债券代码:112233 债券简称:14 漳发债
福建漳州发展股份有限公司
关于计提减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,不
存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
为真实反映公司的财务状况及经营情况,基于谨慎性原则,根据
《企业会计准则》的规定,公司 2016 年期末对资产进行减值测试,
对存货、应收款项、长期资产等计提减值准备。公司于 2017 年 4 月
13 日召开的第七届董事会第八次会议及第七届监事会第七次会议审
议通过《关于计提减值准备的议案》,相关情况公告如下:
一、本次计提减值准备情况
公司依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,本着谨
慎性原则,对母公司及下属所有子公司2016年期末存货、应收款项、
长期资产等资产进行了全面清查,对各类资产进行了充分的评估和分
析后, 计提资产减值准备并加速摊销长期待摊费用共计人民币
16,387,364.59元,占2016年度经审计净资产的0.72%,无需提交公司
股东大会审议。
本次计提资产减值准备及加速摊销长期待摊费用等事项已经福
建华兴会计师事务所(特殊普通合伙)年度审计确认。具体如下:
1.采用成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备
4,613,187.94元;
2.对单项金额虽不重大但减值迹象明显的应收款项采用个别认
定法计提坏账准备3,047,905.94元;
3.针对汽贸集团品牌整合方案中涉及到的3家4S店关闭或重新装
修更换新品牌所造成“长期待摊费用-装修费用”损失8,726,270.71
元进行加速摊销一次性计入当期损益。
二、本次计提减值准备的依据
根据《企业会计准则》、公司财务管理制度及会计核算方法、
谨慎性原则、实质重于形式原则等各类资产进行了充分的评估和分
析。本次计提资产减值的方法如下:
1、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值
低于账面成本的,按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日
常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。
存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生
产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照
可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应
当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数
量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净
值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存
货类别计提存货跌价准备。
应收款项计提坏账准备方法
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款
据或金额标准 项余额的10%且单项金额超过500万元人民币。
单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,
应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认
单项金额重大并单项计
减值损失,个别认定计提坏账准备,经减值测试后不存在减
提坏账准备的计提方法
值的,应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提
坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
纳入合并报表范 公司对关联方的应收款项不
关联方组合
围的关联方 计提坏账准备
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 5
1-2年(含2年) 10
2-3年(含3年) 20
3-4年(含4年) 40
4-5年(含5年) 80
5年以上 100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
单项计提坏账准备的理由
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。
(4)公司对个别减值迹象明显,需加大计提减值准备的应收款
项,经董事会批准,可采用个别认定法计提坏账准备。
(5)公司确认坏账的标准
因债务人破产,依照法律程序清偿后,确定无法收回的应收款
项;
因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确定无
法收回的应收款项;
因债务人逾期三年未履行偿债义务,并且有确凿证据表明无法
收回或收回的可能性不大的应收款项。
三、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提减值准备及加速摊销长期待摊费用事项相应减少公司
2016年归属于母公司利润总额16,387,364.59元。
四、董事会、独立董事等相关意见
1.董事会意见:公司依据实际情况计提资产减值准备及费用摊
销,符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定,公允地反映了报
告期末公司的资产状况,同意本次计提减值准备。
2.独立董事意见:公司本次计提减值准备及费用摊销能公允地
反映公司的财务状况和经营成果,符合《企业会计准则》及公司相关
财务制度的规定,没有损害公司及中小股东利益,我们同意本次计提
减值准备议案。
3.监事会意见:公司按照《企业会计准则》的有关规定计提减
值准备及费用摊销,符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定,
相关决策程序符合法律法规的规定,同意本次计提资产减值准备。
4.董事会审计委员会意见:公司本次计提减值准备及费用摊销
是遵照《企业会计准则》和公司相关财务制度作出的,依据充分,符
合公司现状。本次计提减值准备及费用摊销是基于谨慎性原则,有助
于公允地反映了财务状况、资产价值及经营成果。我们同意将本议案
提交公司董事会审议。
五、备查文件
1.第七届董事会第八次会议决议;
2.第七届监事会第七次会议决议;
3.独立董事意见
4.董事会审计委员会2017年第三次会议决议
特此公告
福建漳州发展股份有限公司董事会
二○一七年四月十五日