新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
关于对 2015 年年报事后审核问询函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
近日，公司收到上海证券交易所《关于对新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
2015 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2016]0552 号），针对《问询函》所
提到的问题，公司答复如下：
一、公司 2010 年至 2011 年为新疆海龙化纤股份有限公司（以下简称“海龙化
纤”）的贷款提供担保。因海龙化纤 2012 年停产，无法偿还贷款，公司对上述担保
计提 1.51 亿元的预计负债。因公司 2015 年收购阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司（以
下简称“鑫龙化纤”），导致担保追偿权被豁免，原计提的预计负债转回，列入母公司
营业外收入。为便于投资者理解，请公司补充披露以下信息：
（一）计提负债转回的依据：公司 2015 年实现归属于上市公司股东净利润 1342
万元，但扣除非经常性损益的净利润为-1.47 亿元，上述计提负债转回对公司 2015
年的业绩影响重大。请公司补充披露：（1）为海龙化纤提供担保履行的决策程序及信
息披露义务；（2）计提预计负债的依据以及计提比例的合理性；（3）计提负债转回的
原因及依据；（4）计提负债转回后，公司以及鑫龙化纤在财务报表中对此事项作出的
会计处理。请公司年审会计师发表专项意见。
回复：（1）公司按 45%的持股比例为海龙化纤三笔贷款担保分别履行的决策程序
为：2008 年 4 月 19 日为海龙化纤向中国银行股份有限公司的五年期借款 1.17 亿元提
供担保，此次担保经公司 2008 年 4 月 17 日召开的三届十六次董事会、2008 年 5 月 5
日召开的第二次临时股东大会审议通过（详见上交所网站 2008-016 号、临 2008-017
号）；2008 年 10 月 9 日为海龙化纤向中国建设银行股份有限公司的六年期借款 1.152
亿元提供担保，此次担保经公司 2008 年 9 月 26 日召开的三届二十三次董事会、2008
年 10 月 13 日召开的第四次临时股东大会审议通过（详见上交所网站 2008-031 号、
临 2008-033 号）；2010 年 9 月 13 日为海龙化纤向中国建设银行股份有限公司的一年
期借款 2025 万元提供担保，此次担保经公司 2010 年 2 月 26 日召开的三届三十九次
董事会、2010 年 3 月 25 日召开的 2009 年年度股东大会审议通过（详见上交所网站
2010-010 号、2010-013 号）。
（2）截至 2011 年 12 月 31 日，本公司为联营企业海龙化纤提供银行借款担保余
额为 2.52 亿元，其中在公司 2011 年年报披露前，已有约 1.91 亿元银行借款逾期未
偿还(其中本公司担保 8595 万元)。由于海龙化纤 2011 年度出现大额经营亏损，在公
司 2011 年年报披露前处于全面停产状态，出现了严重的财务困难，难以偿还已逾期
的巨额债务，且银行借款难以获得展期，随时有可能因债权人申请而被法院宣告破产
清算。如果新疆海龙被法院宣告破产清算，则其资产将被纳入破产财产由全体债权人
分配。公司对上述应收款项本公司很可能会被贷款银行要求承担担保责任。本公司根
据海龙化纤债务清偿能力、抵押资产对银行债务的保障程度，综合分析判断，确定按
60%计提坏账准备的比例，按担保额的 60%计提预计负债 1.51 亿元。
（3）公司 2010 年为原参股子公司——新疆海龙化纤有限公司（以下简称新疆海
龙）借款提供 25245 万元连带责任保证。2011 年底鉴于新疆海龙亏损停产，破产在即。
参照其资产大致情况公司遵循谨慎性原则，对为其担保的本金金额，按照 60%的比例
计提了预计负债，共 1.51 亿元。2013 年末，新疆海龙进入破产程序。
2014 年 9 月，债权银行将其对新疆海龙的债权及附属权利整体转让给中国信达
资产管理股份有限公司新疆维吾尔自治区分公司。2015 年 2 月阿拉尔市新鑫国有资产
经营有限责任公司（以下简称新鑫国资）整体收购了上述债权及其附属权利。2015
年 2 月，新鑫国资现金出资设立了阿拉市鑫龙化纤有限责任公司。2015 年 3 月公司以
