关于山东登海种业股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审核报告

关于山东登海种业股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审核报告
    天恒信专报字【2008】1306号
    山东登海种业股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，审计了山东登海种业股份有限公司（以下称登海种业公司）2007年度
    财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告（天恒信审报字[2008]1308号）。同时审核
    了后附的登海种业公司编制的《2007年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》（以
    下称《关联资金占用表》）。
    一、管理层的责任
    登海种业公司管理层的责任是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管
    理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证
    监发[2003] 56号）和深圳证券交易所《关于做好中小企业板上市公司2007年年度报告工作
    的通知》的规定编制《关联资金占用表》，并保证其真实性、合法性和完整性。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审核程序的基础上发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计
    准则和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定执行了审核工作。上述准则要求我们
    遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对《关联资金占用表》是否不存在重大错报获
    取合理保证。
    审核工作涉及实施审核程序，以获取有关的审核证据。选择的审核程序取决于注册会
    计师的判断，在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查会计记录等我们认为
    必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。
    我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了合理的基础。
    三、审核意见
    我们认为，《关联资金占用表》在所有重大方面公允反映了登海种业公司2007年度与
    其控股股东及其他关联方资金占用情况。
    为了更好地理解登海种业公司2007年度与其控股股东及其他关联方资金占用情况，本
    专项审核报告应当与已审计的财务报表一并阅读。
    山东天恒信有限责任会计师事务所                      中国注册会计师邱伟
    中国注册会计师庞勇
    中国 临沂市 
    二○○八年三月二十六日
    附件
    2007年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
    编制单位：山东登海种业股份有限公司                                                                        金额单位：万元
    2007
    占用方    上市              年度
    与      公司   2007年     占用
    资金占                                        2007年度占    2007年度     2007年
    非经营性                 上市公    核算    期初占    累计                                          占用形成    占用性
    用方名                                        用资金的利    偿还累计    期末占用
    资金占用                  司的     的会    用资金    发生                                            原因         质
    称                                               息       发生金额    资金余额
    关联关    计科     余额     金额
    系       目               (不含
    利息)
    现大股东及
    其
    附属企业
    小计         棗         棗       棗         0.00    0.00          0.00        0.00        0.00                 棗
    前大股东及
    其
    附属企业
    小计         棗         棗       棗         0.00    0.00          0.00        0.00        0.00                 棗
    总计         棗         棗       棗         0.00    0.00          0.00        0.00        0.00                 棗
    往来方    上市              2007
    2007年
    资金往       与      公司              年度   2007年度往    2007年度     2007年
    其他关联                                   期初占                                                  往来形成    往来性
    来方名     上市公    核算              往来   来资金的利    偿还累计    期末占用
    资金往来                                   用资金                                                    原因         质
    称        司的     的会              累计        息       发生金额    资金余额
    余额
    关联关    计科              发生
    系       目               金额
    (不含
    利息)
    大股东及其
    附属企业
    丹东登
    其他
    海良玉    控股子                                                                     借款形成    非经营
    应收     200.00                                        200.00
    种业有    公司                                                                       的款项      性占用
    款
    上市公司的    限公司
    子公司及其    莱州市
    附属企业     登海特                                                                               购销过程
    控股子      应收                                                                       经营性
    用玉米                                   5.96                      5.96              中形成的
    公司        账款                                                                       占用
    开发有                                                                               款项
    限公司
    关联自然人
    及其控制的
    法人
    其他关联人
    及其附属企
    业
    总计         棗         棗       棗       200.00    5.96          0.00        5.96      200.00                 棗
    备注：
    法定代表人：    李登海                     主管会计工作的公司负责人：王龙祥                会计机构负责人：李彦