青海春天：2016年审计报告

青海春天药用资源科技
                        股份有限公司
                     审    计       报       告
                      瑞华审字[2017]63060019 号
目   录
一、 审计报告  1-2
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表  3-4
2、 合并利润表  5
3、 合并现金流量表  6
4、 合并股东权益变动表                       7-8
5、 资产负债表                               9-10
6、 利润表  11
7、 现金流量表  12
8、 股东权益变动表 13-14
9、 财务报表附注  15-82
                    通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
                    Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
                    Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
                    邮政编码（Post Code）：100077
                    电话（Tel）：[phone]     传真（Fax）：[phone]
                                      审 计 报 告
                                                                        瑞华审字[2017]63060019 号
青海春天药用资源科技股份有限公司全体股东：
    我们审计了后附的青海春天药用资源科技股份有限公司（以下简称“青海春
天”）的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年
度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动
表以及财务报表附注。
       一、管理层对财务报表的责任
    编制和公允列报财务报表是青海春天管理层的责任。这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
       二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
       三、审计意见
    我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了青海春天药用资源科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的
财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师：仲成贵
                中国北京                 中国注册会计师：江波
                                             二〇一七年四月十九日
                                    合并资产负债表
                                        2016年12月31日
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                    金额单位：人民币元
                    项   目                        注释      年末数                 年初数
流动资产：
货币资金                                           六.1     680,853,787.59         452,471,499.41
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据                                           六.2      12,425,093.15
应收账款                                           六.3      96,821,280.78          54,416,301.14
预付款项                                           六.4       4,301,646.97          10,491,680.99
应收利息
应收股利
其他应收款                                         六.5       3,724,401.55          23,822,526.25
存货                                               六.6     439,522,936.40         683,477,245.02
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                       六.7     607,808,667.06         536,158,146.76
 流动资产合计                                              1,845,457,813.50      1,760,837,399.57
非流动资产：
可供出售金融资产                                   六.8      20,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                                       六.9      20,000,000.00
投资性房地产                                       六.10      6,322,167.65
固定资产                                           六.11     97,916,298.65          94,016,318.15
在建工程                                           六.12        270,900.00           2,928,918.86
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                           六.13    199,598,857.22         228,270,518.76
开发支出
商誉
长期待摊费用                                       六.14     17,201,914.55          21,231,893.90
递延所得税资产                                     六.15      3,971,721.36           5,699,754.47
其他非流动资产
                 非流动资产合计                             365,281,859.43         352,147,404.14
                    资产总计                               2,210,739,672.93      2,112,984,803.71
                                                                                   (转下页)
(承上页)
                                           合并资产负债表（续）
                                                   2016年12月31日
     编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                金额单位：人民币元
                           项   目                     注释            年末数                      年初数
     流动负债：
      短期借款                                        六.16                                             102,636.16
      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
      衍生金融负债
      应付票据
      应付账款                                        六.17               9,117,269.81               15,111,222.00
      预收款项                                        六.18               1,816,877.26               29,177,945.53
      应付职工薪酬                                    六.19               3,901,184.58                2,067,995.21
      应交税费                                        六.20              25,299,382.75               75,013,318.87
      应付利息
      应付股利
      其他应付款                                      六.21              39,179,756.21               58,164,295.83
      划分为持有待售的负债
      一年内到期的非流动负债
      其他流动负债
       流动负债合计                                                      79,314,470.61              179,637,413.60
     非流动负债：
      长期借款
      应付债券
      其中：优先股
             永续债
      长期应付款
      长期应付职工薪酬
      专项应付款
      预计负债                                        六.22             121,629,565.58              168,225,184.78
      递延收益                                        六.23               6,008,333.21                6,738,333.28
      递延所得税负债
      其他非流动负债
       非流动负债合计                                                   127,637,898.79              174,963,518.06
    负债合计                                                        206,952,369.40              354,600,931.66
      股东权益：
      股本                                            六.24             685,611,450.00              688,314,013.00
      其他权益工具
      其中：优先股
             永续债
      资本公积                                        六.25             135,863,284.68              133,160,722.68
      减：库存股
      其他综合收益
      专项储备
      盈余公积                                        六.26             106,583,374.06              106,583,374.06
      一般风险准备
      未分配利润                                      六.27           1,071,677,357.11              826,716,429.74
      归属于母公司股东权益合计                                        1,999,735,465.85             1,754,774,539.48
      少数股东权益                                                        4,051,837.68                3,609,332.57
                         股东权益合计                                 2,003,787,303.53             1,758,383,872.05
                      负债和股东权益总计                              2,210,739,672.93             2,112,984,803.71
                                 载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
     第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
     法定代表人：                     主管会计工作负责人：                      会计机构负责人：
                                                    合并利润表
                                                      2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                           金额单位：人民币元
                      项   目                          注释              本年数                        上年数
 一、营业总收入                                                           708,130,160.14               1,401,689,319.43
   其中：营业收入                                     六.28               708,130,160.14               1,401,689,319.43
 二、营业总成本                                                           487,256,650.02               1,025,445,079.75
  其中：营业成本                                      六.28               367,564,474.86                 724,473,875.45
       税金及附加                                     六.29                 6,128,760.42                  14,649,863.22
       销售费用                                       六.30                36,192,306.61                 204,665,077.75
       管理费用                                       六.31                79,068,563.20                  79,322,925.43
       财务费用                                       六.32                 -3,794,598.93                  2,546,792.69
       资产减值损失                                   六.33                 2,097,143.86                    -213,454.79
  加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
     投资收益（损失以“－”号填列）                   六.34                23,717,727.27                  17,758,496.49
     其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                                        244,591,237.39                 394,002,736.17
  加：营业外收入                                      六.35                35,470,538.69                  29,139,177.99
      其中：非流动资产处置利得                                                    15,788.00                     30,753.82
  减：营业外支出                                      六.36                 3,874,996.53                     472,365.50
      其中：非流动资产处置损失                                                    32,660.26                  212,005.35
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                    276,186,779.55                 422,669,548.66
  减：所得税费用                                      六.37                30,783,347.07                  64,380,048.08
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                                        245,403,432.48                 358,289,500.58
  归属于母公司股东的净利润                                                244,960,927.37                 357,575,992.45
  少数股东损益                                                                442,505.11                     713,508.13
 六、其他综合收益的税后净额
  归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
  (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
 2、可供出售金融资产公允价值变动损益
 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
 4、现金流量套期损益的有效部分
 5、外币财务报表折算差额
 6、其他
 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
 七、综合收益总额                                                         245,403,432.48                 358,289,500.58
  归属于母公司股东的综合收益总额                                          244,960,927.37                 357,575,992.45
  归属于少数股东的综合收益总额                                                442,505.11                     713,508.13
 八、每股收益：
  （一）基本每股收益                                  十五.2                           0.36                          0.56
  （二）稀释每股收益                                  十五.2                           0.36                          0.56
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法定代表人：                           主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
                                        合并现金流量表
                                               2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                            金额单位：人民币元
                      项        目                      注释           本年数               上年数
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                                       851,351,755.57      1,605,047,168.24
  收到的税费返还                                                                                   684.17
  收到其他与经营活动有关的现金                          六.38         17,335,408.79         72,158,389.29
                  经营活动现金流入小计                               868,687,164.36      1,677,206,241.70
  购买商品、接受劳务支付的现金                                       288,308,591.97        395,172,994.80
  支付给职工以及为职工支付的现金                                      41,676,905.14         68,461,260.13
  支付的各项税费                                                     128,755,875.44        162,440,595.75
  支付其他与经营活动有关的现金                          六.38         64,957,057.07        218,966,230.22
                  经营活动现金流出小计                               523,698,429.62        845,041,080.90
              经营活动产生的现金流量净额                             344,988,734.74        832,165,160.80
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                                                 203,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                                              23,717,727.27         6,706,265.63
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                      39,660.00           911,800.63
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                                                    3,635,413.57
  收到其他与投资活动有关的现金                          六.38        290,000,000.00        95,073,527.14
                  投资活动现金流入小计                               516,757,387.27       106,327,006.97
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                      25,417,603.90        15,253,567.00
  投资支付的现金                                                     318,060,970.32       530,000,000.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金                          六.38        100,000,000.00        290,000,000.00
                  投资活动现金流出小计                               443,478,574.22        835,253,567.00
              投资活动产生的现金流量净额                              73,278,813.05       -728,926,560.03
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
  取得借款收到的现金                                                                       30,000,000.00
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
                  筹资活动现金流入小计                                                     30,000,000.00
  偿还债务支付的现金                                                                      240,000,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                        3,151,888.89
  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金                          六.38                               16,100,000.00
                  筹资活动现金流出小计                                                     259,251,888.89
              筹资活动产生的现金流量净额                                                  -229,251,888.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                                         418,267,547.79       -126,013,288.12
  加：期初现金及现金等价物余额                                       130,268,954.30        256,282,242.42
六、期末现金及现金等价物余额                                         548,536,502.09        130,268,954.30
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                                                                                                                2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                                                                                                                                               金额单位：人民币元
                                                                                                                                     本年数
                                                                                                        归属于母公司股东的股东权益
               项     目
                                                               其他权益工具                                                                                                                               少数股东权益      股东权益合计
                                          股本                                         资本公积        减：库存股   其他综合收益         专项储备        盈余公积       一般风险准备     未分配利润
                                                      优先股      永续债      其他
一、上年年末余额                     688,314,013.00                                   133,160,722.68                                                   106,583,374.06                   826,716,429.74    3,609,332.57      1,758,383,872.05
   加：会计政策变更
       前期差错更正
       同一控制下企业合并
       其他
二、本年年初余额                     688,314,013.00                                   133,160,722.68                                                   106,583,374.06                   826,716,429.74    3,609,332.57      1,758,383,872.05
三、本期增减变动金额（减少以“－”    -2,702,563.00                                     2,702,562.00                                                                                    244,960,927.37      442,505.11        245,403,431.48
号填列）
  （一）综合收益总额                                                                                                                                                                    244,960,927.37      442,505.11        245,403,432.48
 （二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
 （三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
 （四）股东权益内部结转               -2,702,563.00                                     2,702,562.00                                                                                                                                   -1.00
1、资本公积转增资本（或股本）         -2,702,563.00                                     2,702,562.00                                                                                                                                   -1.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
 （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                    685,611,450.00                                   135,863,284.68                                                   106,583,374.06                  1,071,677,357.11   4,051,837.68      2,003,787,303.53
