沃华医药：2016年年度审计报告

山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
山东沃华医药科技股份有限公司
Shandong Wohua Pharmaceutical Co.,Ltd.
     二○一六年度审计报告
                                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                   通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
                   Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
                   邮政编码（Post Code）：100039
                   电话（Tel）：[phone]
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                                         审 计 报 告
                                                                             瑞华审字【2017】96010008 号
山东沃华医药科技股份有限公司全体股东：
    我们审计了后附的山东沃华医药科技股份有限公司的财务报表，包括 2016 年 12
月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现
金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
    一、管理层对财务报表的责任
    编制和公允列报财务报表是山东沃华医药科技股份有限公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、审计意见
    我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及
2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：秦怀武
             中国北京                中国注册会计师：牟会玲
                                              二〇一七年一月二十三日
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                               合并资产负债表
                                 2016 年 12 月 31 日
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                金额单位：人民币元
                   项      目                   注释        年末数             年初数
流动资产：
货币资金                                       六、1     194,380,288.87      191,071,258.10
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据                                       六、2      41,540,540.11       38,282,187.10
应收账款                                       六、3      63,348,047.19       46,248,859.67
预付款项                                       六、4         419,726.08        1,259,624.12
应收利息
应收股利
其他应收款                                     六、5      16,951,261.67       12,264,340.48
存货                                           六、6      61,015,992.26       57,149,087.34
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                   六、7       1,254,126.71
    流动资产合计                                         378,909,982.89      346,275,356.81
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产                                       六、8     206,937,677.21      214,898,415.24
在建工程                                       六、9      10,802,439.17          582,815.26
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                       六、10     53,316,108.55       58,877,211.19
开发支出
商誉                                           六、11     46,045,439.52       46,045,439.52
长期待摊费用
递延所得税资产                                 六、12        653,035.35          586,605.24
其他非流动资产                                 六、13      8,961,784.20          962,109.22
                 非流动资产合计                          326,716,484.00      321,952,595.67
                     资产总计                            705,626,466.89      668,227,952.48
流动负债：
  短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  衍生金融负债
  应付票据
  应付账款                                     六、14     20,656,652.62       18,243,792.81
                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
  预收款项                                      六、15        5,483,361.81       3,000,442.23
  应付职工薪酬                                  六、16        8,151,368.07       6,426,220.46
  应交税费                                      六、17        8,654,859.59      11,571,360.04
  应付利息
  应付股利                                      六、18         628,672.00
  其他应付款                                    六、19      34,025,124.66       33,172,634.06
  划分为持有待售的负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债                                  六、20      16,556,690.79        9,544,321.04
    流动负债合计                                            94,156,729.54       81,958,770.64
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  其中：优先股
       永续债
  长期应付款                                    六、21      30,130,800.00       30,130,800.00
  长期应付职工薪酬                              六、22         564,420.46          698,605.86
  专项应付款
  预计负债
  递延收益                                      六、23        6,431,398.20       6,345,734.94
  递延所得税负债                                六、12        1,705,925.31       1,835,142.41
  其他非流动负债
    非流动负债合计                                          38,832,543.97       39,010,283.21
      负债合计                                             132,989,273.51      120,969,053.85
股东权益：
  股本                                          六、24     360,756,000.00      360,756,000.00
  其他权益工具
  其中：优先股
              永续债
  资本公积
  减：库存股
  其他综合收益
  专项储备
  盈余公积                                      六、25        7,138,353.79       4,788,928.04
  一般风险准备
  未分配利润                                    六、26     121,121,704.91      110,737,300.64
  归属于母公司股东权益合计                                 489,016,058.70      476,282,228.68
少数股东权益                                                83,621,134.68       70,976,669.95
                    股东权益合计                           572,637,193.38      547,258,898.63
                负债和股东权益总计                         705,626,466.89      668,227,952.48
法定代表人：赵丙贤           主管会计工作负责人：王炯           会计机构负责人：王炯
                                                     山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                      合并利润表
                                          2016 年度
 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                     金额单位：人民币元
                       项        目                      注释        本年数           上年数
  一、营业总收入                                       六、27    562,845,617.66    468,923,668.87
     其中：营业收入                                    六、27    562,845,617.66    468,923,668.87
  二、营业总成本                                                 496,224,837.55    390,708,490.79
       其中：营业成本                                  六、27    142,597,625.14    129,631,959.64
                 税金及附加                            六、28     12,283,349.65      8,028,146.22
                 销售费用                              六、29    288,627,272.10    207,077,519.75
                 管理费用                              六、30     46,917,233.63     42,949,795.07
                 财务费用                              六、31      4,356,996.68      2,274,742.60
                 资产减值损失                          六、32      1,442,360.35        746,327.51
     加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
             投资收益（损失以“－”号填列）
             其中：对联营企业和合营企业的投资收益
  三、营业利润（亏损以“－”号填列）                              66,620,780.11     78,215,178.08
       加：营业外收入                                  六、33      3,948,870.76      7,988,763.98
               其中：非流动资产处置利得                六、33        333,014.46        201,178.23
       减：营业外支出                                  六、34        438,339.39        716,015.41
               其中：非流动资产处置损失                六、34        138,339.39        305,489.62
  四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                          70,131,311.48     85,487,926.65
       减：所得税费用                                  六、35      8,677,416.73      3,559,537.27
  五、净利润（净亏损以“－”号填列）                              61,453,894.75     81,928,389.38
       归属于母公司股东的净利润                                   48,809,430.02     71,365,669.72
       少数股东损益                                               12,644,464.73     10,562,719.66
  六、其他综合收益的税后净额
   归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
  (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
  1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
  (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
  2、可供出售金融资产公允价值变动损益
  3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
  4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
  6、其他
  归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
  七、综合收益总额                                                61,453,894.75     81,928,389.38
     归属于母公司股东的综合收益总额                               48,809,430.02     71,365,669.72
     归属于少数股东的综合收益总额                                 12,644,464.73     10,562,719.66
  八、每股收益：
     （一）基本每股收益                                十五、2             0.14               0.20
     （二）稀释每股收益                                十五、2             0.14               0.20
  法定代表人：赵丙贤             主管会计工作负责人：王炯            会计机构负责人：王炯
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                   合并现金流量表
                                           2016 年度
 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                        金额单位：人民币元
                      项            目                      注释      本年数            上年数
  一、经营活动产生的现金流量：
      销售商品、提供劳务收到的现金                                 616,688,919.23 537,337,018.89
      收到的税费返还
      收到其他与经营活动有关的现金                        六、36    28,473,345.11    89,371,624.60
                    经营活动现金流入小计                           645,162,264.34   626,708,643.49
      购买商品、接受劳务支付的现金                                  83,056,412.78   106,935,658.11
      支付给职工以及为职工支付的现金                                81,277,134.82    71,321,203.02
      支付的各项税费                                               105,678,442.25    77,684,649.41
      支付其他与经营活动有关的现金                        六、36   302,240,478.39   237,947,418.28
                    经营活动现金流出小计                           572,252,468.24   493,888,928.82
                经营活动产生的现金流量净额                          72,909,796.10   132,819,714.67
  二、投资活动产生的现金流量：
      收回投资收到的现金
      取得投资收益收到的现金
      处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
                                                                     3,025,167.61       263,286.00
净额
      处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
      收到其他与投资活动有关的现金
                    投资活动现金流入小计                             3,025,167.61       263,286.00
      购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                27,657,566.42     9,595,699.02
      投资支付的现金
      取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
      支付其他与投资活动有关的现金
                    投资活动现金流出小计                            27,657,566.42     9,595,699.02
                投资活动产生的现金流量净额                         -24,632,398.81    -9,332,413.02
  三、筹资活动产生的现金流量：
      吸收投资收到的现金
      其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
      取得借款收到的现金                                                                152,000.00
      发行债券收到的现金
      收到其他与筹资活动有关的现金                        六、36     4,946,101.48     5,853,282.60
                    筹资活动现金流入小计                             4,946,101.48     6,005,282.60
      偿还债务支付的现金                                                                152,000.00
      分配股利、利润或偿付利息支付的现金                            35,446,928.00    34,436,641.67
      其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
      支付其他与筹资活动有关的现金                        六、36    14,467,540.00 256,709,660.00
                    筹资活动现金流出小计                            49,914,468.00 291,298,301.67
                筹资活动产生的现金流量净额                         -44,968,366.52 -285,293,019.07
  四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
  五、现金及现金等价物净增加额                                       3,309,030.77 -161,805,717.42
    加：期初现金及现金等价物余额                               191,071,258.10 352,876,975.52
  六、期末现金及现金等价物余额                            六、37   194,380,288.87 191,071,258.10
  法定代表人：赵丙贤              主管会计工作负责人：王炯            会计机构负责人：王炯
                                                                                                                                                                                                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                                                                               合并股东权益变动表
                                                                                                                                         2016 年度
 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                                                                                                                                                                                         金额单位：人民币元
                                                                                          本年数                                                                                                                                   上年数
                                                                 归属于母公司股东的股东权益                                                                                                             归属于母公司股东的股东权益
                                                  其他权益工                   其                                                                                                    其他权益工                          其                       一
           项            目                           具                       他 专                    一                                                                               具                              他 专                    般                          少数股东权
                                                                          减：                                                     少数股东权益     股东权益合计                                                    减：                                                                      股东权益合计
                                                                               综 项                  般风                    其                                                                                         综 项                    风                    其        益
                                      股本        优 永        资本公积   库             盈余公积              未分配利润                                                股本        优 永           资本公积       库              盈余公积             未分配利润
                                                        其                     合 储                  险准                    他                                                           其                            合 储                    险                    他
                                                  先 续                   存                                                                                                         先 续                          存
                                                        他                     收 备                  备                                                                                   他                            收 备                    准
                                                  股 债                   股                                                                                                         股 债                          股
                                                                               益                                                                                                                                        益                       备
 一、上年年末余额                360,756,000.00                                        4,788,928.04          110,737,300.64        70,976,669.95   547,258,898.63 163,980,000.00                  330,507,573.30                 26,752,121.83         110,505,061.59                        631,744,756.72
      加：会计政策变更
                前期差错更正
