上海物资贸易股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
2014 年度、2015 年度
上海物资贸易股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审阅报告 1-2
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表
备考财务报表附注 1-74
审 阅 报 告
信会师报字[2016]第 115184 号
上海物资贸易股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的上海物资贸易股份有限公司（以下简称贵公
司）按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，
包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日备考合并资产负债表、
2015 年度、2014 年度备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允
反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表发表审
阅意见。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报
表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工
作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要
限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度
低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司备
考财务报表未按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在
所有重大方面公允反映贵公司 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31
日的备考财务状况，以及 2015 年度、2014 年度的备考经营成果。
审阅报告 第 1 页
四、审阅报告用途
本报告仅限于贵公司向相关监管部门申请资产重组报送材料之
目的使用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其他用途。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钱志昂
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：丁陈隆
中国上海 二 O 一六年四月二十八日
审阅报告 第 2 页
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备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注八 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 （一） 445,008,564.00 559,592,236.52
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 2,107,160.40 22,004,512.45
应收账款 （三） 111,410,257.89 166,421,808.92
预付账款 （四） 296,121,897.59 152,954,279.38
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 （五） 1,944,000.00 1,944,000.00
其他应收款 （六） 3,185,607,308.17 2,285,294,128.97
买入返售金融资产
存 货 （七） 225,337,517.81 361,379,300.17
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产 （八） 43,505.19 112,265.82
其他流动资产 （九） 33,241,140.26 34,758,015.92
流动资产合计 4,300,821,351.31 3,584,460,548.15
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 （十） 26,343,436.46 16,869,794.36
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （十一） 236,633,461.88 236,299,321.29
投资性房地产 （十二） 6,719,299.76 7,090,112.12
固定资产 （十三） 420,750,889.54 403,912,994.53
在建工程 （十四） 224,814.32 30,537,073.93
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十五） 36,239,512.25 37,126,660.93
开发支出 （十六） 737,350.45
商誉
长期待摊费用 （十七） 28,966,623.92 32,854,380.64
递延所得税资产 （十八） 4,726,881.94 6,188,786.18
其他非流动资产（其他长期资产）
非流动资产合计 760,604,920.07 771,616,474.43
资产总计 5,061,426,271.38 4,356,077,022.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注五 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 （十九） 2,097,683,493.63 2,861,343,662.20
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （二十） 602,371,584.50 422,020,000.00
应付账款 （二十一） 16,643,792.82 60,634,583.32
预收账款 （二十二） 100,564,592.83 113,791,609.36
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （二十三） 8,276,920.31 1,798,253.64
应交税费 （二十四） 32,893,165.48 57,321,484.61
应付利息 （二十五） 21,581,082.07
应付股利 （二十六） 33,821.60 33,821.60
其他应付款 （二十七） 1,500,006,074.96 416,260,927.76
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 （二十八） 18,048,916.82 5,519,699.20
其他流动负债 （二十九） 438,296.01 5,334,650.01
流动负债合计 4,398,541,741.03 3,944,058,691.70
非流动负债：
长期借款 （三十） 16,756,978.98 42,178,279.43
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬 （三十一） 16,060,000.00 13,140,000.00
专项应付款
预计负债 （三十二） 9,635,941.68
递延收益 （三十三） 58,328,951.92 62,750,928.20
递延所得税负债 （十八） 37,829,606.65 63,081,944.61
其他非流动负债
非流动负债合计 138,611,479.23 181,151,152.24
负债合计 4,537,153,220.26 4,125,209,843.94
股东权益：
归属于母公司所有者权益合计 （三十四） 469,104,679.38 174,186,552.79
少数股东权益 （三十四） 55,168,371.74 56,680,625.85
股东权益总计 524,273,051.12 230,867,178.64
负 债 及 股 东 权 益 总 计 5,061,426,271.38 4,356,077,022.58
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2015 年度 2014 年度
一、营业总收入 5,126,833,308.11 7,726,870,941.10
其中：营业收入 （三十五） 5,126,833,308.11 7,726,870,941.10
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,184,031,900.34 7,909,214,111.07
其中：营业成本 （三十五） 4,781,202,104.95 7,350,467,789.46
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 （三十六） 10,037,876.34 14,578,804.53
销售费用 （三十七） 111,896,221.07 165,470,353.70
管理费用 （三十八） 219,624,328.55 212,884,678.11
财务费用 （三十九） 20,467,029.55 71,190,473.17
