广东宜通世纪科技股份有限公司
2015 年度和 2016 年 1-7 月备考审阅报告
广会专字[2016]G16037800023 号
目 录
报告正文……………………………………………… 1
备考合并资产负债表………………………………….2-3
备考合并利润表……………………………………….4
备考合并财务报表附注………………………………5-84
审 阅 报 告
广会专字[2016]G16037800023 号
广东宜 通 世纪科技 股份有限 公司全体 股东：
我们审阅了后附的广东宜通世纪科技股份有限公司（以下简称“宜通世纪”）
备考合并财务报表，包括2015年12月31日及2016年7月31日的备考合并资产负债
表，2015年度及2016年1-7月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按
照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是宜通世纪
管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅
报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重
大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程
序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未
按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能
在所有重大方面公允反映2015年12月31日、2016年7月31日的备考合并财务状况
以及2015年度、2016年1-7月的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供宜通世纪向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事
宜使用，不得用于其他方面。因使用本报告不当造成的后果，与注册会计师及本
事务所无关。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：熊永忠
中国注册会计师：杨新春
中国 广州 二〇一六年九月三十日
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广东宜通世纪科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
一、公司基本情况
1 、 公 司概 述
广东宜通世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身是 2001
年 10 月 9 日经广州市工商行政管理局核准成立的广州市宜通世纪科技有限公司。2010 年 9
月 6 日，根据广州市宜通世纪科技有限公司 2010 年 8 月 31 日召开的 2010 年第一次股东会
决议、发起人协议和公司章程的规定，广州市宜通世纪科技有限公司依法整体变更为广东
宜通世纪科技股份有限公司。2012 年 4 月，本公司在深圳证券交易所上市。所属行业为通
信服务业。
根据本公司 2011 年 3 月 2 日之《2011 年第一次临时股东大会会议决议》和 2012 年 2
月 2 日之《2012 年第二次临时股东大会会议决议》，以及中国证券监督管理委员会证监许
可[2012]410 号《关于核准广东宜通世纪科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上
市的批复》的核准，本公司于 2012 年 4 月向社会公开发行人民币普通股 22,000,000 股（A
股），每股面值 1.00 元，增加股本人民币 22,000,000.00 元，变更后的股本为人民币
88,000,000.00 元。截至 2012 年 4 月 19 日止，本公司通过向社会公开发行人民币普通股（A
股）22,000,000 股，募集资金总额人民币 374,000,000.00 元，扣除各项发行费用人民币
37,060,333.31 元，实际募集资金净额人民币 336,939,666.69 元。其中新增股本 22,000,000.00
元，增加资本公积 314,939,666.69 元。上述注册资本变更，业经立信会计师事务所（特殊
普通合伙）审验并出具信会师报字[2012]第 410186 号验资报告。
根据本公司 2012 年 9 月 11 日之《2012 年第四次临时股东大会决议》，本公司进行资
本公积转增股本，以截至 2012 年 6 月 30 日总股本 8,800 万股为基数向全体股东每 10 股转
增 10 股，共计转增 8,800 万股，转增后公司总股本增加至 17,600 万股。
根据本公司 2014 年 4 月 24 日召开 2013 年度股东大会审议通过以资本公积向全体股东
每 10 股转增 3 股的《2013 年度利润分配方案》，总股本由 17,600 万股增至为 22,880 万股。
根据中国证监会《关于核准广东宜通世纪科技股份有限公司向樟树市物联天诚投资管
理中心(有限合伙)发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]123 号），
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
公司非公开发行人民币普通股 4,865.6335 万股，总股本由 22,880 万股增加至 27,745.6335
万股。
根据本公司 2016 年 5 月 16 日召开 2015 年度股东大会审议通过以资本公积向全体股东
每 10 股转增 6 股的《2015 年度利润分配及资本公积转增股本预案》，总股本由 27,745.6335
万股增至为 44,393.0316 万股。截止至 2016 年 7 月 31 日，公司的总股本为 44,393.0316 万
股。
2、企业注册地、组织形式和总部地址
企业注册地：广州市天河区建中路 14、16 号第三层东。
组织形式：公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监
事会、总经理等组织机构。股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决
议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。
总部地址：广东省广州市天河区科韵路 16 号广州信息港 A 栋 12 楼。
3、企业的业务性质和主要经营活动：
公司行业性质：通信服务业。
经营范围：一般经营项目：通信设施安装工程服务；通信线路和设备的安装；通信系
统工程服务；通信工程设计服务；通信传输设备专业修理；通信交换设备专业修理；其他
通信设备专业修理；工程技术咨询服务；工程施工总承包；机电设备安装工程专业承包；
机电设备安装服务；电力电子技术服务；信息技术咨询服务；信息电子技术服务；计算机
技术开发、技术服务；软件开发；网络技术的研究、开发；信息系统集成服务；计算机网
络系统工程服务；安全技术防范系统设计、施工、维修；数据处理和存储服务；通用和专
用仪器仪表的元件、器件制造；通信系统设备制造；通信终端设备制造；计算机外围设备
制造；计算机信息安全设备制造；计算机批发；计算机零配件批发；软件批发；通讯设备
及配套设备批发；通用设备修理；建筑物空调设备、通风设备系统安装服务；固定宽带业
务代理服务；移动电信业务代理服务；固定电话业务代理服务；固网代收费代理服务；打
包、装卸、运输全套服务代理；广告业；涂料零售；房屋建筑工程施工；建筑物电力系统
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
安装；建筑劳务分包；防雷工程专业施工；消防设施工程专业承包；管道工程施工服务（输
油、输气、输水管道工程）；景观和绿地设施工程施工；提供施工设备服务；市政公用工
程施工；架线工程服务；广播电视传输设施安装工程服务；监控系统工程安装服务；电子
设备工程安装服务；智能化安装工程服务；智能卡系统工程服务；安全智能卡类设备和系
统制造；楼宇设备自控系统工程服务；保安监控及防盗报警系统工程服务；计算机及通讯
设备租赁；集成电路制造；集成电路设计；集成电路布图设计代理服务；无线通信网络系
统性能检测服务；物业管理。 许可经营项目：网络游戏服务；增值电信服务；跨地区增值
电信服务。健康测量分析产品、医疗软件、健康软件、电子健康秤、电子产品、精密测量
仪器的研发与销售(不含医疗器械及限制项目)；塑胶制品的购销，国内贸易，经营进出口
业务（以上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）、手机的
研发、销售；手机的生产（由分支机构经营）；健康养生管理咨询；保健美容产品销售（以
上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）。^医疗器械销售；
