新疆百花村股份有限公司2003年半年度报告
目录
重要提示
第一章公司基本情况
第二章股本变动和主要股东持股情况
第三章董事、监事、高级管理人员情况
第四章管理层讨论与分析
第五章重要事项
第六章财务报告（未经审计）
第七章备查文件
重要提示
本公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大
遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人董事长乔连学先生、主管会计工作负责人财务总监刘玉琪先生及会计
机构负责人财务管理部经理薛晨女士声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完
整。
本公司半年度财务报告未经审计。
乔连学董事、黄建军董事、陈行亮董事分别委托韩正义董事、曾德权董事出席董
事会会议并行使表决权。
第一章 公司基本情况
一、公司基本情况简介
（一）公司法定中文名称：新疆百花村股份有限公司
公司法定英文名称：XINJIANG BAIHUACUN CO.,LTD
英文缩写：BHC
（二）公司股票上市证券交易所：上海证券交易所
股票简称：百花村
股票代码：600721
（三）公司注册地址：新疆乌鲁木齐市中山路141号
公司办公地址：新疆乌鲁木齐市中山路141号
公司邮政编码：830002
公司网址：http://www.xjbhc.com
电子信箱：bhc@xjbhc.com
（四）公司法定代表人：乔连学
（五）公司董事会秘书:苗军
董事会证券事务代表：陈亮
联系地址：新疆乌鲁木齐市中山路141号董事会秘书办公室
联系电话：09917793678、7793728
联系传真：09917793700
电子信箱：bhc@xjbhc.com
（六）公司信息披露报刊：《上海证券报》
公司登载半年度报告的指定网站的网址：http://www.sse.com.cn
公司年度报告备置地点：公司董事会秘书办公室
（七）其他有关资料：
公司首次注册或变更注册登记日期、地点：
1996年6月21日新疆乌鲁木齐
企业法人营业执照注册号：6500001000011-2/2
税务登记号码：650102228585164
公司聘请的会计师事务所名称：西安希格玛有限责任会计师事务所
地址：西安市高新区火炬大厦六层
二、主要财务数据与指标
单位：元
项目 2003年6月30日2 002年12月31日
流动资产 531,203,945.45 285,867,414.14
流动负债 618,274,762.66 403,386,784.50
总资产 844,261,239.00 586,304,271.96
股东权益（不包含少数股东权益） 139,421,190.75 122,977,968.25
每股净资产 1.47 1.30
调整后每股净资产 1.41 1.23
项目 本报告期末
比年初数增
减（%）
流动资产 85.82
流动负债 53.27
总资产 44
股东权益（不包含少数股东权益） 13.37
每股净资产 13.08
调整后每股净资产 14.63
单位：元
项目 2003年1-6月 2002年1-6月
净利润 14,203,862.01 2,814,682.45
扣除非经常性损益后的净利润 12,716,640.27 -2,738,808.01
经营活动产生的现金流量净额 -26,609,915.22 -3,744,454.83
净资产收益率(%) 10.19 2.30
每股收益 0.15 0.03
项目 本报告期比上年
同期增减（%）
净利润 404.63
扣除非经常性损益后的净利润 -564.31
经营活动产生的现金流量净额 810.65
净资产收益率(%) 343.04
每股收益 400
单位：元
扣除非经常性损益项目 金额
投资收益 -101,415.13
营业外支净额 1,588,636.87
合计 1,487,221.74
第二章股本变动和主要股东持股情况
一、报告期内公司股份及股本结构未发生变化。
二、报告期末股东总数：7561名。
三、公司前十名股东持股情况（截止2003年6月30日）
股东名称（姓名） 期末数(股) 持股比例(%) 股份类别
新疆兵团商业贸易发展中心 16554110 17.46 国有法人股
北京北亚工业科技开发集团 14220113 15.00 社会法人股
陕西大合实业集团公司 9480075 10.00 社会法人股
西安秦兴房地产开发有限公司 2597540 2.74 社会法人股
新疆生产建设兵团石油有限公司 2015000 2.13 国有法人股
新疆生产建设兵团商业贸易总公司 1108250 1.17 国有法人股
新疆通久经济发展公司 1007500 1.06 国有法人股
广州市联拓软件技术开发有限公司 835300 0.88 社会流通股
华夏证券有限公司 731250 0.77 国有法人股
山东鲁能拓展置业有限公司 638743 0.67 社会流通股
前十名股东中，第一大股东与第五、第六大股东存在关联关系，其母公司均为新
疆兵团商业贸易集团有限公司。持有社会流通股的股东之间未知是否存在关联关系。
第三章董事、监事、高级管理人员情况
一、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员所持公司股份未发生变动。
二、报告期内，公司没有新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员情况。
第四章管理层讨论与分析
（一）报告期内经营情况
1、主营业务范围及经营情况
公司主营电子计算机软硬件的开发销售及培训，电子计算机系统集成、电子元器
件、五金交电、餐饮娱乐、摄影服务、汽车出租。
公司历经近三年产业结构和经营结构的战略性调整，目前经营结构已有较大改
变。2003年上半年以来，公司继续围绕董事会确定的“以信息产业为主，以传统优势
产业餐饮为辅”的战略决策，大力开展结构调整工作。按照“以市场为导向、以效益
为中心、以盘活资产为重点，以加强管理为基础、以联合求发展、以开拓求壮大”的
经营方针，努力开展资本经营，已形成商品经营、资产经营、资本运作并举的格局，
有力地促进了公司的各项经营工作的开展。
公司控股子公司广州市新拓科技发展有限公司凭借与TCL电脑有限责任公司的战略
合作关系，以及在广东省的中小学教育信息化的实施经验，目前已与广东省15个地