                                                                                          载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人：                                                   主管会计工作负责人：                                                           会计机构负责人：
                                                                                              合并股东权益变动表（续）
                                                                                                             2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                                                                                                                                        金额单位：人
                                                                                                                                 上年数
                                                                                                    归属于母公司股东的股东权益
               项     目
                                                                其他权益工具                                                                                                                     少数股东权益
                                          股本                                           资本公积        减：库存股   其他综合收益   专项储备     盈余公积       一般风险准备   未分配利润
                                                       优先股     永续债       其他
一、上年年末余额                      489,388,261.00                                    404,944,511.77                                           97,132,459.20                  478,591,352.15     2,895,824.44
   加：会计政策变更
      前期差错更正
       同一控制下企业合并
      其他
二、本年年初余额                      489,388,261.00                                    404,944,511.77                                           97,132,459.20                  478,591,352.15     2,895,824.44
三、本期增减变动金额（减少以“－”
                                      198,925,752.00                                   -271,783,789.09                                            9,450,914.86                  348,125,077.59       713,508.13
号填列）
 （一）综合收益总额                                                                                                                                                             357,575,992.45       713,508.13
 （二）股东投入和减少资本             198,925,752.00                                   -271,783,789.09
1、股东投入的普通股                   198,925,752.00                                   -271,783,789.09
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
 （三）利润分配                                                                                                                                   9,450,914.86                   -9,450,914.86
1、提取盈余公积                                                                                                                                   9,450,914.86                   -9,450,914.86
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
 （四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
 （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                     688,314,013.00                                    133,160,722.68                                          106,583,374.06                  826,716,429.74     3,609,332.57
                                                                                       载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                                                           主管会计工作负责人：                                                                  会计机构负责人：
股东权益变动表（续）
       2016年度
                                                              金额单位：人民币元
                           上年数
                                                                 股东权益合计
                                                                 1,472,952,408.56
                                                                 1,472,952,408.56
                                                                   285,431,463.49
                                                                   358,289,500.58
                                                                   -72,858,037.09
                                                                   -72,858,037.09
                                                                 1,758,383,872.05
82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
                                           会计机构负责人：
                                             资产负债表
                                             2016年12月31日
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                       金额单位：人民币元
                   项    目                      注释          年末数               年初数
流动资产：
货币资金                                                        33,878,916.69         32,669,199.07
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款                                        十四.1                                28,322,742.35
预付款项                                                           279,000.00            805,723.56
应收利息
应收股利
其他应收款                                      十四.2          32,300,094.01         30,718,557.72
存货                                                                99,137.48
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                                     1,070,371.21          1,161,940.14
 流动资产合计                                                   67,627,519.39         93,678,162.84
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                                    十四.3        3,920,000,000.00     3,920,000,000.00
投资性房地产
固定资产                                                           896,915.23            130,457.80
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
 非流动资产合计                                               3,920,896,915.23     3,920,130,457.80
                   资产总计                                   3,988,524,434.62     4,013,808,620.64
                                                                                      (转下页)
(承上页)
                                                   资产负债表（续）
                                                          2016年12月31日
           编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                              金额单位：人民币元
                                 项   目                        注释           年末数                  年初数
           流动负债：
           短期借款                                                                                        102,636.16
           以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
           衍生金融负债
           应付票据
           应付账款                                                                816,000.00                  11,201.67
           预收款项                                                                                        190,436.38
           应付职工薪酬                                                          1,747,443.60              927,470.72
           应交税费                                                                 45,319.19              380,419.90
           应付利息
           应付股利
           其他应付款                                                            1,453,876.15             1,463,578.14
           划分为持有待售的负债
           一年内到期的非流动负债
           其他流动负债
            流动负债合计                                                         4,062,638.94             3,075,742.97
           非流动负债：
           长期借款
           应付债券
           其中：优先股
                  永续债
           长期应付款
           长期应付职工薪酬
           专项应付款
           预计负债                                                            121,629,565.58          168,225,184.78
           递延收益
           递延所得税负债
           其他非流动负债
            非流动负债合计                                                     121,629,565.58          168,225,184.78
             负债合计                                                          125,692,204.52          171,300,927.75
           股东权益：
           股本                                                                685,611,450.00          688,314,013.00
           其他权益工具
           其中：优先股
                  永续债
           资本公积                                                          5,771,642,403.86         5,768,939,841.86
           减：库存股
           其他综合收益
           专项储备
           盈余公积                                                             15,988,712.38           15,988,712.38
           一般风险准备
           未分配利润                                                        -2,610,410,336.14       -2,630,734,874.35
                               股东权益合计                                  3,862,832,230.10         3,842,507,692.89
                            负债和股东权益总计                               3,988,524,434.62         4,013,808,620.64
                                      载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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           法定代表人：                          主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
                                                  利润表
                                                  2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                               金额单位：人民币元
                     项     目                           注释      本年数                      上年数
 一、营业收入                                        十四.4          2,782,063.23               54,131,230.94
  减：营业成本                                       十四.4                                     51,281,846.16
      税金及附加                                                        42,256.34                   55,499.37
      销售费用                                                                                      95,000.00
      管理费用                                                      18,553,493.45                8,798,608.27
      财务费用                                                          -94,563.49                 654,407.89
      资产减值损失                                                   -2,314,665.02             537,504,181.25
  加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
     投资收益（损失以“-”号填列）                   十四.5                                      1,506,000.00
     其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                  -13,404,458.05             -542,752,312.00
  加：营业外收入                                                    33,728,996.26
      其中：非流动资产处置利得
  减：营业外支出                                                                                    10,000.00
      其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                              20,324,538.21              -542,762,312.00
  减：所得税费用
四、净利润（净亏损以\"－\"号填列）                                    20,324,538.21              -542,762,312.00
五、其他综合收益的税后净额
 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
  (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
  2、可供出售金融资产公允价值变动损益
 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
 4、现金流量套期损益的有效部分
 5、外币财务报表折算差额
 6、其他
六、综合收益总额                                                    20,324,538.21              -542,762,312.00
                           载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                         主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：
                                          现金流量表
                                             2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                         金额单位：人民币元
                      项        目                      注释        本年数               上年数
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                                     32,226,605.55         49,790,048.01
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                                      8,294,091.05          8,813,360.25
                  经营活动现金流入小计                             40,520,696.60         58,603,408.26
  购买商品、接受劳务支付的现金                                                           58,519,217.49
  支付给职工以及为职工支付的现金                                    4,081,657.38          1,333,023.67
  支付的各项税费                                                      625,525.31            161,241.27
  支付其他与经营活动有关的现金                                     34,661,571.68         74,273,950.02
                  经营活动现金流出小计                             39,368,754.37        134,287,432.45
经营活动产生的现金流量净额                                          1,151,942.23        -75,684,024.19
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                                                                      3,700,000.00
  取得投资收益收到的现金
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
                  投资活动现金流入小计                                                    3,700,000.00
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       56,965.00
  投资支付的现金
  支付其他与投资活动有关的现金
                  投资活动现金流出小计                                 56,965.00
              投资活动产生的现金流量净额                              -56,965.00          3,700,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
                  筹资活动现金流入小计
  偿还债务支付的现金                                                                     10,000,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                        871,944.45
  支付其他与筹资活动有关的现金                                                           16,100,000.00
                  筹资活动现金流出小计                                                   26,971,944.45
              筹资活动产生的现金流量净额                                                -26,971,944.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                                        1,094,977.23        -98,955,968.64
  加：期初现金及现金等价物余额                                        466,653.96         99,422,622.60
六、期末现金及现金等价物余额                                        1,561,631.19            466,653.96
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法定代表人：                     主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                                                                                            股东权益变动表
                                                                                                    2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                                                                                                                   金额单位：人民币元
                                                                                                                         本年数
              项      目                                       其他权益工具                                              其他综合
                                          股本                                             资本公积         减：库存股              专项储备     盈余公积      一般风险准备     未分配利润         股东权益合计
                                                      优先股      永续债       其他                                        收益
一、上年年末余额                     688,314,013.00                                     5,768,939,841.86                                       15,988,712.38                  -2,630,734,874.35   3,842,507,692.89
   加：会计政策变更
     前期差错更正
     其他
二、本年年初余额                     688,314,013.00                                     5,768,939,841.86                                       15,988,712.38                  -2,630,734,874.35   3,842,507,692.89
三、本期增减变动金额（减少以“－”    -2,702,563.00                                         2,702,562.00                                                                         20,324,538.21      20,324,537.21
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                                                                                                20,324,538.21     20,324,538.21
 （二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
 （三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
 （四）股东权益内部结转               -2,702,563.00                                         2,702,562.00                                                                                                     -1.00
1、资本公积转增资本（或股本）         -2,702,563.00                                         2,702,562.00                                                                                                     -1.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
 （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                    685,611,450.00                                      5,771,642,403.86                                      15,988,712.38                  -2,610,410,336.14   3,862,832,230.10
                                                                              载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人                                                        主管会计工作负责人：                                                          会计机构负责人：
                                                                                     股东权益变动表（续）
