深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司
2014 年度、2015 年度、2016 年 1-7 月
审计报告
广会专字[2016]G16037800012 号
目 录
报告正文…………………………………………………1-2
合并资产负债表…………………………………………3-4
母公司资产负债表………………………………………5-6
合并利润表…………………………………………………7
母公司利润表………………………………………………8
合并现金流量表……………………………………………9
母公司现金流量表……………………………………… 10
合并所有者权益变动表………………………………11-13
母公司所有者权益变动表……………………………14-16
附注正文………………………………………………17-84
审 计 报 告
广会专字[2016]G16037800012 号
深圳市 倍 泰健康测 量分析技 术有限公 司全体股 东：
我们审计了后附的深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司（以下简称“倍泰
健康”）财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 7 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-7 月的合并
及母公司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是倍泰健康管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的
财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报
表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，倍泰健康财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了倍泰健康 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 7
月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-7 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：熊永忠
中国注册会计师：杨新春
中国 广州 二零一六年九月三十日
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深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司
财务报表附注
2014 年 度 、 2015 年 度 、 2016 年 1-7 月 货币单位：人民币元
一、公司基本情况
1 、 历 史沿 革
深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司（以下简称“倍泰健康”、“公司”或“本公司”）前
身为深圳新海神实业有限公司，系由方炎林、方少娜共同出资组建的有限责任公司，于 1994
年 6 月 30 日取得深圳市工商行政管理局核发的注册号为 27946531-4 的企业法人营业执照。
公司成立时注册资本为人民币 200.00 万元，其中方炎林出资 180.00 万元，占公司注册资本
的 90.00%；方少娜出资 20.00 万元，占公司注册资本的 10.00%。
1995 年 11 月 10 日，深圳新海神实业有限公司更名为深圳市新海神实业有限公司。
2007 年 12 月 20 日，方少娜将其公司 10%的股权转让给李培勇。本次股权转让后，公
司注册资本中方炎林出资 180.00 万元，占公司注册资本的 90.00%；李培勇出资 20.00 万元，
占公司注册资本的 10.00%。
2008 年 8 月 21 日，深圳市新海神实业有限公司更名为深圳市倍泰健康测量分析技术有
限公司。
2009 年 1 月 21 日，公司将注册资本由人民币 200.00 万元增加到人民币 2,000.00 万元，
新增资本由方炎林、李培勇缴纳。本次增资后，公司注册资本中方炎林出资 1,800.00 万元，
占公司注册资本的 90.00%；李培勇出资 200.00 万元，占公司注册资本的 10.00%。
2011 年 4 月 14 日，公司将注册资本由人民币 2,000.00 万元增加到人民币 2,127.66 万元，
新增资本由深圳市长园盈佳投资有限公司（后更名为拉萨市长园盈佳投资有限公司）缴纳。
本次增资后，公司注册资本中方炎林出资 1,800.00 万元，占公司注册资本的 84.60%；李培
勇出资 200.00 万元，占公司注册资本的 9.40%；深圳市长园盈佳投资有限公司出资 127.66
万元，占公司注册资本的 6%。
2012 年 3 月 6 日，公司将注册资本由人民币 2,127.66 万元增加到人民币 2,659.5750 万
元，新增资本由深圳市倍康佳泰投资有限公司、深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）、上
海复星平耀投资管理有限公司缴纳。本次增资后，公司注册资本中方炎林出资 1,800.00 万元，
占公司注册资本的 67.68%；李培勇出资 200.00 万元，占公司注册资本的 7.52%；拉萨市长
园盈佳投资有限公司出资 127.66 万元，占公司注册资本的 4.80%；深圳市倍康佳泰投资有限
公司出资 159.5745 万元，占公司注册资本的 6.00%；深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）
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财务报表附注
2014 年 度 、 2015 年 度 、 2016 年 1-7 月 货币单位：人民币元
出资 79.7873 万元，占公司注册资本的 3.00%；上海复星平耀投资管理有限公司出资 292.5532
万元，占公司注册资本的 11.00%。
2014 年 11 月 18 日，上海复星平耀投资管理有限公司将其公司 5.08%、0.56%、0.36%、
5%的股权分别转让给方炎林、李培勇、拉萨市长园盈佳投资有限公司、李询，方炎林将其
公司 2%、0.84%的股权分别转让给深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）、拉萨市长园盈
佳投资有限公司。本次股权转让后，公司注册资本中方炎林出资 1,859.5749 万元，占公司注
册资本的 69.92%；李培勇出资 214. 8937 万元，占公司注册资本的 8.08%；拉萨市长园盈佳
投资有限公司出资 159.5745 万元，占公司注册资本的 6.00%；深圳市倍康佳泰投资有限公司
出资 159.5745 万元，占公司注册资本的 6.00%；深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）出资
132.9787 万元，占公司注册资本的 5.00%；李询出资 132.9787 万元，占公司注册资本的 5.00%。
2014 年 11 月 23 日，李培勇先生将其持有的公司 0.2%股权转让给方炎林先生；同时公
司注册资本有人民币 2,659.575 万元增加至 3,324.4688 万元，新增资本由汤臣倍健股份有限
公司缴纳。本次股权转让和增资后，公司注册资本中方炎林出资 1,864.8941 万元，占公司注
册资本的 56.096%；李培勇出资 209. 5745 万元，占公司注册资本的 6.304%；拉萨市长园盈
佳投资有限公司出资 159.5745 万元，占公司注册资本的 4.80%；深圳市倍康佳泰投资有限公
司出资 159.5745 万元，占公司注册资本的 4.80%；深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）出
资 132.9787 万元，占公司注册资本的 4.00%；李询出资 132.9787 万元，占公司注册资本的
4.00%；汤臣倍健股份有限公司出资 664.8938 万元，占公司注册资本的 20.00%。
2014 年 11 月 24 日，方炎林将其持有的公司 5.00%股权转让给汤臣倍健股份有限公司。
本次股权转让后，公司注册资本中方炎林出资 1,698.6707 万元，占公司注册资本的 51.096%；
李培勇出资 209. 5745 万元，占公司注册资本的 6.304%；拉萨市长园盈佳投资有限公司出资
159.5745 万元，占公司注册资本的 4.80%；深圳市倍康佳泰投资有限公司出资 159.5745 万元，
占公司注册资本的 4.80%；深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）出资 132.9787 万元，占公
司注册资本的 4.00%；李询出资 132.9787 万元，占公司注册资本的 4.00%；汤臣倍健股份有
限公司出资 831.1172 万元，占公司注册资本的 25.00%。
2015 年 6 月 4 日，深圳市倍康佳泰投资有限公司将其持有的公司 2.00%股权转让给莫
懿。
2016 年 1 月 20 日，公司注册资本由 3,324.4688 万元增加至 3,693.8568 万元，新增资本
由深圳市电广股权管理合伙企业（有限合伙）、张彦彬、王有禹、胡兵、周松庆、赵宏田、
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财务报表附注
2014 年 度 、 2015 年 度 、 2016 年 1-7 月 货币单位：人民币元
王崟缴纳。本次增资后，公司注册资本中方炎林出资 1,698.6707 万元，占公司注册资本的
45.9864%；汤臣倍健股份有限公司出资 831.1172 万元，占公司注册资本的 22.5000%；深圳
市电广股权管理合伙企业（有限合伙）出资 297.3880 万元，占公司注册资本的 8.0509%；李
培勇出资 209. 5745 万元，占公司注册资本的 5.6736%；拉萨市长园盈佳投资有限公司出资
159.5745 万元，占公司注册资本的 4.3200%；深圳市播谷投资合伙企业（有限合伙）出资
132.9787 万元，占公司注册资本的 3.6000%；李询出资 132.9787 万元，占公司注册资本的
3.6000%；深圳市倍康佳泰投资有限公司出资 93.0852 万元，占公司注册资本的 2.5200%；
莫懿出资 66.4893 万元，占公司注册资本的 1.8000%；赵宏田出资 15.0000 万元，占公司注
册资本的 0.4061%；周松庆出资 15.0000 万元，占公司注册资本的 0.4061%；张彦彬出资
14.0000 万元，占公司注册资本的 0.3790%；王有禹出资 10.0000 万元，占公司注册资本的
0.2707%；胡兵出资 9.0000 万元，占公司注册资本的 0.2436%；王崟出资 9.0000 万元，占公
司注册资本的 0.2436%。
目前深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司营业执照注册号为 440301103121032，统一