       同一控制下企业合并                                                                                                                                                                         90,292,857.06                   1,863,240.82         16,759,504.33         60,413,950.29 169,329,552.50
                其他
 二、本年年初余额                360,756,000.00                                        4,788,928.04          110,737,300.64        70,976,669.95   547,258,898.63 163,980,000.00                  420,800,430.36                 28,615,362.65         127,264,565.92        60,413,950.29 801,074,309.22
  三、本期增减变动金额（减少以                                                                                                                                                                                                                                                               -253,815,410.5
                                                                                       2,349,425.75          10,384,404.27         12,644,464.73   25,378,294.75    196,776,000.00                -420,800,430.36                -23,826,434.61        -16,527,265.28        10,562,719.66
“－”号填列）
 （一）综合收益总额                                                                                          48,809,430.02         12,644,464.73   61,453,894.75                                                                                       71,365,669.72         10,562,719.66 81,928,389.38
                                                                                                                                                                                                                                                                                             -301,308,000.0
 （二）股东投入和减少资本                                                                                                                                                                         -224,024,430.36                -28,615,362.65        -48,668,206.99
 1、股东投入的普通股
 2、其他权益工具持有者投入资本
 3、股份支付计入股东权益的金额
                                                                                                                                                                                                                                                                                             -301,308,000.0
 4、其他                                                                                                                                                                                          -224,024,430.36                -28,615,362.65        -48,668,206.99
 （三）利润分配                                                                        2,349,425.75          -38,425,025.75                        -36,075,600.00                                                                 4,788,928.04         -39,224,728.01                        -34,435,799.97
 1、提取盈余公积                                                                       2,349,425.75          -2,349,425.75                                                                                                        4,788,928.04         -4,788,928.04
 2、提取一般风险准备
 3、对股东的分配                                                                                             -36,075,600.00                        -36,075,600.00                                                                                      -34,435,799.97                        -34,435,799.97
 4、其他
 （四）股东权益内部结转                                                                                                                                             196,776,000.00                -196,776,000.00
 1、资本公积转增资本（或股本）                                                                                                                                      196,776,000.00                -196,776,000.00
 2、盈余公积转增资本（或股本）
 3、盈余公积弥补亏损
 4、其他
 （五）专项储备
 1、本期提取
 2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                360,756,000.00                                        7,138,353.79          121,121,704.91        83,621,134.68   572,637,193.38 360,756,000.00                                                  4,788,928.04         110,737,300.64        70,976,669.95 547,258,898.63
            法定代表人：赵丙贤                                                                                                     主管会计工作负责人：王炯                                                                                              会计机构负责人： 王炯
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                  资产负债表
                                 2016 年 12 月 31 日
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                  金额单位：人民币元
                   项      目                      注释        年末数           年初数
流动资产：
货币资金                                                   125,395,592.03 158,178,918.38
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据                                                    34,699,962.91     32,939,119.07
应收账款                                         十四、1    22,473,364.36     24,444,929.53
预付款项                                                       245,222.55        382,054.63
应收利息
应收股利
其他应收款                                       十四、2    40,590,444.32     36,774,444.34
存货                                                        28,616,212.07     23,080,138.16
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                                 1,234,019.49
    流动资产合计                                           253,254,817.73 275,799,604.11
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                                     十四、3 169,107,055.35 169,107,055.35
投资性房地产
固定资产                                                   164,644,859.07 173,460,617.69
在建工程                                                    10,802,439.17     582,815.26
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                                    43,314,677.94     48,469,588.85
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                                                 564,195.05     632,288.58
其他非流动资产                                               8,469,400.00     514,494.00
    非流动资产合计                                         396,902,626.58 392,766,859.73
                      资产总计                             650,157,444.31 668,566,463.84
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                                                     9,448,308.87      9,371,198.48
预收款项                                                     1,090,359.69        951,905.39
                                                  山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
 应付职工薪酬                                                   6,362,186.50      4,599,972.92
 应交税费                                                       5,289,246.80      7,263,683.76
 应付利息
 应付股利                                                         628,672.00
 其他应付款                                                    82,126,826.02     95,041,795.43
 划分为持有待售的负债
 一年内到期的非流动负债
 其他流动负债                                                  15,519,169.57   8,976,618.40
     流动负债合计                                             120,464,769.45 126,205,174.38
 非流动负债：
 长期借款
 应付债券
 其中：优先股
             永续债
 长期应付款                                                    30,130,800.00     30,130,800.00
 长期应付职工薪酬                                                 564,420.46        698,605.86
 专项应付款
 预计负债
 递延收益                                                       4,263,481.53      4,216,568.27
 递延所得税负债
 其他非流动负债
     非流动负债合计                                            34,958,701.99 35,045,974.13
       负债合计                                               155,423,471.44 161,251,148.51
 股东权益：
 股本                                                         360,756,000.00 360,756,000.00
 其他权益工具
 其中：优先股
             永续债
 资本公积
 减：库存股
 其他综合收益
 专项储备
 盈余公积                                                       7,138,353.79      4,788,928.04
 一般风险准备
 未分配利润                                                   126,839,619.08 141,770,387.29
                      股东权益合计                            494,733,972.87 507,315,315.33
                  负债和股东权益总计                          650,157,444.31 668,566,463.84
法定代表人：赵丙贤           主管会计工作负责人：王炯           会计机构负责人：王炯
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                          利润表
                                          2016 年度
 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                      金额单位：人民币元
                     项      目                       注释        本年数             上年数
 一、营业收入                                       十四、4    357,508,345.24     305,532,803.47
      减：营业成本                                  十四、4     74,616,613.26      69,267,719.99
             税金及附加                                          8,778,463.93       5,992,309.05
             销售费用                                          216,046,976.65     160,687,246.29
             管理费用                                           30,559,679.97      25,101,286.59
             财务费用                                            4,154,027.50       2,389,905.28
             资产减值损失                                          299,765.42        -948,483.74
    加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
           投资收益（损失以“-”号填列）
           其中：对联营企业和合营企业的投资收益
 二、营业利润（亏损以“－”号填列）                              23,052,818.51     43,042,820.01
     加：营业外收入                                               3,443,428.73      5,232,413.48
             其中：非流动资产处置利得                               331,655.65
     减：营业外支出                                                 122,600.05        237,386.37
             其中：非流动资产处置损失                               122,600.05        237,386.37
 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                          26,373,647.19     48,037,847.12
     减：所得税费用                                               2,879,389.65        148,566.73
 四、净利润（净亏损以\"－\"号填列）                                23,494,257.54     47,889,280.39
 五、其他综合收益的税后净额
 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
 2、可供出售金融资产公允价值变动损益
 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
 4、现金流量套期损益的有效部分
 5、外币财务报表折算差额
 6、其他
 六、综合收益总额                                                23,494,257.54     47,889,280.39
法定代表人：赵丙贤           主管会计工作负责人：王炯             会计机构负责人：王炯
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                       现金流量表
                                          2016 年度
 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                     金额单位：人民币元
                 项              目                     注释       本年数             上年数
 一、经营活动产生的现金流量：
     销售商品、提供劳务收到的现金                              400,169,831.93     356,444,234.42
     收到的税费返还
     收到其他与经营活动有关的现金                               21,373,589.67      85,131,118.12
               经营活动现金流入小计                            421,543,421.60     441,575,352.54
     购买商品、接受劳务支付的现金                               32,259,384.46      41,872,071.53
     支付给职工以及为职工支付的现金                             61,499,253.79      52,986,816.89
     支付的各项税费                                             68,201,922.60      54,457,132.35
     支付其他与经营活动有关的现金                              227,555,665.59     169,783,251.41
               经营活动现金流出小计                            389,516,226.44     319,099,272.18
 经营活动产生的现金流量净额                                     32,027,195.16     122,476,080.36
 二、投资活动产生的现金流量：
     收回投资收到的现金
     取得投资收益收到的现金
       处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
                                                                  3,023,157.61           1,135.00
净额
     收到其他与投资活动有关的现金
                 投资活动现金流入小计                             3,023,157.61          1,135.00
     购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金              22,615,312.60      4,407,596.97
     投资支付的现金                                              14,467,540.00    256,709,660.00
     支付其他与投资活动有关的现金
                 投资活动现金流出小计                            37,082,852.60 261,117,256.97
             投资活动产生的现金流量净额                         -34,059,694.99 -261,116,121.97
 三、筹资活动产生的现金流量：
     吸收投资收到的现金
     取得借款收到的现金                                                               152,000.00
     发行债券收到的现金
     收到其他与筹资活动有关的现金                                 4,696,101.48      5,853,282.60
                 筹资活动现金流入小计                             4,696,101.48      6,005,282.60
     偿还债务支付的现金                                                               152,000.00
     分配股利、利润或偿付利息支付的现金                          35,446,928.00     34,436,641.67
     支付其他与筹资活动有关的现金
                 筹资活动现金流出小计                            35,446,928.00     34,588,641.67
             筹资活动产生的现金流量净额                         -30,750,826.52    -28,583,359.07
 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
 五、现金及现金等价物净增加额                                  -32,783,326.35 -167,223,400.68
       加：期初现金及现金等价物余额                            158,178,918.38 325,402,319.06
 六、期末现金及现金等价物余额                                  125,395,592.03 158,178,918.38
  法定代表人：赵丙贤           主管会计工作负责人：王炯            会计机构负责人：王炯
会计机构负责人：
                                                                                                                                                                                                   山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                                                           股东权益变动表
                                                                                                                 2016 年度
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司                                                                                                                                                                                          金额单位：人民币元
                                                                                            本年数                                                                                                              上年数
                                                               其他权益工                   其                       一                                                      其他权益工                          其                      一
                                                                   具                       他 专                    般                                                          具                              他 专                   般
                      项        目                                                     减：                                                                                                                 减：
                                                                                            综 项                    风                                                                                          综 项                   风
                                                  股本         优 永        资本公积   库             盈余公积             未分配利润      股东权益合计          股本        优 永           资本公积       库             盈余公积             未分配利润      股东权益合计
                                                                     其                     合 储                    险                                                            其                            合 储                   险
