浙江巨龙管业股份有限公司拟收购
杭州搜影科技有限公司股权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2016]第 2200 号
中联资产评估集团有限公司
二〇一六年十二月十七日
浙江巨龙管业股份有限公司拟收购杭州搜影科技有限公司股权项目资产评估报告
目 录
注册资产评估师声明 ...................................................................................1
摘 要 .........................................................................................................2
资 产 评 估 报 告 .................................................................................4
一、委托方、被评估单位和其他报告使用者 ........................................4
二、评估目的 ............................................................................................9
三、评估对象和评估范围 ........................................................................9
四、价值类型及其定义 .......................................................................... 11
五、评估基准日 ...................................................................................... 11
六、评估依据 ..........................................................................................12
七、评估方法 ..........................................................................................14
八、评估程序实施过程和情况 ..............................................................22
九、评估假设 ..........................................................................................24
十、评估结论 ..........................................................................................25
十一、特别事项说明 ..............................................................................27
十二、评估报告使用限制说明 ..............................................................30
十三、评估报告日 ..................................................................................31
备查文件目录 .............................................................................................33
中联资产评估集团有限公司
浙江巨龙管业股份有限公司拟收购杭州搜影科技有限公司股权项目资产评估报告
注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中,遵循了相关法律法规和资产
评估准则,恪守独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收
集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担
相应的法律责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估企业申报
并经其签章确认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用
评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;
与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏
见。
四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调
查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关
注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,并对已
经发现的问题进行了如实披露,且已提请委托方及相关当事方完善产
权以满足出具评估报告的要求。
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假
设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明
的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
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浙江巨龙管业股份有限公司拟收购杭州搜影科技有限公司股权项目资产评估报告
浙江巨龙管业股份有限公司拟收购
杭州搜影科技有限公司股权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2016]第 2200 号
