深圳深深宝茶文化商业管理有限公司
审计报告
大华审字[2016]010211 号
深圳深深宝茶文化商业管理有限公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
资产负债表 3-4
利润表
现金流量表
所有者权益变动表 7-8
财务报表附注 9-39
审 计 报 告
大华审字[2016]010211 号
深圳深深宝茶文化商业管理有限公司董事会：
我们审计了后附的深圳深深宝茶文化商业管理有限公司(以下
简称茶文化公司)财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表，
2015 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是茶文化公司管理层的责任，这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现
公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保
证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
大华审字[2016]010211 号
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计
的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，茶文化公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了茶文化公司 2015 年 12 月 31 日的财
务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：陈葆华
深圳分所
中国深圳 中国注册会计师：龚晨艳
二〇一六年三月八日
大华审字[2016]010211 号
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资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十六 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释 1 2,326,102.90 6,867,961.62
应收票据
应收账款 注释 2 1,073,483.38
预付款项 注释 3 917,142.00 570,000.00
应收利息
应收股利
其他应收款 注释 4 521,329.85
存货 注释 5 3,288,402.56
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释 6 823,891.98 6,458.56
流动资产合计 8,950,352.67 7,444,420.18
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释 7 2,270,330.70
投资性房地产
固定资产 注释 8 782,483.79 37,991.44
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 注释 9 3,821,518.09
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 6,874,332.58 37,991.44
资产总计 15,824,685.25 7,482,411.62
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明
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资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款 注释 10 679,221.32
预收款项 注释 11 108,640.41
应付职工薪酬 注释 12 487,134.74 62,995.41
应交税费 注释 13 116,287.66 3,087.21
应付利息
应付股利
其他应付款 注释 14 10,017,820.00
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 11,409,104.13 66,082.62
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 11,409,104.13 66,082.62
股东权益：
股本 注释 15 15,000,000.00 7,500,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 注释 16 (10,584,418.88) (83,671.00)
股东权益合计 4,415,581.12 7,416,329.00
负债和股东权益总计 15,824,685.25 7,482,411.62
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明
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利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释 17 3,247,547.79
减：营业成本 注释 17 1,854,995.42
营业税金及附加 注释 18 46,094.60
销售费用 注释 19 9,539,779.08 58,794.97
管理费用 注释 20 2,011,960.99 25,814.61
财务费用 注释 21 9,261.89 (938.58)
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益 注释 22 (273,915.90)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (273,915.90)
二、营业利润 (10,488,460.09) (83,671.00)
加：营业外收入
减：营业外支出 注释 23 12,287.79
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 (10,500,747.88) (83,671.00)
减：所得税费用
四、净利润 (10,500,747.88) (83,671.00)
五、综合收益总额 (10,500,747.88) (83,671.00)
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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现金流量表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,587,782.07
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 12,988,876.16 1,618.58
经营活动现金流入小计 15,576,658.23 1,618.58
购买商品、接受劳务支付的现金 6,195,910.57
支付给职工以及为职工支付的现金 4,212,163.72 15,218.75
支付的各项税费 48,171.28
支付其他与经营活动有关的现金 8,662,633.78 580,446.77
经营活动现金流出小计 19,118,879.35 595,665.52
经营活动产生的现金流量净额 (3,542,221.12) (594,046.94)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 3,000,000.00
取得投资收益收到的现金 5,753.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 3,005,753.40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,955,391.00 37,991.44
投资支付的现金 5,550,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 11,505,391.00 37,991.44
投资活动产生的现金流量净额 (8,499,637.60) (37,991.44)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 7,500,000.00 7,500,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 7,500,000.00 7,500,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 7,500,000.00 7,500,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 (4,541,858.72) 6,867,961.62
加：年初现金及现金等价物余额 6,867,961.62
六、期末现金及现金等价物余额 注释 24 2,326,102.90 6,867,961.62
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明
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2015 年度
财务报表附注
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股东权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 7,500,000.00 (83,671.00) 7,416,329.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 7,500,000.00 (83,671.00) 7,416,329.00
三、本年增减变动金额 7,500,000.00 (10,500,747.88) (3,000,747.88)
（一）综合收益总额 (10,500,747.88) (10,500,747.88)
（二）股东投入和减少资本 7,500,000.00 7,500,000.00
1．股东投入的普通股 7,500,000.00 7,500,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债或
净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 15,000,000.00 (10,584,418.88) 4,415,581.12
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明
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2015 年度
财务报表附注
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股东权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十六 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额 7,500,000.00 (83,671.00) 7,416,329.00
（一）综合收益总额 (83,671.00) (83,671.00)
（二）股东投入和减少资本 7,500,000.00 7,500,000.00
1．股东投入的普通股 7,500,000.00 7,500,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 7,500,000.00 (83,671.00) 7,416,329.00
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明
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2015 年度
财务报表附注
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2015 年度财务报表附注
一、公司基本情况
深圳深深宝茶文化商业管理有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），根据深圳市
市场监督管理局核准，于 2014 年 10 月 8 日成立，领取 440301111426857 号企业法人营业执
照。注册资本人民币 1,500.00 万元，由深圳市深深宝投资有限公司投入 975.00 万元、深圳
农地美投资管理有限公司投入 525.00 万元共同出资设立，出资比例分别为 65.00%和 35.00%。
本公司经营范围：文化活动策划；茶艺信息咨询（不含限制项目）；餐饮管理咨询（不
含限制项目）；茶具、茶几、根雕的销售；信息系统软件的技术开发；在网上从事商贸活动；
投资兴办实业（具体项目另行申报）；国内贸易（不含专营、专卖、专控商品）；经营进出口
业务。茶艺培训；预包装食品的销售；奶茶制售；中西餐制售；中西式快餐制售。
公司注册地及办公地：深圳市南山区学府路科技园南区软件产业基地 4 栋 B 座 8 层。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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财务报表附注
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
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财务报表附注
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
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财务报表附注
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
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财务报表附注
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期