                                                               先 续                   存                                                                                    先 续                          存
                                                                     他                     收 备                    准                                                            他                            收 备                   准
                                                               股 债                   股                                                                                    股 债                          股
                                                                                            益                       备                                                                                          益                      备
一、上年年末余额                             360,756,000.00                                          4,788,928.04         141,770,387.29 507,315,315.33 163,980,000.00                    330,507,573.30                 26,752,121.83        159,573,084.43 680,812,779.56
     加：会计政策变更
          前期差错更正
          其他
二、本年年初余额                             360,756,000.00                                          4,788,928.04         141,770,387.29 507,315,315.33 163,980,000.00                    330,507,573.30                 26,752,121.83        159,573,084.43 680,812,779.56
                                                                                                                                                                                                                         -21,963,193.7                         -173,497,464.2
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）                                                           2,349,425.75         -14,930,768.21   -12,581,342.46 196,776,000.00                  -330,507,573.30                                     -17,802,697.14
                                                                                                                                                                                                                               9
（一）综合收益总额                                                                                                         23,494,257.54   23,494,257.54                                                                                      47,889,280.39    47,889,280.39
                                                                                                                                                                                                                         -26,752,121.8                       -186,950,944.6
（二）股东投入和减少资本                                                                                                                                                                  -133,731,573.30                                     -26,467,249.52
                                                                                                                                                                                                                               3
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
                                                                                                                                                                                                                         -26,752,121.8                         -186,950,944.6
4、其他                                                                                                                                                                                   -133,731,573.30                                     -26,467,249.52
                                                                                                                                                                                                                               3
（三）利润分配                                                                                       2,349,425.75         -38,425,025.75   -36,075,600.00                                                                4,788,928.04         -39,224,728.01 -34,435,799.97
1、提取盈余公积                                                                                      2,349,425.75          -2,349,425.75                                                                                 4,788,928.04         -4,788,928.04
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配                                                                                                           -36,075,600.00   -36,075,600.00                                                                                     -34,435,799.97 -34,435,799.97
4、其他
（四）股东权益内部结转                                                                                                                                      196,776,000.00                -196,776,000.00
1、资本公积转增资本（或股本）                                                                                                                               196,776,000.00                -196,776,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额                              360,756,000.00                                         7,138,353.79         126,839,619.08   494,733,972.87 360,756,000.00                                                 4,788,928.04         141,770,387.29 507,315,315.33
          法定代表人：赵丙贤                                                    主管会计工作负责人：王炯                                                                     会计机构负责人： 王炯
                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                       山东沃华医药科技股份有限公司
                           2016 年度财务报表附注
                     （除特别说明外，金额单位为人民币元）
    一、公司基本情况
    山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称公司、本公司或沃华医药）于 2003 年
3 月 25 日 由 潍 坊沃 华 医 药科 技 有 限公 司 整 体变 更 设 立， 企 业 社会 信 用 代码 为
91370000165446553T。
    经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]166 号文件核准，并经深圳证券交易
所同意，公司于 2007 年 1 月 10 日由主承销商（保荐人）平安证券有限责任公司采用
网下向询价对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币
普通股（A 股）股票 1,800 万股，每股发行价为 10.85 元，实际募集资金净额 17,907
万元。上述募集资金到位情况业经山东天恒信有限责任会计师事务所验证，并出具鲁
天恒信验报字[2007]1101 号验资报告。公司注册资本变更为 6,999 万元，并于 2007
年 2 月 15 日办妥工商变更登记手续。公司股票于 2007 年 1 月 24 日在深圳证券交易
所上市，股票代码：002107。
    经中国证券监督管理委员会《关于核准山东沃华医药科技股份有限公司非公开发
行股票的批复》证监许可［2008］932 号文批准，公司于 2008 年 8 月 14 日由主承销
商国都证券有限责任公司采用非公开发行方式向 7 个特定对象发行人民币普通股（A
股）股票 1,200 万股，每股发行价为 22.76 元，实际募集资金净额 26,162 万元。上述
募集资金到位情况业经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字（2008）第
2372 号验资报告。公司注册资本变更为 8,199 万元，并于 2008 年 10 月 29 日办妥工
商变更登记手续。
    经公司 2008 年度股东大会审议批准，以 2008 年末总股本 8,199 万股为基数，以
资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司总股本增加至 16,398
万股。上述股本变动情况业经万隆亚洲会计师事务所有限公司验证，并出具万亚会业
字（2009）第 2472 号验资报告，并于 2009 年 7 月 29 日办妥工商变更登记手续。
    经公司 2014 年度股东大会审议批准，以 2014 年末总股本 16,398 万股为基数，
以资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 12 股，转增后公司总股本增加至
36,075.6 万股。上述股本变动情况于 2015 年 8 月 21 日办妥工商变更登记手续。
    本公司行业和主要产品：公司属医药制造业，主要产品有心可舒片、荷丹片、骨
疏康、脑血疏口服液、鸢都感冒颗粒、琥珀消石颗粒等。
    本公司经营范围为：许可证范围内片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水丸、
浓缩丸）、散剂、口服液、合剂、酒剂、酊剂、煎膏剂、糖浆剂生产、销售；医药科
                                           山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
技技术咨询服务。
    公司总部注册地址：山东省潍坊高新技术产业开发区梨园街3517号。
    本公司的母公司和最终母公司为北京中证万融投资集团有限公司。
    本财务报表业经本公司董事会于2017年1月23日决议批准报出。
    本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
    本公司及各子公司主要从事中成药的生产与销售。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号
修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）有关财务报表及其
附注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司主要从事中成药的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生
产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项
具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以
人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
                                           山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的企业或主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8
“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
                                           山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见
前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折
算为记账本位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    8、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
    （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
                                              山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
       （2）金融资产的分类、确认和计量
       以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
       ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
       交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
       符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
       ② 持有至到期投资
       是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
       持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
       实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢
价等。
    ③ 贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    ④ 可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
    （3）金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损
失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
       ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
       以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
       ② 可供出售金融资产减值
       当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
       可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
       在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
       在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
       （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
       满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
       若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
       金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    （5）金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    （6）金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    （7）金融资产和金融负债的抵销
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （8）权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司
不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
    9、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    （1）坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    （2）坏账准备的计提方法
    ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项确认为单项金额
重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
    ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A．信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
    不同组合的确定依据：
             项目                               确定组合的依据
账龄组合                   已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相
                                                山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
              项目                                  确定组合的依据
                          同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款
                          项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备
                          计提的比例。
    B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
    不同组合计提坏账准备的计提方法：
            项       目                                计提方法
 账龄组合                                              账龄分析法
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
            账   龄          应收账款计提比例（%）              其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）                         5
1至2年                                   10
2至3年                                   30
3至5年                                   50
5 年以上                                 100
    ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备：如：应收关联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    （3）坏账准备的转回
     如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
    本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
    10、存货
    （1）存货的分类
    存货主要包括库存商品、自制半成品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品等。
    （2）存货取得和发出的计价方法
                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
    （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
    （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
    （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品在领用时单价 100 元以上的采用五五摊销法、100 元以下的采用一次
摊销法摊销；包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
    11、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
    （1）投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
                                           山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
     本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
     12、投资性房地产
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
     投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
     本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
     投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
     自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
     当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
     13、固定资产
     （1）固定资产确认条件
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
     （2）各类固定资产的折旧方法
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
               类别            折旧年限（年）        残值率(%)           年折旧率(%)
房屋及建筑物                       20-45                  3               2.156-4.85
机器设备                           10-12                  3               8.083- 9.70
运输设备                            5-10                  3               9.70-19.40
办公设备                             5-8                  3              12.125-19.40
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    （5）其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    14、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    15、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
    16、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
   期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    17、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    21、收入
    （1）商品销售收入
                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
    公司商品销售收入确认的具体原则为：公司将货物发出，购货方签收无误后，收
入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。
    （2）提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应
提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
    （3）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    （4）利息收入
    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    22、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
                                             山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
       政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
       本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
       与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
       已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
       23、递延所得税资产/递延所得税负债
       （1）当期所得税
       资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得
出。
       （2）递延所得税资产及递延所得税负债
       某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
       与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
       与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