摘 要
中联资产评估集团有限公司接受浙江巨龙管业股份有限公司委托,
就浙江巨龙管业股份有限公司拟收购杭州搜影科技有限公司股权之经
济行为,对所涉及的杭州搜影科技有限公司股东全部权益在评估基准日
的市场价值进行了评估。
评估对象为杭州搜影科技有限公司股东全部权益,评估范围是杭州
搜影科技有限公司的全部资产及相关负债,包括流动资产和非流动资产
等资产及相应负债。
评估基准日为 2016 年 8 月 31 日。
本次评估的价值类型为市场价值。
本次评估以持续使用和公开市场为前提,结合委估对象的实际情况,
综合考虑各种影响因素,分别采用资产基础法和收益法两种方法对杭州
搜影科技有限公司进行整体评估,然后加以校核比较。考虑评估方法的
适用前提和满足评估目的,本次选用收益法评估结果作为最终评估结论。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程
序,得出杭州搜影科技有限公司股东全部权益在评估基准日 2016 年 8
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月 31 日的评估结论如下:
杭州搜影科技有限公司股东全部权益价值为 135,955.27 万元,评估
增值 116,264.77 万元,增值率 590.46%。
在使用本评估结论时,特别提请报告使用者使用本报告时注意报告
中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
根据相关规定,资产评估报告的评估结果使用有效期一年,自评估
基准日 2016 年 8 月 31 日起,至 2017 年 8 月 30 日止。超过一年,需重
新进行评估。
以上内容摘自资产评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和
合理理解评估结论,应当阅读资产评估报告全文。
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浙江巨龙管业股份有限公司:
中联资产评估集团有限公司接受贵公司的委托,根据有关法律法规
和资产评估准则,采用资产基础法和收益法按照必要的评估程序,对浙
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济行为所涉及的杭州搜影科技有限公司股东全部权益在评估基准日
2016 年 8 月 31 日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下:
一、委托方、被评估企业和其他报告使用者
本次资产评估的委托方为浙江巨龙管业股份有限公司,被评估企业
为杭州搜影科技有限公司。
(一)委托方概况
公司名称:浙江巨龙管业股份有限公司
公司注册地:浙江省金华市婺城新区临江工业园区(白龙桥镇湖家)
法定代表人:吕仁高
营业执照注册号:330000000060302
注册资金:12,155 万元人民币
经营范围:混凝土预制构件专业承包(贰级)、市政道路工程施工;
管道安装;实业投资。(上述经营范围不含国家国家法律法规规定禁止、
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限制和许可经营的项目)。
(二)被评估企业概况
公司名称:杭州搜影科技有限公司
公司地址:杭州市西湖区文一西路 522 号 9 幢 3 单元 301 室
法定代表人:王家锋
注册资本:壹仟万元人民币
公司类型:私营有限责任公司(自然人投资或私营性质企业控股)
营业执照注册号:91330106070950132B
1、经营范围
一般经营范围:服务:计算机软件、通信设备、网络技术、网络工
程的技术开发。
2、历史沿革
2013 年 6 月 3 日,自然人股东王永琴、马婧、罗玲、张秀艳、陈玲
敏和张秀萍出资 10 万元人民币设立杭州搜影科技有限公司,其中,王
永琴出资 5.15 万元,占注册资本的 51.5%;马婧出资 1.7 万元,占注册
资本的 17%;罗玲出资 0.9 万元,占注册资本的额 9%;张秀艳出资 0.75
万元,占注册资本的 7.5%;陈玲敏出资 0.6 万元,占注册资本的 6%;
张秀萍出资 0.9 万元,占注册资本的 9%。杭州同华会计师事务所(普
通合伙)针对上述事件出具了《杭同会验字(2013)第 660 号验资报告》。
2014 年 8 月 1 日,股东张秀萍将其持有公司 9%的股权以 0.9 万元
价格转让给秦静,股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、
承担相应股东义务 ,受让方享有相应股东权利和义务。2014 年 8 月 1
日,股东陈玲敏将其持有公司 4%的股权以 0.4 万元价格转让给柯福军,
股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、承担相应股东义
务 ,受让方享有相应股东权利和义务;将其持有公司 2%的股权以 0.2
万元价格转让给秦静,股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东
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权利、承担相应股东义务 ,受让方享有相应股东权利和义务。2014 年
8 月 1 日,股东陈罗玲将其持有公司 9%的股权以 0.9 万元价格转让给柯
福军,股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、承担相应
股东义务 ,受让方享有相应股东权利和义务。2014 年 8 月 1 日,股东
王永琴将其持有公司 51.5%的股权以 5.15 万元价格转让给王家锋,股权
转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、承担相应股东义务 ,
受让方享有相应股东权利和义务。2014 年 8 月 1 日,股东张秀艳将其持
有公司 4.5%的股权以 0.45 万元价格转让给王家锋,股权转让后,出让
方不在享有已出让股权的股东权利、承担相应股东义务 ,受让方享有
相应股东权利和义务;将其持有公司 3%的股权以 0.3 万元价格转让给
