东百集团：内部控制审计报告

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■   报 备 防伪 号 :0R^03C218047臼 ∞
■   报 告文 号 :闽 华兴所 (2017)内 控 审字 肛 003号
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     报 告 日期 :2017年 ⒁ 月 11日
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■   报备 时问 ;⒛ 17年 00月 1l日       1⒍ 28∶ 36
■   签 字注师 :刘 延东 ,王 永平
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■           福建东百集 团股份有 限公司
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■                                       报告
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■                      福建华兴会计师事 务所 (特 殊普通合伙 )
     事务所名称     :
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     事务所 电话        o591-87858259
■                  ;
■   传        真   :   o591-87842345
■   通 信 地址     :   福州市湖东路 152号 中山大 厦B座 ⒎9层
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          如对 L述 报各资料有 疑 问的 ,请 与福 建省注册会计师协 会 联系
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■        会计师事 务所对 以上 数据 的真实性 负 法律 责任
■        防伪 查询 :htp∥ /” vbb勺 tpa org C毗 ndcx aspx
卩        注 协电话 :Os91ˉ 890叨 018
                                                              5务 珩 r持 球苷通合伏丿
                                                              special General Partnership)
地址:福 建省福训l市 湖东路 152号 中山大废 B座 ‘9攮            电话 (Te】 ):Os9⒈ 盯“         传真 lFax):0” ⒈田84⒅ ‘4
桠 ⒋       69/PB1ock B,19Ht dong Road,Puzhou,Ptlj ian,Ohina                           ^\"
                                                                 旦⊥ L//R· lx finXCoa com   邮政 编玛   lPOstcodel:350003
                                         内部控制审计报告
                                                                         闽华兴所 (2017)内 控审字 AO03号
福建东百集团股份有限公 司全体股东                         :
              按照 《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业标准的相关要求                                               ,
我们审计了福建东百集团股份有限公 司 (以 下简称贵公司 )⒛ 16年 12月
日的财务报告内部控制的有效性。
              一、企业对 内部控制的责任
              按照 《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制评价指引》的规定 ,建 立健全和有效实施内部控制,并 讦价其有效性是
企业董事会的责任                 .
              二、注册会计师的贵任
              我们的责任是在实施审计工作的基础上,对 财务报告内部控制的有效性
发表审计意见,并 对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露◇
              三、内部控制的固有局限性
              内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性。此外                                             ,
由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的
程度降低 ,根 据内部控制审计的结果推测未来内部控制的有效性具有一定风
险      .
                                                        0务 所 r持 球 通合伏丿
                                                        (spocial Genoral Partnership)
地址 :福 蹙省福州市溯东路 152号 中山大废 B座 ‘9攮     电话 eⅡ 0” ⒈W阝 Ⅱ74   抟真 lFax) Or9⒈ 盯840354
Add:‘ -9/FB1ook B,152Hudong ROad,Fuzhou,Pujian,China HⅡ p i。 q fJlxt0a◇ Om 邮亚虹编床马rP。 s1c。 del∶ a,00oa
       四、财务报告 内部控制审计意见
       我们认为 ,贵 公 司按照 《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重
大方面保持 了有效的财务报告内部控制                       .
                                                              中国注册会计师       :
                                                              中国注册会计师       :
                                                              二○一七年 四月十一 日
      鹘 育鬣嗓氨孺氯恩                                                    20J6句扔     郭控毒△膨 脓 告
                                          福建东百集团股份有限公司
                                          zO16年 度内部控制评价报告
      福建东百集 团股份有 限公司全 体股东        :
           根据 《个业 内部控制基 本规 范》及其配 套指 引的规定和其 他 内部控 {1刂 监管要求 (以
                                                                                                下 简称企
      业 内部控制规范 体系 ),掣 i合 福建东百集团股份有限公 司 (以 下简称
                                                                         公司 )内 部控制仵刂度和 评价办
      法 ,在 内祁控制 日常 监   E·   Tn专 项监督的基础   L,我 们刘公司 2016午   12月 31日 (内 部控 +刂 评价报
      告基准 口)的 内部控制 有效性进行 了评价 ,
          一、重 要声 明
          按照企业 内部控制规范 体系相关规定 ,建 立 l,a仝 和有效实施 内部控制 ,nz价 其有效性 ,并
                                                                                                            如
     实拔露 内部控 r lVF价 报 告足公 司衽事会的责仟 .监 事会刈董 事会 ,=· 立和 实施 内郗控     ll进 行 监督 。
     经 ll层 负责组织领导企业 内部控制 的 日常运行 .公 司董事会 、 监事会及董
                                                                                      事 、监事 、 高级管理人
     员保证本报告 内容不存在 任何虚假记载 、误导性 陈述或茔大遗 漏 ,并 对报告 内容的真
                                                                                                  实性 、准确     `
                                                                                                                                                                                                                                    丶
     性和完整性承担个 别及连带法 律责任 .