       对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    （3）所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    （4）所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    24、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    25、重要会计政策、会计估计的变更
    （1）会计政策变更
    无
    （2）会计估计变更
    无
    26、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
    （1）坏账准备
    本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
    （2）存货跌价准备
                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
       本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
       （3）可供出售金融资产减值
       本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
       （4）非金融非流动资产减值准备
       本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
       当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
       公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
       在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
       （5）折旧和摊销
       本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
       （6）递延所得税资产
       在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
                                                山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    （7）所得税
    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
    五、税项
    1、主要税种及税率
             税种                                    具体税率情况
                               应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
                               扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税                         按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税                 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加                     按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加                   按实际缴纳的流转税的2%计缴。
地方水利建设基金               按实际缴纳的流转税的1%计缴。
企业所得税                     15%或25%
    存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
                    纳税主体名称                                企业所得税税率
山东沃华医药科技股份有限公司                                          15%
山东沃华医药经营有限公司                                              25%
山东沃华创业投资有限公司                                              25%
山东沃华中药研究院有限公司                                            25%
潍坊沃华医药基地管理有限公司                                          25%
南昌济顺制药有限公司                                                  15%
辽宁康辰药业有限公司                                                  15%
    2、税收优惠及批文
    根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局
鲁科字[2015]33号文件《关于认定山东科兴生物制品有限公司等889家企业为2014年高
新技术企业的通知》，公司通过高新技术企业认定，资格有效期为3年，企业所得税优
惠期为2014年1月1日至2016年12月31日。公司2016年度执行15%的企业所得税税率。
    根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2016年11月15日下发的
《关于公示江西省2016年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，南昌济顺制药有
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
限公司拟被认定为高新技术企业。南昌济顺制药有限公司2016年度暂执行15%的企业
所得税税率。
    根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局
辽科发[2015]56号文件《关于公布辽宁省2015年第一批高新技术企业复审结果的通
知》，辽宁康辰药业有限公司通过高新技术企业复审，有效期为2015年1月至2017年
12月。辽宁康辰药业有限公司2016年度执行15%的企业所得税税率。
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1
月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。
    1、货币资金
                项 目                     年末余额                       年初余额
库存现金                                             755.58                         3,203.77
银行存款                                     194,379,533.29                 191,068,054.33
其他货币资金
                合 计                        194,380,288.87                 191,071,258.10
    注：年末银行存款余额 194,379,533.29 元，其中： 1 年期定期存款 73,166,400.00
元，半年期定期存款 15,000,000.00 元，3 个月定期存款 15,000,000.00 元，活期存款
91,213,133.29 元。
    2、应收票据
    （1）应收票据分类
               项目                     年末余额                         年初余额
银行承兑汇票                                 41,540,540.11                   38,282,187.10
商业承兑汇票
               合计                          41,540,540.11                   38,282,187.10
    （2）年末已质押的应收票据情况
    无
    （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
               项目                 年末终止确认金额              年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                  6,781,125.21
商业承兑汇票
               合计                           6,781,125.21
    （4）年末因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
    无
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
     （5）其他情况
     无
     3、应收账款
     （1）应收账款分类披露
                                                             年末余额
                                      账面余额                     坏账准备
               类别
                                                                           计提比例      账面价值
                                   金额        比例（%）
                                                                金额         （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
                               66,734,324.63        100.00 3,386,277.44          5.07 63,348,047.19
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
               合计            66,734,324.63        100.00 3,386,277.44          5.07 63,348,047.19
     （续）
                                                             年初余额
                                      账面余额                     坏账准备
               类别
                                                                           计提比例      账面价值
                                   金额        比例（%）        金额         （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
                               48,718,635.18        100.00 2,469,775.51          5.07 46,248,859.67
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
               合计            48,718,635.18        100.00 2,469,775.51          5.07 46,248,859.67
     ①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
     无
     ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                           年末余额
            账龄
                                应收账款                  坏账准备              计提比例（%）
 1 年以内                       66,348,107.89                 3,317,405.40                     5.00
 1至2年                            351,551.33                    35,155.13                    10.00
                                                        山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                               年末余额
           账龄
                                  应收账款                     坏账准备              计提比例（%）
2至3年
3至5年                                    1,897.00                        948.50                50.00
5 年以上                                 32,768.41                   32,768.41                 100.00
           合计                   66,734,324.63                   3,386,277.44                   5.07
     注：确定该组合依据的说明
     已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、
按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现
时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
     ③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
     无
     ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
     无
     （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额 918,800.63 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
     （3）本年实际核销的应收账款情况
                     项目                                                 核销金额
实际核销的应收账款                                                                           2,298.70
     （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
19,714,722.68 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 29.54%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 985,736.13 元。
     （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
     无
     （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
     无
     4、预付款项
     （1）预付款项按账龄列示
                               年末余额                                       年初余额
    账龄
                       金额                 比例（%）                 金额               比例（%）
1 年以内                    419,726.08                100.00          1,259,624.12             100.00
1至2年
2至3年
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
3至5年
5 年以上
    合计               419,726.08                   100.00         1,259,624.12              100.00
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 193,758.21 元，占
 预付款项年末余额合计数的比例为 46.16%。
     5、其他应收款
     （1）其他应收款分类披露
                                                             年末余额
                                      账面余额                     坏账准备
            类别
                                                                           计提比例      账面价值
                                   金额        比例（%）        金额
                                                                            （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               17,926,223.65        100.00    974,961.98         5.44 16,951,261.67
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
            合计               17,926,223.65        100.00    974,961.98         5.44 16,951,261.67
     （续）
                                                             年初余额
                                      账面余额                     坏账准备
            类别
                                                                           计提比例      账面价值
                                   金额        比例（%）        金额        （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               12,966,912.96          100     702,572.48         5.42 12,264,340.48
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
            合计               12,966,912.96          100     702,572.48         5.42 12,264,340.48
     ①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
     无
     ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                              年末余额
            账龄
                                  其他应收款                 坏账准备               计提比例（%）
1 年以内                           17,671,542.02                   883,577.10                      5.00
1至2年                                  77,412.97                     7,741.30                   10.00
2至3年                                  85,400.00                   25,620.00                    30.00
3至5年                                  67,690.16                   33,845.08                    50.00
5 年以上                                24,178.50                   24,178.50                   100.00
            合计                   17,926,223.65                   974,961.98                      5.44
       注：确定该组合依据的说明：
       已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、
按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合
现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
       ③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
       无
       ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
       无
       （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 272,389.50 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
       （3）本年实际核销的其他应收款情况
       无
       （4）其他应收款按款项性质分类情况
                     款项性质                            年末账面余额               年初账面余额
备用金                                                         16,788,348.18             11,824,170.18
保证金及押金                                                       688,803.43              766,561.70
其他                                                               449,072.04              376,181.08
                       合计                                    17,926,223.65             12,966,912.96
       （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                  占其他应收款年末
                                                                                          坏账准备
单位名称       款项性质          年末余额            账龄         余额合计数的比例
                                                                                          年末余额
                                                                        （%）
       1    备用金              13,117,114.41 1 年以内                           73.17     655,855.72
       2    备用金              1,973,422.63 1 年以内                            11.01       98671.13
       3    备用金                232,600.40 1 年以内                             1.30       11,630.02
       4    备用金                225,355.00 1 年以内                             1.26       11,267.75
       5    备用金                204,967.83 1 年以内                             1.14      10,248.39
                                                        山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                 占其他应收款年末
                                                                                          坏账准备
单位名称      款项性质          年末余额              账龄       余额合计数的比例
                                                                                          年末余额
                                                                       （%）
  合计              —         15,753,460.27          —                        87.88      787,673.01
    （6）涉及政府补助的其他应收款
    无
    （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
   无
    （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
    无
    6、存货
    （1）存货分类
                                                              年末余额
             项目
                                      账面余额                 跌价准备                 账面价值
库存商品                              22,195,731.18               122,737.98            22,072,993.20
原材料                                22,228,259.21               183,608.20            22,044,651.01
在产品                                 7,257,087.31                                      7,257,087.31
自制半成品                             4,637,847.41                  2,129.52            4,635,717.89
包装物                                 3,723,664.50                13,481.79             3,710,182.71
低值易耗品                             1,295,360.14                                      1,295,360.14
             合计                     61,337,949.75               321,957.49            61,015,992.26
    （续）
                                                              年初余额
             项目
                                      账面余额                 跌价准备                 账面价值
库存商品                              23,594,803.54               385,832.71            23,208,970.83
原材料                                15,535,176.32               211,838.57            15,323,337.75
在产品                                10,310,126.16                                     10,310,126.16
自制半成品                             4,779,097.23                21,123.92             4,757,973.31
包装物                                 2,407,644.49               220,585.08             2,187,059.41
低值易耗品                             1,361,619.88                                      1,361,619.88
             合计                     57,988,467.62               839,380.28            57,149,087.34
    （2）存货跌价准备
                                    本年增加金额                本年减少金额
  项目              年初余额                                                              年末余额
                                     计提         其他       转回或转销       其他
                                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                          本年增加金额                本年减少金额
    项目              年初余额                                                                  年末余额
                                          计提          其他     转回或转销         其他
原材料                  211,838.57          7,478.00                   35,708.37                 183,608.20