                                                                                                 2016年度
编制单位：青海春天药用资源科技股份有限公司                                                                                                                                               金额单位：人
                                                                                                                      上年数
              项      目                                       其他权益工具                                           其他综合收                              一般风险
                                          股本                                           资本公积        减：库存股                专项储备    盈余公积                    未分配利润
                                                      优先股     永续债       其他                                        益                                    准备
一、上年年末余额                     198,925,752.00                                   2,361,817,491.12                                        15,988,712.38              -2,087,972,562.35
   加：会计政策变更
     前期差错更正
     其他
二、本年年初余额                     198,925,752.00                                   2,361,817,491.12                                        15,988,712.38              -2,087,972,562.35
三、本期增减变动金额（减少以“－”   489,388,261.00                                   3,407,122,350.74                                                                    -542,762,312.00
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                                                                                        -542,762,312.00
 （二）股东投入和减少资本            489,388,261.00                                   3,407,122,350.74
1、股东投入的普通股                  489,388,261.00                                   3,407,122,350.74
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
 （三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
 （四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
 （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                    688,314,013.00                                   5,768,939,841.86                                        15,988,712.38              -2,630,734,874.35
                                                                          载于第15页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人                                                        主管会计工作负责人：                                                        会计机构负责人：
东权益变动表（续）
       2016年度
                                                              金额单位：人民币元
                          上年数
                                                                  股东权益合计
                                                                  488,759,393.15
                                                                  488,759,393.15
                                                                 3,353,748,299.74
                                                                  -542,762,312.00
                                                                 3,896,510,611.74
                                                                 3,896,510,611.74
                                                                 3,842,507,692.89
82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
                                           会计机构负责人：
青海春天药用资源科技股份有限公司                                2016 年度财务报表附注
                     青海春天药用资源科技股份有限公司
                           2016 年度财务报表附注
                     （除特别说明外，金额单位为人民币元）
       一、公司基本情况
    青海春天药用资源科技股份有限公司（原青海贤成矿业股份有限公司）（以下简称
“本公司”），于 1998 年 8 月 25 日经青海省人民政府以“青股审[1998]第 004 号”文批
准，由西宁市国新投资控股有限公司（以下简称“西宁国新”）为主要发起人，联合西
宁市大十字百货商店、上海振鲁实业有限公司、西宁特殊钢（集团）有限责任公司、青
海省集体工业物资供销处等共同发起设立。于 1998 年 8 月 28 日在青海省工商行政管理
局登记注册，注册资本为 75,000,000 元。2001 年 3 月 9 日，中国证券监督管理委员会
以“证监发行字[2001]23 号”文批复，同意本公司首次公开向社会公众发行人民币普通
股 35,000,000 股，每股面值 1 元，发行价格为 5.68 元/股，此次发行后的股本为 110,000,000
元。
    2004 年 5 月 26 日，经本公司 2003 年度股东大会审议通过以 2003 年 12 月 31 日股
本为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 10 股，于 2004 年 7 月 19 日实施
完成，股本变更为 220,000,000 元。2005 年 4 月 20 日，本公司 2004 年度股东大会审议
通过以 2004 年 12 月 31 日股本总数 220,000,000 股为基数，实施资本公积转增股本方案，
每 10 股转增 3 股，于 2005 年 5 月 12 日实施完成，股本变更为 286,000,000 元。2006
年 11 月 6 日，本公司股东大会审议通过股权分置改革方案：以资本公积金向方案实施
股权登记日在册的全体流通股股东定向转增股本，流通股股东每持有 10 股获得 2.24 股
的转增股份。转增后股本变更为 306,384,000 元。
    2010 年 12 月 31 日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股
份有限公司向西宁市国新投资控股有限公司、张邻发行股份购买资产的批复》（证监许
可[2010]1944 号），核准本公司向西宁国新发行 140,902,333 股、张邻发行 6,043,463 股
人民币普通股股份购买相关资产，本次发行新股后的股本总额为 453,329,796 股。2011
年 8 月 12 日，本公司 2011 年度临时股东大会审议通过以 2011 年 6 月 30 日股本总数
453,329,796 股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 5 股，股本变更为
679,994,694 元。
    2011 年 11 月 11 日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股
份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1804 号），核准本公司非公开发行
不超过 26,226.73 万股新股，本次发行新股后的股本总额为 942,261,994 股。2012 年 6
月 15 日，本公司 2012 年第一次临时股东大会审议通过以 2011 年 12 月 31 日股本总数
942,261,994 股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 7 股，股本变更为
1,601,845,390 元。
    根据大柴旦粤海化工有限公司（债权人）申请，西宁市中级人民法院（以下简称“西
青海春天药用资源科技股份有限公司                                    2016 年度财务报表附注
宁中院”）于 2013 年 6 月 18 日以（2013）宁民二破字第 002-1 号《民事裁定书》裁定
本公司破产重整，2013 年 12 月 18 日本公司召开第二次债权人会议，出资人及债权人
表决通过《重整计划草案》。西宁中院于 2013 年 12 月 20 日以（2013）宁民二破字第
002-5 号《民事裁定书》裁定批准本公司重整计划。西宁中院于 2014 年 7 月 21 日以（2013）
宁民二破字第 002-10 号《民事裁定书》裁定本公司破产重整程序终结。本公司完成权
益调整方案中的缩股及股票让渡方案，股本由 1,601,845,390 股缩股至 198,925,752 股。
    根据本公司 2014 年度第三次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许
可〔2015〕234 号《关于核准青海贤成矿业股份有限公司重大资产重组及向西藏荣恩科
技有限公司等发行股份购买资产的批复》，本公司发行 489,388,261 股股份，以向西藏荣
恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限
合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所购买所持有的青海春
天 药 用 资 源 科 技 利 用 有 限 公 司 99.8034% 的 股 权 。 发 行 后 本 公 司 股 本 变 更 为
688,314,013.00 元，其中：西藏荣恩科技有限公司持股比例为 50.04%，为本公司控股股
东。
    因本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2015 年度未能完成业绩承诺，
本公司以 1 元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公
司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资
管理事务所等七位股东持有本公司的 2,729,916 股股份，由于上海盛基创业投资有限公
司所持有的本公司股份被司法冻结，本公司先行办理另外六名股东合计共 2,702,563 股
股份的回购注销。注销后本公司股本变更为 685,611,450 元。
    本公司统一社会信用代码：91630000710402282C，法定代表人：张雪峰；注册地：
青海省西宁经济技术开发区东新路 1 号；经营范围：青藏高原天然优势资源的综合开发、
利用、生产、销售及咨询服务；其他生物资源开发利用；矿产品加工、销售；经济信息
咨询服务；实业投资及开发。（以上范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动）。
    本财务报表业经本公司董事会于2017年4月19日决议批准报出。本公司2016年度纳
入合并范围的子公司1户，孙公司9户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司
本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
    本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司主要从事青藏高原天然优势资
源的综合开发、利用、生产、销售及咨询服务；其他生物资源开发利用；子公司西藏老
马广告有限公司主要从事广告代理、发布业务。
       二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管
青海春天药用资源科技股份有限公司                           2016 年度财务报表附注
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人
民币为记账本位币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
青海春天药用资源科技股份有限公司                          2016 年度财务报表附注
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述
及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
青海春天药用资源科技股份有限公司                          2016 年度财务报表附注
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
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份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行
会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核
算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
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的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
    7、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
    8、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，
但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记
账本位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    （3）外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差
额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
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失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，
不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营
相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    9、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
    （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    （2）金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
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略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
    ② 持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
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付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
    （3）金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
    可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
    （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
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几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
    （5）金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
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    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    （6）金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    （7）衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    （8）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （9）权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
    10、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    （1）坏账准备的确认标准
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     本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观
依据。
     （2）坏账准备的计提方法
     ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
     本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
     本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
     ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
     A．信用风险特征组合的确定依据
     本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
     不同组合的确定依据：
              项目                                  确定组合的依据
 账龄组合                    按应收款项发生账龄划分
 合并范围内关联方            纳入合并报表范围内关联方应收款项
     不同组合计提坏账准备的计提方法：
            项    目                                   计提方法
 账龄组合                    账龄分析法
 合并范围内关联方            不计提坏账准备
       组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
             账   龄               应收账款计提比例（%）     其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）                       5
1-2 年                                         10
2-3 年                                         20
3-4 年                                         50
4-5 年                                         80
5 年以上                                   100
     ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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    本公司对于单项金额虽不重大但已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
    （3）坏账准备的转回
    如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
    11、存货
    （1）存货的分类
    存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
    （2）存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
    （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
    （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
    （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    12、划分为持有待售资产
    若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中
取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企
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业合并中所形成的商誉。
    被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
    某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归
为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不
再出售之日的可收回金额。
    13、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
    （1）投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益
法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
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    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
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益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
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时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
    14、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
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    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详
见附注四、20“长期资产减值”。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
    投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
    15、固定资产
    （1）固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
           类别             折旧方法     折旧年限（年）   残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物               年限平均法         30              5            3.17
机器设备                   年限平均法         10              5            9.50
电子设备                   年限平均法          3              5           31.67
运输设备                   年限平均法          4              5           23.75
办公设备                   年限平均法          3              5           31.67
其他设备                   年限平均法          3              5           31.67
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    （5）其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    16、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    17、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
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    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
    18、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
   期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
    19、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    20、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    21、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
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职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
       22、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够
可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
       23、股份支付
    （1）股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
    在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
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信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
    （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
    （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
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    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，
比照上述原则处理。
    24、优先股、永续债等其他金融工具
    （1）永续债和优先股等的区分
    本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
    ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生
工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则
本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算
该金融工具。
    除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归
类为金融负债。
    本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负
债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发
行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的
比例进行分摊。
    （2）永续债和优先股等的会计处理方法
    归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利
得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参
见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售
或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益
工具持有方的分配作为利润分配处理。
    本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    25、收入
    （1）商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
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品销售收入的实现。
    本公司不同模式下销售商品收入的确认方法：
    ①本公司对各区域合作商的销售采用买断模式，以收到全部货款并且货物发出后，
作为风险和报酬的转移时点确认商品销售收入；
    ②本公司对销售客户采用赊销模式，以货物交付客户作为风险和报酬的转移时点确
认商品销售收入；
    ③本公司采用委托代销模式，以收到委托代销结算清单的时间作为风险报酬的转移
时点确认商品销售收入；
    ④本公司直营店或专卖店的零售业务以商品交付客户并收到销售流水单和缴款记
录清单的时间作为风险报酬的转移时点确认商品销售收入。
    （2）提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
    本公司主要劳务收入的确认方法：
    ①广告业务收入：本公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订广告投放
合同，由媒体按照投放计划执行广告发布，广告发布后，确认收入。
    ②咨询业务收入：本公司承接业务后，为客户提供营销规划、品牌及产品规划、包
装设计等咨询服务。根据约定完成各项咨询服务，定期将咨询服务成果以书面形式向客
户提交，经客户验收后完成交接并签署确认函，本公司按照合同约定结算方式收取服务
费，确认收入。
    （3）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    （4）利息收入
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    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
    26、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补
助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），
而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且
该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
    已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
    27、递延所得税资产/递延所得税负债
    （1）当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
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应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    （2）递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    （3）所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    （4）所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
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产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    28、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
