太平洋证券股份有限公司 财务报表附注
一、公司基本情况
1. 公司概况
太平洋证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身太平洋证券有限责任公司，
是由中国对外经济贸易信托投资有限公司（现已更名为中国对外经济贸易信托有限公司）、泰安
市泰山投资控股有限公司（现已更名为普华投资有限公司）、泰安市泰山祥盛技术开发有限公司
（现已更名为拉萨泰山祥盛实业有限公司）、黑龙江世纪华嵘投资管理有限公司（现已更名为西
藏世纪鼎天投资管理有限公司）和泰安市泰山华信投资有限公司（现已更名为北京华信六合投资
有限公司）共同出资，经中国证监会批准，于 2004 年 1 月在云南省昆明市注册成立的综合类证券
公司。公司注册资本人民币 66,500 万元。
经中国证监会核准，2007 年 2 月 13 日，公司注册资本由人民币 6.65 亿元增至 13.98 亿元，
2007 年 4 月 10 日，太平洋证券有限责任公司变更为太平洋证券股份有限公司，注册资本为人民
币 1,401,313,349 元，同时增资 1.02 亿元，公司的注册资本增至人民币 1,503,313,349 元，增资
行为均已经中和正信会计师事务所有限公司（现已并入立信会计师事务所（特殊普通合伙））审
验，并分别于 2007 年 1 月 25 日出具中和正信验字[2007]第 1—002 号验资报告，2007 年 4 月 9
日出具中和正信验字[2007]第 1—010 号、中和正信验字[2007]第 1—011 号验资报告。2012 年 7
月 10 日，公司以未分配利润按每 10 股送 1 股的比例送股，注册资本增至人民币 1,653,644,684
元，2014 年 4 月 21 日，公司非公开发行股票 70,000.00 万股，募集资金总额为 375,900.00 万元
人民币，注册资本增至 2,353,644,684 元，2014 年 10 月 15 日，公司以公积金转增股本，注册资
本增至 3,530,467,026.00 元，变更验资报告已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并分
别于 2012 年 7 月 25 日出具信会师报字[2012]第 210568 号验资报告，2014 年 4 月 17 日出具信会
师报字[2014]第 210583 号验资报告，2014 年 10 月 15 日出具信会师报字[2014]第 211311 号验资
报告。
2007 年 12 月 28 日，公司在上海证券交易所上市。截至报告期末，公司共有 76 家分支机构，
其中 8 家分公司、68 家证券营业部。
截至报告期末，共有员工 1,394 人，其中高级管理人员 8 人。
公司注册地及总部地址：云南省昆明市青年路 389 号志远大厦 18 层
公司法人营业执照注册号：530000000004569
法定代表人：李长伟
公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证
券自营；证券承销与保荐；证券资产管理；证券投资基金销售；代销金融产品；融资融券；中国
证监会批准的其他业务。
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2. 合并财务报表范围
截至 2015 年 12 月 31 日，公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
太证资本管理有限责任公司
上海太证投资管理有限公司
西藏太证投资有限公司
西藏正奇投资有限公司
湖北太证投资管理有限公司
武汉光谷人才投资管理有限公司
太证国际控股有限公司 BVI
正奇国际控股有限公司 BVI
静远国际控股有限公司 BVI
广东广垦太证股权投资基金管理有限公司
广东广垦太证现代农业股权投资基金（有限合伙）
太证中投创新（武汉）股权投资基金企业（有限合伙）
北京广垦太证医药投资中心（有限合伙）
北京太证正能股权投资中心（有限合伙）
北京太证恒通股权投资中心（有限合伙）
武汉光谷人才创新投资合伙企业（有限合伙）
武汉光谷人才创业投资合伙企业（有限合伙）
北京广垦太证投资中心（有限合伙）
除上表外，合并财务报表范围还包括公司为管理人且以自有资金参与、并满足 2014 年新修订
企业会计准则规定“控制”定义的结构化主体（主要是 6 只资产管理计划产品）。详见附注七、
合并范围的变更及附注八、在其他主体中的权益。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布《企
业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，
在此基础上根据财政部财会[2013]26 号《关于印发〈证券公司财务报表格式和附注〉的通知》、
中国证券监督管理委员会《证券公司年度报告内容与格式准则》（2013 年）和《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务
报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财
务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
2. 持续经营
公司规范经营，持续扩大业务规模，具有稳定的现金流，可以从多种渠道筹集资金支持公司
发展，因此公司具有较强的持续经营能力。
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三、重要会计政策及会计估计
公司金融工具的核算、承销证券业务的核算、资产管理业务的核算、收入的确认和计量等交
易和事项的会计政策和会计估计，是根据公司实际业务特点制定的。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
公司为金融企业，不具有明显可识别的营业周期。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)、同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方
收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股
本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(2)、非同一控制下的企业合并
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
(3)、为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时
计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
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6. 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，
合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来款已抵销。子公司所有者权益、当期净损益和当期
综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利
润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司
的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1)、外币业务
公司外币业务采用分账制。发生外币业务时，分别以不同的币种按照原币记账，资产负债表
日，分别以货币性项目和非货币性项目进行处理，货币性项目按资产负债表日即期汇率进行折算，
非货币性项目按交易日即期汇率折算；产生的汇兑差额记入当期汇兑损益。
(2)、外币报表折算
公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于公司记账本位币的境内子公司、
合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公
布的中间价折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行
授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人
民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负
债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外
汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外
经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
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9. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
(1)、金融工具的分类、确认依据和计量方法
公司的金融资产于初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。
公司的金融负债于初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。
① 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司采用近期出售的投资策略而买入的股
