上海九百股份有限公司2003年半年度报告
重要提示
公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
公司负责人董事长黄跃先生，主管会计工作负责人总会计师张锡援女士及会计机
构负责人财务部经理赵祥胜先生声明：保证本半年度报告中财务会计报告的真实、完
整。
上海九百股份有限公司董事会
目录
一、公司基本情况
二、股本变动和主要股东持股情况
三、董事、监事、高级管理人员情况
四、管理层讨论与分析
五、重要事项
六、财务报告
七、备查文件目录
一、公司基本情况
1、公司法定中文名称：上海九百股份有限公司
公司英文名称：SHANGHAI JOIN BUY CO.，LTD
英文名称缩写：SJB
2、公司股票上市证券交易所：上海证券交易所
股票简称：上海九百
股票代码：600838
3、公司注册地址：上海市万航渡路50号
办公地址：上海市南京西路873-881号上海静安新时代大厦9楼
邮政编码：200041
公司国际互联网网址：WWW.sh9buy.com
公司电子信箱：shanghaijiubai @ 163.net
4、公司法定代表人：黄跃
5、公司董事会秘书：冯幼荪
董事会证券事务代表：张敏
联系地址：上海市南京西路873-881号上海静安新时代大厦9楼
联系电话：（021）62729898转838分机、62170663
传真：（021）62175212
电子信箱：shanghaijiubai @ 163.net
6、公司选定的中国证监会指定的信息披露报刊名称：《中国证券报》、《上海证
券报》
登载公司定期报告的中国证监会指定的国际互联网网址：
http://www.sse.com.cn
公司定期报告备置地点：公司投资部
7、其他有关资料：
(1)公司于2001年8月21日在上海市工商行政管理局变更注册登记。
(2)企业法人营业执照注册号：3100001002736
(3)税务登记号码：310106132234925
(4)公司聘请的会计师事务所名称：上海立信长江会计师事务所有限公司
办公地址：上海市南京东路61号新黄浦金融大厦4楼
(5)公司聘请的常年法律顾问名称：上海锦天城律师事务所
办公地址：上海市延安东路700号港泰广场12楼
二、 主要财务数据和指标（未经审计）
单位：人民币元
项目 2003年1─6月 2002年1─6月
净利润 5,565,279.31 8,251,566.71
扣除非经常性损益后的净利润 －4,717,389.34 4,673,311.01
每股收益 0.0139 0.0206
净资产收益率（％） 0.92 1.41
经营活动产生的现金流量净额 －408,416,705.36 100,950,015.78
项目 2003年6月30日 2002年12月31日
流动资产 994,861,263.87 1,110,447,027.51
流动负债 723,230,870.14 875,599,307.02
总资产 1,330,985,515.55 1,477,896,624.28
股东权益（不含少数股东权益） 602,207,138.70 596,641,859.39
每股净资产 1.5022 1.4883
调整后每股净资产 1.4124 1.4355
项目 增减比例%
净利润 -32.55
扣除非经常性损益后的净利润 -200.94
每股收益 -32.52
净资产收益率（％） -34.75
经营活动产生的现金流量净额 -504.57
项目
流动资产 -10.41
流动负债 -17.40
总资产 -9.94
股东权益（不含少数股东权益） 0.93
每股净资产 0.93
调整后每股净资产 -1.61
注：扣除非经常性损益的金额为：营业外收支净额（税后）10,282,668.65元，主
要系出售上海静安新时代大厦1—6楼（部分）的收益。
三、股本变动和主要股东持股情况
㈠本报告期内公司股份变动情况。
公司股份变动情况表 单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－）
配股 送股 公积金转股增发
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：
153,383,820
国家持有股份
12,000,000
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他 38,635,404
2、募集法人股份
3、内部职工股
4、优先股或其他 204,019,224
未上市流通股份合计
二、已上市流通股份 196,862,757
1、人民币普通股
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股 196,862,757
4、其他
已上市流通股份合计
三、股份总数 400,881,981
本次变动增减（＋，－） 本次变动后
其他 小计
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：
-31,217,380 122,166,440
国家持有股份
+31,217,380 43,217,380
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他 38,635,404
2、募集法人股份
3、内部职工股
4、优先股或其他 204,019,224
未上市流通股份合计
二、已上市流通股份 196,862,757
1、人民币普通股
