大额 预付货款 的情况 下 ,本
年又发 生 新 的资金支付 。
3、 子 公 司陕西华泽镍钴 金属有 限公 司存在 资金拆借 业 务 贸 易化情 形 ,资 金
拆借利率 畸高 ;固 定资产 重 大报废事项未按 内控 制度 要求 履行董事会 审批程序 。
4、 孙 公 司平 安鑫海 资源开发有 限公 司未按制度规 定对存 货计提减值准 备 。
有效 的 内部控 制 能够 为财务报 告及相 关信 息 的真 实完整 提供 合 理保 证 ,而 上
述重大缺 陷使华泽钴镍 内部控 制失去这 一 功能 。
华泽钴镍 管 理 层 己识别 出上述 重大缺 陷 9并 将 其包含在 企业 内部控 制评 价报
告 中 。上 述缺 陷在 所有 重大方面 得 到公 允反 映 。在华泽钴 镍 ⒛ 16年 财务 报表 审
计 中,我 们 已经 考虑 了上述 重 大缺 陷对 审计程序 的性质 、时 间安排和 范 围的影 晌 。
本报 告并未对 我们在 2017年 4月 对 华泽钴镍 ⒛ 16年 财 务报表 出具 的审计报
'日
告产 生影 响 。
五 、财 务报 告 内部 控制 审计 意见
我 们 认 为 ,曲 于存 在 上 述 重大 缺 陷及 其对 实现控 制 目标 的影 响 ,成 都 华 泽
钴镍材料股份 有 限公司于 ⒛ 16年 彳2月 31日 未能按 照 《企业 内部控 制基 本规 范 》
和相 关规 定在 所有 重大方 面保 持有 效 的财务报 告 内部控 制 。
,
六 、非财务掇 告 内部控 +ll的 重 大缺 陷
在 内部控 制 审计过程 中 ,我 们注 意到华泽钴镍 的非财务报 告 内部控 制存 在重
大缺 陷 :
咚、《全面预 算管 理 制度 》系统性 失效 。
2、 华 泽钴镍 被 监 管 部 门持续 、 多次关注 ,管 理 层变 动频 繁 ,对 公 司造 成重
大 负面影 响 ,不 利 于正常经 营 。
3、 子 公 司 陕西华泽镍 钴金属有 限公 司银行预 留财务 印鉴 丢 失后未及 时 、妥
善应对 ,影 响相 关银行 正 常 业 务 。
曲于存在 上 述 重大缺 陷 ,我 们提醒本报 告使用者注 意相 关风 险 。需要指 出的
是 ,我 们 并不对 华泽钴镍 的非财务报 告 内部控 制发表 意见或提供 保 证 。本段 内容
不影 响对财务报 告 内部控 制有 效性发表 的审计 意见 。
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瑞华会 蠃属 合伙 ) 中国注册会 计师 :
‰ 。3胛
中 国 ,北 京 中国注册会计师 :
二 ○一 七 年 四月 二 十 七 日
