内部审计工作制度
力合股份有限公司
内部审计工作制度
（经第八届董事会第三十五次会议审议通过）
第一章 总则
第一条 为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在
强化风险管理、强化内部控制、改善经营管理、提高经营效率中的作用，实现内部审计
的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规
定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称“内部审计”，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公
司制度的规定，对公司经营活动的合法性、真实性、完整性和效率性，以及内部控制的
完善性和有效性进行监督和评价工作。
第三条 内部审计目标是促进公司完善治理、推进公司内部控制的有效运行、帮助
公司加强风险管理、提高公司的经营效率、维护公司的合法权益、保证公司经营目标的
实现。
第四条 公司建立以资本为纽带、财产关系为基础的审计监督机制。公司各部门、
各级控股公司及具有重大影响的参股公司应依照本制度接受内部审计监督。
第五条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，公司授权公司内部审计机构
根据需要制订和完善有关的操作规程和工作细则，实现审计工作的制度化、规范化。
第二章 内部审计机构和人员
第六条 公司建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职审计人员，建立健全
内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条 公司董事会设立审计委员会，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和
核查工作。
第八条 公司设立审计监察部，依法开展内部审计工作，对公司董事会和最高经营
管理层主要负责人负责并报告工作，接受董事会审计委员会的监督和指导。
第九条 公司审计监察部在授权范围内配合公司监事会、公司经营管理层开展监督
和评价工作。
第十条 公司要逐步建立多层次的内部审计体系，公司控股的下属各级公司可视情
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况设置内部审计机构或兼职内审人员，下属各级公司的内部审计机构或兼职内审人员接
受公司审计监察部的业务管理和监督检查，并定期向公司审计监察部报送工作总结、工
作计划、应关注的重大事项或异常交易等情况。
第三章 内部审计机构的职责和权限
第十一条 公司审计监察部根据国家法律法规和公司相关规定，在公司授权范围内
履行以下职责：
（一）根据公司《内部审计工作制度》的规定，制定和完善相关操作规程和工作细
则。
（二）根据公司实际情况建立和维护《内控手册》，使得公司的各项制度、规定、
控制流程化，利于公司的内部控制得到有效执行；负责向公司各部门、下属各级公司培
训《内控手册》的作用和运用，并解答内控手册在运行过程中的各类问题。
（三）定期维护风险控制文档（RCD），识别公司内部的新增风险，评估公司出现
重大风险的可能性，并向公司建议应对措施。
（四）定期对公司内部控制制度的健全完备、有效执行情况进行审计监督，并向公
司建议改进措施。
（五）对公司的财务收支、财务预算、财务决算、经营绩效以及其他有关的经济活
动进行审计监督。
（六）对公司资产的安全性、完整性，及公司负债和损益的真实性进行审计监督。
（七）对公司财务信息的真实性和完整性等情况进行审计监督。
（八）对公司重大招标、重大工程项目、重大投资、重大融资、重大交易、异常交
易等重大经济事项的合规性进行审计监督和评价。
（九）对公司经营活动责任人的履职情况进行任期或定期经济责任审计。
（十）协助上级及外部审计机构对公司的审计工作。
（十一）按照相关制度的规定对控股子公司开展定期或不定期审计，并在必要时对
公司占主导地位的参股公司开展审计。
（十二）按照相关制度的规定对投资决策、投资方案实施、投后管理等进行监督和
评价。
（十三）对重大审计问题的整改情况进行后续审计。
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（十四）向公司及公司各部门和下属各级公司提供必要的战略、管理、内控、税务
等各类咨询服务。
（十五）对公司各部门及其人员和下属各级公司及其高级管理人员的经营、廉政、
效能情况实施监察。对监察对象遵循有关法律、法规、规章和企业内部制度的情况进行
监督检查；
（十六）对经营管理者履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；
（十七）对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查。
（十八）受理公司及下属各级公司的内部经营者和人员违规违纪行为的控告、检举。
调查处理经营管理中的违规违纪行为。
（十九）法律法规规定和公司权力机构要求办理的其他审计监察事项。
第十二条 为有效履行内部审计职责，公司董事会授予公司审计监察部以下权限：
（一）拟定《年度审计计划》，并报经最高经营管理层主要负责人批准后，根据经
批准的《年度审计计划》确定审计项目和审计对象，实施内部审计。
（二）根据工作需要，查阅被审计单位的规章制度、会议纪要、经营情况、会计资
料等所有文件和记录，约谈相关人员。
（三）参加与内部审计职责相关的各种会议，及时了解公司的经营状况和经营活动。
（四）对审计中发现的问题，按照公司制度规定要求，督促被审计单位限期整改。