    29、重要会计政策、会计估计的变更
    （1）会计政策变更
   本公司本年无会计政策变更事项。
    （2）会计估计变更
   本公司本年无会计估计变更事项。
    30、重大会计判断和估计
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    本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
    （1）坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
    （2）存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
    （3）金融工具公允价值
    对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
    （4）长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
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察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
    （5）折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
    （6）开发支出
    确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
    （7）递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    （8）所得税
    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
    （9）预计负债
    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
    五、税项
    1、主要税种及税率
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               税种                                 具体税率情况
                              应税收入按6%、13%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允
 增值税
                              许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
 城市维护建设税               按实际缴纳的流转税的7%计缴。
 教育费附加                   按实际缴纳的流转税的3%计缴。
 地方教育费附加               按实际缴纳的流转税的2%计缴。
 企业所得税                   按应纳税所得额的25%、15%计缴。
    2、税收优惠及批文
    根据《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]14
号），根据国家西部大开发税收优惠政策，结合西藏自治区实际，对设在西藏自治区的
各类企业，在2011年至2020年期间，继续按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司
西藏极草药用资源有限公司和西藏老马广告有限公司按15%的税率征收企业所得税。根
据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资若干规定的通知》（藏政发
[2014]103号，自2015年1月1日起至2017年12月31日止，本公司子公司西藏极草药用资
源有限公司和西藏老马广告有限公司暂免征收企业应缴纳的企业所得税中属于地方分
享的部分。
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年末指 2016 年 12
月 31 日，年初指 2016 年 1 月 1 日；本年指 2016 年度，上年指 2015 年度。
    1、货币资金
               项        目                年末余额                     年初余额
库存现金                                                                           73,672.86
银行存款                                      680,833,777.88               452,397,826.55
其他货币资金                                        20,009.71
               合        计                   680,853,787.59               452,471,499.41
    注：深圳市中级人民法院依申请冻结本公司银行账户，账户资金余额为
32,317,285.50 元。本公司已按《重整计划》规定履行了对申请执行人的清偿义务，但其
在接受清偿后仍申请对本公司银行帐户的查封，本公司已提起执行异议申请。
    年末银行存款余额中结构性存款为 100,000,000.00 元。
    2、应收票据
    应收票据分类
               项   目                   年末余额                      年初余额
银行承兑汇票                                  12,425,093.15
商业承兑汇票
               合   计                        12,425,093.15
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                        2016 年度财务报表附注
     3、应收账款
     （1）应收账款分类披露
                                                        年末余额
           类    别             账面余额                       坏账准备
                                                                                       账面价值
                             金额       比例（%）       金额        计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
                       102,597,618.41        100.00 5,776,337.63                 5.63 96,821,280.78
坏账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
    合 计          102,597,618.41        100.00 5,776,337.63                 5.63 96,821,280.78
     （续）
                                                        年初余额
       类        别             账面余额                         坏账准备
                                                                                        账面价值
                             金额           比例（%）     金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
                            57,280,316.99      100.00 2,864,015.85               5.00 54,416,301.14
坏账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
       合        计         57,280,316.99      100.00 2,864,015.85               5.00 54,416,301.14
     组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                          年末余额
                账 龄
                                    应收账款                坏账准备              计提比例（%）
1 年以内                                89,668,484.28             4,483,424.22         5.00
1至2年                                  12,929,134.13             1,292,913.41         10.00
2至3年                                                                                 20.00
3至4年                                                                                 50.00
4至5年                                                                                 80.00
5 年以上                                                                              100.00
                合 计                 102,597,618.41              5,776,337.63
     （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额 2,912,321.78 元，收回或转回坏账准备 0 元。
     （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
  青海春天药用资源科技股份有限公司                                                 2016 年度财务报表附注
                                                                                            占应收账款总额的
      序号             与本公司关系                   金额                      年限
                                                                                                比例（%）
    1                非关联方                     16,042,167.84        2 年以内                15.64
       2                 非关联方                     15,877,770.15        1 年以内                15.48
       3                 非关联方                     15,172,826.00        1 年以内                14.79
       4                 非关联方                         8,899,701.00     1 年以内                 8.67
       5                 非关联方                         6,000,000.00     1 年以内                 5.85
     合 计                                            61,992,464.99                                60.43
      4、预付款项
      （1）预付款项按账龄列示
                                  年末余额                                             年初余额
    账 龄
                          金额               比例（%）                      金额                  比例（%）
 1 年以内                   3,638,209.24            84.58                     9,887,044.25               94.24
 1至2年                       222,476.53                     5.17               575,636.74                   5.49
 2至3年                       411,961.20                     9.58                29,000.00                   0.27
 3 年以上                      29,000.00                     0.67
    合 计                   4,301,646.97                   100.00           10,491,680.99                  100.00
      （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     序号          与本公司关系               金额                       年限                未结算原因
       1               非关联方               1,705,731.43          1 年以内                  尚未结算
       2               非关联方                817,169.26           1 年以内                  尚未结算
                       非关联方                                     1 年以内                  尚未结算
       3                                       256,000.00
                       非关联方                                     1 年以内                  尚未结算
       4                                       195,000.00
                       非关联方                                                               尚未结算
       5                                       150,800.00           1 年以内
     合 计                                    3,124,700.69
      5、其他应收款
      （1）其他应收款分类披露
                                                                     年末余额
             类   别                       账面余额                      坏账准备
                                                                               计提比例             账面价值
                                      金额         比例（%）         金额
                                                                                 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款                      7,013,688.03           96.29 3,289,286.48             46.90      3,724,401.55
单项金额不重大但单独计提坏账
                                      270,584.74            3.71    270,584.74           100.00
准备的其他应收款
             合   计                7,284,272.77          100.00 3,559,871.22             48.87      3,724,401.55
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
     （续）
                                                            年初余额
             类    别                账面余额                      坏账准备
                                                                         计提比例         账面价值
                                金额          比例（%）        金额        （%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款              27,941,872.74         99.04 4,119,346.49            14.74 23,822,526.25
单项金额不重大但单独计提坏
                                270,584.74           0.96   270,584.74         100.00
账准备的其他应收款
             合    计         28,212,457.48        100.00 4,389,931.23            15.56 23,822,526.25
     ①年末单项计提坏账准备的其他应收款
                                                            年末余额
            与本公司关系
                               其他应收款           坏账准备        计提比例            计提理由
             非关联方               208,640.74        208,640.74          100%     债务人无法追偿
             非关联方                27,144.00         27,144.00          100%       已破产清算
             非关联方                12,600.00         12,600.00          100%       已破产清算
             非关联方                11,100.00         11,100.00          100%       已破产清算
             非关联方                11,100.00         11,100.00          100%       已破产清算
              合   计               270,584.74        270,584.74       —                  —
     ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                            年末余额
               账 龄
                                    其他应收款                 坏账准备            计提比例（%）
 1 年以内                                  386,911.60                19,043.93            5.00
 1至2年                                  3,106,330.04               310,633.00           10.00
 2至3年                                    223,671.70                44,734.34           20.00
 3至4年                                    532,199.39               266,099.70           50.00
 4至5年                                    578,998.96               463,199.17           80.00
 5 年以上                                2,185,576.34              2,185,576.34          100.00
               合 计                     7,013,688.03              3,289,286.48
     （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备 0 元，转回坏账准备金额 817,630.01 元，转销坏账损失 12,430.00
 元。
        （3）其他应收款按款项性质分类情况
青海春天药用资源科技股份有限公司                                              2016 年度财务报表附注
           款项性质                        年末账面余额                           年初账面余额
保证金                                                    4,022,644.52                     5,630,247.75
代垫款项                                                   145,950.76                       384,364.81
往来款                                                    3,115,677.49                    22,191,144.92
押金                                                                                             6,700.00
             合计                                         7,284,272.77                    28,212,457.48
       （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                 占其他应收款年末余  坏账准备
 序号      款项性质        年末余额              账龄            额合计数的比例（%） 年末余额
  1        保证金           2,800,000.00         1-2 年                   38.44             280,000.00
  2        往来款            593,788.68        5 年以上                    8.15             593,788.68
  3        往来款            463,075.14        5 年以上                    6.36             463,075.14
  4        往来款            400,000.00          3-4 年                    5.49             200,000.00
  5        往来款            250,095.25        5 年以上                    3.43             250,095.25
 合计                       4,506,959.07                                  61.87            1,786,959.07
       6、存货
       （1）存货分类
                                                                   年末余额
                 项   目
                                           账面余额               跌价准备              账面价值
原材料                                     386,278,185.98                               386,278,185.98
在产品                                      12,759,644.05                                12,759,644.05
库存商品                                    31,920,377.86                9,975.96        31,910,401.90
包装物                                       8,366,988.88                                 8,366,988.88
低值易耗品                                    207,715.59                                    207,715.59
                 合 计                     439,532,912.36                9,975.96       439,522,936.40
       （续）
                                                                   年初余额
                 项   目
                                           账面余额               跌价准备              账面价值
原材料                                     560,556,586.13                               560,556,586.13
在产品                                      29,526,680.79                                29,526,680.79
库存商品                                    84,453,544.00            265,103.30          84,188,440.70
包装物                                       9,136,780.60                                 9,136,780.60
低值易耗品                                      68,756.80                                    68,756.80
                 合 计                     683,742,348.32            265,103.30         683,477,245.02
       （2）存货跌价准备
    青海春天药用资源科技股份有限公司                                                      2016 年度财务报表附注
                                               本年增加金额                      本年减少金额
    项        目        年初余额                                                                    年末余额
                                             计提              其他        转回或转销        其他
  库存商品                  265,103.30       2,452.09                        257,579.43                     9,975.96
    合        计        265,103.30       2,452.09                        257,579.43                     9,975.96
          （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                                  本年转回存货跌          本年转销存货跌价准备
             项   目         计提存货跌价准备的具体依据
                                                                      价准备的原因                的原因
    库存商品                      商品已临近保质期                                               存货出售
          7、其他流动资产
                       项       目                               年末余额                        年初余额
   理财投资                                                            605,060,970.32                530,000,000.00
   待抵扣税金                                                             2,060,969.49                 3,194,568.67
   预交所得税                                                              206,244.24
   广告费                                                                                              1,165,660.34
   房租                                                                    279,472.88                  1,028,402.51
   网络服务费                                                              136,910.37                   100,884.48
   待摊培训费                                                                                           254,716.96
   待摊研发支出                                                                                         400,000.00
   其他                                                                     64,099.76                      13,913.80
                       合       计                                     607,808,667.06                536,158,146.76
          8、可供出售金融资产
          （1）可供出售金融资产情况
                                                    年末余额                                     年初余额
             项   目
                                  账面余额          减值准备          账面价值        账面余额      减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具                 20,000,000.00                        20,000,000.00
其中：按公允价值计量的
     按成本计量的                20,000,000.00                        20,000,000.00
合 计                            20,000,000.00                        20,000,000.00
          （2）年末按成本计量的可供出售金融资产
    青海春天药用资源科技股份有限公司                                                            2016 年度财务报表附注
                                           账面余额                               减值准备               在被投资
                                                                                                                          本年现