互联网信息服务；普通货运；保健食品的销售；从事广告业务。
4、合并财务报表范围及其变化情况
截至 2016 年 7 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子 公 司 名 称 变化情况
上海瑞禾通讯技术有限公司 无变化
广州星博信息技术有限公司 无变化
北京宜通华瑞科技有限公司 无变化
广东曼拓信息科技有限公司 无变化
广西宜通新联信息技术有限公司 无变化
北京天河鸿城电子有限责任公司 新增
爱云信息技术（北京）有限公司 新增
天河鸿城（香港）有限公司 新增
深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司 模拟合并
东莞市森普实业有限公司 模拟合并
湖南电广康健科技有限公司 模拟合并
重庆汇康方舟健康管理有限公司 模拟合并
深圳市中安倍康网络科技有限公司 模拟合并
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
本期合并财务报表范围及其变化具体情况详见本财务报表附注“七、合并范围的变更”
和“八、在其他主体中的权益”。
二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
1、发行股份及支付现金购买资产的情况
公司于 2016 年 9 月 30 日与深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司及其股东汤臣倍健
股份有限公司（以下简称“汤臣倍健”）、樟树市睿日投资管理中心（有限合伙）（以下
简称“睿日投资”）、深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“播谷投资”）、
樟树市齐一投资管理中心（有限合伙）（以下简称“齐一投资”）、莫懿、樟树市尽皆投
资管理中心（有限合伙）（以下简称“尽皆投资”）、方炎林、深圳市电广股权管理合伙
企业（有限合伙）（以下简称“深圳电广”）、李培勇、赵宏田、周松庆、张彦彬、王有
禹、胡兵、王崟、拉萨市长园盈佳投资有限公司（以下简称“长园盈佳”）签署了《广东
宜通世纪科技股份有限公司与深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司及其股东发行股份及
支付现金购买资产协议》，公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式向汤臣倍健、睿
日投资、播谷投资、齐一投资、莫懿、尽皆投资、方炎林、深圳电广、李培勇、赵宏田、
周松庆、张彦彬、王有禹、胡兵、王崟、长园盈佳购买其合计持有的倍泰健康 100%股权。
2016 年 9 月 30 日，公司第三届董事会第四次会议审议通过了《关于公司发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》，公司拟通过发行股份及支付现金相结合
的方式，购买方炎林等股东持有的深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司（以下简称“倍
泰健康”）100.00%股权，并向符合条件的不超过 5 名(含 10 名)特定对象发行股份募集配
套资金。
据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《广东宜通世纪科技股份有限公
司拟资产重组事宜所涉及深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司股东全部权益价值的评估
报告》（联信（证）评报字[2016]第 A0619 号），各方参考该评估报告确定的标的股权截
至基准日的评估值，协商确定标的股权的交易价格为 100,000 万元。
本次交易对价以发行股份及支付现金方式支付，交易对价 56 %部分（560,000,000 元）
以发行股份方式支付，共计发行股份（21,789,8834 股），其余 44%部分（440,000,000 元）
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
以现金方式支付。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》等有关规定，本次发行的定价基准日为上市
公司关于本次重组的董事会决议公告日；经交易各方友好协商，本次发行的价格为定价基
准日前 120 个交易日的上市公司股票交易均价的 90%，即 25.70 元/股。在本次发行的定价
基准日至发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，
将按照深交所的相关规则对上述发行价格作相应调整。各交易对方所获股份对价的明细如
下：
现金支付 股份支付
交易对方 总对价金额（元） 现金对价金额 占总对价 股份对价金额 股份支付数 占总对价
（元） 比例（%） （元） 量（股） 比例（%）
汤臣倍健 191,250,000.00 191,250,000.00 19.13 - - -
睿日投资 172,922,300.00 172,922,300.00 17.29 - - -
播谷投资 30,600,000.00 30,600,000.00 3.06 - - -
齐一投资 24,094,500.00 24,094,500.00 2.41 - - -
莫懿 15,300,000.00 15,300,000.00 1.53 - - -
尽皆投资 5,833,200.00 5,833,200.00 0.58 - - -
方炎林 402,275,600.00 - - 402,275,600.00 15,652,748.00 40.23
深圳电广 62,155,100.00 - - 62,155,100.00 2,418,486.00 6.22
李培勇 43,801,700.00 - - 43,801,700.00 1,704,346.00 4.38
长园盈佳 36,720,000.00 - - 36,720,000.00 121,992.00 3.67
赵宏田 3,135,200.00 - - 3,135,200.00 121,992.00 0.31
周松庆 3,135,200.00 - - 3,135,200.00 113,848.00 0.31
张彦彬 2,925,900.00 - - 2,925,900.00 81,319.00 0.29
王有禹 2,089,900.00 - - 2,089,900.00 73,179.00 0.21
胡兵 1,880,700.00 - - 1,880,700.00 73,179.00 0.19
王崟 1,880,700.00 - - 1,880,700.00 1,428,794.00 0.19
合计 1,000,000,000.00 440,000,000.00 44.00 560,000,000.00 21,789,883.00 56.00
上述发行价格的最终确定尚须宜通世纪股东大会批准。在本次发行的定价基准日至发
行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照深
交所的相关规则对上述发行价格作相应调整。
公司拟向不超过 5 名符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总额
不超过 48,200.00 元，即不超过本次拟以发行股份方式购买资产交易价格的 100%。按照不
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
低于定价基准日前 120 个交易日股票交易均价的 90%，即不低于 25.70 元/股计算，向不超
过 5 名符合条件的特定投资者发行股份数量不超过 21,789,883.00 股。最终发行数量将根据
最终发行价格，由公司提请股东大会授权董事会根据询价结果与本次交易的独立财务顾问协
商确定。
若公司股票在发行股份募集配套资金的发行期首日至发行前的期间有派息、送股、资
本公积金转增股本等除权除息事项的，则依据相关规定对本次发行价格作相应除权除息处
理，发行数量也将根据本次发行价格的情况进行相应调整。
2、标的公司的基本情况
深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司系由方炎林、方少娜共同出资组建的有限责任
公司，于 1994 年 6 月 30 日取得深圳市工商行政管理局核发的注册号为注册号为 27946531-4
的企业法人营业执照。公司成立时注册资本为人民币 200.00 万元，其中方炎林出资 180.00
万元，占公司注册资本的 90.00%；方少娜出资 20.00 万元，占公司注册资本的 10.00%。倍
泰健康现有注册资本人民币 3,693.8567 万元，法定代表人：方炎林。
公司经营范围健康测量分析产品、医疗软件、健康软件、电子健康秤、电子产品、精
密测量仪器的研发与销售(不含医疗器械及限制项目)；塑胶制品的购销，国内贸易，经营