董世启,股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、承担相
应股东义务 ,受让方享有相应股东权利和义务。2014 年 8 月 1 日,股
东马婧将其持有公司 17%的股权以 1.7 万元价格转让给董世启,股权转
让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、承担相应股东义务 ,
受让方享有相应股东权利和义务。股安转让后,企业注册资本 10 万元,
其中王家锋出资出资 5.6 万元,占注册资本的 56%;董世启出资额 2 万
元,占注册资本的 20%;柯福军出资 1.3 万元,占注册资本的 13%;秦
静出资 1.1 万元,占注册资本的 11%。
2014 年 10 月 1 日,公司股东会决议增资 490 万元,其中,股东王
家锋以货币方式增资 274.4 万元;股东董世启以货币方式增资 98 万元;
股东柯福军以货币方式增资 63.7 万元;股东秦静以货币方式增资 53.9
万元。增资完成后,企业注册资本 500 万元,其中王家锋出资 280 万元,
占注册资本的 56%;董世启出资 100 万元,占注册资本的 20%;柯福军
出资 65 万元,占注册资本的 13%;秦静出资 55 万元,占注册资本的
11%。
2015 年 4 月 30 日,公司股东会同意股东王家锋将其持有公司 55%
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的股权转让给天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙);同意股东董世
启将其持有公司 20%的股权转让给天津久柏科银科技合伙企业(有限合
伙);同意股东柯福军将其持有公司 13%的股权转让给天津久柏科银科
技合伙企业(有限合伙);同意股东秦静将其持有公司 11%的股权转让
给天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)。同日,股东王家锋、董世
启、柯福军和秦静分别同天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)签订
了股权转让协议。股权转让后,出让方不在享有已出让股权的股东权利、
承担相应股东义务 ,受让方享有相应股东权利和义务。股权转让后,
公司注册资本 500 万元,其中王家锋出资 5 万元,占注册资本的 1%;
天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)出资 495 万元,占注册资本的
99%。
2015 年 7 月 6 日,公司股东会决议增资 500 万元,其中股东王家锋
以货币方式增资 5 万元,天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)以货
币方式增资 495 万元。增资完成后,企业注册资本 1000 万元,其中王
家锋出资 10 万元,占注册资本的 1%;天津久柏科银科技合伙企业(有
限合伙)出资 990 万元,占注册资本的 99%。验资报告。
2015 年 9 月,公司分别收到天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)
和王家锋缴入的增资款 188.10 万元和 1.90 万元。2016 年 1 月,公司分
别收到天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)和王家锋缴入的注册资
本 792.00 万元和 8.00 万元。
2016 年 1 月,王家锋、天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)分
别将其持有的本公司 0.29%股权和 29.12%股权转让给上海哲安投资管
理有限公司。王家锋、天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙)分别将
其持有的本公司 0.29%股权和 29.12%股权转让给北京骊悦金实投资中
心(有限合伙)。股权转让后,公司注册资本 1000 万元,实缴资本 1000
万元,其中王家锋出资 4.12 万元,占注册资本的 0.41%;天津久柏科银
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科技合伙企业(有限合伙)出资 407.64 万元,占注册资本的 40.77%;
上海哲安投资管理有限公司出资 294.12 万元,占注册资本的 29.41%;
北京骊悦金实投资中心(有限合伙)出资 294.12 万元,占注册资本的
29.41%
截至评估基准日,杭州搜影科技有限公司注册资本为 1000 万元,
股东名称、出资额和出资比例如下:
表1.股东出资额、出资比例
注册资本
投资者(股东)名称
金额(万元) 出资比例
1 王家锋 4.12 0.41%
2 天津久柏科银科技合伙企业(有限合伙) 407.64 40.77%
3 上海哲安投资管理有限公司 294.12 29.41%
4 北京骊悦金实投资中心(有限合伙) 294.12 29.41%
合计 1,000 100%
3、资产及经营状况
截止评估基准日 2016 年 8 月 31 日,公司资产总额为 20,953.29 万
元,负债总额 1,262.79 万元,净资产额为 19,690.50 万元,实现营业收
入 26,785.49 万元,净利润 9,771.75 万元。公司近 2 年及基准日资产、
财务状况如下表:
公司资产、负债及财务状况
单位:人民币万元
项目 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 8 月 31 日
总资产 10,072.39 10,674.82 20,953.29
负债 4,052.86 1,370.92 1,262.79
净资产 6,019.53 9,303.90 19,690.50
2014 年度 2015 年度 2016 年 1-8 月
营业收入 15,300.11 27,591.86 26,785.49
利润总额 6,101.11 10,824.38 10,531.67
净利润 6,099.78 10,706.33 9,771.75