现金，新鑫公司以经评估后的经营性资产及相关债权共同增资鑫龙化纤。2015 年 4
月，公司出资收购了新鑫国资持有的阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司的全部股权，使
阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司成为新农开发公司 100%控股的子公司。
在新鑫公司将债权及其附属权利投入阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司的时候，
新疆兵团一师国资委《关于确认担保追偿权处置及资产评估事宜的复函》明确批准新
鑫公司放弃对新农开发对新疆海龙贷款担保而应享有的追偿权。2015 年 12 月 30 日阿
拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司向新农开发公司出具《承诺函》表示：“我公
司没有保留追偿对新疆海龙的相关债权及追究你公司应承担 25245 万元的连带保证责
任的任何权利，保证今后不会也不能就上述对新疆海龙债权事宜向你公司追究连带责
任保证。”阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司在实现国有资产保值增值目标的
基础上，履行了必要的批准程序，放弃追索权表达明确，符合有关法律、法规的规定。
在新鑫国资放弃追索权的前提下，阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所拥有的对新疆海
龙的债权，按照实际入账金额，通过新疆海龙破产，全额得到了清偿，不存在未落实
的债权。
综合相关合同、批文以及清偿实际，公司认为新疆海龙破产等已经完成，相关
债权已经清算完毕，各方履行了必要的程序，出具了相关手续，放弃了担保责任追索
权，公司的该项担保责任已经解除，针对该担保责任计提 1.51 亿元的预计负债已经
满足转回条件。2015 年度转回该担保计提的预计负债 1.51 亿元依据充分，手续完备。
（4）计提负债转回后，公司对此预计负债的会计处理为：借：预计负债 1.51
亿元，贷：营业外收入 1.51 亿元。
由于在阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司层面即已放弃对新农开发因新
疆海龙贷款担保而享有的追偿权，故在鑫龙公司层面不会出现因担保追偿权而进行的
会计处理，新农开发在财务报表中将因担保责任而确认的预计负债转回营业外收入，
法律依据充分，会计处理准确。
公司年审会计师专项意见：（1）新农开发已就为海龙化纤公司提供担保履行的决
策程序及信息披露义务在《新疆塔里木农业综合开发股份有限公司关于 2015 年年报
事后审核意见的回复》进行了回复。
（2）截止 2011 年 12 月 31 日，新农开发为当时的联营企业海龙化纤公司提供银
行借款担保余额为 2.52 亿元。由于海龙化纤 2011 年度出现大额经营亏损，在新农开
发 2011 年年报披露前海龙化纤公司处于全面停产状态，难以偿还已逾期的巨额债务，
且银行借款难以获得展期。当时新农开发判断，上述贷款很可能会被贷款银行要求承
担担保责任。新农开发根据海龙化纤公司债务清偿能力、抵押资产对银行债务的保障
程度，综合分析判断确定按担保额的 60%确认预计负债 1.51 亿元。
（3）2013 年末，海龙化纤公司进入破产程序。2014 年 9 月，债权银行将其对海
龙化纤公司的债权及附属权利整体转让给中国信达资产管理股份有限公司新疆维吾
尔自治区分公司。2015 年 2 月阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司整体收购了上
述债权及其附属权利（因新疆海龙贷款担保而应享有的追偿权）。在阿拉尔市新鑫国
有资产经营有限责任公司将债权及其附属权利投入阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司
的时候，新疆兵团一师国资委《关于确认担保追偿权处置及资产评估事宜的复函》批
准阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司放弃对新农开发因新疆海龙贷款担保而
应享有的追偿权；阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司履行了必要的批准程序，
放弃追索权的意愿表达明确，符合有关法律、法规的规定。在新鑫国资放弃追索权的