进出口业务（以上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）、
手机的研发、销售；手机的生产（由分支机构经营）；健康养生管理咨询；保健美容产品
销售（以上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）。医疗器
械销售；互联网信息服务；普通货运；保健食品的销售；从事广告业务。
三、备考财务报表的编制基础
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重组管理办法》及《公开发行证券的
公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重组申请文件》的相关规定，本公司需
对深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司（简称“深圳倍泰”）的财务报表进行备考合并，
编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，
并按照以下假设基础编制：
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
（1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国
证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对深圳倍泰的企业合并的公司架构于 2015 年 1 月 1 日业已存在，自 2015
年 1 月 1 日起将深圳倍泰纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
（3）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响不在备考合并财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考合并财务报表以业经立信会计师事务所（特殊
普通合伙）审计的宜通世纪 2015 年度财务报表、业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普
通合伙）审计倍泰健康 2015 年度及 2016 年 1-7 月的财务报表及业经广东正中珠江会计师
事务所（特殊普通合伙）审阅的宜通世纪 2016 年 1-7 月的财务报表为基础编制，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的披露规定编制。
公司在编制备考合并财务报表时，按照附注二、1所述的交易方案确定长期股权投资成
本，并据此增加本公司的股本和资本公积。
鉴于本次收购股权交易尚未实施，本公司尚未实质控制被购买方，故被购买方可辨认
净资产的公允价值参考被购买方资产收购基准日 2016 年 7 月 31 日业经评估后的各项账面
可辨认资产和负债的公允价值。备考合并报表之商誉，以长期股权投资成本与被收购方购
买日可辩认净资产公允价值之间的差额确定,其详细计算过程如下：
项 目 深圳倍泰
合并成本
—现金 440,000,000.00
—发行的权益性证券的公允价值 560,000,000.00
合并成本合计 1,000,000,000.00
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财务报表附注
2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
项 目 深圳倍泰
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 189,535,779.60
商誉 810,464,220.40
基于公司拟同时非公开发行股票募集配套资金用于支付现金部分对价。因此，公司在编
制备考财务合并报表时，不对应付股权收购款计提对应的借款利息费用。
由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组
方案，包括本公司实际发行的股价及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行
费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所
有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表
的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表及母公
司财务报表。
四、重要会计政策及会计估计
公司根据实际经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、长期
待摊费用摊销、收入确认、BT 业务等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完
整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）颁布的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表的披
露要求。
2 、 会 计期 间
公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3 、 营 业周 期
本公司营业周期为 12 个月。
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2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。公司取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实
现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相
关费用计入当期损益。购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。编制合并报表时，
在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的股东权益中
不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资
产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该公司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营
成果和现金流量纳入合并财务报表。
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2015 年 度 和 2016 年 1 -7 月 货币单位：人民币元
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共
同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下
列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
① 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
② 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
③ 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于
合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出
或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
公司全额确认该损失。
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公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部
分损失。
公司对共同经营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相
关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指
中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负债
表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了
按照《企业会计准则第 17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相
关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非