 被投资单位           年                        本年                     年     本年     本年            单位持股
                                本年增加                    年末                                  年末                    金红利
                      初                        减少                     初     增加     减少            比例（%）
霍尔果斯神州易
桥股权投资合伙                  20,000,000.00            20,000,000.00                                       25.00
企业（有限合伙）
  合        计                  20,000,000.00            20,000,000.00
            9、长期股权投资
                                                                              本年增减变动
   被投资单位               年初余额                                          权益法下确认的 其他综合
                                            追加投资         减少投资                                        其他权益变动
                                                                                 投资损益         收益调整
联营企业：
上海艺赛文化传
播有限公司                                 20,000,000.00
       合    计                            20,000,000.00
            （续）
                                                           本年增减变动
                                                                                                                减值准备
             被投资单位                    宣告发放现金                                          年末余额
                                                             计提减值准备         其他                          年末余额
                                             股利或利润
  联营企业：
  上海艺赛文化传播有限公司                                                                      20,000,000.00
                 合        计                                                                   20,000,000.00
            10、投资性房地产
            采用成本计量模式的投资性房地产
                      项        目                    房屋、建筑物       土地使用权       在建工程           合      计
  一、账面原值
  1、年初余额
  2、本年增加金额                                       6,441,150.00                                         6,441,150.00
  （1）外购
  （2）固定资产转入                                     6,441,150.00                                         6,441,150.00
  3、本年减少金额
  （1）处置
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                  2016 年度财务报表附注
               项   目          房屋、建筑物       土地使用权   在建工程      合   计
（2）其他转出
4、年末余额                         6,441,150.00                              6,441,150.00
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额
2、本年增加金额                      118,982.35                                 118,982.35
（1）计提或摊销                      118,982.35                                 118,982.35
（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额                          118,982.35                                 118,982.35
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                     6,322,167.65                              6,322,167.65
2、年初账面价值
                        青海春天药用资源科技股份有限公司                                       2016 年度财务报表附注
   11、固定资产
   （1）固定资产情况
               项目             房屋及建筑物     机器设备        运输设备       电子设备         办公设备      其他设备           合计
一、账面原值
1、年初余额                     54,575,320.09   68,561,130.88   12,765,799.81   6,936,372.21     289,727.02     8,013,721.73   151,142,071.74
2、本年增加金额                 22,326,330.00     599,533.19      945,012.00      785,974.19                      16,004.27     24,672,853.65
（1）购置                       22,326,330.00     599,533.19      945,012.00      785,974.19                      16,004.27     24,672,853.65
（2）在建工程转入
3、本年减少金额                  6,441,150.00     384,905.20      103,988.00      282,509.15      51,609.22                      7,264,161.57
（1）处置或报废                                   384,905.20      103,988.00      282,509.15      51,609.22                       823,011.57
（2）转入投资性房地产            6,441,150.00                                                                                    6,441,150.00
4、年末余额                     70,460,500.09   68,775,758.87   13,606,823.81   7,439,837.25     238,117.80     8,029,726.00   168,550,763.82
二、累计折旧
1、年初余额                     12,873,024.68   18,993,968.10    8,742,019.48   3,957,043.99     147,419.61     5,084,971.88    49,798,447.74
2、本年增加金额                  1,847,999.70    7,207,057.73    2,240,499.48   1,545,253.84      84,284.91     1,100,384.35    14,025,480.01
（1）计提                        1,847,999.70    7,207,057.73    2,240,499.48   1,545,253.84      84,284.91     1,100,384.35    14,025,480.01
3、本年减少金额                                   143,838.45       98,788.60      240,938.08      33,203.30                       516,768.43
（1）处置或报废                                   143,838.45       98,788.60      240,938.08      33,203.30                       516,768.43
（2）转入投资性房地产
4、年末余额                     14,721,024.38   26,057,187.38   10,883,730.36   5,261,359.75     198,501.22     6,185,356.23    63,307,159.32
三、减值准备
                      青海春天药用资源科技股份有限公司                                      2016 年度财务报表附注
               项目           房屋及建筑物     机器设备       运输设备       电子设备         办公设备      其他设备          合计
1、年初余额                    1,882,842.78    5,439,543.41                      4,919.66                                    7,327,305.85
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
4、年末余额                    1,882,842.78    5,439,543.41                      4,919.66                                    7,327,305.85
四、账面价值
1、年末账面价值               53,856,632.93   37,279,028.08   2,723,093.45   2,173,557.84      39,616.58     1,844,369.77   97,916,298.65
2、年初账面价值               39,819,452.63   44,127,619.37   4,023,780.33   2,974,408.56     142,307.41     2,928,749.85   94,016,318.15
   青海春天药用资源科技股份有限公司                                                    2016 年度财务报表附注
         （2）暂时闲置的固定资产情况
    项     目            账面原值              累计折旧             减值准备           账面价值           备注
  机器设备                  8,150,269.45       2,303,212.57         5,439,543.41        407,513.47
     合 计                  8,150,269.45       2,303,212.57         5,439,543.41        407,513.47
         12、在建工程
         （1）在建工程情况
                                    年末余额                                            年初余额
   项 目
                     账面余额       减值准备          账面价值        账面余额          减值准备       账面价值
互助生产车间           270,900.00                      270,900.00         270,900.00                      270,900.00
信息系统项目                                                          2,658,018.86                     2,658,018.86
   合 计               270,900.00                      270,900.00     2,928,918.86                     2,928,918.86
         （2）重要在建工程项目本年变动情况
                       预算数                         本年增加      本年转入无形 本年其他减
    项目名称                        年初余额            金额          资产金额     少金额              年末余额
                      （万元）
 互助生产车间                        270,900.00                                                           270,900.00
 信息系统项目                       2,658,018.86                      2,658,018.86
     合 计                          2,928,918.86                      2,658,018.86                        270,900.00
         （续）
                     工程累计投入
                                      工程     利息资本化累计金 其中：本年利 本年利息资
    工程名称         占预算比例                                                          资金来源
                                      进度           额         息资本化金额 本化率（%）
                         （%）
 互助生产车间                                                                                              其他
 信息系统项目                         100%                                                                 其他
     合 计
         13、无形资产
         无形资产情况
                                                                               销售网点经营
         项     目        土地使用权           软件              专利权                              合    计
                                                                                       权
  一、账面原值
  1、年初余额             13,989,461.18      4,741,301.77     300,000,000.00 15,637,509.00         334,368,271.95
  2、本年增加金额                            3,041,694.07                                            3,041,694.07
  （1）购置                                    383,675.21                                             383,675.21
  （2）在建工程转入                          2,658,018.86                                            2,658,018.86
青海春天药用资源科技股份有限公司                                             2016 年度财务报表附注
                                                                        销售网点经营
       项        目    土地使用权         软件           专利权                           合   计
                                                                            权
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额           13,989,461.18    7,782,995.84    300,000,000.00 15,637,509.00     337,409,966.02
二、累计摊销
1、年初余额            3,664,636.19    1,795,602.41     85,000,005.59                    90,460,244.19
2、本年增加金额         392,081.96     1,321,274.43     29,999,999.22                    31,713,355.61
（1）计提               392,081.96     1,321,274.43     29,999,999.22                    31,713,355.61
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额            4,056,718.15    3,116,876.84    115,000,004.81                   122,173,599.80
三、减值准备
1、年初余额                                                             15,637,509.00    15,637,509.00
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额                                                             15,637,509.00    15,637,509.00
四、账面价值
1、年末账面价值        9,932,743.03     4,666,119.00   184,999,995.19                   199,598,857.22
2、年初账面价值       10,324,824.99    2,945,699.36    214,999,994.41                   228,270,518.76
       14、长期待摊费用
   项       目        年初余额        本年增加金额     本年摊销金额     其他减少金额      年末数
装修装潢费             7,450,525.91                      2,374,244.16                    5,076,281.75
零星工程改造          13,781,367.99      393,564.08      2,111,685.44                   12,063,246.63
其他                                      93,579.25         31,193.08                      62,386.17
   合       计        21,231,893.90      487,143.33      4,517,122.68                   17,201,914.55
       15、递延所得税资产/递延所得税负债
       （1）递延所得税资产明细
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                            2016 年度财务报表附注
                                     年末余额                               年初余额
         项   目           可抵扣暂时性                           可抵扣暂时性
                                           递延所得税资产                         递延所得税资产
                               差异                                   差异
资产减值准备                  12,123,376.24        2,655,238.75         7,981,576.79        1,293,488.30
内部交易未实现利润             5,265,930.45        1,316,482.61        29,735,107.80        4,406,266.17
         合   计              17,389,306.69        3,971,721.36        37,716,684.59        5,699,754.47
       （2）未确认递延所得税资产明细
              项 目                            年末余额                           年初余额
资产减值准备                                            4,550,114.42                        6,864,779.44
可抵扣亏损                                             24,331,992.22                    31,914,325.99
              合 计                                    28,882,106.64                    38,779,105.43
       （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
              年 份                     年末余额                       年初余额                备注
           2017 年度                                                         7,288,804.52
           2018 年度                                                          767,155.96
           2019 年度                                                         6,862,040.71
           2020 年度                           8,001,361.95                16,996,324.80
           2021 年度                          16,330,630.27
              合 计                           24,331,992.22                31,914,325.99
       16、短期借款
       短期借款分类
                项    目                         年末余额                          年初余额
抵押借款
信用借款                                                                                      102,636.16
                合    计                                                                      102,636.16
       17、应付账款
       应付账款列示
               项    目                          年末余额                          年初余额
货款                                                      1,896,279.64                       6,933,394.61
广告费                                                    5,286,795.85                       4,395,349.39
研发费                                                    1,100,000.00                       1,290,000.00
服务费                                                      153,289.00                        451,092.00
基建款                                                      472,455.32                       1,945,996.00
设备款                                                      208,450.00                         95,390.00
               合    计                                   9,117,269.81                      15,111,222.00
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
       18、预收款项
       预收款项列示
                项        目                年末余额                             年初余额
货款                                                   1,734,398.76                   26,446,419.01
广告费                                                    82,478.50                    2,731,526.52
                合        计                           1,816,877.26                   29,177,945.53
       19、应付职工薪酬
       （1）应付职工薪酬列示
            项目               年初余额              本年增加         本年减少         年末余额
一、短期薪酬                   2,067,995.21          39,222,738.47    37,491,729.98     3,799,003.70
二、离职后福利-设定提存计划                           4,763,396.02     4,722,150.14         41,245.88
三、辞退福利                                          1,173,520.00     1,112,585.00         60,935.00
           合        计        2,067,995.21          45,159,654.49    43,326,465.12     3,901,184.58
       （2）短期薪酬列示
            项目               年初余额              本年增加         本年减少         年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴      2,003,499.02          33,893,780.85    32,164,097.27     3,733,182.60
2、职工福利费                                         1,346,080.95     1,346,080.95
3、社会保险费                                         1,920,224.85     1,894,019.72         26,205.13
其中：医疗保险费                                      1,669,693.84     1,646,381.54         23,312.30
       工伤保险费                                      129,734.48       128,867.27            867.21
       生育保险费                                      120,796.53       118,770.91           2,025.62
4、残疾人保障金                                        306,878.41       306,878.41
5、住房公积金                        3,234.00         1,533,286.47     1,530,860.47          5,660.00
6、工会经费和职工教育经费           61,262.19          222,486.94       249,793.16          33,955.97
           合        计        2,067,995.21          39,222,738.47    37,491,729.98     3,799,003.70
       （3）设定提存计划列示
            项目               年初余额              本年增加         本年减少         年末余额
1、基本养老保险                                       4,545,884.99     4,506,426.99         39,458.00
2、失业保险费                                          217,511.03       215,723.15           1,787.88
3、企业年金缴费
           合        计                               4,763,396.02     4,722,150.14         41,245.88
       20、应交税费
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
                项        目                    年末余额                        年初余额
增值税                                                  8,698,698.45                  37,820,167.01
营业税                                                     149,883.58                      198,998.08
城市维护建设税                                             540,205.72                  2,622,152.17
企业所得税                                             15,125,038.14                  31,545,566.74
个人所得税                                                 151,025.51                      143,418.73
印花税                                                     141,942.37                      167,836.70
教育费附加                                                 224,554.36                  1,124,826.80
地方教育费附加                                             163,032.41                      748,139.03
价格调节基金                                                38,413.36                      371,150.72
房产税                                                      51,331.55                      270,450.00
河道管理费                                                  15,257.30                         612.89