自制半成品                 21,123.92                                   18,994.40                      2,129.52
库存商品                385,832.71        243,692.22                  506,786.95                 122,737.98
包装物                  220,585.08                                    207,103.29                     13,481.79
    合计                839,380.28        251,170.22                  768,593.01                 321,957.49
     （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                        本年转回存货跌价准         本年转销存货跌价准备
    项目             计提存货跌价准备的具体依据
                                                              备的原因                     的原因
 原材料              长期库存全额计提跌价准备                    无                报废
 自制半成品                                                      无                报废
 库存商品            存货成本与可变现净值孰低                    无                实现对外销售
 包装物                                                          无                报废
     （4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。
     7、其他流动资产
                 项目                             年末余额                                年初余额
增值税留抵进项税                                               20,107.22
预缴企业所得税                                              1,234,019.49
                合    计                                    1,254,126.71
     8、固定资产
     （1）固定资产情况
         项目              房屋及建筑物     机器设备         运输设备       办公设备                 合计
一、账面原值
1、年初余额                185,933,497.82 93,341,891.62 9,918,365.64 14,453,371.08 303,647,126.16
2、本年增加金额              1,139,530.73 3,910,052.36 1,684,601.37 1,464,121.39               8,198,305.85
（1）购置                    1,139,530.73 3,910,052.36 1,684,601.37 1,464,121.39               8,198,305.85
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额                             599,663.15 4,114,454.25          832,982.38        5,547,099.78
（1）处置或报废                             599,663.15 4,114,454.25          832,982.38        5,547,099.78
4、年末余额                187,073,028.55 96,652,280.83 7,488,512.76 15,084,510.09 306,298,332.23
二、累计折旧
1、年初余额                 34,204,562.21 41,266,256.28 4,626,588.70 8,354,327.35 88,451,734.54
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
      项目          房屋及建筑物      机器设备         运输设备       办公设备           合计
2、本年增加金额       4,665,177.28 6,588,365.79        581,763.86 1,482,467.46 13,317,774.39
（1）计提             4,665,177.28 6,588,365.79        581,763.86 1,482,467.46 13,317,774.39
（2）企业合并增加
3、本年减少金额                        578,007.18 1,161,621.54        756,286.90      2,495,915.62
（1）处置或报废                        578,007.18 1,161,621.54        756,286.90      2,495,915.62
4、年末余额          38,869,739.49 47,276,614.89 4,046,731.02 9,080,507.91 99,273,593.31
三、减值准备
1、年初余额                             78,514.05      206,158.89        12,303.44      296,976.38
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额                                        206,158.89         3,755.78      209,914.67
（1）处置或报废                                        206,158.89         3,755.78      209,914.67
4、年末余额                             78,514.05                         8,547.66       87,061.71
四、账面价值
1、年末账面价值     148,203,289.06 49,297,151.89 3,441,781.74 5,995,454.52 206,937,677.21
2、年初账面价值     151,728,935.61 51,997,121.29 5,085,618.05 6,086,740.29 214,898,415.24
    （2）暂时闲置的固定资产情况
    无
    （3）通过融资租赁租入的固定资产情况
    无
    （4）通过经营租赁租出的固定资产
    无
    （5）未办妥产权证书的固定资产情况
    无
    9、在建工程
    （1）在建工程情况
                               年末余额                                    年初余额
    项目
                  账面余额     减值准备        账面价值       账面余额     减值准备    账面价值
新建提取车间   10,802,439.17                  10,802,439.17   582,815.26               582,815.26
    （2）重要在建工程项目本期变动情况
                                                               本期转入
                                                  本期增加              本期其他
   项目名称          预算数        年初余额                    固定资产                 年末余额
                                                    金额                减少金额
                                                                 金额
                                                       山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                本期转入
                                                   本期增加              本期其他
    项目名称          预算数        年初余额                    固定资产                 年末余额
                                                     金额                减少金额
                                                                  金额
 新建提取车间      26,422,129.00   582,815.26 10,219,623.91                            10,802,439.17
     （续）
                 工程累计投
                                工程进度     利息资本化 其中：本年利 本年利息资
  工程名称       入占预算比                                                              资金来源
                                               累计金额 息资本化金额 本化率（%）
                   例（%）       （%）
新建提取车间          40.88          70.00                                            自有资金
     （3）本期计提在建工程减值准备情况
     无
     10、无形资产
     （1）无形资产情况
       项目             土地使用权             专利技术             软件                合计
 一、账面原值
 1、年初余额             23,502,885.78         81,512,837.60      1,322,465.21      106,338,188.59
 2、本年增加金额                                                    405,213.68           405,213.68
 （1）购置                                                          405,213.68           405,213.68
 （2）内部研发
 （3）企业合并增加
 3、本年减少金额
 （1）处置
 4、年末余额             23,502,885.78         81,512,837.60      1,727,678.89      106,743,402.27
 二、累计摊销
 1、年初余额              4,017,078.21         42,829,252.95        614,646.24       47,460,977.40
 2、本年增加金额              493,742.28        5,345,520.12        127,053.92         5,966,316.32
 （1）计提                    493,742.28        5,345,520.12        127,053.92         5,966,316.32
 3、本年减少金额
 （1）处置
 4、年末余额              4,510,820.49         48,174,773.07        741,700.16       53,427,293.72
 三、减值准备
 1、年初余额
 2、本年增加金额
 （1）计提
 3、本年减少金额
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
       项目             土地使用权         专利技术                   软件                合计
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值         18,992,065.29      33,338,064.53              985,978.73       53,316,108.55
2、年初账面价值         19,485,807.57      38,683,584.65              707,818.97       58,877,211.19
     （2）未办妥产权证书的土地使用权情况
     无
     11、商誉
                                                 本年增加               本年减少
被投资单位名称或形成
                          年初余额        企业合并                                        年末余额
    商誉的事项                                              其他      处置    其他
                                            形成的
南昌济顺制药有限公司     32,508,664.53                                                 32,508,664.53
辽宁康辰药业有限公司     13,536,774.99                                                 13,536,774.99
          合计           46,045,439.52                                                 46,045,439.52
     12、递延所得税资产/递延所得税负债
     （1）递延所得税资产明细
                                    年末余额                                 年初余额
          项目          可抵扣暂时性                               可抵扣暂时性
                                          递延所得税资产                           递延所得税资产
                            差异                                       差异
资产减值准备               4,353,569.00           653,035.35        3,910,701.63          586,605.24
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
          合计             4,353,569.00           653,035.35        3,910,701.63          586,605.24
     （2）递延所得税负债明细
                                     年末余额                                年初余额
          项目
                        应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
最终控制方非同一控制
下企业合并取得子公司       11,372,835.41        1,705,925.31         12,234,282.74       1,835,142.41
资产评估增值
可供出售金融资产公允
价值变动
          合计             11,372,835.41        1,705,925.31         12,234,282.74       1,835,142.41
     （3）未确认递延所得税资产明细
                 项目                       年末余额                               年初余额
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
               项目                     年末余额                             年初余额
可抵扣暂时性差异                                   2,382,613.94                         839,116.83
可抵扣亏损                                        14,307,458.22                    29,927,482.31
               合计                               16,690,072.16                    30,766,599.14
       注：子公司山东沃华医药经营有限公司、山东沃华创业投资有限公司、山东沃华
中药研究院有限公司、潍坊沃华医药基地管理有限公司由于未来能否获得足够的应纳
税所得额具有不确定性，故存在未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣
亏损。
       （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
            年份            年末余额               年初余额            本年弥补以前年度亏损
            2016                                        1,946,654.70
            2017            10,634,349.10           24,349,990.65                  13,715,641.55
            2018              1,932,101.69              1,932,101.69
            2019               836,343.21                836,343.21
            2020               862,392.06                862,392.06
            2021                42,272.16
            合计            14,307,458.22           29,927,482.31
       13、其他非流动资产
                   项目                      年末余额                        年初余额
预付设备款                                          8,961,784.20                      748,434.00
预付软件款                                                                            213,675.22
                   合计                             8,961,784.20                      962,109.22
       14、应付账款
       （1）应付账款列示
                   项目                      年末余额                         年初余额
材料款                                             20,656,652.62                   18,243,792.81
设备款
                   合计                            20,656,652.62                   18,243,792.81
       （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
       无
       15、预收款项
       （1）预收款项列示
                   项目                      年末余额                        年初余额
货款                                               5,483,361.81                     3,000,442.23
                                                  山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                 项目                    年末余额                          年初余额
                 合计                          5,483,361.81                       3,000,442.23
     （2）账龄超过 1 年的重要预收款项
     无
     16、应付职工薪酬
     （1）应付职工薪酬列示
          项目          年初余额       本年增加              本年减少             年末余额
一、短期薪酬            6,413,573.80   75,649,952.82         73,912,158.55        8,151,368.07
二、离职后福利-设定提
                                        6,963,428.27          6,963,428.27
存计划
三、辞退福利              12,646.66      168,912.87             181,559.53
四、一年内到期的其他
福利
          合计          6,426,220.46   82,782,293.96         81,057,146.35        8,151,368.07
     （2）短期薪酬列示
          项目           年初余额       本年增加             本年减少             年末余额
1、工资、奖金、津贴和
                        5,005,241.90   64,964,479.83         63,220,590.37        6,749,131.36
补贴
2、职工福利费                            4,240,932.01         4,240,932.01
3、社会保险费                            3,468,920.10         3,468,920.10
   其中：医疗保险费                      2,907,940.14         2,907,940.14
          工伤保险费                      264,412.05            264,412.05
          生育保险费                      296,567.91            296,567.91
4、住房公积金                            2,241,241.94         2,241,241.94
5、工会经费和职工教育
                        1,408,331.90      734,378.94            740,474.13        1,402,236.71
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
          合计          6,413,573.80   75,649,952.82         73,912,158.55        8,151,368.07
     （3）设定提存计划列示
          项目           年初余额       本年增加             本年减少             年末余额
1、基本养老保险                          6,677,706.25         6,677,706.25
2、失业保险费                             285,722.02            285,722.02
3、企业年金缴费
          合计                           6,963,428.27         6,963,428.27
     本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
 本公司及当地子公司分别按 2016 年度社会保险缴费基数的 18%、1%、子公司南昌济
 顺制药有限公司分别按 2016 年度社会保险缴费基数的 19%、0.5%、子公司辽宁康辰
 药业有限公司分别按 2016 年度社会保险缴费基数的 20%、1%每月向该等计划缴存费
 用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时
 计入当期损益或相关资产的成本。
       17、应交税费
               项     目                     年末数                        年初数
增值税                                            5,309,608.70                 6,998,264.71
消费税
营业税                                                 19,034.47                    19,034.47
企业所得税                                        1,431,011.34                 2,415,551.73
城市维护建设税                                        360,534.22                 512,131.61
教育费附加                                            158,922.77                 235,292.35
地方教育附加                                          105,440.95                 156,353.99
房产税                                                354,874.43                 353,144.38
土地使用税                                            415,583.20                 353,916.90
代扣代缴税金                                          458,411.15                 444,870.94
地方水利建设基金                                       39,241.39                    51,418.68
印花税                                                  2,196.97                    31,380.28
               合     计                          8,654,859.59                11,571,360.04
       18、应付股利
                      项目                    年末余额                    年初余额
普通股股利                                            628,672.00
       19、其他应付款
       （1）按款项性质列示其他应付款
               项目                    年末余额                         年初余额
投资款                                                                        14,467,540.00
应付往来款                                   21,044,533.89                     7,709,412.16
应付保证金                                    7,900,603.98                     6,274,780.21
应付工程、设备款                              2,744,337.59                     2,632,007.84
其他                                          1,837,256.34                     1,887,746.94
应付职工款                                      498,392.86                       201,146.91
               合计                          34,025,124.66                    33,172,634.06
       （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
                                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
     无
     20、其他流动负债
                项    目                                 年末数                          年初数
预提费用                                                    16,556,690.79                    9,544,321.04
   其中：营销费用                                           12,203,136.86                    6,829,014.02
           现金折扣                                          4,353,553.93                    2,715,307.02
     21、长期应付款
                       项目                                       年末余额                  年初余额
应付投资款                                                          30,130,800.00            30,130,800.00
减：一年内到期部分
                       合计                                         30,130,800.00            30,130,800.00
     注：应付投资款为 2015 年通过同一控制下企业合并取得子公司，按合同约定尚未
支付的长期应付投资款。
     22、长期应付职工薪酬