天健会计师事务所(特殊普通 天健会计师事务所(特殊普通 天健会计师事务所(特殊普通
审计机构
合伙) 合伙) 合伙)
(三)委托方与被评估企业之间的关系
委托方浙江巨龙管业股份有限公司拟收购被评估企业杭州搜影科
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技有限公司股权。
(四)委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者
本评估报告的使用者为委托方、被评估企业、经济行为相关的当事
方以及按照相关规定报送备案的相关监管机构。
除国家法律法规另有规定外,任何未经评估机构和委托方确认的机
构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
二、评估目的
依据《浙江巨龙管业股份有限公司关于拟收购杭州搜影科技有限公
司股权的说明》,浙江巨龙管业股份有限公司拟发行股份及支付现金购
买收购杭州搜影科技有限公司股权。
本次评估的目的是反映杭州搜影科技有限公司股东全部权益于评
估基准日的市场价值,为浙江巨龙管业股份有限公司购买杭州搜影科技
有限公司股权之经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
评估对象是杭州搜影科技有限公司的股东全部权益。评估范围为杭
州搜影科技有限公司在基准日的全部资产及相关负债,账面资产总额
17,615.68 万元、负债 1,097.23 万元、净资产 16,515.47 万元。具体包括
流动资产 16,837.97 万元,非流动资产 777.71 万元;流动负债 1,097.23
万元。
上述资产与负债数据摘自经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计
的 2016 年 8 月 31 日的杭州搜影科技有限公司财务口径资产负债表,评
估是在企业经过审计后的基础上进行的。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围
一致。
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(一)委估主要资产情况
本次评估范围中的主要资产为流动资产、长期应收款、固定资产及
无形资产、递延所得税资产。
(1)流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应
收款和其他流动资产。其中应收账款为应收的影吧、广告和游戏合作商
的结算款。
(2)长期应收款主要为应收的员工于 2015 年 7 月向公司借用的购
房款,共计 1 项。
(3)固定资产全部为设备类资产,即电子设备,主要包括电脑、
交换机、服务器等设备,共 122 项;至评估基准日,上述设备均正常使
用。
(4)无形资产共计 23 项,其中,企业账面记录的无形资产有 2 项,
为企业外购的云管理软件和财务软件,账面未记录的无形资产有 21 项
著作权。企业申报的账面未记录的无形资产详见“无形资产技术评估说
明”。
(5)递延所得税资产,递延所得税资产为企业因计提坏账准备而
产生的或预提费用,根据税法企业已经缴纳,而根据企业会计制度核算
需在以后期间转回记入所得税科目的时间性差异的所得税影响金额。
(二)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
截至评估基准日,企业申报的账面未记录的无形资产为 23 项著作
权。
表1.杭州搜影科技有限公司著作权明细
序号 著作权编号 软件名称 证书号 获得时间
1 2014SR158007 搜影私享影院影音软件 V1.0 软著登字第 0827244 号 2014.10.22
2 2014SR158010 搜影妖姬西游游戏软件 V1.0 软著登字第 0827247 号 2014.10.22
3 2015SR034426 搜影享听音频播放软件 软著登字第 0921504 号 2015.2.17
4 2015SR133518 搜影马力大叔快跑游戏软件 软著登字第 1020604 号 2015.7.15
5 2015SR136030 搜影消灭星星太空版游戏软件 软著登字第 1023116 号 2015.7.17
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6 2015SR156752 搜影全球消泡泡游戏软件 软著登字第 1043838 号 2015.8.13
7 2015SR156753 搜影机萌战争游戏软件 软著登字第 1043839 号 2015.8.13
8 2015SR156755 搜影拇指阅读软件 软著登字第 1043841 号 2015.8.13
9 2015SR227152 搜影求生之路僵尸猎人游戏软件 软著登字第 1114238 号 2015.11.19
10 2016SR071330 搜影末日审判游戏软件 软著登字第 1249947 号 2016.4.8
11 2015SR263802 搜影拇指书吧安卓阅读软件 软著登字第 1150888 号 2015.12.17
12 2015SR290765 搜影拇指听吧安卓音频软件 软著登字第 1177851 号 2015.12.31
13 2015SR288059 搜影拇指影吧安卓视频软件 软著登字第 1175145 号 2015.12.29
14 2016SR038544 升米爱吃唐僧肉游戏软件 软著登字第 1217161 号 2016.2.26
15 2016SR038538 升米消你妹游戏软件 软著登字第 1217155 号 2016.2.26
16 2016SR038541 升米诱捕美人鱼游戏软件 软著登字第 1217158 号 2016.2.26
17 2016SR038548 升米拯救女神游戏软件 软著登字第 1217165 号 2016.2.26
18 2016SR071334 搜影曙光行动游戏软件 软著登字第 1249951 号 2016.4.8
19 2015SR136040 升米天天 Q 妹纸游戏软件 软著登字第 1023126 号 2015.7.17
20 2016SR084406 升米激战美人鱼游戏软件 软著登字第 1263023 号 2016.4.22
21 2016SR084407 升米女神之泪游戏软件 软著登字第 1263024 号 2016.4.22