区、80个县、区共1714所学校签订建设计算机教室及校园网合同，这些项目的完成，
标志着新拓科技在广东教育信息化市场上已占有绝对份额。新拓科技在立足本地的基
础上，配合TCL电脑积极开拓全国市场，已先后进入湖南、江西、海南、河北、吉林、
陕西、四川、新疆等省、市、自治区的中小学教育信息化建设，取得了良好的经济效
益和社会效益，为本公司全面实现向信息化产业转型奠定了坚实的基础。
报告期内,公司主营业务出现快速增长，实现主营业务收入23113.42万元,同比增
长94.31%，实现主营业务利润4315.12 万元，同比增长110.84%，实现净利润1420.39
万元，同比增长404.63%。
2、主营业务收入及主营业务利润的构成情况(单位：元)
(1)按行业分析
毛利率
项目 主营业务收入 主营业务成本 (%)
教育信 213,376,070.22 183,575,836.45 13.97
息化
餐饮娱 5,463,512.63 2,396,871.80 56.13
乐业
服务业 12,294,571.07 889,935.13 92.76
主营业 主营业 毛利率
务收入 务成本 比上年
比上年 比上年 同期增
项目 同期增 同期增 减（％）
减（％） 减(%)
教育信
99.72 6.60 29.77
息化
餐饮娱
51.19 44.90 -5.15
乐业
服务业 52.46 17.95 2.34
(2)按地区分析
地区 主营业务收入 主营业务收入比上年增减（％）
疆内 17,758,083.70 46.56
疆外 213,376,070.22 99.72
3、主营业务盈利能力发生重大变化的原因
本公司经过产业结构调整后,教育信息化网络建设已成为公司主业之一，而且该项
业务在本期又扩大地区范围，致使本期的主营业务收入大幅度上升，较上年同期增幅
164.55%；该教育信息化网络建设在前期已打开局面，本期的成本已降低，本期实现的
毛利率较上年同期增长3.2%，使本期主营业务盈利能力较强。
4、经营中的问题和困难及解决方案
由于公司2002年7月恢复上市，尚未恢复金融信贷信誉，无法进行正常融资，造成
资金严重短缺，影响公司向信息产业的转型，制约公司的发展。公司将积极与金融机
构取得联系，争取各方面的支持，力争以资抵贷工作顺利进行。
（二）报告期投资情况
1、报告期无募集资金使用情况。
2、非募集资金投资项目情况。
为了整合公司内部信息产业的资源，改变公司目前信息产业领域“小、散、乱”
的局面，扩大信息产业的规模。经公司第二届董事会第二十三次会议同意，将公司软
件园培训中心、计算机信息技术公司等相关产业统一进行了整合，并按照建立现代企
业制度要求，引进了两家投资者共同投资设立了新疆百花村软件园发展有限公司。新
公司注册资金1200万元，本公司以现金出资338.94万元，资产出资201.06万元，共计
出资540万元，占45%股权。
为了发挥公司餐饮业的整体优势，做大做强公司的餐饮业，促进传统优势产业的
快速发展，公司在原来餐饮的基础上整合内部资源，将快餐连锁公司、阿林酒楼及食
品加工配送中心等单位为基础，经公司第二届董事会第二十三次会议同意，与自然人
米鹤龙先生共同投资设立了新疆百花村餐饮发展有限公司。新公司注册资金363.81万
元，本公司以现金出资272.86万元，占75%股权。
（三）报告期内经营成果与上年同期比较
1、报告期内，公司主营业务收入23113.42万元，比上年同期增长94.31 %，公司
主营业务收入大幅度增长，主要是公司控股子公司广州市新拓科技发展有限公司较上
年同期相比有较大幅度增长。
2、报告期内，公司营业利润2892.54万元，上年同期318.76万元，本期较上年同
期增长807.44%，主要是本期主营业务利润增长，本期管理费用较上年同期下降所致。
3、报告期内，公司利润总额3041.26万元，主要是因为报告期内主营业务收入和
投资收益增加所致。
4、2003年上半年公司经营呈现快速增长，报告期内实现净利润1420.39万元，超
过去年全年水平，预计2003年1-9月净利润将比去年同期增长50%以上。
第五章 重要事项
一、公司治理情况
1、按照中国证监会、上海证券交易所等国家有关规定，重新完善、修订公司《章
程》及各项内部控制制度，包括《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》《监事
会议事规则》、《总经理工作职责》、《董事会秘书工作细则》、《关联交易实施细
则》、《信息内部管理与对外披露制度》。
2、公司已按照《上市公司治理准则》的要求，建立了董事、监事及高级管理人员
的绩效评价与考核体系及相关制度。
3、公司董事会已下设专门委员会，即战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员
会和审计委员会。
4、报告期内，公司治理方面尚存在的差异：
尚未按照有关规定聘请独立董事。
二、报告期内，没有应执行的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方
案。公司中期不进行利润分配。
三、持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。
本公司与新疆昆仑工程建设总公司建设工程合同纠纷一案，新疆维吾尔自治区高
级人民法院于2000年10月31日下达（2000）新民终字第69号民事判决书，判决解除本
公司与昆仑公司所签订的百花村大厦二期工程承包合同及其补充协议；本公司给付昆
仑公司工程款14561788元、利息1866894.03元，诉讼费用267292元。2001年12月13
日，新疆维吾尔自治区高级人民法院审判委员会第57次会议讨论决定对该案再审，再
审期间中止对本案的执行。
四、报告期内，没有发生重大关联交易行为。
五、报告期内，公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东没有发生或以前期间
发生但延续到报告报告期的对公司经营成果、财务状况可能发生重要影响的承诺事
项。
六、本半年度财务报告未经审计。
第六章财务报告（未经审计）
一、 会计报表(见附表)
二、会计附注
(一)、公司简介
新疆百花村股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经新疆生产建设兵团新兵