                合        计                           25,299,382.75                  75,013,318.87
       21、其他应付款
       （1）按款项性质列示其他应付款
                     项        目                     年末余额                   年初余额
合作商保证金                                             36,305,825.51                55,766,684.12
代收代付款项                                                 933,910.15                    826,248.91
往来款                                                       222,874.41                1,273,362.80
押金                                                         101,350.00                      8,000.00
房租                                                          75,000.00                    290,000.00
劳务费                                                     1,540,796.14
                     合        计                        39,179,756.21                58,164,295.83
       （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
                     款项性质                         年末余额               未偿还或结转的原因
保证金                                                   28,419,698.16           尚未结算
                      合       计                        28,419,698.16
       22、预计负债
             项 目                  年末余额               年初余额               形成原因
 对外提供担保                        121,629,565.58         168,225,184.78    担保责任预计负债
             合 计                   121,629,565.58         168,225,184.78
       注：本公司于 2013 年 12 月 20 日经西宁中院裁定《重整计划》，根据已确认、暂
 缓确认、不确认、已知未申报的对外担保事项，按重整计划中的偿债比例，预计重整
 计划债务预留 215,189,300.00 元，年末余额为 121,629,565.58 元。
       23、递延收益
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                                  2016 年度财务报表附注
    项 目                  年初余额          本年增加        本年减少      年末余额            形成原因
                                                                                           与资产相关政府补
   政府补助                6,738,333.28                       730,000.07    6,008,333.21         助
     其中，涉及政府补助的项目：
                                          本年新增 本年计入营业外                                 与资产相关/
   负债项目                年初余额                               其他变动        年末余额
                                          补助金额   收入金额                                     与收益相关
冬虫夏草深加工
                           5,000,000.00                 500,000.03                4,499,999.97 与资产相关
扩能改造项目
建设冬虫夏草纯
超微粉直接压片             1,003,333.28                 140,000.04                    863,333.24 与资产相关
生产线项目
冬虫夏草超微粉
碎压片扩能技术              735,000.00                   90,000.00                    645,000.00 与资产相关
改造项目
    合 计                  6,738,333.28                 730,000.07                6,008,333.21
     24、股本
                                                  本年增减变动（+ 、-）
   项目           年初余额          发行          公积金                                         年末余额
                                             送股             其他             小计
                                    新股            转股
股份总数        688,314,013.00                            -2,702,563.00    -2,702,563.00       685,611,450.00
     股本相关说明：
     本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2015 年度未能完成业绩承诺，
 本公司以 1 元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限
 公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登
 投资管理事务所等七位股东持有本公司的 2,729,916 股股份，由于上海盛基创业投资有
 限 公 司所 持有 的 本公司 股 份被 司法 冻 结，本 公 司先 行办 理 另外六 名 股东 合计 共
 2,702,563 股股份的回购注销。
     25、资本公积
           项    目                   年初余额          本年增加           本年减少              年末余额
资本溢价                              133,160,722.68     2,702,562.00                         135,863,284.68
其他资本公积
           合    计                   133,160,722.68     2,702,562.00                         135,863,284.68
     26、盈余公积
          项       目                     年初余额       本年增加           本年减少             年末余额
 法定盈余公积                          106,583,374.06                                         106,583,374.06
 任意盈余公积
           合         计               106,583,374.06                                         106,583,374.06
  青海春天药用资源科技股份有限公司                                                 2016 年度财务报表附注
         注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
  定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
         本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
  积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
         27、未分配利润
                      项    目                                    本   年                    上    年
  调整前上年末未分配利润                                           826,716,429.74             478,591,352.15
  调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
  调整后年初未分配利润                                             826,716,429.74             478,591,352.15
   加：本年归属于母公司股东的净利润                                244,960,927.37             357,575,992.45
   减：提取法定盈余公积                                                                           9,450,914.86
         提取任意盈余公积
         应付普通股股利
         转作股本的普通股股利
   年末未分配利润                                              1,071,677,357.11               826,716,429.74
         28、营业收入和营业成本
         （1）营业收入、营业成本
                                     本年发生额                                    上年发生额
         项 目
                              收入                  成本                    收入                  成本
 主营业务                   673,982,785.98    347,366,896.16           1,399,235,048.08         723,049,974.48
 其他业务                    34,147,374.16        20,197,578.70              2,454,271.35         1,423,900.97
         合 计              708,130,160.14    367,564,474.86           1,401,689,319.43         724,473,875.45
           （2）按产品（行业）分类
                                      本年发生数                                    上年发生数
     产品名称
                            营业收入              营业成本                  营业收入              营业成本
一、主营业务
冬虫夏草纯粉片              186,996,048.13          75,831,068.40      1,117,434,604.90           500,485,019.44
冬虫夏草纯粉                  7,533,226.77           8,014,451.22             2,444,090.62          1,442,332.63
净制冬虫夏草                 18,820,630.21          13,165,086.67            61,417,451.11         37,547,089.10
冬虫夏草（原草）            198,515,168.19         124,490,566.91            88,440,775.66         60,993,468.54
广告业务                    262,117,712.68         125,865,722.96            76,349,184.73         71,300,218.61
铁精粉                                                                       32,783,129.05         31,623,726.55
  青海春天药用资源科技股份有限公司                                                 2016 年度财务报表附注
                                      本年发生数                                    上年发生数
       产品名称
                              营业收入             营业成本              营业收入                    营业成本
焦炭                                                                         20,365,812.01            19,658,119.61
   主营业务小计               673,982,785.98        347,366,896.16     1,399,235,048.08              723,049,974.48
二、其他业务
物料消耗                         111,529.22                78,596.87          1,330,609.15             1,423,900.97
400 服务费                         52,425.48                                   141,372.32
利息收入                        2,782,063.23                                   982,289.88
劳务派遣管理费                   689,042.09
出租资产                         323,634.90            118,982.35
专利授权使用费                 30,188,679.24         19,999,999.48
   其他业务小计                34,147,374.16         20,197,578.70            2,454,271.35             1,423,900.97
    合 计                 708,130,160.14        367,564,474.86     1,401,689,319.43              724,473,875.45
        （3）公司前五名客户的营业收入情况
                   期    间                    前五名客户营业收入合计         占同期营业收入的比例（%）
                   2016 年                                  282,665,141.46                   39.92
                   2015 年                                  211,107,038.47                   15.06
    29、税金及附加
                项      目                          本年发生额                          上年发生额
 营业税                                                                                                 49,114.50
 城市维护建设税                                                 2,996,821.27                          7,879,283.22
 教育费附加                                                     1,905,187.83                          5,490,447.76
 地方教育费附加                                                   226,226.32                           111,148.25
 价格调节基金                                                      30,408.82                          1,110,719.86
 房产税                                                           488,181.12
 土地使用税                                                       180,198.16
 印花税                                                           262,429.20
 车船使用税                                                        12,507.00
 河道管理费                                                        26,800.70
 其他                                                                                                     9,149.63
                  合    计                                      6,128,760.42                         14,649,863.22
    30、销售费用
 青海春天药用资源科技股份有限公司                             2016 年度财务报表附注
             项   目                本年发生额                    上年发生额
广告费                                       7,702,888.39              127,459,936.01
职工薪酬                                    15,069,468.05               34,874,555.20
培训费                                            35,383.89                595,329.22
租赁费                                       4,604,846.77               14,450,664.92
终端服务费                                       353,666.38              1,016,312.71
委托管理手续费                               3,354,302.33                3,861,785.58
中介机构费                                       190,560.49              4,203,256.08
运输费                                           295,538.08              2,936,399.49
会务费                                            24,770.00                943,003.46
装修费                                           259,146.47              3,415,050.73
差旅费                                           257,888.68              1,296,639.38
招待费                                           134,456.60                719,701.61
折旧                                         1,083,909.94                2,753,090.86
物管水电                                         248,326.21              1,408,117.02
办公费                                           967,678.07              1,835,362.43
通讯费                                            81,354.20                481,006.81
交通费                                            61,354.73                242,854.92
低值易耗品摊销                                   831,602.97                746,487.03
无形资产摊销                                     623,408.68                690,006.60
维修费                                            11,755.68                306,608.02
其他费用                                                                   428,909.67
               合计                         36,192,306.61              204,665,077.75
       31、管理费用
             项   目                本年发生额                    上年发生额
无形资产摊销                                11,091,961.15               30,453,502.92
职工薪酬                                    22,290,378.27               15,884,944.24
产品质量保险费                                                             909,890.56
研究与开发费                                 9,090,547.12               10,206,170.15
租赁费                                       3,680,110.89                5,006,060.68
折旧费                                       9,818,522.08                3,316,634.22
业务招待费                                       812,986.70              1,084,470.69
差旅费                                       1,526,332.86                  981,467.91
检验费                                                                   1,506,408.38
办公费                                           499,129.74                891,997.51
中介机构费                                  11,279,986.90                5,261,540.42
车辆费                                           599,400.89                830,372.32
修理费                                           144,279.21                206,143.24
会议费                                            52,022.06                    10,000.00
装修费                                       2,654,014.34                  608,374.82
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                     2016 年度财务报表附注
             项      目                 本年发生额                        上年发生额
税费                                              1,125,217.74                        561,112.65
物管水电                                          1,308,138.29                        370,536.80
低值易耗品摊销                                       332,194.88                       363,368.21
通讯费                                               515,611.94                        88,279.93
运费                                              1,469,951.70                         54,881.47
工会、教育经费                                       647,536.03                       460,750.47
其他                                                 130,240.41                       266,017.84
                  合计                           79,068,563.20                      79,322,925.43
       32、财务费用
             项      目                 本年发生额                        上年发生额
利息支出                                                                             2,847,444.45
减：利息收入                                      3,947,493.08                        492,302.64
汇兑损失
手续费                                               152,894.15                       191,650.88
               合    计                          -3,794,598.93                       2,546,792.69
       33、资产减值损失
             项      目                 本年发生额                         上年发生额
坏账损失                                          2,094,691.77                     -560,553.38
存货跌价损失                                          2,452.09                      347,098.59
            合       计                           2,097,143.86                     -213,454.79
       34、投资收益
                     项       目               本年发生额                   上年发生额
理财投资收益                                         23,717,727.27                6,706,265.63
处置长期股权投资产生的投资收益                                                      11,052,230.86
                     合       计                     23,717,727.27                  17,758,496.49
       35、营业外收入
                                                                                  计入当期非经常
                         项        目         本年发生额          上年发生额
                                                                                    性损益的金额
非流动资产处置利得合计                             15,788.00          30,753.82         15,788.00
其中：固定资产处置利得                             15,788.00          30,753.82         15,788.00
         无形资产处置利得
政府补助（详见下表：政府补助明细表）            1,629,683.93      28,519,500.04       1,629,683.93
债务重组利得                                   33,728,996.26                        33,728,996.26
代征手续费                                         11,447.77                            11,447.77
其他                                               84,622.73         588,924.13         37,722.39
                         合        计          35,470,538.69      29,139,177.99     35,423,638.35
       注：本公司债务重组利得系根据最新清偿结果确定的无需支付清算债务。
  青海春天药用资源科技股份有限公司                                        2016 年度财务报表附注
    其中，计入当期损益的政府补助：
                                                                                          与资产相关/与收益
                         补助项目                       本年发生数        上年发生数
                                                                                                相关
建设冬虫夏草纯超微粉直接压片生产线项目                    140,000.04        140,000.04 与资产相关
冬虫夏草超微粉碎压片扩能技术改造项目                       90,000.00         90,000.00 与资产相关
工业“双百”及产业结构调整及振兴、循环经济产业、
                                                                                           与资产相关
企业技术创新、重点工业项目前期资金                        500,000.03
西宁经济技术开发区财政扶持基金                                            27,820,000.00 与收益相关
西宁经济技术开发区东川工业园区财政局贷款贴息补助                            175,000.00 与收益相关
互助土族自治县经济和商务局企业保增稳产补助资金                              250,000.00 与收益相关
支持商贸经济目标考核体系建设专项资金的考核奖励                                    1,500.00 与收益相关
政府扶持资金                                                                 43,000.00 与收益相关
互助土族自治县环保局煤改气补助资金                        400,000.00                       与收益相关
青海省授权发明专利奖励资金                                 40,000.00                       与收益相关