票、基金、债券等确认为交易性金融资产。这类金融资产按取得时的公允价值入账，交易费用计
入当期损益。支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或债券利息，确认为应收项目，持有
期间取得的利息或红利，确认为投资收益。期末按公允价值与原账面价值的差额确认公允价值变
动损益，计入当期损益。售出时，确认投资收益，同时调整公允价值变动损益。公司售出的交易
性金融资产，以加权平均法结转成本。
② 持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融
资产，该非衍生金融资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。公司对持有至到期投资，按取得
时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领
取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确
认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实
际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资
时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
③ 贷款和应收账款
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。如果合同利率与实际利率差
异不大，采用合同利率，按摊余成本计量。本公司收回贷款和应收款项时，按取得的价款与贷款
和应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。
④ 可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即公司没有划分为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的
价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收
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项目。公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。可供出售金融
资产采用公允价值进行后续计量，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的，按成本
计量。公允价值变动确认为“其他综合收益”。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收
益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资
收益。
⑤ 金融资产的重分类
公司改变投资意图或能力发生改变时，将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。持有
至到期投资出售或重分类的金额较大，且不属于例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为
持有至到期投资的，公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度
及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益。
除前段所述两年内不再重新划分类别的可供出售金融资产外，公司因持有意图改变时，可将
可供出售金融资产重分类为持有至到期投资。
⑥ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，具体包括：A.为了近期内回购而承担的金融负债；B.公司基于风险管理、战略投资需要等，
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；C.不作为有效套期工具的衍生工
具。
公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
如不适合按公允价值计量时，公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
⑦ 其他金融负债
公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负
债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同
等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第 13
号－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的
余额两者中的较高者进行后续计量。
(2)、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司的金融资产转移，包括下列两种情形：
① 收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
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② 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流
量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：
A.从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫
付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。
B.根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现
金流量的保证。
C.有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但
按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。
企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
① 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
② 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
(3)、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全
部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担
的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(4)、金融工具的公允价值确定方法
对于存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金
融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术的应用中，优先使用相关可
观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
对于以公允价值计量的负债，公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转移前后保
持不变。不履约风险是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信用风险。
公司对于以公允价值计量的资产和负债，按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三
个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最
低层次决定。
(5)、金融资产减值测试方法、减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试外，其他类的金融
资产均应在期末进行减值测试。
① 持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资的减值测试采用未来现金流折现法，资产负债表日，对于持有至到期投资，
如果按合同或协议没有收到款项或利息，将根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计
算确认减值损失。
② 可供出售金融资产的减值准备
如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重组等
事项，导致资产负债表日单项可供出售金融资产公允价值出现较大幅度下降，超过其持有成本的
50%，并且预期这种下降趋势属于非暂时性，下降时间持续在 12 个月以上的，可认定该可供出售
金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
10. 应收款项
(1)、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 500 万元（含 500 万元）以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 在资产负债表日，公司应对单项金额 500 万元（含 500
万元）以上的应收款项单独进行减值测试，经测试发生