发[1995]134号文批准，由兵贸发展中心下属全资子公司——百花村饭店整体改组并与
兵团石油公司、新疆芳草湖糖厂、新疆通久经济发展（集团）公司商业旅游服务总公
司、兵团商业贸易总公司、华夏证券有限公司等共同发起，以募集方式设立的股份有
限公司。
公司经中国证券监督管理委员会“证监发审字（1996）67号”和“证监发审字
（1996）68号”批准，于1996年6月3日公开发行人民币普通股A股3000万股，并于199
6年6月6日在上海证券交易所挂牌交易。1997年4月本公司第二次股东大会通过决议，
以1996年末总股本61,275,000股为基数,按10:1的比例向全体股东送红股,按10:1.5的
比例将资本公积转增股本。经中国证券监督管理委员会证监上（1997）116号文批准，
公司以转送后股本76,593,750股为基础，按10:2.4的比例进行配股,于1998年2月完成
配股工作。公司现有股本总额为94,800,750元。
公司经营范围为：公司主营电子计算机软硬件的开发销售及培训，电子计算机系
统集成、电子元器件、五金交电、餐饮娱乐、摄影服务、汽车出租。
（二）、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1．会计制度
本公司执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》和《企业会计制
度》。
2.会计年度
本公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4．记账基础及计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。
5．外币业务的核算
本公司以人民币为记账本位币；对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合
为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整；因外币专门借款而产生的汇
兑损益在所购建的固定资产达到预定可使用状态前计入相关资产的价值，在所购建的
固定资产达到预定可使用状态后发生的汇兑损益计入当期损益；其他外币业务产生的
汇兑损益直接计入当期损益。
市场汇率以中国人民银行公布的人民币对外汇的市场基准汇率为准。
6．外币会计报表的折算
本公司对境外子公司按本公司记账本位币以外的货币编制的会计报表，均按照下
述方法先将其折算为以本公司记账本位币表示的会计报表，然后以折算后的子公司会
计报表作为编制合并会计报表的基础：
（1）所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司
记账本位币；
（2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算
为母公司记账本位币；
（3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列
示；
（4）折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为
“外币报表折算差额”单独列示于“未分配利润”项目之后；
（5）利润表所有项目和利润分配表项目中有关反映发生额的项目按照合并会计报
表会计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币。
7．现金等价物的确定标准
本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
8．短期投资及短期投资跌价准备的核算方法
短期投资计价
短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确
定：
（1）以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关
费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未
领取的债券利息，单独核算，不构成短期投资成本；
（2）已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待
实际投资时，按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成本；
（3）投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。取得
短期投资时按实际成本计价；
（4）通过债务重组方式取得的短期投资，按照《债务重组》会计准则规定的原则
确认投资成本；
（5）以非货币性交易换入的短期投资，按照《非货币性交易》会计准则规定的原
则确认投资成本。
短期投资收益的确认
在持有短期投资期间收到的股利或利息视为投资成本的回收，冲减短期投资的账
面价值；转让短期投资所获取的款项净额与短期投资账面价值的差额计入投资损益。
短期投资跌价准备的核算方法
本公司期末按成本与市价孰低计价，即以每期最后一个交易日证券市场的市场价
格作为短期投资期末计价的标准，按期末短期投资总成本与总市价孰低法计提短期投
资跌价准备。若期末短期投资总成本高于总市价，则按其差额计提短期投资跌价准
备，同时计入当期投资损益。
9．坏账准备核算方法
坏账的确认标准
债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；债务人逾期未
履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将
确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例
本公司坏账准备计提方法为账龄分析法。计提比例为：账龄一年以内（含一年，
以下类推）的按其余额的5%计提；账龄一年以上两年以内的按其余额的10%计提；账龄
两年以上三年以下的按其余额的15%计提；账龄三年以上五年以下的按其余额的20%计
提；账龄五年以上的按其余额的50%计提。对关联单位的应收账款及其他应收款不计提
坏帐准备。
本公司对控股子公司广州市新拓科技发展有限公司期末按个别认定法计提坏帐准
备。对广州市新拓科技发展有限公司的应收帐款在合同付款期内，计提比例为0％。超