资产减值损失 （四十） 40,804,339.88 94,622,012.10
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） （四十一） 22,988,237.90 180,079,538.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （四十一） 23,015,359.35 33,367,355.39
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润(亏损以\"－\"号填列) -34,210,354.33 -2,263,631.81
加：营业外收入 （四十二） 72,505,170.21 50,449,644.98
其中：非流动资产处置利得 （四十二） 63,200,981.75 39,958,239.30
减：营业外支出 （四十三） 13,174,390.84 30,692,459.47
其中：非流动资产处置损失 （四十三） 192,231.46 413,004.59
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 25,120,425.04 17,493,553.70
减：所得税费用 （四十四） 11,182,861.51 2,164,450.90
五、净利润(净亏损以\"－\"号填列) 13,937,563.53 15,329,102.80
归属于母公司所有者的净利润 7,275,555.15 32,870,256.39
少数股东损益 6,662,008.38 -17,541,153.59
六、其他综合收益的税后净额 -11,888,539.18 3,742,397.76
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -11,872,463.68 3,760,220.76
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -1,553,924.50 -1,742,177.00
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 -1,553,924.50 -1,742,177.00
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -10,318,539.18 5,502,397.76
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
828,333.93 2,204,222.56
益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 7,105,231.58 4,402,807.77
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分 4,862,900.00 -4,862,900.00
5．外币财务报表折算差额 3,758,267.43
6．其他 -23,115,004.69
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -16,075.50 -17,823.00
七、综合收益总额 2,049,024.35 19,071,500.56
归属于母公司所有者的综合收益总额 -4,596,908.53 36,630,477.15
归属于少数股东的综合收益总额 6,645,932.88 -17,558,976.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考财务报表附注
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备考财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海物资贸易股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名上海物资贸易中心股份有限
公司，前身系国有企业上海物资贸易中心。一九九三年十月经批准改制为股份有限公司
（中外合资股份有限公司），一九九四年二月在上海证券交易所上市。公司在上海证券
交易所的 A 股股票代码为 600822，股票简称“上海物贸”，B 股股票代码为 900927，股
票简称“物贸 B 股”。
公司于 2006 年 1 月 13 日完成股权分置改革。
根据公司 2009 年度第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2009]969 号文核准，2009 年度向社会非公开发行人民币普通股（A 股）77,928,307 股，
增加注册资本 77,928,307.00 元，增资后的注册资本为人民币 330,648,605.00 元。
2010 年 6 月，根据公司 2010 年 5 月 18 日召开的 2009 年度股东大会决议，以公司 2009
年 12 月 31 日总股本 330,648,605 股为基数，向全体股东每 10 股，以未分配利润转增 2
股，以资本公积转增 3 股，共转增股份 165,324,309 股，转增后的注册资本为人民币
495,972,914.00 元。
截止 2015 年 12 月 31 日，公司股本总数为 495,972,914 股，其中：无限售条件股份为
495,972,914 股，占股份总数的 100.00%。
公司所属行业为物资流通类，经营范围为经营金属材料、矿产品（不含铁矿石）、化轻
原料、建材、木材、汽车（含小轿车）及配件、机电设备、燃料（不含成品油）、五金
交电、针纺织品、进出口贸易业务（不含进口商品的分销业务）；仓储、信息咨询及技
术服务。（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定
办理申请）、（涉及行政许可的凭许可证经营）。
公司注册地为上海市黄浦区南苏州路 325 号 7 楼，办公地为上海南苏州路 325 号。企业
法人营业执照证照编号为 00000002201602240037。
本公司的第一大股东为百联集团有限公司。
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2016 年 4 月 28 日批准报出。
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二、 资产重组方案
公司拟向关联方上海乾通金属材料有限公司（下称“乾通金属”）出售上海物资贸易股
份有限公司有色金属分公司（下称“有色分公司”）全部资产、负债
经交易双方初步商议，本次资产出售的拟交易价格为人民币 1 元。最终交易价格将由交
易双方以经百联集团备案的评估报告为依据最终确定并经公司股东大会决议通过为准。
本次资产交易将采取现金支付方式。
三、 备考合并财务报表编制基础和假设
1、 本备考合并财务报表系根据附注二所述的资产重组方案，假设本次重大资产重组交
易完成后的资产及业务架构于本报告期期初 2014 年 1 月 1 日已经形成并独立存在的
基础上进行编制。
2、 本次资产重组交易双方同受百联集团控制，故公司本次资产重组交易属于大股东资
本性投入，交易所产生的收益计入资本公积，不交易当期损益。
3、 本公司于 2015 年 12 月进行资产重组，向关联方乾通金属出售上海物资贸易股份有
限公司黑色金属分公司及上海物资贸易股份有限公司无锡金属材料分公司部分资产
和负债，向关联方上海燃料有限公司转让其所持有的浙江上物金属有限公司 51%股
权、上海物贸炉料有限公司 51%股权、乾通金属 100%股权及上海物资集团进出口有
限公司 92.90%股权，同时子公司上海百联汽车服务贸易有限公司向关联方上海燃料
有限公司转让其所持有的上海物资集团进出口有限公司 7.10%股权。在编制本备考
合并报表时视为在本报告期期初已完成该项资产重组，该项资产重组交易属于大股
东资本性投入，交易所产生的收益计入资本公积，不交易当期损益。
四、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本报告期为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
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本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
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合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
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余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
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（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“四、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
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本公司及子公司均无外币报表。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