维稳岗补贴                                                439,683.86                       与收益相关
浦东新区世博地区开发管理委员会地方财政补贴                 20,000.00                       与收益相关
                         合   计                        1,629,683.93      28,519,500.04
    36、营业外支出
                                                                                  计入当期非经常性损
               项   目               本年发生额            上年发生额
                                                                                      益的金额
 非流动资产处置损失合计                    32,660.26                 212,005.35               32,660.26
 其中：固定资产处置损失                    32,660.26                 212,005.35               32,660.26
         无形资产处置损失
 材料报废处置损失                        2,357,061.05                                      2,357,061.05
 罚款、滞纳金支出                             123.22                   4,914.02                   123.22
 违约金支出                               672,131.17                 155,344.52              672,131.17
 撤店损失                                 710,025.47                                         710,025.47
 其他                                     102,995.36                 100,101.61              102,995.36
               合   计                   3,874,996.53                472,365.50            3,874,996.53
    37、所得税费用
        （1）所得税费用表
                         项    目                        本年发生额                  上年发生额
当期所得税费用                                               29,055,313.96               65,823,226.97
递延所得税费用                                                1,728,033.11               -1,443,178.89
                         合    计                            30,783,347.07               64,380,048.08
        （2）会计利润与所得税费用调整过程
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                 2016 年度财务报表附注
                            项    目                                    本年发生额
利润总额                                                                     276,186,779.55
按法定/适用税率计算的所得税费用                                               69,046,694.89
子公司适用不同税率的影响                                                     -25,172,173.89
调整以前期间所得税的影响                                                      -2,438,814.87
非应税收入的影响                                                              -8,100,606.46
加计扣除费用                                                                  -1,111,153.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                143,007.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                -5,943,847.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                   5,035,674.88
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                   -675,434.42
所得税费用                                                                    30,783,347.07
       38、现金流量表项目
       （1）收到其他与经营活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额            上年发生额
政府补助                                                  899,683.86          28,289,500.00
往来款                                                  11,077,072.75         43,356,638.96
利息收入                                                 3,947,493.08            492,302.64
收到保证金及押金                                         1,315,088.60
其他                                                        96,070.50             19,947.69
                     合    计                           17,335,408.79         72,158,389.29
       （2）支付其他与经营活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额            上年发生额
付现期间费用                                            28,901,106.90        125,604,529.20
往来款                                                   2,909,443.18         44,374,183.88
冻结资金                                                  114,740.39          32,202,545.11
偿还债务                                                14,193,193.36         16,427,486.20
银行手续费                                                152,894.15             191,650.88
违约金支出等                                              102,995.36             165,834.95
退还保证金                                              18,582,683.73
                     合    计                           64,957,057.07        218,966,230.22
       （3）收到其他与投资活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额            上年发生额
反向购买增加合并范围收到现金                                                  95,073,527.14
收回结构性存款                                         290,000,000.00
                     合    计                          290,000,000.00         95,073,527.14
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                 2016 年度财务报表附注
     （4）支付其他与投资活动有关的现金
                     项   目                         本年发生额           上年发生额
支付结构性存款                                        100,000,000.00        290,000,000.00
                     合   计                          100,000,000.00        290,000,000.00
     （5）支付其他与筹资活动有关的现金
                     项   目                         本年发生额           上年发生额
支付券商承销保荐费                                                           16,100,000.00
                     合   计                                                 16,100,000.00
     39、现金流量表补充资料
     （1）现金流量表补充资料
                       补充资料                          本年金额           上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                   245,403,432.48    358,289,500.58
加：资产减值准备                                           2,097,143.86       -213,454.79
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧        14,144,462.36     13,640,518.80
    无形资产摊销                                          31,713,355.61     31,276,796.62
    长期待摊费用摊销                                       4,517,122.68      6,635,850.23
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                                              16,872.26       181,251.53
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                                           2,847,444.45
    投资损失（收益以“－”号填列）                       -23,717,727.27    -17,758,496.49
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）               1,728,033.11     -1,443,178.89
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
    存货的减少（增加以“－”号填列）                     244,209,435.96    432,003,002.94
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）           -28,230,339.67     38,462,905.76
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）          -114,490,630.80    -31,756,979.94
    其他                                                 -32,402,425.84
经营活动产生的现金流量净额                               344,988,734.74    832,165,160.80
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额                                           548,536,502.09    130,268,954.30
减：现金的期初余额                                       130,268,954.30    256,282,242.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                 418,267,547.79   -126,013,288.12
     （2）现金及现金等价物的构成
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                             2016 年度财务报表附注
                         项    目                                年末余额                年初余额
一、现金                                                          548,536,502.09          130,268,954.30
    其中：库存现金                                                                             73,672.86
                可随时用于支付的银行存款                          548,516,492.38          130,195,281.44
                可随时用于支付的其他货币资金                           20,009.71
二、现金等价物
    其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                                      548,536,502.09          130,268,954.30
     40、所有权或使用权受限制的资产
            项     目                  年末账面价值                          受限原因
货币资金                                    32,317,285.50                    法院冻结
货币资金                                   100,000,000.00                   结构性存款
           合       计                     132,317,285.50
     注：深圳市中级人民法院依申请冻结本公司银行账户，账户资金余额为
32,317,285.50 元。本公司已按《重整计划》规定履行了对申请执行人的清偿义务，但
其在接受清偿后仍申请对本公司银行帐户进行查封，本公司已提起执行异议申请。
     年末银行存款余额中结构性存款为 100,000,000.00 元。
     七、合并范围的变更
     本公司本年投资新设全资子公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司，纳入合并财务
报表范围。
     八、在其他主体中的权益
     1、在子公司中的权益
     （1）企业集团的构成
                              主要经                               持股比例（%）
      子公司名称                       注册地     业务性质                                 取得方式
                                营地                               直接      间接
 青海春天药用资源科技                           中藏药收购、加
                      西宁市           西宁市                     99.8034                  反向购买
     利用有限公司                                     工
                                                                                        通过设立或投资
北京极草贸易有限公司          北京市 北京市       商贸企业                    100.00
                                                                                        等方式取得
                                                                                        通过设立或投资
成都极草贸易有限公司          成都市 成都市       商贸企业                    100.00
                                                                                        等方式取得
上海春天滋补养生科技                                                                    通过设立或投资
                              上海市 上海市       商贸企业                    100.00
有限公司                                                                                等方式取得
                                                                                        通过设立或投资
西藏极草贸易有限公司          拉萨市 拉萨市       商贸企业                    100.00
                                                                                        等方式取得
                                                                                        通过设立或投资
成都极草药房有限公司          成都市 成都市       商贸企业                    100.00
                                                                                        等方式取得
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西藏老马广告有限公司          拉萨市 拉萨市       广告服务                    100.00
                                                                                        等方式取得
青海春天药用资源科技股份有限公司                                   2016 年度财务报表附注
                       主要经                             持股比例（%）
     子公司名称                 注册地      业务性质                            取得方式
                         营地                             直接     间接
                                                                             通过设立或投资
济南加仓贸易有限公司   济南市 济南市        商贸企业               100.00
                                                                             等方式取得
                                                                             通过设立或投资
沈阳威君贸易有限公司   沈阳市 沈阳市        商贸企业               100.00
                                                                             等方式取得
霍尔果斯恒朗股权投资                                                         通过设立或投资
                       伊犁州 伊犁州        股权投资               100.00
有限公司                                                                     等方式取得
    （2）重要的非全资子公司
                                少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股 年末少数股东权
         子公司名称
                                股比例（%）      股东的损益   东分派的股利       益余额
青海春天药用资源科技利用有限
                                   0.1966        442,505.11                   4,051,837.68
            公司
                   青海春天药用资源科技股份有限公司                                                       2016 年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                                        年末余额
     子公司名称
                           流动资产             非流动资产                  资产合计               流动负债           非流动负债                  负债合计
青海春天药用资源科技
                         1,809,899,038.63        364,384,944.20        2,174,283,982.83            107,320,576.19         6,008,333.21            113,328,909.40
利用有限公司
（续）
                                                                                        年初余额
     子公司名称
                           流动资产             非流动资产                  资产合计               流动负债           非流动负债                  负债合计
青海春天药用资源科技
                         1,679,525,833.48        352,016,946.34        2,031,542,779.82            188,928,267.38         6,738,333.28            195,666,600.66
利用有限公司
（续）
                                              本年发生额                                                              上年发生额
   子公司名称                                                               经营活动现金                                                          经营活动现金
                       营业收入            净利润         综合收益总额                        营业收入           净利润         综合收益总额
                                                                                 流量                                                                 流量
青海春天药用资源
                        705,348,096.91   225,078,894.27    225,078,894.27    343,836,792.51 1,347,558,088.49   362,923,770.60    362,923,770.60    903,712,700.64
科技利用有限公司
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                      2016 年度财务报表附注
     2、在合营企业或联营企业中的权益
     （1）重要的联营企业
                      主要经                                 持股比例（%）    对联营企业投资
  联营企业名称                 注册地       业务性质
                       营地                                  直接      间接   的会计处理方法
上海艺赛文化传播有                      广告发布、文化艺术
                      上海市   上海市                         35                  权益法
     限公司                                   交流
     （2）重要联营企业的主要财务信息
                 项   目                    年末余额/本年发生额        年初余额/上年发生额
流动资产                                               22,815,211.61             8,408,830.70
非流动资产                                              6,833,950.79                 3,618.80
               资产合计                                29,649,162.40             8,412,449.50
流动负债                                                5,523,814.48             5,630,939.50
非流动负债
               负债合计                                 5,523,814.48             5,630,939.50
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                   24,125,347.92             2,781,510.00
按持股比例计算的净资产份额                              8,443,871.77
调整事项
—商誉                                                 11,556,128.23
—内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值                           20,000,000.00
营业收入                                               13,197,855.30             2,378,250.09
净利润                                                 -7,656,162.08             1,675,642.35
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                           -7,656,162.08             1,675,642.35
本年度收到的来自联营企业的股利
     九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基
 青海春天药用资源科技股份有限公司                              2016 年度财务报表附注
于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
     本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
     （一）信用风险
     信用风险敞口主要是合同另一方未能履行约定造成经济损失的风险，本公司面临
的信用风险主要来自银行存款及应收款项。
     本公司的大部分银行存款存放于国有银行，本公司预期银行存款不存在重大的信
用风险。对于应收款项，本公司已经形成完善的应收款项风险管理和内控体系，通过
严格审查客户信用，严格执行应收账款催收程序，降低应收账款的信用风险。本公司
于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提
充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
     （二）流动性风险
     管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
     十、关联方及关联交易
     1、本公司的母公司情况
                                                             母公司对本 母公司对本公
                                                  注册资本
       母公司名称           注册地   业务性质                公司的持股 司的表决权比
                                                    (万元)
                                                             比例（%）    例（%）
  西藏荣恩科技有限公司      拉萨市   商贸企业      50,000      50.04        50.04
     注：本公司的最终控制方是自然人肖融。
     2、本公司的子公司情况
     详见附注八、1、在子公司中的权益。
     3、本公司的联营企业情况
     详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
     4、其他关联方情况
           其他关联方名称                         其他关联方与本公司关系
成都图径生物科技有限公司             受同一母公司控制
三普药业有限公司                     受同一母公司控制
青海唐古拉药业有限公司               其他关联方
     5、关联方交易情况
     （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     ①采购商品/接受劳务情况
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
          关联方                关联交易内容               本年发生额             上年发生额
三普药业有限公司                    采购商品                      658,871.81
           合计                                                   658,871.81
     ②出售商品/提供劳务情况
          关联方                关联交易内容               本年发生额             上年发生额
三普药业有限公司                    销售产品                       36,511.11
三普药业有限公司                    广告代理                        8,462.27
三普药业有限公司                    设计服务费                4,018,867.92
三普药业有限公司                提供劳务管理                      689,042.09
青海唐古拉药业有限公司              销售产品                        1,863.25