过付款期，计提比例为：一年内按其余额20％计提；一年以上三年以下按其余额50％
计提；三年以上按其余额100％计提。
期末应收款项账龄的划分方法采用“先发生的先收回法”，即按照优先收回最早
发生款项的原则确定期末应收款项的账龄。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、
资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准
备。
10．存货及存货跌价准备的核算方法
存货分为原材料、外购商品、在产品、产成品、低值易耗品、包装物。
存货的取得和发出计价
存货取得时按实际成本计价。
（1）存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸
费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用；
（2）通过非货币性交易换入的存货成本，按照《企业会计准则--非货币性交易》
的规定确定；
（3）投资者投入的存货的成本，按照投资各方确认的价值确定；
（4）通过债务重组取得的存货的成本，按照《企业会计准则--债务重组》的规定
确定；
（5）接受捐赠的存货的成本，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加
上应当支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，参照同类或类
似存货的市场价格估计金额，加上应支付的相关税费确定；
（6）盘盈的存货的成本，按照同类或类似存货的市场价格确定。
存货发出的计价方法分别为：
原材料、库存商品采用移动加权平均法核算；
低值易耗品按预计使用期限平均摊销。
存货的盘存制度为永续盘存制。
期末进行实地清查、盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，
并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈
的存货，冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残
料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结帐前尚未经批准的，在对外提供财务报告时先按
上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处
理的金额不一致，按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
存货跌价准备的核算方法
本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低计量。
（1）用于生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，
则该材料仍然按其成本计量，如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分
的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础，用以出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础；
（2）存货跌价准备按单个存货项目计提，在某些情况下，比如，与具有类似目的
或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其
他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计提，对于数量繁多、单价较低的存货，
也可以按存货类别计提。
（3）本公司每期都重新确定存货的可变现净值，如果以前减记存货价值的影响因
素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，
转回的金额减少计提的存货跌价准备。
11．长期投资及长期投资减值准备的核算方法
长期股权投资的核算方法
长期股权投资的计价
长期股权投资在取得时按照初始投资成本计价，初始投资成本按照以下方法确
定：
（1）以现金购入的长期股权投资，按投资时实际支付的全部价款（包含支付的税
金、手续费等相关费用）确定初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领
取的现金股利的，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作
为初始投资成本；
（2）以债务重组方式取得的长期股权投资，按照《债务重组》会计准则规定的原
则确认初始投资成本；
（3）以非货币性交易换入的长期股权投资，按照《非货币性交易》会计准则规定
的原则确认初始投资成本；
（4）通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值，作为初始
投资成本。
长期股权投资收益的确认方法
本公司投资占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽投资在20%以上，但不
能对被投资单位的生产经营和财务政策产生重大影响的，采用成本法核算；本公司投
资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽投资不足20%，但能对被投资单位的
生产经营和财务政策产生重大影响的，采用权益法核算；投资占被投资单位有表决权
资本总额50%以上或虽然不足50%但对被投资单位实际拥有控制权的，采用权益法核
算，并编制合并会计报表。
股权投资差额及其摊销方法
本公司将取得长期股权投资时的初始投资成本和应享有的被投资单位所有者权益
份额之间的差额作为股权投资差额，若有约定的投资期限，则在约定的投资期限内平
均摊销股权投资差额；若没有约定投资期限，则将股权投资差额的借方发生数在不超
过10年的期限内平均摊销，股权投资差额的贷方发生数在不少于10年的期限内平均摊
销。
长期债权投资的计价及收益确认方法
长期债权投资的计价
长期债权投资全部为长期债券投资，在取得时按取得时的实际成本作为初始投资