                                                                                                                       丶
                                                                                                                       丶
          公司内部控钻刂的 目标 是合理保证经 菅管理合法合规、 资产安仝 、财务报告及相关信息
                                                                                                      真实完
                                                                                                                       抒
     酪 ,提 高经营效率不n效 呆 ,促 进实 现发展战略 .由 于 内部控制存在的 固有局限性 ,故                                一
                                                                                                  仅 能为实现
     上述 目标提供合理 保证 .此 外 ,由 于情 沙1的 变化可能导致 内部控制变得不
                                                                                      恰 当 ,或 对控制政 策和
     程序遵循的程f9降 低 ,根 据 内部控制评价结 呆推测未来 内部控制的有效性具有 一 定的风险 .
         二 、 内部控制评 价 结论
         根据公司 则务报告 内部粹制重 大缺陷的认定 情况 ,于 内部控制评价报告 基泔 日,公
                                                                                                    司不存在
     则务报告内部控 制币大缺陷 ,芾 事会认为 ,公 司 己核照企业 内邯控制规范体系和相关规
                                                                                                    定的要求
     在所有重大方面 保持 了有效的则 务报告 内郴控制 .
         根据公司非则 务报 告 内邡拎制章大 缺陷认定情况 ,f内 部控制评价报告基准 日,公
                                                                                                    司未发现
     非 ll务 报告内祁控 制币大缺陷。
         自内部控钻刂评价报告基 谁 日至 内部控制评价报告发出 口之闷未 发生影响内祁控 制有效性
                                                                                              评价
     结 沦的闪素 。
         三 、 内部控制评 价 工 作情况
           (-)内 部控制评价范 围
         公司按照风 险 导向原则 确定纳入评价范 围的主要毕位 、业务和 事项 以及 哥风险领域 .
         1、   纳人计价 范田的主耍 屮位包 lr:li建 东 自。+田 股份有 lH公 司 (含 榘团本部和东 百东街店 )
Ⅱ
「
     「
          鹘 育霁十赏;髫i了了学豪厚骨                                         ⒛跖 砌     韶铭玮”乃组锣等
          福建东自元洪购物广场有限公司 (东 百元洪店 )、 厦门±「纪东百商业广场有限公司 〈厦门蔡塘坫 )、 福
          安市东百置业有限公司 、兰州东方友谊置业有限公 Fl、 兰州东方友谊物 业管迎有限公司 福建东百睿
          信资产管理有限公司 、榀建东百供应链管J△ 有限公 nl.评 价范围涵盖 自货零售 、房她产廾发 、物流
          仓储、供应链管理等业务 。纳人诽价范田毕位 的资产总额 占公司合并财务报表资产总额 的 9212%,
          营业收入合制 占公司合卉财务报表营业收人总额 的 7184%,
                2、     纳入评价范围的主要业务和事项
                  (l)公 司管理层面的管理控制 ;组 织架构 、战略管理 、预算皙理 、绩效管理 、筹资管 理、投
          资管理 、资金首 rT、 侧务笤理、薪 lul福 利管理、刘外担保管理 、信息披露管理 、合 同管理 、法 律
          事务管理 、信息系统管理 、I程 管理 、 内部审计管理 .
                  (2)公 司业务层而 的管理控制
                      ① 百货零售业务 :招 商管理 、百货成本控   Jl管 理、营销管理 、 团购管理 、运 营管   Lll、   企划
          管 理、销售业 务管 lll、 自营 晰品采购 、安仝库存管理 、商友系统管理 、综合租 费管理等 ;② 房地
          产丌发业务 :销 售菅理 、交房管理等 ;③ 物流仓储业务 :投 资管理 ;④ 供应链管理业务 ;销 售与
          收款管 tl、 采购 与付款管 lH、 仓储管理 .