           合计                                               4,754,746.64
     （2）关联租赁情况
     本公司作为承租人
         出租方名称            租赁资产种类         本年确认的租赁费         上年确认的租赁费
 青海唐古拉药业有限公司        房屋建筑物                  352,381.00                 600,000.00
 成都图径生物科技有限公司      房屋建筑物                 1,363,780.50              2,133,496.20
            合计                                          1,716,161.50              2,733,496.20
     （3）关键管理人员报酬
                    项    目                         本年发生额                  上年发生额
 关键管理人员报酬                                         221.73 万元                126.50 万元
 关键管理人员人数                                                 13 人                       12 人
     6、关联方应收应付款项
     应付项目
           项目名称                       年末余额                             年初余额
 应付账款：
 青海唐古拉药业有限公司                                                                   890,000.00
             合 计                                                                        890,000.00
     十一、承诺及或有事项
     1、承诺事项
     截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
     2、或有事项
     本公司因原实际控制人黄贤优、原关联方西宁国新、贤成集团有限公司（以下简
 称“贤成集团”）违规担保事项，西宁中院 2013 年 12 月 20 日以（2013）宁民二破字
 第 002-5 号《民事裁定书》裁定批准《重整计划》，根据破产重整期间债权申报、审核
青海春天药用资源科技股份有限公司                           2016 年度财务报表附注
结果和重整计划规定的偿债比例，本公司对已确认、暂缓确认、不确认、已知未申报
的对外担保事项，计提预计重整计划债务预留 215,189,300.00 元。截至 2016 年 12 月
31 日余额为 121,629,565.58 元。
    截至 2016 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
    十二、资产负债表日后事项
    1、2017年1月23日，广州海事法院下达（2015）广海法执字第573-7号《执行裁定
书》，裁定终止对本公司持有子公司青海春天药用资源科技利用有限公司股权的拍卖；
解除对本公司持有子公司青海春天药用资源科技利用有限公司股权的冻结。
    2、本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司于 2017 年 4 月 12 日取
得青海省食品药品监督管理局颁发的《药品经营质量管理规范认证证书》，其已可以开
展中成药产品的批发销售工作。
    3、本公司无需要披露的其他重要资产负债表日后非调整事项。
    十三、其他重要事项
    （一）青海省食品药品监督管理局于 2016 年 3 月 30 日下达青食药监办[2016]33 号
《关于冬虫夏草纯粉片产品停止试点有关事宜的通知》，停止本公司子公司青海春天药
用资源科技利用有限公司冬虫夏草纯粉片产品试点，停止相关产品生产经营。青海春
天药用资源科技利用有限公司按通知要求停止了相关产品的生产，在 2016 年 3 月 30
日前已生产的相关产品继续进行销售。
    为保障本公司的可持续发展，本公司控股股东西藏荣恩科技有限公司拟将其全资
子公司三普药业有限公司生产的六种以冬虫夏草为原料的药品的全国总经销权授权给
青海春天药用资源科技利用有限公司。青海春天药用资源科技利用有限公司于 2016
年 9 月底取得《药品经营许可证》，于 2017 年 4 月 12 日取得青海省食品药品监督
管理局颁发的《药品经营质量管理规范认证证书》，其已可开展中成药产品的批发销售
工作。同时，青海春天药用资源科技利用有限公司积极进行保健食品新产品的研发、
报批工作。
    （二）本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2016 年度未能完成业绩
承诺，本公司将根据《发行股份购买资产之利润补偿协议》的规定，回购西藏荣恩科
技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合
伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所等七位股东相应持有
本公司的股份。
    （三）重大诉讼情况
    1、因借款、担保合同纠纷，原告谢嘉谊向广州市海珠区人民法院提起诉讼，由本
公司承担连带清偿责任。广州市海珠区人民法院于 2016 年 7 月 7 日判决本公司对广东
油坑建材有限公司借款本金 1,900 万元和利息、违约金 700 万元中不能清偿部分的二分
之一承担赔偿责任。
    2、因借款、担保合同纠纷，原告袁璟向深圳市南山区人民法院起诉贤成集团，由
青海春天药用资源科技股份有限公司                            2016 年度财务报表附注
本公司承担连带清偿责任。深圳市南山区人民法院于 2016 年 3 月 14 日判决本公司对
贤成集团借款本金 1,000 万元及利息承担连带清偿责任。
    3、因借款、担保合同纠纷，原告广东恒泽投资发展有限公司向广州市中级人民法
院起诉黄贤优，由本公司承担连带清偿责任。广州市中级人民法院于 2016 年 12 月 16
日判决本公司对黄贤优欠款 26,478 万元及违约金承担连带赔偿责任。
    4、因借款、担保合同纠纷，原告林伟涛向深圳市中级人民法院起诉西宁国新，由
本公司承担连带清偿责任，深圳市中级人民法院于 2016 年 4 月 26 日判决本公司对西
宁国新借款本金 12,000 万元及利息中不能清偿部分的三分之一承担赔偿责任。
    5、原告康保环亚安全防范技术（北京）有限公司诉贤成集团，由本公司、黄贤优
承担连带清偿责任，诉讼标的金额 8,900 万元。本公司提出管辖权异议后，广州市中级
人民法院裁定移送西宁中院审理。
    6、原告芦朝谊诉贤成集团，由本公司、黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额
8,400 万元。本公司提出管辖权异议后，广州市中级人民法院裁定移送西宁中院审理。
    7、因借款、担保合同纠纷，原告广州汇泰典当行有限公司向广州市天河区人民法
院诉本公司，由贤成集团、西宁国新、黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额 1,000
万元。2013 年 12 月 31 日，广州天河区人民法院作出民事判决。本公司已向广州市中
级人民法院提起上诉。
    8、原告邱洪鹰向广东省广州市天河区人民法院起诉黄贤优，由本公司、贤成集团、
西宁国新承担连带清偿责任，诉讼标的金额 1,200.00 万元。广州市天河区人民法院于
2016 年 12 月 26 日判决本公司对黄贤优借款本金 1,200.00 万元及罚息承担连带清偿责
任。
    上述重大诉讼，均为本公司破产重整前发生的诉讼案件。
    9、原告李大树、黄海平、陈运建等 43 人因证券虚假陈述赔偿纠纷向西宁中院诉
本公司赔偿证券投资损失，西宁中院于 2016 年 12 月 19 日判决，其中：驳回 31 人诉
讼请求，判决本公司支付 12 人证券投资损失合计 56,119.60 元。其中 15 人已提起上诉。
    10、原告成都宇田行家具装饰有限公司因合同纠纷向成都市武候区人民法院诉本
公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司，成都市武候区人民法院于 2016 年 12
月 20 日判决青海春天药用资源科技利用有限公司支付货款 1,126,537.20 元。青海春天
药用资源科技利用有限公司已提起上诉。
    11、本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司诉王海网络侵权责任纠纷一
案，西宁中院于 2016 年 6 月 30 日判决王海行为构成侵权。王海向青海省高级人民法
院提起上诉，青海省高级人民法院于 2016 年 11 月 23 日驳回上诉，维持原判。
    （四）分部信息
    1、报告分部的确定依据与会计政策
    本公司 2016 年度广告咨询业务增长幅度较大，业务构成发生了较大的变化。根据
本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2 个经营
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
 分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
 绩。在经营分部的基础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为药用资源利用和广告代理
 业务分部。这些报告分部是以主营业务收入所属行业作为基础确定的。本公司各个报告
 分部提供的主要产品及劳务分别为：药用资源利用分部主要从事冬虫夏草产品的研发、
 生产与销售；广告代理业务分部主要从事广告代理、发布等业务。
     分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
 量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
     2、报告分部的财务信息
       项    目        药用资源利用          广告咨询业务         分部间抵销                合计
  主营业务收入          411,865,073.30        268,662,557.20        6,544,844.52        673,982,785.98
  主营业务成本          221,565,973.35        132,345,767.33        6,544,844.52        347,366,896.16
  利润总额              143,157,575.29        133,029,204.26                            276,186,779.55
  资产总额             2,072,228,025.41       242,356,450.18      103,844,802.66       2,210,739,672.93
  负债总额              195,162,755.22        115,634,416.84      103,844,802.66        206,952,369.40
     十四、公司财务报表主要项目注释
     1、应收账款
     （1）应收账款分类披露
                                                               年末余额
             类   别                      账面余额                  坏账准备
                                                                                           账面价值
                                    金额        比例（%）       金额          比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
             合   计
     （续）
                                                               年初余额
             类   别                      账面余额                  坏账准备
                                                                                           账面价值
                                    金额        比例（%）        金额         比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
                             29,813,413.00           100.00    1,490,670.65     5.00      28,322,742.35
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
            合 计            29,813,413.00           100.00    1,490,670.65     5.00      28,322,742.35
     （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
     本年计提坏账准备金额 0 元，转回坏账准备金额 1,490,670.65 元。
     2、其他应收款
     （1）其他应收款分类披露
                                                             年末余额
             类     别                账面余额                    坏账准备
                                                                                          账面价值
                                    金额     比例（%）         金额          比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
                             32,068,744.52         91.73                                 32,068,744.52
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                              2,623,116.73          7.50     2,391,767.24        91.18     231,349.49
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                270,584.74          0.77       270,584.74       100.00
准备的其他应收款
            合 计            34,962,445.99        100.00     2,662,351.98         7.61 32,300,094.01
     （续）
                                                             年初余额
             类     别                账面余额                    坏账准备
                                                                                          账面价值
                                    金额     比例（%）         金额          比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
                             12,366,596.75         36.15                                 12,366,596.75
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                             21,567,722.58         63.05     3,215,761.61        14.91 18,351,960.97
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                270,584.74          0.80       270,584.74       100.00
准备的其他应收款
            合 计            34,204,904.07        100.00     3,486,346.35        10.19 30,718,557.72
     ①年末单项计提坏账准备的其他应收款
                                                         年末余额
           与本公司关系
                               其他应收款          坏账准备    计提比例           计提理由
                                                                              应收控股子公司款
             子公司            32,068,744.52
                                                                                项，未计提
            非关联方                208,640.74       208,640.74          100% 债务人无法追偿
            非关联方                 27,144.00        27,144.00          100%       已破产清算
            非关联方                 12,600.00        12,600.00          100%       已破产清算
            非关联方                 11,100.00        11,100.00          100%       已破产清算
            非关联方                 11,100.00        11,100.00          100%       已破产清算
             合   计           32,339,329.26         270,584.74         —                 —
     ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                           年末余额
            账 龄
                             其他应收款                坏账准备                  计提比例（%）
1 年以内                              2,500.00                        125.00           5.00
1至2年                               21,600.00                    2,160.00            10.00
2至3年                                9,381.00                    1,876.20            20.00
青海春天药用资源科技股份有限公司                                         2016 年度财务报表附注
                                                           年末余额
           账 龄
                               其他应收款                坏账准备               计提比例（%）
3至4年                              404,059.39                  202,029.70          50.00
4至5年                                                                               80.00
5 年以上                          2,185,576.34                 2,185,576.34         100.00
           合 计                  2,623,116.73                 2,391,767.24
       （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 0 元，转回坏账准备金额 823,994.37 元。
       （3）其他应收款按款项性质分类情况
               款项性质                     年末账面余额                      年初账面余额
子公司往来款                                       32,068,744.52                     12,366,596.75
单位往来款                                           1,983,269.90                    20,825,375.75
个人往来款                                              901,231.57                    1,006,231.57
押金                                                       9,200.00                          6,700.00
               合    计                            34,962,445.99                     34,204,904.07
       （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                        占其他应收款年末余             坏账准备
  序 号             款项性质     年末余额         账龄
                                                        额合计数的比例（%）            年末余额
       1        子公司往来款     32,068,744.52 1 年以内         91.72
       2            往来款          593,788.68 5 年以上               1.70              593,788.68
       3            往来款          463,075.14 5 年以上               1.32              463,075.14
       4            往来款          400,000.00    3-4 年              1.14              200,000.00
       5            往来款          250,095.25 5 年以上               0.72              250,095.25
  合 计               —         33,775,703.59     —                 96.60          1,506,959.07
                         青海春天药用资源科技股份有限公司                                      2016 年度财务报表附注
    3、长期股权投资
    （1）长期股权投资分类
                                              年末余额                                                  年初余额
       项   目
                            账面余额          减值准备       账面价值              账面余额              减值准备             账面价值
对子公司投资               3,920,000,000.00                 3,920,000,000.00     3,920,000,000.00                         3,920,000,000.00
对联营、合营企业投资
       合   计             3,920,000,000.00                 3,920,000,000.00     3,920,000,000.00                         3,920,000,000.00
    （2）对子公司投资
                                                                                                                 本年计提减    减值准备年
            被投资单位                   年初余额           本年增加           本年减少          年末余额
                                                                                                                   值准备        末余额
青海春天药用资源科技利用有限公司       3,920,000,000.00                                       3,920,000,000.00
               合   计                 3,920,000,000.00                                       3,920,000,000.00
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                               2016 年度财务报表附注
       4、营业收入、营业成本
       （1）营业收入、营业成本
                                    本年发生额                                  上年发生额
       项 目
                        收入                      成本                   收入                 成本
主营业务                                                             53,148,941.06           51,281,846.16
其他业务                 2,782,063.23                                     982,289.88
       合 计             2,782,063.23                                54,131,230.94           51,281,846.16
           （2）按产品（行业）分类
                                     本期发生数                                 上期发生数
       产品名称
                        营业收入                 营业成本           营业收入                 营业成本
一、主营业务
铁精粉                                                               32,783,129.05           31,623,726.55
焦炭                                                                 20,365,812.01            19,658,119.61
         小   计                                                     53,148,941.06           51,281,846.16
二、其他业务
利息收入                     2,782,063.23                                  982,289.88
         小   计             2,782,063.23                                  982,289.88
         合 计               2,782,063.23                            54,131,230.94           51,281,846.16
       5、投资收益
                   项   目                                  本年发生额                  上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                1,506,000.00
                   合   计                                                                    1,506,000.00
       十五、补充资料
       1、本年非经常性损益明细表
                               项      目                                         金额            说明
非流动性资产处置损益                                                                -16,872.26
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
                                                                                  1,629,683.93
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                        2,782,063.23
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益                                                                     33,728,996.26
 青海春天药用资源科技股份有限公司                                           2016 年度财务报表附注
                               项      目                                      金额                说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                          -3,746,265.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                               小    计                                      34,377,605.39
所得税影响额                                                                       -171,071.95
少数股东权益影响额（税后）                                                           -3,858.04
                               合    计                                      34,552,535.38
      注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,\"-\"表示损失或支出。
      本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
     2、净资产收益率及每股收益
     2016年度
                                                   加权平均净资产                每股收益
                 报告期利润
                                                     收益率（%）        基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                             13.05              0.36          0.36
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                 11.21              0.31          0.31
     2015年度
                                                  加权平均净资产收           每股收益
                 报告期利润
                                                      益率（%）    基本每股收益 稀释每股收益
      归属于公司普通股股东的净利润                      22.43          0.56           0.56
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                  20.21             0.50                 0.50
                                                        青海春天药用资源科技股份有限公司
                                                             二Ｏ一七年四月十九日