前提下，阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所拥有的对新疆海龙的债权，按照实际入账
金额，通过新疆海龙破产，全额得到了清偿，不存在未落实的债权。
综合相关合同、批文以及清偿结果，相关债权债务已经清理完毕，各方履行了必
要的程序，出具了相关手续，新农开发的该项担保责任已经解除，针对该担保责任确
定 1.51 亿元的预计负债已经满足转回条件。
(4)由于在阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司层面即已放弃对新农开发因
新疆海龙贷款担保而享有的追偿权，故在鑫龙公司层面不会出现因担保追偿权而进行
的会计处理，新农开发在财务报表中将因担保责任而确认的预计负债转回营业外收
入，法律依据充分，会计处理准确。
（二）收购鑫龙化纤： 2015 年 4 月，公司出资 3.63 亿元收购了鑫龙化纤 98%
的股权。公司在 2015 年 4 月 30 日的公告中称，2015 年 3 月公司与新鑫公司共
同对鑫龙化纤进行增资。新鑫公司以经营资产及相关债权进行增资，该等资产评估后
净资产值为 36256.65 万元人民币，作为本次增资额。请公司补充披露：（1）本次收
购前，鑫龙化纤最近一期的主要财务数据；（2）新鑫公司和上市公司的增资情况；（3）
鑫龙化纤 98%股权的定价依据；（4）公司收购鑫龙化纤的目的与意义、后续的资金投
入，并结合鑫龙化纤 2014 年和 2015 年的主要财务数据对比情况，说明鑫龙化纤的
生产是否达到预期。
回复：（1）本次收购前，鑫龙化纤最近一期的主要财务数据（2015 年 2 月 28 日）
项目 2015年2月28日（元）
资产总额 1,100,000.00
负债总额 100,000.00
净资产 1,000,000.00
营业收入 0.00
净利润 0.00
（2）2015 年 3 月，公司以现金出资 742 万元人民币作为投资额，出资完成后持有
鑫龙化纤 2%的股份。新鑫公司以经评估后的经营性资产及相关债权 36256.65 万元人
民币增资鑫龙化纤，增资完成后持有鑫龙化纤 98%的股份。此次增资完成后，鑫龙化
纤的注册资本由 100 万元增为 37098.65 万元。
（3）根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的（大信新审字[2015]第 00016
号）审计报告，以 2015 年 3 月 31 日作为基准日，鑫龙化纤净资产额为 370,985,442.99
元。经交易各方协商确定，新鑫公司同意以 36356.57 万元价格转让持有的鑫龙化纤
98%股权，公司同意以 36356.57 万元价格受让新鑫公司持有的鑫龙化纤 98%股权。
（4）公司收购鑫龙化纤基于公司发展战略，把握行业发展的有利时机，以促进自
身存量资产的盘活与充分利用，进一步完善公司的产业布局，延伸产业链条，提升公
司的整体实力为目的。本次收购有利于增强公司综合竞争力，进一步提升公司的发展
空间，对公司未来的财务状况和经营成果都将带来积极影响，有利于全体股东的利益。
公司收购鑫龙化纤后，无后续资金投入。鑫龙化纤公司于 2015 年 2 月 11 日新设成立，
由新鑫公司出资 100 万元组建，因此鑫龙化纤 2014 年和 2015 年的主要财务数据无可
比对。
根据公司与浙江富丽达股份有限公司（下简称富丽达公司）签订的《承包经营合》，
合同约定由富丽达公司承包经营目标公司后，在 2015 年内完成 10 万吨棉浆粕、10
万吨粘胶纤维生产线的恢复及技改投资。截止到 2015 年末，10 万吨棉浆粕生产线已
恢复生产，10 万吨粘胶纤维生产线技术改造尚未完成，到 2016 年 3 月该生产线的技
术改造全部完成,目前两种产品生产线已逐步达到预期产能。
二、经营信息披露
（一）分行业与分产品毛利率：年报中主营业务分行业营业收入和营业成本分析
显示，公司工业、农业、畜牧业和园林绿化的毛利率与上年相比均出现下滑，但分产
品营业收入和营业成本显示，营业收入占比较大的产品的毛利率均大幅上涨。请公司
列示各行业包括的主要产品及相应产品的毛利率与上年相比的变化情况。请公司年审
会计师发表专项意见。
回复：经核实，公司 2015 年年报 P11-12 页“（一）主营业务分析中 1、收入和成
本分析（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况列表中毛利率比上年增减”项目
因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，现将相关信息更正如下：