                项目                                     年末余额                        年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利                                                   564,420.46                      698,605.86
三、其他长期福利
                合计                                           564,420.46                      698,605.86
     23、递延收益
    项目             年初余额           本年增加            本年减少          年末余额        形成原因
政府补助              6,345,734.94     1,250,000.00 1,164,336.74 6,431,398.20 收到政府补助
     其中，涉及政府补助的项目：
                                                                                               与资产相关
                                 本年新增补助金 本年计入营业 其他
   负债项目          年初余额                                                    年末余额         /与收益相
                                        额           外收入金额        变动
                                                                                                     关
重大创新药物
                                                                                                    综合性
产 业 化 开 发 项 2,896,055.43       1,000,000.00         771,035.46            3,125,019.97
                                                                                                      注①
目
心可舒片二次                                                                                        综合性
                  1,000,000.00                            150,000.00              850,000.00
深度开发                                                                                            注②
中药生产过程
                                                                                               与资产相关
在 线 质 量 控 制 1,000,000.00                             25,000.00              975,000.00
                                                                                                 注③
关键技术研究
中小企业技术
                                                                                               与资产相关
改造-骨疏康胶       825,000.00        150,000.00          141,250.00              833,750.00
                                                                                                 注④
囊技术升级改
                                                     山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                                        与资产相关
                               本年新增补助金 本年计入营业 其他
     负债项目    年初余额                                                年末余额       /与收益相
                                    额           外收入金额      变动
                                                                                            关
造
心可舒片技术                                                                            与资产相关
                 320,512.84                          32,051.28            288,461.56
改造                                                                                      注⑤
专利技术转化
资金-骨疏康胶    205,000.00                          30,000.00            175,000.00 与资产相关
囊产业化
高脂血症中药                                                                            与资产相关
                                   100,000.00        10,000.00              90,000.00
工程技术研究                                                                              注⑥
中药大品种荷
丹片二次开发      50,000.00                                                 50,000.00 与资产相关
研究
中小企业创新
专项-骨疏康胶
                  49,166.67                           5,000.00              44,166.67 与资产相关
囊关键工艺技
术优化
合 计           6,345,734.94     1,250,000.00 1,164,336.74              6,431,398.20
      注：①根据潍科规字[2012]13 号《关于转发 2012 年山东省自主创新专利计划的通
知》，公司于 2012 年 12 月收到专项资金 900 万元，于 2016 年 7 月收到专项资金 100
万元（其中与收益相关政府补助 61.5 万元，与资产相关政府补助 38.5 万元），共计
1,000 万元，主要用于重大创新药物产业化开发项目建立参枝苓口服液现代化生产线，
用于购买生产设备、材料及加工费用等，其中用于购置设备款 385 万元。
      与资产相关的政府补助按购置资产的使用情况确认各期营业外收入，本年确认营
业外收入 156,035.46 元，另本年发生与收益相关政府补助 61.5 万元，本年共计确认营
业外收入 771,035.46 元，年末递延收益余额为 3,125,019.97 元。
      ②根据山东省科学技术厅、山东省财政厅发布鲁科字[2015]91 号《关于下达 2015
年山东省自主创新及成果转化专项（产业转型升级）计划的通知》文件，公司于 2015
年 10 月收到专项资金 100 万元，用于心可舒片二次深度开发，其中与收益相关的政府
补助 50 万元，与资产相关的政府补助 50 万元。本年公司发生与收益相关的政府补助
30 万元，按研发进度本年确认营业外收入 15 万元，剩余 85 万元计入递延收益。
      ③根据辽宁省经济和信息化委员会文件辽经信科技[2015]270 号《辽宁省经济和信
息化委关于下达 2015 年第一批辽宁省企业技术创新专项资金项目计划的通知》，将中
药生产过程在线质量控制关键技术研究资金 100 万元于 2015 年 10 月拨付至子公司辽
宁康辰药业有限公司，用于购置机器设备，为与资产相关的政府补助，按资产的购置
使用情况确认各期营业外收入，本年确认营业外收入 25,000.00 元，年末递延收益余额
为 975,000.00 元。
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
    ④根据东港市发展和改革局、东港市经济和信息化局文件东发改字[2013]185 号
《关于下达国家安排我市工业中小企业技术改造项目 2013 年中央预算内投资计划的通
知》，将国家安排东港市工业中小企业技术改造项目 2013 年中央预算内投资计划下达
至辽宁康辰药业有限公司 115 万元，用于中药复方新药骨疏康胶囊技术升级改造项目，
分别于 2014 年 3 月 31 日收到 100 万元，于 2016 年 6 月收到 15 万元，均为与资产相
关的政府补助。按资产的购置使用情况确认各期营业外收入，本年确认营业外收入
141,250.00 元，年末递延收益余额为 833,750.00 元。
    ⑤根据潍科计字(2010)69 号《关于下达山东省二○一○年自主创新成果转化重大
专项计划（潍坊部分）的通知》，公司于 2010 年 8 月收到财政拨款 300 万元，主要用
于心可舒片技术改造，用于购买设备、材料及试验外协费等，其中与资产相关的金额
为 384,615.40 元，与收益相关的金额为 2,615,384.60 元。与资产相关的政府补助按照
资产的使用年限确认各期营业外收入，本年确认营业外收入 32,051.28 元，年末递延收
益余额为 288,461.56 元。
    ⑥根据洪财企[2015]172 号《南昌市财政局、南昌市科学技术局关于下达 2015 年
南昌市科技政策兑现项目及经费的通知》，南昌济顺制药有限公司于 2016 年 5 月收到
财政拨款 10 万元，用于高脂血症中药工程技术研究，为与资产相关的政府补助，按照
资产的使用年限确认各期营业外收入，本年确认营业外收入 1 万元，年末递延收益余
额为 9 万元。
    24、股本
                                           本年增减变动（+ 、-）
   项目          年初余额        发行              公积金       其                  年末余额
                                         送股                          小计
                                 新股                转股       他
股份总数       360,756,000.00                                                    360,756,000.00
    25、盈余公积
      项        目              年初数          本年增加          本年减少           年末数
法定盈余公积                    4,788,928.04   2,349,425.75                         7,138,353.79
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
          合    计              4,788,928.04   2,349,425.75                         7,138,353.79
    注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
    26、未分配利润
                       项目                                本年                    上年
                                                             山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                          项目                                     本年                     上年
调整前上年末未分配利润                                            110,737,300.64           110,505,061.59
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                    16,759,504.33
调整后年初未分配利润                                              110,737,300.64          127,264,565.92
加：本年归属于母公司股东的净利润                                   48,809,430.02            71,365,669.72
减：提取法定盈余公积                                                2,349,425.75              4,788,928.04
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利                                                     36,075,600.00            34,435,799.97
转作股本的普通股股利
其他                                                                                        48,668,206.99
年末未分配利润                                                    121,121,704.91           110,737,300.64
       27、营业收入和营业成本
                                        本年发生额                               上年发生额
         项目
                                 收入                 成本                收入                 成本
主营业务                   562,765,951.85 142,595,313.93              468,836,864.08       129,585,016.90
其他业务                           79,665.81           2,311.21               86,804.79          46,942.74
         合计              562,845,617.66 142,597,625.14              468,923,668.87       129,631,959.64
       28、税金及附加
                项   目                              本年发生数                       上年发生数
消费税
城市维护建设税                                                5,335,462.05                    4,317,025.87
教育费附加                                                    2,388,481.95                    1,921,587.26
地方教育附加                                                  1,592,321.31                    1,281,058.16
地方水利建设基金                                                566,407.24                      500,070.93
营业税                                                            44,838.84                        8,404.00
房产税                                                        1,088,095.02
土地使用税                                                    1,240,534.61
车船使用税                                                           764.67
印花税                                                            26,443.96
                 合计                                        12,283,349.65                    8,028,146.22
       注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。根据财政部关于印发《增值
税会计处理规定》的通知（财会[2016]22 号）的相关规定，全面试行营业税改征增值
税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、
车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金
及附加”项目。”本公司房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费原在
管理费用中列示，自 2016 年 5 月 1 日开始在本科目列示。
       29、销售费用
               项      目             本年发生数                       上年发生数
市场推广维护费                               150,735,975.93                  95,611,233.03
学术研讨费                                    53,090,518.89                  35,039,402.86
职工薪酬                                      42,383,216.43                  35,247,917.49
差旅及通讯费                                  17,636,024.68                  17,207,350.42
办公费                                        14,234,781.89                  13,660,835.27
宣传费                                         5,406,765.53                   5,250,327.57
其他费用                                       3,364,213.85                   3,098,409.69
会议费                                         1,775,774.90                   1,962,043.42
                    合计                     288,627,272.10                 207,077,519.75
       30、管理费用
               项      目             本年发生数                       上年发生数
职工薪酬                                      17,114,400.03                  14,126,835.69
办公费                                         9,465,263.30                   6,767,874.79
其他费用                                       6,639,400.64                   4,775,361.42
无形资产摊销                                   5,757,474.68                   8,378,229.74
业务招待费                                     2,571,273.57                   1,401,181.26
审计及咨询费                                   2,481,928.44                    2,112,981.01
折旧费                                         2,062,864.91                   2,087,890.58
税金                                             824,628.06                   3,299,440.58
                合    计                      46,917,233.63                  42,949,795.07
       注：管理费用-税金详见六、28 税金及附加相关注释。
       31、财务费用
               项     目              本年发生数                       上年发生数
利息支出                                                                              841.70
减：利息收入                                  5,785,280.87                     6,524,420.10
减：利息资本化金额
汇兑损益
                                                  山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
             项     目                  本年发生数                         上年发生数
减：汇兑损益资本化金额
其他                                            10,142,277.55                      8,798,321.00
               合   计                           4,356,996.68                      2,274,742.60
       注：财务费用－其他主要为现金折扣。
       32、资产减值损失
                         项        目                 本年发生数              上年发生数
坏账损失                                                    1,191,190.13             94,987.79
存货跌价损失                                                 251,170.22            651,339.72
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
                         合    计                           1,442,360.35           746,327.51
       33、营业外收入
                                                                                计入当期非经常
                    项        目               本年发生数        上年发生数
                                                                                性损益的金额
非流动资产处置利得合计                           333,014.46        201,178.23       333,014.46
其中：固定资产处置利得                           333,014.46        201,178.23       333,014.46
       无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表）            3,540,836.74     5,383,456.17     3,540,836.74
其他                                               75,019.56     2,404,129.58        75,019.56
                                                     山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                                  计入当期非经常
                   项    目                       本年发生数       上年发生数
                                                                                    性损益的金额
                   合    计                        3,948,870.76    7,988,763.98      3,948,870.76
    其中，政府补助明细：
                                                                     与资产相关/与收
           项    目             本年发生数           上年发生数                           备注
                                                                         益相关
标准创制和品牌建设奖励资金       1,500,000.00                          与收益相关          注①
                                                                                       详见附注
重大创新药物-参枝苓口服液产
                                  771,035.46           156,035.46        综合性        六、22 递延
业化开发
                                                                                           收益
通络化痰 IV 期                    500,000.00         2,282,900.00      与收益相关         注②
国家中小企业发展专项资金          210,000.00                           与收益相关         注③
                                                                                       详见附注
心可舒片二次深度开发              150,000.00                             综合性        六、22 递延
                                                                                           收益
                                                                                       详见附注
中小企业技术改造-骨疏康胶囊
                                  141,250.00           100,000.00      与资产相关      六、22 递延
技术升级改造
                                                                                           收益
                                                                                       详见附注
心可舒片技术改造                   32,051.28             32,051.28     与资产相关      六、22 递延
                                                                                           收益
专利技术转化资金-骨疏康胶囊
                                   30,000.00             30,000.00     与资产相关
产业化
                                                                                       详见附注
中药生产过程在线质量控制关
                                   25,000.00                           与资产相关      六、22 递延
键技术研究
                                                                                           收益
                                                                                       详见附注
高脂血症中药工程技术研究           10,000.00                           与资产相关      六、22 递延
                                                                                           收益
中小企业创新专项-骨疏康胶囊
                                     5,000.00          150,833.33      与资产相关
关键工艺技术优化
其他多项奖励及补助                166,500.00           125,000.00      与收益相关
重大专项-中药大品种“荷丹片”
                                                       455,651.25      与收益相关
技术升级研究
创新基金-新技术优化制备荷丹
                                                       442,500.00      与收益相关
