中原特钢股份有限公司
内部控制鉴证报告
中兴财光华审专字（2016）第 302017 号
内部控制鉴证报告
中兴财光华审专字（2016）第302017号
中原特钢股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对中原特钢股份有限公司（以下简称贵公司）董事会编
制的 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的评价报告进行了
鉴证。贵公司董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》及相关规范建
立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司上述评价报告中所
述的与财务报表相关的内部控制的有效性发表意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息
审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。在鉴证过程中，我们
实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执
行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证为发表
意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于2015年12
月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
本报告仅作为贵公司年度报告披露时使用，不适用于其他任何目的。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：范睿
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：马靖
二○一六年四月二十七日
中原特钢股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
中原特钢股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管
要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内
部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对
公司 2015 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行
了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及下属生产厂、事业部、子公
司（河南兴华机械制造有限公司），纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务
报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%；
纳入评价范围的主要业务和事项包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟
通以及内部监督5个方面，并重点关注人力、财务、资产、采购、销售、工程项
目、业务外包等重要业务领域；重点关注的高风险领域主要包括市场竞争、应收
账款及预付款、材料及销售价格、技术研发、工程项目管理、存货管理、生产安
全等高风险领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司制定的《内部控制管理手册》、《内部
控制评价手册》、《内部控制评价管理办法》及公司各项管理制度等，组织开展内
部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，进一步研究完善了适用于公司的内部控制
缺陷具体认定标准，并与以前年度认定原则保持一致。公司确定的内部控制缺陷
认定标准如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准如下：
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
错报
金额
几乎不可能发生或 具备合理可能性及
占资 具备合理可能性及
定量 导致的错报金额占 导致的错报金额占
产总 导致的错报金额占
标准 资产总额的 0.05% 资产总额的 0.05%－
额的 资产总额的 1%以上
以下 1%
百分
比
影响
为公司带来轻微的 为公司带来一定的 为公司带来重大的
会计
财务损失；造成公 财务损失；造成公司 财务损失；造成公司
信息
司财务报表轻微的 财务报表的中等程 财务报表重大的错
真
定性 错报、漏报；其造 度错报、漏报；其造 误、漏报；其造成的
实、
标准 成的负面影响在部 成的负面影响波及 负面影响波及范围
准确
分区域流传，为公 范围较广，在部分地 极广、普遍引起公众
和完
司声誉带来轻微损 区为公司声誉带来 关注，为公司声誉带
整性
害。 较大的损害。 来无法弥补的损害。
目标
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准如下：
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
财务损失 几乎不可能发生 具备合理可能性及 具备合理可能性
定量 占资产总 或导致的财务损 导致的财务损失金 及导致的财务损
标准 额的百分 失金额占资产总 额占资产总额的 失金额占资产总
比 额的 0.05%以下 0.05%－1% 额的 1%以上
几乎不可能发生
或导致公司个别 具备合理可能性及
具备合理可能性
业务经营活动运 导致公司多项业务
企业日常 及导致公司部分
转不畅，不会危及 经营活动运转不畅，
运行 业务能力丧失，危
公司其他业务活 但不会危及公司持
及公司持续经营。
动，不会影响经营 续经营。
目标的实现。
定性 几乎不可能发生 具备合理可能性及 具备合理可能性
财务
标准 或导致轻微的财 导致中等的财务损 及导致重大的财
损失
务损失 失 务损失
几乎不可能发生 具备合理可能性
具备合理可能性及
企业 或导致负面消息 及导致负面消息
导致负面消息在某
在当地局部流传， 在全国各地流传，
声誉 区域流传，对企业声
对企业声誉千万 对企业声誉造成
誉造成中等损害。
轻微损害。 重大损害。
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
（三） 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，针对公司在开展内部控制评
价过程中所发现的一般缺陷，公司已采取了相应的整改措施并进行了完善。
3. 其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
董事长（已经董事会授权）：
中原特钢股份有限公司
2016年4月27日