主营业务分行业分产品毛利率（单位：元）
营业收入 营业成本
行业 产品 毛利率比
营业收入 营业成本 毛利率 比上年增 比上年增
类别 类别 上年增减
减 减
皮棉 154,750,517.16 125,583,838.11 18.85% 21.57% 17.32% 2.93%
短绒 2,589,215.20 2,140,449.85 17.33% 140.60% 67.66% 35.96%
棉种 77,493,411.97 26,629,192.49 65.64% -22.49% -26.30% 1.77%
农业 大米 5,108,076.77 3,578,808.87 29.94% 13.92% -11.49% 20.12%
棉籽 15,775,153.86 17,536,059.51 -11.16% 91.04% 123.38% -16.09%
种衣剂 -100.00% -100.00%
小计 255,716,374.96 175,468,348.83 31.38% 6.06% 12.23% -3.78%
化纤制
116,681,794.35 113,103,667.23 3.07% -28.62% -33.97% 7.87%
工业 品
蒸汽 4,175,870.77 4,560,819.54 -9.22% -72.07% -78.16% 30.48%
电 1,371,857.68 1,206,597.80 12.05% -74.74% -45.36% -47.30%
液态奶 106,151,278.51 84,988,977.72 19.94% -25.18% -23.72% -1.54%
全脂淡
32,215,377.65 40,987,015.12 -27.23% 360.33% 603.45% -43.97%
奶粉
甘草制
56,476,761.03 51,449,293.52 8.90% -12.44% -10.06% -2.41%
品
小计 317,072,939.99 296,296,370.93 6.55% -20.18% -19.67% -0.59%
苗木 2,111,988.67 2,246,141.70 -6.35% -79.22% -67.29% -38.79%
园林 工程施
1,142,613.00 4,479,632.30 -292.05% -81.40% 1.86% -320.45%
绿化 工
小计 3,254,601.67 6,725,774.00 -106.65% -80.04% -40.29% -137.57%
畜牧
奶牛 639,640.00 214,395.66 66.48% -63.54% 26.33% -23.84%
业
合计 576,683,556.62 478,704,889.42 16.99% -12.14% -10.79% -1.26%
主营业务分地区毛利率（单位：元）
营业收入 营业成本
毛利率比
分地区 营业收入 营业成本 毛利率 比上年增 比上年增
上年增减
减 减
新疆以内 502,453,833.64 376,335,315.24 25.10% -12.16% -12.91% 0.64%
新疆以外 74,229,722.98 102,369,574.18 -37.91% -12.05% -2.05% -14.07%
合计 576,683,556.62 478,704,889.42 16.99% -12.14% -10.79% -1.26%
公司年审会计师专项意见：经核实，新农开发 2015 年年报 P11-12 页“（一）主营
业务分析中 1、收入和成本分析（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况列表中
毛利率比上年增减”项目因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，公司已计
划将相关信息进行公告更正。
（二）在建工程投资远超预期：年报披露，短纤技改项目即“年产 10 万吨纤维素
生产线恢复生产及技术改造项目”。该项目预计总投资 1.72 亿元，2015 年增加金额
为 3.35 亿元，期末余额 3.35 亿元。请公司补充披露实际投入金额大幅超出预计总投
资的原因、超出部分的资金来源以及该项目后续资金投入安排及建设计划。
回复：2015 年短纤技改项目增加 3.35 亿元的在建工程，系鑫龙化纤并入的原海龙
化纤固定资产-短纤生产线,设计能力原为年产 8 万吨短纤,由于该生产线闲置了 4 年,