片产业化
国家高新技术企业奖励                                   400,000.00      与收益相关
荷叶药材（广昌白莲）规范化种
                                                       300,000.00      与收益相关
植
脑血疏口服液产业化项目                                 181,818.18      与收益相关
污染治理项目予以环保资金补
                                                       150,000.00      与收益相关
助
百户重点企业奖励款                                     110,000.00      与收益相关
                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                 与资产相关/与收
          项   目              本年发生数        上年发生数                           备注
                                                                     益相关
2014 年度科技创新券兑现资金                        150,000.00      与收益相关
财政局江西省著名商标奖励                           100,000.00      与收益相关
高新技术企业奖励款                                 100,000.00      与收益相关
优势企业培育资金                                     66,666.67     与收益相关
中药大品种荷丹片二次开发研
                                                     50,000.00       综合性
究
          合   计               3,540,836.74     5,383,456.17
    注：①根据潍坊高新技术产业开发区财政局于 2016 年 3 月 28 日下发的潍高财指
[2016]37 号《关于拨付加快新兴高端产业发展和加快实施创新驱动战略支持企业健康
发展相关政策奖励资金的通知》，公司于 2016 年 3 月 30 日收到标准创制和品牌建设
奖励资金 150 万元，为与收益相关的政府补助，本年确认营业外收入 150 万元。
    ②根据卫科药专项管办[2012]52-104205 号《“重大新药创新”科技重大专项 2012
年课题立项的通知》，文件根据“重大新药创制”科技重大专项领导小组《关于重大
新药创制科技重大专项（民口部分）十二五第二批项目立项的批复》国科发社[2012]734
号），获得中风病新药通络化痰胶囊治疗脑梗塞恢复期（痰瘀阻络证）的 IV 期临床研
究课题（编号：2012ZX9104205）立项支持，实施期限为 2012 年至 2015 年，中央财
政经费资助为 451.15 万元。其中公司于 2016 年 9 月收到 50 万元，为与收益相关的政
府补助，本年确认营业外收入 50 万元。
    ③根据辽宁康辰药业有限公司与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于
2012 年 7 月 23 日签订的《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》，科技
部科技型中小企业技术创新基金管理中心计划资助辽宁康辰药业有限公司 70 万元，其
中于 2016 年 9 月收到国家中小企业发展专项资金 21 万元，为与收益相关的政府补助，
本期确认营业外收入 21 万元。
    34、营业外支出
                                                                           计入当期非经常性
          项       目            本年发生数             上年发生数
                                                                               损益的金额
非流动资产处置损失合计               138,339.39               305,489.62           138,339.39
其中：固定资产处置损失               138,339.39               305,489.62           138,339.39
      无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出                         300,000.00               400,000.00           300,000.00
                                                  山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                            计入当期非经常性
             项    目                本年发生数          上年发生数
                                                                                损益的金额
其他                                                            10,525.79
              合   计                    438,339.39            716,015.41            438,339.39
       35、所得税费用
       （1）所得税费用表
                         项目                         本年发生额              上年发生额
当期所得税费用                                            8,873,063.94             4,345,360.23
递延所得税费用                                             -195,647.21              -785,822.96
                         合计                             8,677,416.73             3,559,537.27
       （2）会计利润与所得税费用调整过程
                             项目                                     本年发生额
利润总额                                                                         70,131,311.48
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                  10,519,696.72
子公司适用不同税率的影响                                                           1,219,512.99
调整以前期间所得税的影响                                                           1,253,061.13
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                     465,833.01
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                   -3,539,598.52
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
                                                                                     500,021.43
亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
加计扣除的影响                                                                     -1,741,110.03
所得税费用                                                                         8,677,416.73
       36、现金流量表项目注释
       （1）收到其他与经营活动有关的现金
                        项   目                        本年发生数              上年发生数
政府补助                                                   2,991,500.00            5,943,600.00
往来款项                                                  23,339,765.21         81,483,522.54
利息收入                                                   1,474,179.39              981,033.33
其他                                                         667,900.51              963,468.73
                        合   计                           28,473,345.11         89,371,624.60
       （2）支付其他与经营活动有关的现金
                        项      目                     本年发生数             上年发生数
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                     项     目                           本年发生数             上年发生数
销售费用中现金支出                                       240,328,271.24          173,097,428.81
管理费用中现金支出                                         19,960,277.71          19,361,461.25
财务费用中现金支出                                          8,345,518.09           7,683,097.71
往来款项                                                   17,564,193.28          27,321,672.68
备用金                                                     16,042,218.07          10,483,757.83
                       合   计                           302,240,478.39          237,947,418.28
     （3）收到其他与筹资活动有关的现金
                     项     目                            本年发生数             上年发生数
募集资金利息收入                                             4,311,101.48           5,853,282.60
政府补助                                                       635,000.00
                       合计                                  4,946,101.48           5,853,282.60
     （4）支付其他与筹资活动有关的现金
                     项     目                            本年发生数             上年发生数
支付同一控制下企业合并取得子公司投资款                      14,467,540.00         256,709,660.00
     37、现金流量表补充资料
     （1）现金流量表补充资料
                       补充资料                                本年金额              上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                         61,453,894.75       81,928,389.38
加：资产减值准备                                                1,442,360.35           746,327.51
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧             13,317,774.39       13,142,910.49
    无形资产摊销                                                5,966,316.32         8,587,071.38
    长期待摊费用摊销
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                                                 -254,781.24           100,992.08
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                         60,106.17             3,319.31
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                             -4,311,101.48        -5,852,440.90
    投资损失（收益以“－”号填列）
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                       -66,430.11         -419,011.64
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     -129,217.10          -366,811.32
    存货的减少（增加以“－”号填列）                           -3,349,482.13        -4,049,552.89
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                -26,649,880.52       30,548,500.19
                                                 山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                      补充资料                              本年金额              上年金额
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）              25,430,236.70         8,450,021.08
    其他
经营活动产生的现金流量净额                                  72,909,796.10      132,819,714.67
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额                                            194,380,288.87       191,071,258.10
减：现金的期初余额                                        191,071,258.10       352,876,975.52
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                     3,309,030.77     -161,805,717.42
     （2）现金及现金等价物的构成
                     项目                              年末余额                年初余额
一、现金                                               194,380,288.87          191,071,258.10
其中：库存现金                                                  755.58                3,203.77
可随时用于支付的银行存款                               194,379,533.29          191,068,054.33
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                           194,380,288.87          191,071,258.10
     七、合并范围的变更
     无
     八、在其他主体中的权益
     1、在子公司中的权益
     （1）企业集团的构成
                                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                              主要经                                 持股比例（%）
         子公司名称                    注册地       业务性质                                 取得方式
                               营地                                    直接      间接
 山东沃华医药经营有限公司      潍坊     潍坊            销售            95.00      5.00          设立
 山东沃华创业投资有限公司      潍坊     潍坊            投资           100.00                    设立
 山东沃华中药研究院有限公
                               潍坊     潍坊            研发           100.00                    设立
 司
 潍坊沃华医药基地管理有限
                               潍坊     潍坊            管理           100.00                    设立
 公司
                                                                                          同一控制下企业
 南昌济顺制药有限公司          南昌     南昌       生产、销售           51.00
                                                                                          合并
                                                                                          同一控制下企业
 辽宁康辰药业有限公司          丹东     丹东       生产、销售           51.00
                                                                                          合并
     （2）重要的非全资子公司
                                 少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
          子公司名称
                                 股比例（%）            股东的损益       分派的股利              益余额
 南昌济顺制药有限公司                      49.00        4,956,529.11                        44,247,818.99
 辽宁康辰药业有限公司                      49.00        7,687,935.62                        39,373,315.69
     （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                         年末余额
 子公司名称
                 流动资产     非流动资产       资产合计          流动负债     非流动负债         负债合计
南昌济顺制药
有限公司        97,256,033.61 15,004,229.50 112,260,263.11 21,228,590.83          730,000.88 21,958,591.71
辽宁康辰药业
                72,213,635.54 37,422,217.87 109,635,853.41 26,138,306.83        3,143,841.10 29,282,147.93
有限公司
     （续）
                                                         年初余额
 子公司名称
                流动资产     非流动资产        资产合计          流动负债     非流动负债         负债合计
南昌济顺制药
有限公司     75,452,741.04 16,400,454.99     91,853,196.03 10,933,561.63         733,328.53 11,666,890.16
辽宁康辰药业
有限公司     51,154,643.78 35,236,032.69     86,390,676.47 18,495,654.97        3,230,980.55 21,726,635.52
                                                               本年发生额
    子公司名称                                                                    经营活动现金净流
                                营业收入                净利润       综合收益总额
                                                                                                 量
 南昌济顺制药有限公司          76,781,951.40       10,115,365.53 10,115,365.53              6,869,728.75
 辽宁康辰药业有限公司         107,155,563.27       15,689,664.53 15,689,664.53             21,855,223.75
     （续）
                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                  上年发生额
         子公司名称                                                      经营活动现金净流
                         营业收入            净利润      综合收益总额
                                                                                 量
南昌济顺制药有限公司    53,990,657.19   9,597,998.65      9,597,998.65        4,800,601.02
辽宁康辰药业有限公司    90,224,895.46 11,958,572.08 11,958,572.08            14,471,879.76
    2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
    无
    3、在合营企业或联营企业中的权益
    无
    4、重要的共同经营
    无
    5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
    无
    九、与金融工具相关的风险
    本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
    本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
    （一）风险管理目标和政策
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
    1、市场风险
    （1）外汇风险
    外汇风险指因汇率变动产生损失的风险，本公司不存在外汇业务，无外汇风险。
    （2）利率风险
    因公司无借款，故无利率风险。
                                                    山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
       （3）其他价格风险
       无
       2、信用风险
       2016年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
 另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
       为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并
 执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负
 债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
 备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
       本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
       3、流动风险
       管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
 控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
       本公司无银行借款。
       （二）金融资产转移
       无
       （三）金融资产与金融负债的抵销
       无
       十、关联方及关联交易
       1、本公司的母公司情况
                                                                     母公司对本 母公司对本公
    母公司名称          注册地     业务性质         注册资本     公司的持股 司的表决权比
                                                                     比例（%）        例（%）
北京中证万融投资集团有限
                             北京    股权投资管理      5,000 万元       50.27          50.27
公司
       注：本公司的最终控制方是赵丙贤先生。
       2、本公司的子公司情况
       详见附注八、1、在子公司中的权益。
       3、本公司的合营和联营企业情况
       无
       4、其他关联方情况
               其他关联方名称                             其他关联方与本公司关系
 云南腾药制药股份有限公司                   同一实际控制人
                                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                其他关联方名称                                 其他关联方与本公司关系
 云南腾药药品经营有限公司                        同一实际控制人
 西安世纪盛康药业有限公司                        注①视同关联人
 天津中新药业集团股份有限公司医药公司            注②视同关联人
 北京中证万融医药投资集团有限公司                同一实际控制人
 青岛康济生投资有限公司                          同一实际控制人
 青岛中证万融医药科技有限公司                    同一实际控制人
 何凯南等 12 名自然人                            子公司南昌济顺制药有限公司之少数股东
 康辰医药股份有限公司                            子公司辽宁康辰药业有限公司之少数股东
 张戈                                            公司董事
    注：①西安世纪盛康药业有限公司在过去十二个月内为由公司实际控制人控制的
 企业，视同为上市公司的关联人。
        ②本公司董事高学敏在过去十二个月内曾为天津中新药业集团股份有限公司独立
 董事，自 2015 年 6 月始不再担任独立董事一职，在其离职后 12 个月内将天津中新药
 业集团股份有限公司医药公司视同为上市公司的关联人。
    5、关联方交易情况
        （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
        ① 采购商品/接受劳务的关联交易
                  关联方                     关联交易内容            本年发生额          上年发生额
云南腾药制药股份有限公司                         采购商品                                       364.87
西安世纪盛康药业有限公司                         采购商品              1,912,292.29      1,806,438.47
        ② 出售商品/提供劳务的关联交易
                  关联方                     关联交易内容            本年发生额          上年发生额
云南腾药药品经营有限公司                         销售商品              1,870,606.87        457,880.34
天津中新药业集团股份有限公司医药公司             销售商品              9,690,462.37     25,390,402.05
    注：公司与天津中新药业集团股份有限公司医药公司关联交易本年发生额为本年
 1-5 月公司与其存在关联关系期间发生的销售额。
        （2）关联方资产转让、债务重组情况
             关联方                 关联交易内容             本年发生额               上年发生额