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股 196,862,757
4、其他
已上市流通股份合计
三、股份总数 400,881,981
㈡本报告期末股东总数：81268户，其中：国家股股东1户，国有法人股股东2户。
㈢公司前十名股东持股情况：
股东名称（全称） 报告期 报告期末 比例
内增减 持股数量 （％）
上海九百（集团）有限公司 -31,217,380 122,166,440 30.47
上海市静安区土地开发控股总公司 18,608,690 30,608,690 7.64
上海锦迪城市建设开发有限公司 12,608,690 12,608,690 3.15
上海国宏置业有限公司 6,000,000 1.50
上海友谊（集团）有限公司 4,240,858 1.06
上海华联（集团）有限公司 3,125,472 0.78
上海电气（集团）总公司 2,999,325 0.75
裕阳证券投资基金 2,420,680 0.60
江苏澄星磷化工集团公司 970,600 0.24
浙江天马印染集团有限公司 750,000 0.19
前十名股东关联关系的说明 前10名大股东之间不存在关联关系，也不属于
《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》
规定的一致行动人。
股东名称（全称） 股份 质押冻结 股东
类别 股份数量 性质
上海九百（集团）有限公司 未流通 0 国家股
上海市静安区土地开发控股总公司 未流通 0 国有法人股
上海锦迪城市建设开发有限公司 未流通 0 国有法人股
上海国宏置业有限公司 未流通 0 法人股
上海友谊（集团）有限公司 未流通 0 法人股
上海华联（集团）有限公司 未流通 0 法人股
上海电气（集团）总公司 未流通 0 法人股
裕阳证券投资基金 已流通 0 流通股
江苏澄星磷化工集团公司 已流通 0 流通股
浙江天马印染集团有限公司 未流通 0 法人股
前十名股东关联关系的说明
注：公司控股股东在报告期内未发生变化。
四、董事、监事、高级管理人员情况
㈠本报告期内，公司董事、监事、高级管理人员持有公司股票未发生变动。
㈡经2003年6月26日召开的公司第十次股东大会（2002年年会）决议通过，选举黄
跃先生、刘服群先生、徐群飞先生、王祖礼先生、乔魏先生担任公司第四届董事会董
事；选举晁钢令先生、陈亚民先生、吴友富先生担任公司第四届董事会独立董事。选
举吴守常先生、卢兆玲女士、徐金龙先生担任公司第四届监事会监事。（决议公告详
见公司临2003-023号公告）
㈢经2003年6月26日召开的公司第四届董事会第一次会议决议通过，选举黄跃先生
为公司第四届董事会董事长，同时兼任公司总经理。经董事长提名，聘任刘服群先
生、徐群飞先生、冯幼荪女士为公司副总经理；聘任陈奕明先生为公司总经济师，聘
任张锡援女士为公司总会计师；聘任冯幼荪女士兼任公司董事会秘书。（决议公告详
见公司临2003-024号公告）
㈣经2003年6月26日召开的公司第四届监事会第一次会议决议通过，选举吴守常先
生为公司第四届监事会主席，选举卢兆玲女士为公司监事会副主席。（决议公告详见
公司临2003-025号公告）
五、管理层讨论与分析
㈠本报告期公司经营成果及财务状况的简要分析
1、本报告期内，公司正处于主营业务调整阶段，现有的百货零售业在日趋激烈的
市场竞争形势下，无论是主营业务收入还是主营业务利润均有所下降。
2、本报告期内因出售新时代大厦1－6层物业（部分），获得净收益1,046.23万
元。
3、本报告期内，由于所得税率为33%，与上年同期所得税率15%相比增加18%，同
比减少净利润320.55万元。
主要财务指标如下：
单位：人民币元
项目 2003年1－6月 2002年1－6月 增减比例（%）
主营业务收入 208,682,405.86 292,572,587.27 -28.67
主营业务利润 53,833,546.24 56,093,536.13 -4.03
利润总额 11,378,571.84 9,733,401.05 16.90
所得税 5,921,243.70 1,654,847.17 257.81
净利润 5,565,279.31 8,251,566.71 -32.55
㈡ 本报告期内主要经营情况
1、公司主营业务范围：日用百货、家用电器、针纺织品、文教用品等的零售与批
发，系列化学产品的生产与销售，洗染服务，自有房屋租赁等业务。
2、占公司主营业务利润10%以上的业务经营情况：
单位：人民币元
行业 主营业务收入 主营业务成本 毛利率
百货零售批发 88,001,811.59 83,133,852.62 5.53%
洗涤化工产品 51,926,074.65 18,341,215.38 64.68%
自有房产租赁 20,000,000.00 2,455,673.73 87.72%
3、公司无对报告期内利润产生重大影响的其他经营业务活动。
4、公司无来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%以上。
5、经营中的问题与困难：
2003年上半年，由于突如其来的“非典”疫情的严重影响，给公司原本已不太景
气的传统百货销售带来了“雪上加霜”的沉重压力，但是全公司上下团结一心，众志
成城，在公司管理层的领导下，积极采取各项应变措施，努力化解因“非典”造成的
经营困难和不利因素，最大限度地创造商机，尽全力将公司损失降到最低程度。下半
年，公司管理层将按照全年工作计划，加大公司内部的调整力度，加快由传统百货向