成本。初始投资成本按以下方法确定：
（1）以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等
相关费用)减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。如果所支付的
税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入当期财务费用，不计入初始投资成
本；
（2）以债务重组方式取得的长期股权投资，按照《债务重组》会计准则规定的原
则确认初始投资成本；
（3）以非货币性交易换入的长期股权投资，按照《非货币性交易》会计准则规定
的原则确认初始投资成本。
长期债权投资溢价或折价及其摊销方法
长期债券投资的初始投资成本减去未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税
费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期
间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。
长期债权投资收益的确认投资期间，在按照票面价值与票面利率按期计算确认利
息收入的基础上，加上摊销的折价或减去摊销的溢价作为长期债权投资的收益。
本公司持有的可转换公司债券，在购买可转换公司债券以及将其转换为股份之
前，按一般债券投资进行处理。当企业行使转换权利，将其持有的债券投资转换为股
份时，按其账面价值减去收到的现金后的余额，作为股权投资的初始投资成本。
长期投资减值准备的确认标准、计提方法
本公司对所发生的长期投资，根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：
（1）影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化；
（2）被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市
场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；
（3）被投资单位所从事产业生产技术或竞争者数量等发生变化，被投资单位已失
去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化；
（4）被投资单位的财务状况、现金流量发生严重恶化。
长期投资减值准备按个别投资项目分别计算确定，如按上述判断标准估计其未来
可收回金额低于长期投资账面价值的，按其差额计提长期投资减值准备。
12．委托贷款的核算方法
本公司将委托贷款，视同短期投资进行核算。委托贷款按期计提利息，计入当期
损益；公司按期计提的利息到付息期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的
利息。
本公司对委托贷款本金进行定期检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计
量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。
在资产负债表上，委托贷款的本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并
入短期投资或长期债权投资项目。
13．固定资产和折旧及固定资产减值准备的核算方法
固定资产定义及确认标准
固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（2）使用年限超过一年；
（3）单位价值较高。
固定资产在同时满足以下两个条件时，才加以确认：
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠的计量。
本公司将虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济
利益的环保设备、安全设备等资产也确认为固定资产。
固定资产的分类和计价方法
本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输
设备和其他设备等四类。
本公司对固定资产采用实际成本法计价。各项固定资产的实际成本按以下方法确
定：
（1）外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固
定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理
费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单
独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各
项固定资产的入账价值；
（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出，作为入账价值；
（3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值；
（4）融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则－－租赁》的规定确
定；
（5）债务重组中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则－－债务重组》
的规定确定；
（6）非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则－－非货币
性交易》的规定确定；
（7）盘盈的固定资产，同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定
资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价
值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现
值，作为入账价值；
（8）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上