（五）在履行职责过程中，对被审计单位的违法违规、侵害公司利益和阻挠妨碍内
部审计工作的行为予以制止，提出改进建议，并报告公司董事会和管理层。
（六）发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应当立即报告董
事会并抄报监事会。
（七）要求有关单位在接受外部检查或审计时，及时与公司审计监察部沟通审计情
况，并书面报送审计结果。
第四章 内部审计工作程序和方法
第十三条 公司审计监察部拟定《年度审计计划》，报经最高经营管理层主要负责
人批准后组织实施。拟定《年度审计计划》应考虑公司的经营目标、经营风险、管理需
要，法律法规要求、公司制度规定以及内部审计资源等因素，对审计工作做出合理安排。
第十四条 公司审计监察部可通过实施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复
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核等多种审计方法，采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多
种形式开展内部审计工作。
第十五条 公司审计监察部在根据《年度审计计划》组织实施具体审计工作时，工
作程序应包括：制定《审计方案》、发出《审计通知书》、审计实施、审计质量复核、
出具《审计报告》、下达审计意见、后续审计、建立审计档案等。
（一）公司审计监察部应在对被审计单位的基本情况了解的基础上对审计项目进行
风险评估，确定审计重点，编制具体《审计方案》，并由审计监察部负责人复核通过。
（二）公司审计监察部应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达《审计通
知书》。对于需要突击执行审计的特殊业务，《审计通知书》可在实施审计时送达。被
审计单位接到《审计通知书》后，应当做好接受审计的各项准备工作。
（三）在审计实施阶段，应当对审计工作实行分级、分段督导审核制度，以保障审
计质量，降低审计风险，实现审计目标。审计人员应当认真编写审计工作底稿，记录审
计过程，取得审计证据。
（四）公司审计监察部主要负责人在出具审计报告和下达审计意见前，应对审计工
作底稿、审计总结、《审计报告》等进行复核。
（五）在编制《审计报告》前，公司审计监察部应获取充分、相关、可靠的审计证
据支持《审计报告》。
在提交《审计报告》前，公司审计监察部应当与被审计单位交换审计意见。被审计
单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。逾期不提出的，
视为无异议。
公司审计监察部在被审计单位对《审计报告》有异议且无法协调时，应当将《审
计报告》与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理。
公司审计监察部与被审计单位就《审计报告》达成一致意见，报经最高经营管理
层主要负责人批准后，由公司审计监察部出具《审计报告》。
（六）《审计报告》经批准后，公司审计监察部应当根据审定意见，向被审计单位
下达审计意见。被审计单位应自收到审计意见之日起60日内对存在的问题进行整改，并
向审计监察部报送整改情况报告。
（七）公司审计监察部向被审计单位下达审计意见后，应对重大问题审计意见的执
行情况进行后续审计，督促被审计单位执行审计意见。
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（八）公司审计监察部对已办结的内部审计事项，应当在出具《审计报告》之日起
60日内建立审计档案。
审计档案的内容应涉及实施内部审计事项的所有资料，包括但不限于：审计方案》、
《审计通知书》、审计工作底稿、审计总结、《审计业务复核意见表》、《审计报告》、
被审计单位的意见反馈、权利机构的审核意见及其他相关资料。
审计工作底稿应包括审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，审计工作底稿
可以是纸质版或电子版形式的资料。
审计档案应遵守公司有关档案管理规定，纸质档案保存10年，电子档案永久保存。
第十六条 公司审计监察部应当每年向公司最高经营管理层主要负责人报告《年度
内部审计工作总结》。
第五章 内部审计责任和罚则
第十七条 公司审计监察部应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展
内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观、真实性承担责任。
第十八条 公司审计人员应当依法审计，坚持实事求是、客观公正的原则，树立监
督予以服务、促进公司发展的思想，廉洁奉公、保守秘密。
第十九条 公司董事会应当保障公司审计监察部和审计人员依法行使职权和履行
职责。任何组织和个人不得对认真履行职责的审计人员进行打击报复，受打击报复的审
计人员，有权直接向董事会报告相关情况。
第二十条 被审计单位不配合审计工作、拒绝审计、不提供资料或提供虚假资料、
拒不执行审计意见的，由公司给予纪律处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
第六章 附 则
第二十一条 本制度与国家颁发的审计法规相抵触，或不适应公司经营发展战略的
变化时，公司审计监察部应当提出修订建议。
第二十二条 本制度的修订、补充，由公司审计监察部报董事会批准后执行。
第二十三条 本制度由公司董事会授权公司审计监察部负责解释。
第二十四条 本制度经董事会审议通过后实施。
力合股份有限公司
2016 年 10 月 26 日