现代百货、大卖场等新型商业业态转变的步伐，进一步提升主业盈利能力，力争完成
全年各项目标。
㈢本报告期公司投资情况
1、募集资金投资情况
经中国证券监督管理委员会核准，本公司于2001年3月实施了2000年度增资配股方
案：以公司1999年末总股本236,930,848股为基数，每10股配售3股，配股价为人民币
8.80元。公司本次配股共募集资金266,849,492.80元，扣除发行及相关费用后，募集
资金净额为261,953,980.73元。
公司运用配股募集资金先后投入以下项目：
单位:人民币元
本报告期已使用募集资金总额 3,000,000.00
募集资金总额 261,953,980.73
已累计使用募集资金总额 110,010,000.00
是否变 实际投
承诺项目 拟投入金额
更项目 入金额
正章洗染公司洗染洗涤 130,150,000.00 否 15,000,000.00
产品项目
投资数码监控、智能识 60,000,000.00 否 40,500,000.00
别、门禁系统项目
受让上海海鼎信技术有 17,983,500.00 否 0.00
限公司21.75%的股权
补充流动资金 54,510,000.00 否 54,510,000.00—
合计 262,643,500.00 — 110,010,000.00
产生收 是否符合计划
承诺项目
益金额 进度和预计收益
正章洗染公司洗染洗涤 5,765,700.00 否
产品项目
投资数码监控、智能识 141,000.00 否
别、门禁系统项目
受让上海海鼎信技术有 — 否
限公司21.75%的股权
补充流动资金 是
合计 5,906,700.00 —
未达到计划进度和收益 ⑴投资1,798.35万元受让上海海鼎信息技术股份有限公司
的说明（分具体项目） 21.75%股权的项目，因该公司已改制为股份有限公司，按
照国家有关法律、法规的规定，发起人股份在三年内不得
转让，因而此项目暂时无法实施。
⑵投资正章洗染公司洗染项目，除已投资1,500万元新设立
了205家连锁便民洗衣店外，原计划设立的全能洗衣店和新
建中心洗染房等项目因选址未定原因，暂未投入资金，目
前正在积极落实之中。
2、重大非募集资金投资项目情况
本报告期内，公司受让中进汽贸上海进口汽车贸易有限公司45%股权，投资款为人
民币1440万元（详见公司临2002－024号公告）。公司已于2003年3月24日完成了产权
转让交割手续。
六、重要事项
㈠本报告期内公司治理情况：
1、按照中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》要
求，并经2003年6月26日召开的公司第十次股东大会（2002年年会）决议通过，选举了
三名独立董事，进一步改善了公司董事会的成员结构，达到了监管部门要求的独立董
事人数必须达到董事会总人数的三分之一以上的规定。
2、按照《上市公司治理准则》的要求，重新修订了公司《财务管理制度》，制订
了公司《对外投资管理制度》、《合同管理制度》、《全面预算管理制度》、《兼职
审计员工作制度》、《下属企业财务主管管理办法》、《关于处理诉讼案件的有关规
定》，并对公司中层以上干部和各子公司财务负责人进行了培训。
㈡本报告期内公司实施上年度利润分配方案的情况：
经公司第三届董事会第二十次会议决议，并经公司第十次股东大会（2002年年
会）决议通过，公司2002年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。
㈢本报告期内发生的重大诉讼、仲裁事项：
⑴本公司于2003年4月17日向上海市第二中级人民法院提起诉讼，要求上海汇达丰
实业公司偿还拖欠本公司货款总计人民币929.5万元中的559.5万元，余款人民币270万
元另行依法追究（详见公司临2003－015号公告）。
本公司于2003年8月11日收到上海市第二中级人民法院的民事裁定书，法院判决如
下：汇达丰公司支付本公司货款人民币559.5万元，于判决生效之日起十日内付清，案
件受理费人民币37985元由汇达丰公司承担（详见公司临2003－030号公告）。目前公
司尚未收到该项欠款。由于该事项正处于申请执行阶段，故未计提坏帐准备，对报告
期净利润无影响。
⑵本公司于2003年4月向上海市第一中级人民法院提起诉讼，要求上海兴业房产股
份有限公司（以下简称ST兴业）偿还本公司因履行担保连带责任被迫替ST兴业或其子
公司代付的人民币21,977,721.77元，及垫付款项期间的利息人民币457,155.73元，并
承担本案诉讼费及财务保全费（详见公司临2003―16号公告）。
本公司于2003年6月21日收到上海市第一中级人民法院的民事调解书，经法院主持
调解，双方自愿达成调解协议如下：
1、ST兴业确认截止2003年6月12日共欠本公司本金人民币21,977,721.77元，利息
人民币627,470.84元，合计人民币22,605,192.61元，并于2003年6月22日前一并归还
本公司。
2、如ST兴业逾期支付欠款，则按年利率5.841%向本公司计付利息。
3、本案案件受理费人民币122,184元、财产保全费人民币112,694元，均由ST兴业
承担，并于2003年6月22日前直接支付给本公司（详见公司临2003－022号公告）。
目前公司尚未收到该项欠款及利息和相关费用。由于公司已于2001年全额计提了
坏帐准备，故对报告期净利润无影响。
㈣本报告期内公司重大资产收购、出售或处置及吸收合并事项：
本公司于2002年12月30日召开的上海九百股份有限公司2002年度临时股东大会审