应当支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，同类或类似固定
资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付
的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的
固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；如接受捐赠的系旧的固定资产，
按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗
后的余额，作为入账价值。
（9）计入固定资产成本的借款费用，按《企业会计准则－－借款费用》的规定处
理。
与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估
计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实
质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计金额不超过该固定资产的可回收金
额。
固定资产的折旧方法
本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产、按照规定单独估价作为固定资产
入账的土地外的所有固定资产均计提折旧。折旧采用直线法计提。各类固定资产预计
使用年限、预计净残值率及折旧率如下：
固定资产类别 估计使用年限 年折旧率（％） 残值率（％）
房屋及建筑物 30-35年 2.71 3.17 5
机器设备 10-14年 6.79 - 9.50 5
运输工具 8-14年 6.79 - 11.80 5
其他 4-6年 1 5.83- 23.75 5
本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月
减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。已计提减值准备的固定资产，按照该固定
资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准
备的固定资产价值又得以恢复，按恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确
定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的
累计折旧不作调整。
固定资产减值准备的计提方法
本公司资产的可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使
用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是
指资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。
本公司在会计期末对固定资产逐项进行检查，如果存在下列情况，则计算固定资
产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值：
（1）固定资产市价大幅度下跌，其幅度大大高于因时间推移或正常使用而预计的
下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
（2）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在
当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；
（3）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可回收金额
的折现率，并导致固定资产可回收金额大幅度降低；
（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所
属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。
如果固定资产的可回收金额低于其账面价值，按可回收金额低于账面价值的差额
计提固定资产减值准备，并计入当期损益。
如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定
资产的可回收金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失转回，但转回的金
额不超过原已计提的固定资产减值准备。
14．在建工程及在建工程减值准备核算方法
在建工程按实际发生成本核算，企业的自营工程，按照直接材料、直接工资、直
接机械施工费等计量；采用出包工程方式的企业，按照应支付的工程价款等计量。设
备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等
确定工程成本。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程
成本。企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、
能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，
按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。
在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等
赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损，或在
建工程项目全部报废或毁损，将其净损失直接计入当期营业外支出。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定
可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并按规定计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。