                3、    贡点关注 的高风险领域 i要 包括 :财 务笸 l△ 、资金管理 、合 闸管理、信息系统管理 、百货
          零售 业 务背运管 lll;房 地产 丌发 业 务的销售管理 、交房管理 ;物 流仓储 的投资管理 ;供 应链管理
          业 务的销售与收款 、采购与付款管 II、 仓储管理 .
                上述纳人 评价范月 F沟 屮位 、业 务和事项 以及 高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面 ,不
          存在重大遗漏 .
                  (二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺 陷认定标准
                公司依据企业 内部控制规范休系及公司的内部控制评价管皿办法 ,组 织开展 内部控 ,,l订 价 △
          作.
                公司董事会根拥个业 内部控制规范体系°li大 缺 陷 、重 耍缺陷和 一 般缺陷韵认定要球 ,结 合
          公司规 ·、行业特征 、风 险甜i好 和风险承受疫等因素 ,区 分财务报告 内部控料 和非则务报 告内部
                      F。                                                                   ,刂
          粉制 , rJl究 确 定了适朋于公司的内部控制缺陷具体 认定标准 ,并 与 以前午度保持 一致 ,公 司确定
          的内部控 刂缺陷 认定标 /di如 下
                            i‖             ;
                1、     财务报告 内部控制缺 陷认定标准
                根据缺陷列 能 导致 的则务报告错报的豆要程皮 ,公 司采川定性和定呈相结合的方法将缺陷划
          分为重大缺 陷 、市 耍缺 陷和 一 股缺陷 .
     |
      禹 育甬骷 醺 用                                                                    ⒛ 跖 年度 内 郭娥 △用 彻 篙
                   (1)公 司确定的财务报告内部控缶刂缺陷认定的定性标准如下                        :
              财务报告乖大缺陷指一个或多个控钆刂缺陷的组仓 ,可 能导致不能及时防止或发现并纠正财务
      报告中的市大错 报 .则 务报告重大缺陷的迹 象包揞                 :
              ①公司董事、监事和 高级管理人员的舞弊行为               ;
              ②公司更正 已公布的则务报告     ;
              ③注朋会 汁师发现 当期则务报告中的重大锫报 ,而 内部控制在运行过程中未能发现该错报                          ;
              ④审讠委员会和内邯审词机构对 内部控 }1刂 监督无效 .
              则务报告重要缺陷指一个或多个控‖刂缺陷的组合 ,nl能 导致不能及 同防止或发现并纠正财务
     报告巾的锴报 ,其 严重程度不女Π重大缺陷、但足 以引起董事会与管理层的关注。财务报告重要缺
     陷的,,l象 包括      :
              ①未依照公 认会         则选择和应用会         策   ;
                                \"准                    \"政
              ②未建立反舞弊程序和控制iJ施        ;
             ③对于非饣规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或 没有实施且没有相应 的补偿
     l生   刂夸市刂
             ④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷 目不能合 I± 保证编 刂的财务报表达 到真  {仁
     实、完整的 目标 .
              一般缺陷指除上述重 大缺陷、重要缺陷之
                                                    外的其他控制缺陷。
               (2)公 司确定的则务报古内部控制缺陷认定的定量标准女Π下                        ;
            重要 程度
                                 一 般缺陷                                重要缺陷                         重大缺陷
              项目
                   营 业 收 入 的 l%)锴 报 金 营业 收入 的 l%≤ 钴报金额 <营 营业收入的 2%≤ 锆报金
       营业收人潜
                   额 ,且 锆报绝对金 额不超 业 收人的 ⒛ ,且 500万 元≤镡 颂 ,且 错报绝刈 金额赶
       在错报                                                                过 l0rj万 元 (含 10JC
                   过 sO0万 元        ;       报绝 /l金 额 (l Ocl万 元                   ;
                                                                             万元 ).
                                                                                          1%≤ 销报金
                   资产 总额 的 0矾 >钳 拈 资产总额 的 05%≤ 储 报全额 (资 资产 总额的
         资产 总额
                   伞额 ,且 钴报绝刑金额不 产 总祯 的 l%,且 500万 元 ≤储 拟 额 ,且 错报绝对金额超
       潜在错报                                                              过 1∞ 0万 元 (含 laOo
                   超过 mo万 元           ;   绝对 全额