22 2016SR180346 搜影智能移动推广系统应用软件 软著登字第 1358963 号 2016.7.14
23 2016SR226814 升米掌上影院视频软件 软著登字第 1405431 号 2016.8.19
(三)企业申报的表外资产的类型、数量
截至评估基准日,企业申报的表外资产为 23 项著作权。
(四)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和
账面金额
本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系天健会计师事务
所(特殊普通合伙)的审计结果。除此之外,未引用其他机构报告内容。
四、价值类型及其定义
依据本次评估目的,确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强
迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
本项目资产评估基准日是 2016 年 8 月 31 日。
此基准日是委托方在综合考虑被评估企业的资产规模、工作量大小、
预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。
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六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依
据、评估准则依据、资产权属依据,及评定估算时采用的取价依据和其
他参考资料等,具体如下:
(一)经济行为依据
《浙江巨龙管业股份有限公司关于拟收购游戏公司股权的说明》
(二)法律法规依据
1.《中华人民共和国公司法》( 2013 年 12 月 28 日第十二届全国人
民代表大会常务委员会第六次会议通过修订);
2.《中华人民共和国会计法》(中华人民共和国主席令第 24 号);
3.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国第十届全国人
民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过);
4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007 年 11 月 28 日
国务院第 197 次常务会议通过);
5.《中国人民共和国证券法》(2014 年 8 月 31 日第十二届全国人民
代表大会常务委员会第十次会议第三次修订);
6.《上市公司证券发行管理办法》;
7.《上市公司重大资产重组管理办法(2014 年修订)》;
8.其他适用的相关法律、法规、文件政策、准则及规定。
(三)评估准则依据
1.《资产评估准则—基本准则》(财企(2004)20 号);
2.《资产评估职业道德准则—基本准则》(财企(2004)20 号);
3.《资产评估准则—评估报告》(中评协[2011]230 号);
4.《资产评估准则—评估程序》(中评协[2007]189 号);
5.《资产评估准则—机器设备》(中评协[2007]189 号);
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6.《商标资产评估指导意见》(中评协[2011]228 号)
7.《著作权资产评估指导意见》(中评协[2010]215 号)
8.《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2007]189 号);
9.《资产评估准则—企业价值》(中评协[2011]227 号);
10.《资产评估准则—利用专家工作》(中评协[2012]244 号);
11.《资产评估职业道德准则—独立性》(中评协[2012]248 号);
12.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》 (会协
[2003]18 号);
13.《企业会计准则—基本准则》(财政部令第 33 号);
14.《企业会计准则第 1 号—存货》等 38 项具体准则(财会[2006]3
号);
15.《企业会计准则—应用指南》(财会[2006]18 号)。
(四)资产权属依据
1.重要资产购置合同或凭证;
2.其他参考资料。
(五)取价依据
1.《2016 机电产品报价手册》(机械工业信息研究院);
2.《增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170 号);
3.《中国人民银行贷款利率表》2015 年 10 月 24 日起执行;
4.重要设备购置合同;
5.中联资产评估集团有限公司价格信息资料库相关资料;
6.其他参考资料。
(六)其它参考资料
1.杭州搜影科技有限公司 2014 年、2015 年及 2016 年 8 月 31 日会
计报表及审计报告;
2.《资产评估常用方法与参数手册》(机械工业出版社 2011 年版);
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wind 资讯金融终端;
3.《投资估价》([美]Damodanran 著,[加]林谦译,清华大学出版
社);
4.《价值评估:公司价值的衡量与管理(第 3 版)》([美]Copeland,
T.等著,郝绍伦,谢关平译,电子工业出版社);
5.wind 数据。
6.其他参考资料。
七、评估方法
(一)评估方法的选择
依据资产评估准则的规定,企业价值评估可以采用收益法、市场法、
资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现
值化,强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参
照物来评价估值对象的现行公平市场价值,它具有估值数据直接取材于
市场,估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项
资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
被评估企业未来年度预期收益与风险可以合理地估计,故本次评估
可以选择收益法进行评估。
资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值,因此本次评估同时