要修复后才能使用,再加之环保的要求以及从降低产品成本考虑，公司于 2015 年在年
产 8 万吨短纤的设备基础上实施 “年产 10 万吨纤维素生产线及技术改造项目”,计
划投资 1.72 亿元,该投资预算不包含原生产设施投资，全部为技术改造中新增新投入
部分，而该项目技改是在上述固定资产的基础上实施的，按会计准则相关规定，公司
将涉及技术改造的固定资产转入在建工程核算。
该项目根据 2015 年公司与富丽达公司签订的《承包经营合》约定，由富丽达公司
承包经营目标公司后，在 2015 年内完成 10 万吨棉浆粕、10 万吨粘胶纤维生产线的恢
复及技改投资。因此该项目的建设及后续资金由富丽达公司安排。
三、会计处理与财务信息
（一）分季度财务数据：年报分季度主要财务数据显示，公司前三季度营业收入
呈现递减趋势，第四季度大幅增加；净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第
三、第四季度亏损。请公司结合行业特点、实际经营状况、销售收入和非经常损益的
确认时点等，说明各季度财务数据差异较大的具体原因。请公司年审会计师发表专项
意见。
回复：新农开发每季度末营业收入、净利润情况
项 目 一季度末 二季度末 三季度末 四季度末
营业收入（万元） 16,140.42 29,701.62 35,932.74 63,126.86
净利润（万元） 36.73 4,541.45 503.29 -1,390.09
说明：1、公司前三季度营业收入呈现递减趋势，第四季度大幅增加的主要因素；
一是塔河种业公司以农业棉花种植业为主，棉花收获每年只有一季在年末，与棉花相
关的产品皮棉及棉花副产品的销售主要在每年四季度。二是根据公司与富丽达公司签
订《经营承包合同》约定，富丽达公司在承包经营期内，若年度经营亏损，则富丽达
公司按亏损金额以补偿金形式付至目标公司，该额度的确认需由审计中介机构确认。
富丽达公司于 2015 年 7 月 1 日开始承包经营新农化纤公司，至 2015 年 12 月 31 日期
间发生的经营亏损由富丽达公司弥补，合同双方在 2015 年末根据审计确认确定了第
三、第四季度经营亏损额 4893.14 万元，因此一并在第四季度确认了收入。
2、净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第三、第四季度亏损。主要因
素：
一是由于农业种植业春季播种的特点，一季度是塔河种业公司棉种销售的主要时
期，盈利较大是一季度盈利的主要因素。而乳业公司一季度奶粉销售量较小，毛利率
虽是负数，影响利润较小，使乳业公司一季度净利润基本持平。
二是二季度奶粉市场价格继续下滑，乳业公司奶粉生产量未减少，但销量不大，
使二季度末奶粉库存增加，计提奶粉减值准备约 7800 多万元，但新农开发公司计提
的预计负债 1.51 亿元在二季度转回，弥补各子公司亏损额后盈利仍是增加。
三是三季度净利润下滑原因有：1、塔河种业公司进入三季度基本没有销售收入，
发生的期间费用等致利润减少约 950 万元，2、新农化纤公司三季度增加亏损约 2200
多万元，3、其他各子公司亏损继续加大致三季度净利润减少。
四是第四季度净利润持续下滑原因：1、母公司没有收益只有费用增加，二是乳
业公司产品奶粉市场价格继续下降，年末计提产品减值增加，四季度奶粉销量增加，
负值毛利率影响亏损加大，3、各公司年末应收款项确认后因账龄增加及单独计提坏
账准备使年末减值损失增加。
公司年审会计师专项意见：新农开发前三季度营业收入呈现递减趋势，第四季度
大幅增加的主要原因是由于其所属农业种植加工企业主要产品受季节因素影响，主要
集中在第四季度进行生产和销售，而该部分经营规模占新农开发全年营业收入的比重
较大，另富丽达公司在承包经营期内，按目标公司的经营亏损补偿也在年底予以确认，
故造成了第四季度的营业收入增幅较大。
净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第三、第四季度亏损。主要因为前
两季新农开发主导产品棉种处于季节性销售旺季，另有新农开发公司预计负债 1.51
亿元在二季度转回计入营业外收入，直接影响了当期的净利润。第三季度受季节性影
响农业产品的销量及利润下滑，新农开发所属专业公司亏损继续增加；四季度奶粉市
场价格继续下降，而新农开发另一主导产品奶粉库存量增加，造成年末产品跌价损失
增幅较大，直接影响了新农开发第四季度的经营收益。
（二）管理费用的会计处理：年报披露，公司化纤制品 2015 年毛利率较 2014
年增加 163 个百分点。公司解释称，原因是公司 2-11 月没有正常生产，原来计入生