 北京中证万融医药投资集团有
                                      资产转让                 2,714,887.61
 限公司
 青岛中证万融医药科技有限公 收 购 南 昌 济 顺 制 药 有
                                                                                         71,910,000.00
 司                            限公司 51%股权
                                                         山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
             关联方                 关联交易内容             本年发生额              上年发生额
                                 收购南昌济顺制药有
何凯南等 12 名自然人                                                                      47,940,000.00
                                 限公司 51%股权
                                 收购辽宁康辰药业有
青岛康济生投资有限公司                                                                   127,020,600.00
                                 限公司 51%股权
                                 收购辽宁康辰药业有
康辰医药股份有限公司                                                                      54,437,400.00
                                 限公司 51%股权
       （3）关键管理人员报酬
                      项    目                             本年发生额                上年发生额
关键管理人员报酬                                              4,425,400.00               2,803,100.00
       6、关联方应收应付款项
       （1）应收项目
                                                        年末数                        年初数
                项目名称
                                            账面余额          坏账准备        账面余额       坏账准备
应收账款：
天津中新药业集团股份有限公司医药公司                                            54,728.40       2,736.42
云南腾药药品经营有限公司                    290,200.00            14,510.00
                 合    计                   290,200.00            14,510.00     54,728.40       2,736.42
       （2）应付项目
                项目名称                               年末余额                     年初余额
应付股利：
张戈                                                         628,672.00
                  合计                                       628,672.00
其他应付款：
青岛康济生投资有限公司                                                                    14,467,540.00
                  合计                                                                    14,467,540.00
长期应付款：
青岛中证万融医药科技有限公司                               7,191,000.00                     7,191,000.00
何凯南等 12 名自然人                                       4,794,000.00                     4,794,000.00
青岛康济生投资有限公司                                    12,702,060.00                   12,702,060.00
康辰医药股份有限公司                                       5,443,740.00                     5,443,740.00
                  合计                                    30,130,800.00                   30,130,800.00
       注：上述其他应付款及长期应付款各关联方款项均为 2015 年发生同一控制下企业
                                           山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
合并时尚未支付的投资款。
    十一、承诺及或有事项
    1、重大承诺事项
    （1）公司第一大股东北京中证万融投资集团有限公司承诺：将所持有的沃华医药
股份自 2010 年 1 月 24 日解禁流通之日起延长锁定期两年至 2012 年 1 月 23 日，在
2012 年 1 月 23 日之前不减持所持有沃华医药的任何股份，上述承诺在承诺期间严格
执行。北京中证万融投资集团有限公司持有的公司全部股份已于 2016 年 2 月 24 日解
除限售，即日起可上市流通。
    （2）作为公司董事、监事、高管的其他全部自然人股东赵军、张戈、张法忠、田
开吉（已离职）分别就所持公司股份承诺：自本公司股票上市之日起 1 年内，不转让
所持公司股份；在任职期间每年转让的公司股份不超过所持公司股份的 25%；离任后
半年内不转让所持公司股份。
    2、或有事项
    （1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
    无
    （2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
    无
    （3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
    无
    （4）其他或有负债及其财务影响
    无
    十二、资产负债表日后事项
    1、重要的非调整事项
    无
    2、利润分配情况
    公司计划本年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
    3、销售退回
    无
    4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
    无
    十三、其他重要事项
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
     无
     十四、公司财务报表主要项目注释
     1、应收账款
     （1）应收账款分类披露
                                                             年末余额
               类别                   账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额        比例（%）        金额      比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
                               23,696,680.47        100.00 1,223,316.11          5.16 22,473,364.36
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
               合计            23,696,680.47        100.00 1,223,316.11          5.16 22,473,364.36
               （续）
                                                             年初余额
               类别                   账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额        比例（%）        金额      比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
                               25,765,204.76        100.00 1,320,275.23          5.12 24,444,929.53
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
               合计            25,765,204.76        100.00 1,320,275.23          5.12 24,444,929.53
     ①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
     无
     ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                           年末余额
            账龄
                                应收账款                  坏账准备                 计提比例
 1 年以内                       23,516,870.06                 1,175,843.50                     5.00
 1至2年                            147,042.00                    14,704.20                    10.00
 2至3年
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                           年末余额
            账龄
                                应收账款                  坏账准备                  计提比例
 3至5年
 5 年以上                           32,768.41                    32,768.41                   100.00
            合计                23,696,680.47                 1,223,316.11                     5.16
     注：确定该组合依据的说明
     已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、
 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现
 时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
     ③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
     无
     ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
     无
     （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额-96,299.12 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
     （3）本年实际核销的应收账款情况
                      项目                                             核销金额
 实际核销的应收账款                                                                          660.00
     （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 7,577,234.58
 元，占应收账款年末余额合计数的比例 31.98%，相应计提的坏账准备年末余额汇
 总金额 378,861.73 元。
     （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
     无
     2、其他应收款
     （1）其他应收款分类披露
                                                             年末余额
             类别                     账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额        比例（%）        金额       比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               42,774,588.61        100.00 2,184,144.29           5.11 40,590,444.32
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
                                                      山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                             年末余额
             类别                     账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额        比例（%）        金额      比例（%）
准备的其他应收款
             合计              42,774,588.61        100.00 2,184,144.29          5.11 40,590,444.32
     （续）
                                                             年初余额
             类别                     账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                   金额        比例（%）        金额      比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               38,743,214.73        100.00 1,968,770.39          5.08 36,774,444.34
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
             合计              38,743,214.73        100.00 1,968,770.39          5.08 36,774,444.34
     ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
     无
     ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                           年末余额
            账龄
                               其他应收款                 坏账准备              计提比例（%）
 1 年以内                       42,602,691.53                 2,130,134.58                     5.00
 1至2年                             68,597.08                      6,859.71                   10.00
 2至3年                             60,000.00                    18,000.00                    30.00
 3至5年                             28,300.00                    14,150.00                    50.00
 5 年以上                           15,000.00                    15,000.00                   100.00
            合计                42,774,588.61                 2,184,144.29                      5.11
     注：确定该组合依据的说明：
     已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、
 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现
 时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
     ③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
     无
     ④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
                                                               山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
       无
       （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 215,373.90 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
       （3）本年实际核销的其他应收款情况
       无
       （4）其他应收款按款项性质分类情况
                       款项性质                                年末账面余额                 年初账面余额
子公司往来款                                                          28,078,850.57             27,581,422.52
备用金                                                                14,109,490.78             10,304,414.27
保证金及押金                                                             268,573.56                   604,340.00
其他                                                                     317,673.70                   253,037.94
                            合计                                      42,774,588.61             38,743,214.73
       （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                  占其他应收款年末余           坏账准备
单位名称         款项性质              年末余额         账龄
                                                                  额合计数的比例（%）          年末余额
       1      子公司往来款         28,015,522.41 1 年以内                           65.50      1,400,776.12
       2      备用金               13,117,114.41 1 年以内                           30.67       655,855.72
       3      备用金                    232,600.40 1 年以内                          0.54         11,630.02
       4      备用金                    225,355.00 1 年以内                          0.53         11,267.75
       5      保证金                    150,000.00 1 年以内                          0.35          7,500.00
  合计                 —          41,740,592.22          —                        97.59      2,087,029.61
       3、长期股权投资
       （1）长期股权投资分类
                                   年末余额                                         年初余额
                                     减
       项目                          值                                              减值
                        账面余额            账面价值                  账面余额                   账面价值
                                     准                                              准备
                                     备
对子公司投资       169,107,055.35             169,107,055.35       169,107,055.35              169,107,055.35
对联营、合营
企业投资
       合计        169,107,055.35             169,107,055.35       169,107,055.35              169,107,055.35
       （2）对子公司投资
                                                                                            本年计       减值准
                                                               本年
  被投资单位                年初余额         本年增加                      年末余额         提减值       备年末
                                                               减少
                                                                                               准备       余额
                                                          山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                                                                        本年计    减值准
                                                          本年
     被投资单位         年初余额             本年增加                 年末余额          提减值    备年末
                                                          减少
                                                                                        准备          余额
  山东沃华医药经
                         4,750,000.00                                  4,750,000.00
  营有限公司
  山东沃华创业投
                        30,000,000.00                                 30,000,000.00
  资有限公司
  山东沃华中药研
                        15,000,000.00                                 15,000,000.00
  究院有限公司
  潍坊沃华医药基
                         5,000,000.00                                  5,000,000.00
  地管理有限公司
  南昌济顺制药有
                        70,433,859.06                                 70,433,859.06
  限公司
  辽宁康辰药业有
                        43,923,196.29                                 43,923,196.29
  限公司
    合计           169,107,055.35                                169,107,055.35
       4、营业收入、营业成本
                                    本年发生额                                上年发生额
    项目
                             收入                  成本                收入                    成本
 主营业务                 354,888,852.67        73,247,743.55      299,719,324.34          65,317,546.92
 其他业务                    2,619,492.57        1,368,869.71         5,813,479.13          3,950,173.07
    合计              357,508,345.24        74,616,613.26      305,532,803.47          69,267,719.99
       十五、补充资料
       1、本年非经常性损益明细表
                               项       目                                       金额            说明
非流动性资产处置损益                                                           194,675.07
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
                                                                              3,540,836.74
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
                                                            山东沃华医药科技股份有限公司 2016 年度审计报告
                                项     目                                        金额            说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                            -224,980.44
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                                小   计                                        3,510,531.37
所得税影响额                                                                     528,381.88
少数股东权益影响额（税后）                                                         84,015.23
                                合   计                                        2,898,134.26
    注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,\"-\"表示损失或支出。
    本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
  告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
       2、净资产收益率及每股收益
                                                                          每股收益（元/股）
           报告期利润          加权平均净资产收益率
                                                                基本每股收益            稀释每股收益
  归属于公司普通股股东的
                                                   10.18%                     0.14                      0.14
  净利润
  扣除非经常损益后归属于
                                                    9.57%                     0.13                      0.13
  普通股股东的净利润
                                                             山东沃华医药科技股份有限公司
                                                                  二○一七年一月二十三日