选择了资产基础法进行评估。
综上,本次评估确定采用资产基础法和收益法进行评估。
(二)资产基础法介绍
资产基础法,是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企
业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据,具体是
指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业
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价值的方法。
各类资产及负债的评估方法如下:
1、流动资产
(1)货币资金:包括现金和银行存款。
对于币种为人民币的货币资金,以核实后账面值为评估值。
(2)应收类账款
对应收账款、其他应收款的评估,评估人员在对应收款项核实无误
的基础上,借助于历史资料和现在调查了解的情况,具体分析数额、欠
款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等,
采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风险损失,对关联企业的往来
款项等有充分理由相信全部能收回的,评估风险损失为 0;对有确凿证
据表明款项不能收回或账龄超长的,评估风险损失为 100%;对很可能
收不回部分款项的,且难以确定收不回账款数额的,参考企业会计计算
坏账准备的方法,根据账龄分析估计出评估风险损失。
经评估人员和企业人员分析,并经对客户和往年收款的情况判断,
评估人员认为,对关联方、职工个人、集团内部的往来款项,评估风险
坏账损失的可能性为 0;对外部单位发生时间 1 年以内发生评估风险坏
账损失的可能性在 5%;1 到 2 年的发生评估风险坏账损失的可能性在
10%;发生时间 2 到 3 年的发生评估风险坏账损失的可能性在 50%;3
年以上发生评估风险坏账损失的可能性在 100%。
按以上标准,确定评估风险损失,以应收类账款合计减去评估风险
损失后的金额确定评估值。
(3)预付账款
对预付账款的评估,评估人员查阅了相关服务协议,结算单等资料,
了解了评估基准日至评估现场作业日期间已接受的服务。未发现收款企
业有破产、撤销或部分不能按合同规定时间完成制片的情况,故以核实
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后账面值作为评估值。
(4)其他流动资产
企业的其他流动资产核算的是预缴的所得税,对于该类款项的评估,
评估人员查阅了企业有关的会计记录和缴税证明,以确定多缴税款的真
实性和完整性,在此基础上以审计核实后的账面值确认评估值。
2、非流动资产
(1)长期应收款
企业的长期应收款核算的是企业职工借用的购房款,对于该类款项
的评估,评估人员查阅了企业有关的借款合同和还款记录,以确定款项
的真实性和完整性,在此基础上以审计核实后的账面值确认评估值。
(2)长期股权投资
对长期股权投资,首先对长期投资形成的原因、账面值和实际状况
等进行了取证核实,并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计
记录等,以确定长期投资的真实性和完整性。
因下属子公司均为控股或全资子公司,对其评估基准日的整体资产
均进行了评估,然后将被投资单位评估基准日净资产评估值乘以杭州搜
影科技有限公司的占股比例计算确定评估值:
长期投资评估值=被投资单位整体评估后净资产×持股比例
在确定长期股权投资评估值时,评估师没有考虑控股权和少数股权
等因素产生的溢价和折价。
(3)固定资产
本次委估的固定资产全部为设备类固定资产,根据本次评估目的,
按照持续使用原则,以市场价格为依据,结合委估设备的特点和收集资
料情况,主要采用重置成本法进行评估。
评估值=重置全价×成新率
1) 重置全价的确定
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根据当地市场信息及《慧聪商情》等近期市场价格资料,并结合具
体情况综合确定电子设备价格,同时,按最新增值税政策,扣除可抵扣
增值税额。一般生产厂家或销售商提供免费运输及安装,即:
重置全价=购置价(不含税)
对于购置时间较早,现市场上无相关型号但能使用的电子设备,参
照二手设备市场价格确定其重置全价。
2)成新率的确定
采用尚可使用年限法确定其成新率。
成新率=尚可使用年限/(实际已使用年限+尚可使用年限)100%
3)评估值的确定
评估值=重置全价×成新率
(4)无形资产
本次委估无形资产主要有账面记录的外购软件2项和账面未记录的
软件著作权23项。
对于外购软件类无形资产,评估评估人员查阅相关的证明资料,了
解原始入账价值的构成,摊销的方法和期限,查阅了原始凭证。调查了
解基准日账面存在的各个软件与目前市场上同种(或相近)软件的技术指
标参数、能否满足生产经营的要求、软件升级及维护等情况,以同种或
相近软件的基准日市场价作为评估值。
对于软件著作类无形资产,本次评估采用收益法从收益途径对软件
著作权价值进行评估。
公司拥有两类软件著作权,一类是与影吧平台相关的软件著作权,
共2两项,为搜影私享影院影音软件V1.0和搜影拇指影吧安卓视频软件;
另一类是与游戏相关的游戏类软件著作权。游戏软件著作权均为针对单
一游戏产品申请,无法单独产生收入,且预测期内游戏业务不再产生收
益,因此,与游戏相关的软件也相应无法带来额外收益,游戏类软件著
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作评估值为零。本次采用收益法评估的是对象是与影吧平台相关的软件
著作权。
因企业产品在销售过程中,技术作为销售量及销售价格的主要因素,
同时因目前专利技术全部都在应用,故对不同的技术单独评估;采用利
润分成法较能合理测算企业专利、软件著作权的价值,其基本公式为:
n
Ri
P ×K
i 1 (1 r ) i
式中:P——待估专利的评估价值;
Ri——预测第t年专利产品产生的利润;
K——利润分成率;
n——被评估对象的未来收益期;
i——折现期;
r——折现率。
利润分成率计算公式如下:
K=l+(h-l)×q
式中:K--待估技术利润分成率;
l--分成率的取值下限;
h--分成率的取值上限;
q--