社会信用代码为 91440300279465314N。
2、经营范围及主要产品或提供的劳务
健康测量分析产品、医疗软件、健康软件、电子健康秤、电子产品、精密测量仪器的研
发与销售(不含医疗器械及限制项目)；塑胶制品的购销，国内贸易，经营进出口业务（以上
均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）、手机的研发、销售；
手机的生产（由分支机构经营）；健康养生管理咨询；保健美容产品销售（以上均不含法律、
行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）。医疗器械销售；互联网信息服务；
普通货运；保健食品的销售；从事广告业务。
3 、 公 司住 所
深圳市南山区高新区北区朗山路 13 号清华紫光科技园 7 层 C702、C704。
4、公司组织架构
公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东会、董事会、监事会、总经
理等组织机构。股东会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管
理经营的决策，并向股东会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。
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财务报表附注
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5、合并财务报表范围
是否纳入合并财务报表范围
子公司名称
2016 年 1-7 月 2015 年度 2014 年度
东莞市森普实业有限公司 是 是 是
湖南电广康健科技有限公司 是 是 是
深圳市中安倍康网络科技有限公司 是 是 是
重庆汇康方舟健康管理有限公司 是 是 不适用
本报告期增加及减少子公司情况，具体见本财务报表附注“六、合并范围的变更” 和“七、在
其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1 、 编 制基 础
公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则》进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务报表编制。
2 、 持 续经 营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、投资性房地产摊销、固定资产折旧、
无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整
地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2 、 会 计期 间
公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3 、 营 业周 期
公司营业周期为 12 个月。
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4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。公司取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实
现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相
关费用计入当期损益。购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，
合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司
所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会
计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同
该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和
现金流量纳入合并财务报表。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企
业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务
报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物指对持有的期限短（一般自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指中
国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负债表日，
对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了按照《企
业会计准则第 17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借
款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货
币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本
公积。
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（2）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为
人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间
价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列
示。折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差
额” 在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民
币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项
目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算
列示。
外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金
融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
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②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确
定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市
场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工
具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利
用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允
价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项是指单项应收款项余额占应收款项总额10％以上且单项金额超过
100万元人民币。
期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单独进行减值测
试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发
生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
――确定组合的依据：
除单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 100 万的其他
账龄组合 应收款外的单项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单
项金额重大的应收款项一起按帐龄组合计提坏帐准备。
应收增值税出口退税
应收出口退税款及应收增值税即征即退款
款和即征即退组合
――按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄组合 账龄分析法
应收增值税出口退税款和即征即退组合 不计提坏账准备
――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年内 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3 年以上 100
（4）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其
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发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备：如：应收关联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（5）预付账款计提方法如下：
预付账款按个别计提法，对单项金额重大且账龄超过一年的预付账款款项运用个别认定法单
独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
定减值损失，计提坏账准备。
12、存货
（1）公司存货包括各类原材料、库存商品、在产品、发出商品等。
（2）存货的计价：购入原材料、周转材料等按实际成本入账；存货专门用于单项业务或合
同时，按个别计价法确认；非为单项业务或合同持有的存货，按加权平均价格计价确认；低
值易耗品的摊销方法为领用时一次摊销法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末对存货进行全面清查后，
按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过安装或加工方可出售
的存货，以该项存货估计售价减去估计将要发生的安装或加工成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额，确定其可变现净值；为执行特定销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可
变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的
存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，
于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物采用一次转销法。