议并通过了《公司关于出售上海静安新时代大厦房地产权利的议案》。公司将位于南
京西路873－885号的上海静安新时代大厦的房地产权利（房屋总建筑面积18,113.78平
方米、土地使用权1,487平方米），以人民币25,000万元的价格整体转让给上海人民企
业（集团）有限公司。整体转让分为两个阶段实施：第一阶段，转让上海静安新时代
大厦（一期）物业中第7层至第20层共计14层商务办公楼（建筑面积计10,097.12平方
米），转让价格为人民币116,116,880元；第二阶段，待上海静安新时代大厦（二期）
物业的房地产权证办妥后，再转让除上述第一阶段受让部分外的上海静安新时代大厦
（一期）及（二期）的全部物业，转让价格为人民币133,883,120元。截止本报告期
末，第一阶段转让款人民币116,116,880元已全部到帐；第二阶段转让款人民币133,8
83,120元中的68,883,120.00元已到帐，余款人民币65,000,000.00元年底到帐（详见
公司临2003－019号公告）。报告期处置该资产的净收益为1,046.23万元。
㈤本报告期内公司重大关联交易事项：
本公司于2003年5月22日与上海九百家居装饰城有限公司（以下简称九百家居）签
订了《房屋租赁协议》（草案），将本公司所有的位于北京西路1829号11723平方米的
房屋和沪青平公路479号11000平方米的房屋租赁给九百家居用于商业经营活动。租赁
期限为壹年。北京西路1829号全年租金为人民币叁仟万元；沪青平公路479号全年租金
为人民币壹仟万元。《根据上海证券交易所上市规则》的有关规定，该项房屋租赁行
为属关联交易。该关联交易事项已经公司第十次股东大会（2002年年会）审议通过。
（详见公司临2003－023号公告）
㈥公司与关联方存在的债权、债务：
关联方 向关联方提供资金
发生额 余额
应收帐款：
上海瑞华企业发展有限公司 2,219,034.78
上海爱皮西儿童营养食品有限公司 4,194,258.89
上海阿咪儿童营养食品有限公司 17,618.00
上海九百商场 123,908.31 123,908.31
其他应收款：
上海九百城市广场有限公司 436,000,000.00 436,000,000.00
上海爱皮西儿童营养食品有限公司 107,511.00 852,468.00
上海阿咪儿童营养食品有限公司 210,000.00 425,210.00
上海爱尔生营养食品厂 1,370,742.97
上海九百（集团）有限公司 615,165,760.50 0.00
上海九百曲阳音像文化有限公司 2,207,526.77
上海九百音像文化有限公司 499,962.25
上海龙的梦文化娱乐有限公司 830,000.00
上海宝泉制条厂 854,591.43
上海百乐门商厦有限公司 1,506,919.38
上海市第九百货商店股份有限公司卢湾商厦 1,917,250.36
上海九百配货有限公司 253,485.00
其他应付款：
上海瑞华企业发展有限公司
上海九百国际贸易公司
上海九百曲阳音像文化有限公司
上海百富网络信息技术有限公司
上海九百大华商城有限公司
上海静安新时代广场有限公司
应付股利：
上海拍卖行
合计 1,051,607,179.81 453,272,976.14
关联方 关联方向上市公司提供资金
发生额 余额
应收帐款：
上海瑞华企业发展有限公司
上海爱皮西儿童营养食品有限公司
上海阿咪儿童营养食品有限公司
上海九百商场
其他应收款：
上海九百城市广场有限公司
上海爱皮西儿童营养食品有限公司
上海阿咪儿童营养食品有限公司
上海爱尔生营养食品厂
上海九百（集团）有限公司
上海九百曲阳音像文化有限公司
上海九百音像文化有限公司
上海龙的梦文化娱乐有限公司
上海宝泉制条厂
上海百乐门商厦有限公司
上海市第九百货商店股份有限公司卢湾商厦
上海九百配货有限公司
其他应付款：
上海瑞华企业发展有限公司 219,034.78 219,034.78
上海九百国际贸易公司 193,000.00
上海九百曲阳音像文化有限公司 250,000.00
上海百富网络信息技术有限公司 1,000,000.00
上海九百大华商城有限公司 743,500.25
上海静安新时代广场有限公司 884,943.88
应付股利：
上海拍卖行 118,864.85
合计 219,034.78 3,409,343.76
㈦本报告期内公司重大合同及其履行情况：
⑴本报告期内公司无重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包
本公司资产的事项。
⑵本报告期内公司重大担保合同情况。截止2003年6月30日公司为下列单位提供担
保：
被担保单位 担保金额（万元） 债务到期日
关联方：
中进汽贸上海进口汽车贸易有限公司 500 2003.12.24
上海九百购物中心 500 2003.12.25
非关联方：
上海开开实业股份有限公司 USD1,000 2004.04.30
上海开开实业股份有限公司 USD1,000 2004.05.08
上海开开实业股份有限公司 10,000 2004.03.27
上海开开实业股份有限公司 2,000 2004.03.27
上海开开（集团）有限公司 USD100 2004.06.24
上海华源企业发展股份有限公司 3,000 2003.12.11
上海兴业房产股份有限公司 1750 2003.09.30
上海兴业房产股份有限公司 1,300 2001.06.08
上海星业物资发展有限公司 1,333 2003.10.16
上海美丽园大酒店有限公司 490 2003.08.28