了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额，确定减值损失，计提坏账准备。
(2)、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
公司对内部员工的应收款项及合并报表范围内需抵销的内部往来 不计提坏账准备
公司对外部单位应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 0.5 0.5
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1－2 年 10
2－3 年 20
3 年以上 50
(3)、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该
项应收款项如果按照账龄分析法及上述标准计提坏账准备无法真实地反映其
可收回金额的，将采用个别认定法计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 个别认定法
11. 长期股权投资
(1)、初始计量
长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益
性投资。
① 企业合并形成的长期股权投资
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
② 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现
金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费为基础确
定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
(2)、后续计量及损益确认方法
① 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
② 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
益。
被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润
的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(3)、确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策；重大影
响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。
(4)、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减
值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于
账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
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12. 固定资产
(1)、确认条件
固定资产是指公司为经营管理而持有的使用年限超过 1 年、单位价值在 1,000 元以上的有形
资产。
(2)、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日对固定资产逐项进行分析，对其中由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导
致其可收回金额低于其账面价值的，采用单项计提法计提固定资产减值准备，减值准备一经计提，
在资产存续期内不予转回。
① 除房屋之外的固定资产，由于技术进步、损坏等原因导致其实质上已不可能给公司带来经
济利益的，按固定资产报废方式进行固定资产清理。
② 长期闲置不用，且市场公允价值低于该项固定资产账面净值的，按其市场公允价值低于账
面价值的差额计提准备。
(3)、其他说明
固定资产的初始计量以成本计价。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定
资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服
务费等；自建的固定资产的成本是建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
固定资产的后续支出处理原则：与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认
条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费
用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(4)、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法，按照各类固定资产的预计使用年限计提，预计净残值率为 5%。
预计净残值率的估计，综合考虑固定资产清理时的变价收入和处理费用及税费支出等因素。固定
资产分类及折旧年限、年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 35 5.00 2.71
电脑及相关设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 8 5.00 11.88
办公设备 年限平均法 8 5.00 11.88
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其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00
13. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定
可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时
转入固定资产。
资产负债表日对在建工程逐项进行分析，对其中可收回金额低于其账面价值的，采用单项计
提法计提减值准备。
14. 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资
本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
15. 无形资产
(1)、无形资产的计价
无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价
值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币性资产交换取得的无形资产，具有商业实质且交换涉及的资产的公允价值能可靠
计量的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质或交换涉及的资产的公允价值不能可靠计
量的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确定实际成本。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C．运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
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F．运用该无形资产生产的产品周期在 1 年以上。
(2)、无形资产的摊销方法
使用寿命有限的无形资产，自无形资产可使用时起，在其使用寿命内以直线法进行摊销，摊
销金额记入当期损益。来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按合同或法律
规定的最短期限确定；如果合同或法律没有规定使用寿命的，由公司综合各方面的因素判断，以
确定无形资产能为公司带来经济利益的期限，无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，则
该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不予摊销，于资产负
债表日进行减值测试。
交易席位费按照 10 年平均摊销，摊销额计入当期费用。
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如果有证据表
明其使用寿命和摊销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资
产进行摊销。
(3)、无形资产减值准备确认标准、计提方法
当存在下列一项或若干项情况时，公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无形
资产减值准备。
A． 某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
B．某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
C．某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
D．其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
(4)、当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益
A．某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