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13、划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
(2)公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
(3)公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
(4)该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得
税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为流动资产。公允价值减去
处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公司内单独
区分的组成部分。
14、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
（2）投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合
并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投
资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期
股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始
投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所
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持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成
本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关
的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其
他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作
为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发
行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非
货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的
公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债
权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的
长期股权投资，采用权益法核算。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安
排即属于合营安排。如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排
回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，合营安排
通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独
主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产
享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和
情况后，判断对被投资单位具有重大影响：① 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派
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有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③ 与被投资单位之间发生重要交易；
④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-21。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
（2）公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产（出
租用建筑物）采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的
摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
应的减值损失。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计
量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：① 租
赁期满后租赁资产的所有权归属于公司；② 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于
行使选择权时该资产的公允价值；③ 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④ 租赁开始
日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残
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值确定其折旧率，具体折旧率如下：
资产类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 10-50 年 0，5% 10%，1.90%~3.17%
机器设备 5年 0%~5% 19%~20%
运输设备 5年 0%~5% 19%~20%
办公设备及其他 5年 0%~5% 19%~20%
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-21。
（5）固定资产分类
房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。
（6）固定资产计价
① 外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资
产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
② 投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定
价值不公允的除外。
③ 通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定
资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
④ 以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。
17、在建工程
（1）在建工程的类别
公司在建工程是装修工程。
（2）在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态
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前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过
程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成
品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借
款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
（3）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建
造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固
定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化
条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助
费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据
其发生额予以资本化。
18、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息
以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用
在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产
活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满
足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者
生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支
出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
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资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本
化。
19、无形资产
（1）无形资产的确定标准和分类
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专
利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
（2）无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成
本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（3）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，其中土地使用权自取得时起，在土地使用期内采用直
线法分期平均摊销，不留残值。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用年限 依据
土地使用权 50 年 权利证书可使用年限
软件 5年 预计可供使用年限
专利权 5-10 年 预计可供使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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