产成本的费用全部计入 管理费用。同时，年成本分析表其他情况说明中，公司称，
因工业部分生产线检修，列入生产成本的部分费用纳入了管理费用，致使制造费用变
动较大。请公司对照企业会计准则说明上述会计处理的合理性，并请公司年审会计师
发表专项意见。
回复：1、经核实，公司 2015 年年报 P14-16 页“（3）成本分析表中本期金额较
上年同期变动比例（%）”中因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，使成本
分析有误，修正后，公司化纤制品 2015 年毛利率较 2014 年增加 7.87 个百分点。现
将相关信息更正如下：
原数据：
单位：元
分行业情况
本期金
本期占 上年同
额较上
成本构成项 总成本 期占总 情况
分行业 本期金额 上年同期金额 年同期
目 比例 成本比 说明
变动比
(%) 例(%)
例(%)
工业 296,296,370.93 61.90 368,842,381.21 68.73 -9.95
直接材料 240,686,629.71 81.23 276,828,147.55 75.05 8.23
直接人工 25,264,181.72 8.53 19,999,567.08 5.42 57.25
制造费用 30,345,559.50 10.24 72,014,666.59 19.52 -47.54
农业 175,468,348.80 36.65 156,341,628.72 29.13 25.81
直接材料 138,086,875.35 78.70 126,683,915.01 81.03 -2.88
直接人工 5,770,813.34 3.29 4,578,163.70 2.93 12.31
制造费用 31,610,660.11 18.02 25,079,550.00 16.04 12.30
畜牧业 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 41.61
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 -0.57
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 54.16
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 -20.35
园林绿化 6,725,774.00 1.40 11,263,591.04 2.10 -33.06
直接材料 4,688,803.69 69.71 9,263,885.90 82.25 -15.24
直接人工 2,036,970.31 30.29 1,999,705.14 17.75 70.59
制造费用 0 0.00 0 0 0
分产品情况
本期金
本期占 上年同
额较上
成本构成项 总成本 期占总 情况
分产品 本期金额 上年同期金额 年同期
目 比例 成本比 说明
变动比
(%) 例(%)
例(%)
皮棉 125,583,838.11 26.23 107,040,600.43 19.95 31.52
直接材料 117,494,652.63 93.56 100,145,833.70 93.56 0.00
直接人工 1,776,336.79 1.41 1,514,049.57 1.41 0.00
制造费用 6,312,848.69 5.03 5,380,717.17 5.03 0.00
短绒 2,140,449.85 0.45 1,276,651.92 0.24 87.94
直接材料 849,681.23 39.70 506,784.67 39.70 0.00
直接人工 641,611.99 29.98 382,683.66 29.98 0.00
制造费用 649,156.63 30.33 387,183.59 30.33 0.00
棉种 26,629,192.49 5.56 36,130,525.98 6.73 -17.38
直接材料 16,414,249.24 61.64 22,270,876.55 61.64 0.00
直接人工 1,244,731.50 4.67 1,688,853.46 4.67 0.00
制造费用 8,970,211.75 33.69 12,170,795.97 33.69 0.00
大米 3,578,808.87 0.75 4,043,462.47 0.75 -0.78
直接材料 3,328,292.25 93.00 3,760,420.10 93.00 0.00