上海美丽园大酒店有限公司 1200 2004.04.23
上海美丽园大酒店有限公司 350 2003.11.11
上海美丽园大酒店有限公司 650 2003.08.05
上海青湖林实业有限公司 700 2003.01.16
上海雷允上豫园健康股份有限公司 174 2003.10.20
上海神农国药电子商务有限公司 200 2003.09.12
合计 41,530
注：
1、公司对于为上海兴业房产股份有限公司及其子公司上海星业物贸发展有限公司
提供的银行借款担保，采取已逾期的按100%计提预计负债，未逾期的按50%计提预计负
债的措施。
2、公司为上海青湖林实业有限公司提供的700万元银行借款担保到期，该公司已
于2003年8月26日归还200万元，公司继续为其提供担保500万元，期限自2003年8月28
日至2003年10月20日止。
⑶本报告期内公司无委托理财事项，未来也无委托理财计划。
⑷本报告期内公司或持股5%以上股东没有在指定报刊和网站上披露任何承诺事
项。
七、财务报告（未经审计）
一、公司简介：
上海九百股份有限公司由原上海第九百货商店改制而成，于1994年2月24日在上海
证券交易所挂牌上市。截至2003年6月30日，公司股本总额为肆亿零捌拾捌万壹仟玖佰
捌拾壹元整，其中：国家拥有股份122,166,440.00元，国有法人股43,217,380.00元，
境内法人持有股份38,635,404.00元，人民币普通股196,862,757.00元。
公司住所：上海市万航渡路50号；法定代表人：黄跃；公司所属行业：商业百货
类；经营范围：百货、针纺织品、五金交电、文教用品、日用杂货、劳防用品、金银
饰品（零售）、摄影彩扩、汽车零配件、装璜材料、工艺美术品、摩托车、其他食品
商业，自有房屋租赁，进出口业务（按批文）,洗涤服务，洗涤化工产品（除危险
品）。
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法：
（一）会计制度：执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关的补充规
定。
（二）会计年度：公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币：采用人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原
则。
（五）外币业务核算方法：外币业务按发生当日的市场汇价作为折算汇率，折合
成人民币记账，期末外币账户余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整。外币
专门借款账户期末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段
内，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费
用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。
（六）外币会计报表的折算方法：按照财政部财会字（1995）11号《关于印发<合
并会计报表暂行规定>的通知》，除所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生
时的市场汇价折算为人民币外，资产、负债、损益类项目均以合并会计报表决算日的
市场汇价折算为人民币。外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。
（七）现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购
买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条
件的投资，确定为现金等价物。
（八）短期投资核算方法：
1、取得的计价方法：
取得投资时按实际支付的全部价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领
取的债券利息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收
债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产
的账面价值为基础确定其入账价值。
2、短期投资跌价准备的计提：
中期末及年末，按成本与收盘价孰低提取或调整短期投资跌价准备。已确认跌价
损失的短期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失金额内转回。
按投资总体计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占整个短期投资10
％以上，则按单项投资为基础计算并计提跌价损失准备。
3、短期投资收益的确认：
短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间，实际收到短期投资现金股利或利
息时，冲减短期投资的账面价值；实际收到取得投资时已记入应收项目的现金或利息
时，冲减应收项目。
（九）坏账核算方法：
1、坏账的确认标准：
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务
人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾
期未履行偿债义务超过三年并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，由公司经
理提交书面材料，按照公司管理权限批准核销。
2、坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。
3、坏账准备的计提方法和计提比例：
按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。坏账损失发生时，冲销已提取的
坏账准备。对纳入合并报表范围公司的内部往来款项不计提坏账准备。
按期末应收款项余额（应收账款和其他应收款）[扣除应收持股份公司5％（含5
％）以上股份的股东单位欠款]的账龄分别计提坏账准备。
账龄 计提比例
一年以内 5%
一至二年 10%
二至三年 20%
三至四年 30%
四至五年 40%
五年以上 100%
（十）存货核算方法：
1、存货分类为：在途商品、原材料、低值易耗品、库存商品（包括库存的外购商
品、自制商品产品、自制半成品等）、包装物、委托代销商品、委托加工物资、在产
品、受托代销商品等。
2、取得和发出的计价方法：
（1）库存商品（外购）：大件贵重商品按售价数量金额法核算；其他商品采用售
价金额法核算，月度终了，以各商品部为单位计算及分摊商品进销差价，定期实地盘
点后核实调整。
（2）库存商品（自制）：产品出库按加权平均法核算。
（3）原材料：按实际成本计价，领用时按加权平均法核算。
（4）低值易耗品采用五五摊销法核算。
（5）包装物在领用时采用一次摊销法。
债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入账
价值；非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
3、存货的盘存制度：
采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的计提方法：
中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或
调整存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目计提。
（十一）长期投资核算方法：
1、取得的计价方法：
长期股权投资取得时的成本：按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费
等。债务重组取得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其
入账价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账
价值。
2、长期股权投资的核算方法：
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资
单位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。
按权益法核算长期股权投资所确认的股权投资差额，若合同规定投资期限的按投
资期限平均摊销；若合同未规定投资期限的按10年平均摊销，金额较小的一次摊销。
若对被投资单位有其他额外的责任（如提供担保、支付其他股东保底利润），投
资账面价值不以减记至零为限。
3、长期债权投资的计价及收益确认方法：
长期债权投资取得时的成本，为取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税
金、手续费等相关费用。
中期末及年末，按合同规定利率或债券票面利率计提利息，计入当期投资收益，
并同时在债券购入后至到期前的期间内按直线法摊销债券投资溢价或折价。
如果计提的利息到期不能收回，则停止计息并冲回原已计提的利息。
4、长期投资减值准备的计提：
中期末及年末,对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收
回金额低于投资的账面价值，按预计可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提
长期投资减值准备。
长期投资减值准备按照个别投资项目计算确定。
（十二）委托贷款核算方法：
企业对委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。期末，按照委托
贷款合同规定的利率计提应收利息。如果计提的利息到期不能收回，则停止计息并冲
回原已计提的利息。
中期末及年末，对委托贷款可收回金额低于贷款本金的差额，计提委托贷款减值
准备。
（十三）固定资产计价和折旧方法：
1、固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用
期限超过一年、单位价值较高的有形资产。
2、固定资产的分类：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设
备。
3、固定资产的取得计价：
遵循实际成本计价原则计价。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以应收债权的账面价值为基础确定其
入账价值；非货币性交易换入的固定资产，以换出资产的账面价值为基础确定其入账
价值。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的
现值两者中较低者