货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计
入当期损益或资本公积。
（2）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算
为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率
中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金
额列示。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和股东权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币
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金额；股东权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目
的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的股东权益变动表中的其他各项目的金额计算列
示。
外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折
算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产
等。
（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
（3）金融工具确认依据和计量方法
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金
流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确
认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交
易费用。但是，下列情况除外：
持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
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对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合
按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按
照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初
始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初
始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下
列规定处理：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或
损失，计入当期损益；
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成
的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
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认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而
收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供
出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者
权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金
融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
（5）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价
包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平
交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用
的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等。
（7）金融资产的减值准备
公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值
进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单
项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资
产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，
计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包
括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出
售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价
值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价
值部分计提减值准备，计入当期损益。
（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，持有意图或能力发生改
变的依据：
因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情
况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分
类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
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11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依 单项应收款项余额占应收款项总额 10％以上且单项金额超过 100
据或金额标准 万元人民币。
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未
单项金额重大并单项计 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期
提坏账准备的计提方法 损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提
坏账准备。
（2）按风险特征组合计提坏账准备应收款项：
①确定组合的依据：
账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征。
应收增值税出口退税款
应收出口退税款及应收增值税即征即退款
和即征即退组合
②按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄组合 账龄分析法。
应收增值税出口退税款
不计提坏账准备
和即征即退组合
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年内 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3 年以上 100
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（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值
当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信
用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该
坏账准备的计提方法
应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产
减值损失，计提坏账准备。
12、存货
（1）存货分类：原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、劳务成本、发出商品等。
（2）存货的核算：存货专门用于单项业务或合同时，按个别计价法确认；非为单项业务或
合同持有的存货，按加权平均价格计价确认。低值易耗品的摊销方法为领用时一