B．某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
C．其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
16. 长期待摊费用
经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出按租赁合同期限与 5 年孰短年限平均摊销，其
他长期待摊费用项目按费用项目的受益期平均摊销，但最长不得超过 10 年。
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17. 附回购条件的资产转让
(1)、买入返售证券业务
对于买入返售证券业务，公司根据协议买入金融资产时，按实际支付的金额确认为买入返售
金融资产。资产负债表日，按照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认为当期收
入，或按买入价与返售价之间的差额在协议期内计算利息收入确认为当期收入。
(2)、卖出回购证券业务
对于卖出回购证券业务，公司根据回购协议在卖出证券时，按实际收到的金额确认为卖出回
购金融资产款。资产负债表日，按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为
当期成本，或按售价与回购价之间的差额在协议期内计算利息支出认为当期成本。
(3)、买入返售业务减值准备
公司在资产负债表日，对已形成风险的融资类业务所形成的债权，先按照个别认定法，单独
进行减值测试，计提相应的减值准备；单独测试未发生减值的以及未形成风险的融资类债权，按
照资产负债表日融资余额计提减值准备，计提比例为约定购回业务 0.8%、质押回购业务 1%。
18. 职工薪酬
本公司的职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和其他长期福利。
(1)、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、津贴和补贴、奖金、职工福利、医疗保险费、工伤保险费、生
育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，短期带薪缺勤，非货币性福利及其他短期薪
酬等，在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
(2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设
定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单
独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
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(3)、辞退福利的会计处理方法
公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益。
19. 预计负债
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有
变化，对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
20. 股份支付
(1)、股份支付的种类
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)、权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定
价模型考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现行价格；④ 股
价预计波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和
非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件
中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
(3)、确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数
量一致。
(4)、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授
予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务
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或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资
本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公
允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产
负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满
足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
21. 收入
(1)、手续费及佣金收入
① 证券经纪业务收入
代理客户买卖证券的手续费收入，在证券买卖交易日确认收入；手续费收取的依据和标准为
根据成交金额及代理买卖的证券品种按相应的费率收取。向基金公司、QFII 等单位提供交易单元
确认的收入属于证券经纪业务范畴；代理基金公司等单位销售基金、理财产品等金融资产确认的
收入属于证券经纪业务范畴。
② 证券承销业务收入
证券承销收入根据劳务合同条款、发行方式或提供服务的期间按照完工百分比法或其他恰当
的方法确认收入。包括采用全额承购包销方式代理发行证券的发行收入，或采用代销方式和余额
承购包销方式代理发行证券收取的手续费收入。A．全额包销方式，将证券转售给投资者时，按发
行价格抵减承购价及相关发行费用后确认证券承销收入；B．余额包销、代销方式，代理发行证券
的手续费收入在发行期结束后，发行人结算发行价款时，按约定收取的手续费抵减相关发行费用
后确认证券承销收入。
③ 证券保荐业务、证券咨询业务收入
按照劳务收入的确认原则，区分提供劳务交易结果能否可靠估计进行确认。公司在资产负债
表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认收入；公司在资产负债表
日提供劳务交易结果不能可靠估计的，区分已经发生的劳务成本能否得到补偿进行如下处理：A．已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入，并结转已经
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发生的劳务成本；B．已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认收入。
④ 资产管理业务收入
资产管理业务收入于资产管理合同到期，与委托单位结算时，按合同规定的比例计算应由公
司享有的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失；或合同中规定公司按固定比例收取管理
费的，则在合同期内分期确认管理费收益。
(2)、利息收入
① 存款利息收入：在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金
使用时间和实际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算
利息收入。
② 买入返售证券收入：在当期到期返售的，按返售价格与买入成本价格的差额，确认为当期
收入；在当期没有到期的，期末按摊余成本和实际利率计提利息确认为当期收入。实际利率与合
同约定利率差别较小的，按合同约定利率确认为当期收入。在相关的收入能够可靠计量，相关的
经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入。
(3)、投资收益
公司持有交易性金融资产和可供出售金融资产期间取得的红利或现金股利确认为当期收益；
处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额，确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，
计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资收益。
采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，按公司应享有
的部分确认为当期投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，根据被投资单位实现的净利润或
经调整的净利润计算应享有的份额确认投资收益。
(4)、其他业务收入
其他业务收入主要是除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。在同时满足，收入的
金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、交易的完工进度能够可靠地确定、交易
中已发生和将发生的成本能够可靠地计量的条件下，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法
计算确认当期收入。
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