上海物资集团进出口有限公司
审计报告及财务报表
2014 年 12 月 31 日至 2015 年 9 月 30 日止
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 115697 号
上海物资集团进出口有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海物资集团进出口有限公司（以下简称贵公
司）财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日的合并
及公司资产负债表，2014 年度、2015 年 1-9 月的合并及公司利润表
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司的责任。这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
审计报告 第 1 页
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30
日的合并及公司财务状况。
四、使用规定
本审计报告专门就后附财务报表出具，仅供贵公司向中国证券监
督管理委员会申报非实质性重大资产重组事宜使用，不得用于其他方
面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本事务
所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钱志昂
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：丁陈隆
中国上海 二〇一五年十二月九日
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合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 （一） 32,217,057.42 143,491,554.55
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 2,196,768.00 233,803,623.17
应收账款 （三） 67,983,306.46 7,977,392.86
预付款项 （四） 157,486,270.59 56,801,208.89
应收利息
应收股利
其他应收款 （五） 7,349,976.45 6,444,679.43
存货 （六） 94,330,710.47 180,342,408.52
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （七） 21,530,101.77 30,033,505.92
流动资产合计 383,094,191.16 658,894,373.34
非流动资产：
可供出售金融资产 （八）
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （九） 409,289.27 634,268.32
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 409,289.27 634,268.32
资产总计 383,503,480.43 659,528,641.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 （十） 73,097,420.11 6,051,184.35
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据 （十一） 95,438,155.20
应付账款 （十二） 14,295,073.48 15,554,968.40
预收款项 （十三） 185,048,133.56 434,644,918.14
应付职工薪酬 （十四）
应交税费 （十五） 351,102.11 2,703,556.72
应付利息 （十六） 410,817.23
应付股利
其他应付款 （十七） 174,483,608.53 105,639,808.99
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 447,686,155.02 660,032,591.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬 （十八） 300,000.00 300,000.00
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 300,000.00 300,000.00
负债合计 447,986,155.02 660,332,591.80
所有者权益(或股东权益)：
归属母公司所有者权益 (十九) -64,482,674.59 -803,950.14
所有者权益合计 -64,482,674.59 -803,950.14
负债和所有者权益总计 383,503,480.43 659,528,641.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 32,002,395.97 143,032,940.86
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 2,196,768.00 233,615,722.17
应收账款 （一） 67,983,306.46 7,977,392.86
预付款项 157,486,270.59 56,801,208.89
应收利息
应收股利
其他应收款 （二） 7,349,676.45 6,442,679.43
存货 92,538,899.79 175,422,452.80
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 20,856,196.66 28,794,557.14
流动资产合计 380,413,513.92 652,086,954.15
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （三） 10,000,000.00 10,000,000.00
投资性房地产
固定资产 409,289.27 634,268.32
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 10,409,289.27 10,634,268.32
资产总计 390,822,803.19 662,721,222.47
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 73,097,420.11 6,051,184.35
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据 95,438,155.20
应付账款 14,295,073.48 15,554,968.40
预收款项 184,658,709.02 432,413,452.25
应付职工薪酬
应交税费 351,102.11 2,703,556.72
应付利息 410,817.23
应付股利
其他应付款 180,023,608.53 108,639,808.99
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 452,836,730.48 660,801,125.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬 300,000.00 300,000.00
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 300,000.00 300,000.00
负债合计 453,136,730.48 661,101,125.91
所有者权益(或股东权益)：
归属母公司所有者权益 -62,313,927.29 1,620,096.56
所有者权益合计 -62,313,927.29 1,620,096.56
负债和所有者权益总计 390,822,803.19 662,721,222.47
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2015 年 1-9 月 2014 年度
一、营业收入 （二十） 417,706,429.09 1,822,098,457.62
减：营业成本 （二十） 403,557,838.95 1,787,896,921.18
营业税金及附加 （二十一） 58,339.50 156,358.90
销售费用 9,788,657.45 12,170,412.82
管理费用 3,643,277.56 5,710,457.01
财务费用 7,110,535.62 6,729,798.16
资产减值损失 （二十二） 57,230,904.10 24,755,481.70
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） -63,683,124.09 -15,320,972.15
加：营业外收入 77,000.00 65,681.10
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 72,600.35 9,708.38
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -63,678,724.44 -15,264,999.43
减：所得税费用 （二十三） 0.01 7,295,432.04
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -63,678,724.45 -22,560,431.47
五、其他综合收益的税后净额 -60,000.00
六、综合收益总额 -63,678,724.45 -22,620,431.47
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十 2015 年 1-9 月 2014 年度
一、营业收入 （四） 414,299,596.29 1,810,339,838.42
减：营业成本 （四） 400,357,209.97 1,776,399,255.70
营业税金及附加 58,339.50 156,358.90
销售费用 9,781,642.17 12,101,054.26
管理费用 3,624,949.67 5,651,261.42
财务费用 7,107,974.37 6,776,632.25
资产减值损失 57,230,904.10 24,755,481.70
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） -63,861,423.49 -15,500,205.81
加：营业外收入 65,681.10
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 72,600.35 9,708.38
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -63,934,023.84 -15,444,233.09
减：所得税费用 0.01 7,013,694.66
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -63,934,023.85 -22,457,927.75
五、其他综合收益的税后净额 -60,000.00
六、综合收益总额 -63,934,023.85 -22,517,927.75
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
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合并财务报表附注
一、 公司基本情况
上海物资集团进出口有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由上海物资贸易股份
有限公司与上海百联汽车服务贸易有限公司共同出资组建，法定代表人黄静哲，营
业执照注册号 310115000527212，注册资本 1,550 万元，目前为经营期。
公司主要经营范围：经营各类商品和技术的进出口，含燃料油、钢材、胶合板、橡
胶制品、运输工具、废塑料、废钢、废铜、废铝、废纸等的进口（但国家限定公司
经营或禁止进出口的商品及技术除外），承办中外合资经营、合作生产、来料加工、
来样加工、来件装配、补偿贸易、易货贸易及转口贸易业务，与进出口业务相关的
国内贸易（除专项审批）及其咨询服务，煤炭经营（取得许可证件后方可从事经营
活动），汽车（含小轿车）、矿产品（除专控）、燃料油、冶金炉料、食用农产品（不
含生猪产品）、棉花（除收购）的销售，危险化学品（限分支经营）、其他销售（食
品非实物方式限分支经营）。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）。
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露
规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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财务报表附注
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
本公司及子公司均无外币报表。
(七) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
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财务报表附注
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
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财务报表附注
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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财务报表附注
(八) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项余额前五名或占应收款项余额 10％以上的款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
对于期末单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，按预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进
行减值测试。
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项外，公司的应收款项按组合计
提坏账准备。
（1）确定组合的依据：
根据历史经验，相同账龄段的应收款项具有类似信用风险特征。
（2）确定的组合：
组别 内容
组合 1 合并范围内公司之间的应收账款、其他应收款
除对单项金额重大并已单项计提或单项金额虽不重大但已单项计提坏
组合 2 账准备的应收账款和组合 1，公司根据以前年度与之相同或类似的、按
账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合。
（3）各组合的坏账准备计提方法：
组别 计提方法
组合 1 不计提坏账准备
组合 2 账龄分析法
组合 3：采用账龄分析法计提坏账准备：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
3 个月以内（含 3 个月） 0.00 0.00
3 个月－1 年 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 20.00 20.00
3－5 年 30.00 30.00
5 年以上 100.00 100.00
财务报表附注 第 5 页
上海物资集团进出口有限公司
2014 年 12 月 31 日至 2015 年 9 月 30 日止
财务报表附注
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