直接人工 71,576.18 2.00 80,869.25 2.00 0.00
制造费用 178,940.44 5.00 202,173.12 5.00 0.00
棉籽 17,536,059.49 3.66 7,850,387.92 1.46 150.40
直接材料 0.00 0.00
直接人工 2,036,556.88 11.61 911,707.76 11.61 0.00
制造费用 15,499,502.61 88.39 6,938,680.15 88.39 0.00
化纤制品 113,103,667.23 23.63 171,303,638.29 31.92 -25.99
直接材料 84,257,813.81 74.50 114,527,721.49 66.86 11.43
直接人工 15,756,690.57 13.93 6,180,756.28 3.61 286.11
制造费用 13,089,162.85 11.57 50,595,160.52 29.54 -60.82
蒸汽 4,560,819.54 0.95 20,885,131.07 3.89 -75.52
直接材料 2,839,954.77 62.27 14,168,452.81 67.84 -8.21
直接人工 1,197,787.60 26.26 3,151,291.09 15.09 74.05
制造费用 523,077.17 11.47 3,565,387.17 17.07 -32.82
液态奶 84,988,977.72 17.75 111,416,103.52 20.76 -14.49
直接材料 74,512,329.73 87.67 99,231,346.60 89.06 -1.56
直接人工 4,383,669.71 5.16 3,910,179.30 3.51 46.97
制造费用 6,092,978.28 7.17 8,274,577.62 7.43 -3.47
全脂淡奶
40,987,015.12 8.56 5,826,591.33 1.09 688.55
粉
直接材料 32,563,098.18 79.45 4,690,091.62 80.49 -1.30
直接人工 1,221,931.00 2.98 278,654.55 4.78 -37.66
制造费用 7,201,985.94 17.57 857,845.16 14.72 19.35
奶牛 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 41.61
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 -0.57
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 54.16
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 -20.35
甘草制品 51,449,293.52 10.75 57,202,690.93 10.66 0.82
直接材料 45,306,835.42 88.06 44,210,535.03 77.29 13.94
直接人工 2,704,102.84 5.26 6,478,685.86 11.33 -53.59
制造费用 3,438,355.26 6.68 6,513,470.05 11.39 -41.31
苗木 2,246,141.70 0.47 6,865,910.98 1.28 -63.33
直接材料 2,246,141.70 100.00 6,865,910.98 100.00 0.00
直接人工 0.00 0.00
制造费用 0.00 0.00
工程施工 4,479,632.30 0.94 4,397,680.06 0.82 14.19
直接材料 2,442,661.99 54.53 2,397,974.92 54.53 0.00
直接人工 2,036,970.31 45.47 1,999,705.14 45.47 0.00
制造费用 0.00 0.00
电 1,206,597.80 0.25% 2,208,226.07 0.41 -38.75
直接材料 1,206,597.80 100.00 0.00
直接人工 0 0.00
制造费用 0 2,208,226.07 100.00
现修正为：
单位：元
分行业情况
本期金
上年同
本期占 额较上
成本构成项 期占总 情况
分行业 本期金额 总成本 上年同期金额 年同期
目 成本比 说明
比例(%) 变动比
例(%)