为在建工程项目而发生的借款费用，在项目已达到预定可使用状态前发生的，予
以资本化，计入在建工程成本；在固定资产已达到预定可使用状态后发生的，作为财
务费用计入当期损益。
在建工程减值准备的计提标准及方法
本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上
已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未来3年
内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则按可
收回金额低于在建工程账面价值的差额计提在建工程减值准备。
15．借款费用资本化的确认原则、资本化期间、借款费用资本化金额的计算方法
为公司筹集生产经营所需资金而发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续
费、折价或溢价的摊销等，列入财务费用。
借款费用资本化的确认原则、资本化期间
为营建在建工程项目而发生的专门借款费用，在工程已达到预定可使用状态前列
入工程成本，作为资本化利息；工程已达到预定可使用状态后计入财务费用。因安排
专门借款而发生的除发行费用和银行手续费以外的辅助费用，如果金额较大，属于在
所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，计入所购建固定资产的成本。如果
某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月（含3个月），则
暂停借款费用的资本化，其中断期间发生的借款费用直接计入当期损益；但当中断是
使购建的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则其中断期间发生的借款费用
仍计入工程成本。
借款费用资本化金额的计算方法
每一会计期间利息资本化金额的计算公式如下：
每一会计期间利息的资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×
资本化率
累计支出加权平均数=Σ(每月资产支出金额×每月资产支出实际占用的月数/会计
期间涵盖的月数)
资本化率的确定原则为：为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项
借款的利率；为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权
平均利率。加权平均利率的计算公式如下：
加权平均利率=专门借款当期实际发生的利息之和/专门借款本金加权平均数×10
0%
专门借款本金加权平均数=Σ(每笔专门借款本金×每笔专门借款实际占用的月数
/会计期间涵盖的月数)
在计算资本化率时，如果发行债券发生债券折价或溢价的，将每期应摊销的折价
或溢价金额，作为利息的调整额，对资本化率作相应调整，其加权平均利率的计算公
式如下：加权平均利率=（专门借款当期实际发生的利息之和+(或-)折价(或溢价)摊销
额）/专门借款本金加权平均数×100%
16．无形资产计价和摊销方法及无形资产减值准备的核算方法
无形资产计价和摊销方法
本公司对无形资产按形成或取得时发生的实际成本计价，并在受益期内或法律规
定的有效年限内采用直线法平均摊销，摊销年限按如下原则确定：
（1）合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不超过合同规定的
受益年限；
（2）合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,摊销年限不超过法律规定的
有效年限；
（3）合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的,摊销年限不超过受益年限
和有效年限二者之中较短者；
（4）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的,摊销年限不超过
10年。
无形资产减值准备的计提方法
本公司在会计期末，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，
如果由于无形资产已被其他新技术所替代，使其为本公司创造经济利益的能力受到重
大不利影响，或由于市价大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复，或存在其他足
以证明无形资产实质上已经发生了减值的情形而导致其预计可收回金额低于账面价值
的，将可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
17．开办费、长期待摊费用摊销政策
开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长
期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。
18．应付债券的核算方法
本公司发行的债券，对发行价格总额与债券面值的差额在债券存续期间采用直线
法分期摊销。公司按期计提债券利息。分期计提的利息，扣除摊销的溢价金额或加上
摊销的折价金额，列入财务费用；若属于为营建在建工程项目而发行的债券的应计利
息，在工程已达到预定可使用状态前将应计利息扣除摊销的溢价金额或加上摊销的折
价金额按借款费用资本化原则列入工程成本，工程已达到预定可使用状态后计入当期
损益。
19．预计负债的核算方法
本公司不确认或有资产。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其作为负债，在资产负
债表中作为预计负债项目单独反映：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债金额的确认
（1）预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数；
（2）如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的
平均数确定；
（3）如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定。
（4）如果清偿符合上述确认条件
