辽宁康辰药业有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2015] 96010034 号
目 录
一、 审计报告
二、 已审财务报表
1、 资产负债表
2、 利润表
3、 现金流量表
4、 所有者权益变动表
5、 财务报表附注
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 计 报 告
瑞华审字[2015] 96010034 号
山东沃华医药科技股份有限公司：
我们接受委托，审计了后附的辽宁康辰药业有限公司的财务报表，包括 2015
年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的资产负债表，2015 年 1-5 月、2014 年度
的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是辽宁康辰药业有限公司管理层的责任。这种责任
包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了辽宁康辰药业有限公司 2015 年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务
状况以及 2015 年 1-5 月、2014 年度的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年七月六日
资产负债表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.5.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 13,730,670.37 9,514,167.75
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 95,065.00 100,000.00
应收账款 六、3 2,483,519.46 3,167,224.67
预付款项 六、4 470,971.53 639,550.18
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 3,961,703.22 2,342,605.10
存货 六、6 20,874,212.31 19,056,909.00
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 52,752.57 269,503.04
流动资产合计 41,668,894.46 35,089,959.74
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、8 26,100,971.29 26,687,210.01
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、9 1,153,335.11 1,651,055.86
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、10 190,934.83 120,571.59
其他非流动资产
非流动资产合计 27,445,241.23 28,458,837.46
资产总计 69,114,135.69 63,548,797.20
(转下页)
(承上页)
资产负债表(续)
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.5.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、11 8,535,321.61 8,901,242.80
预收款项 六、12 1,123,854.09 1,178,135.11
应付职工薪酬 六、13 26,879.89 47,809.56
应交税费 六、14 2,363,248.94 1,330,380.20
应付利息
应付股利
其他应付款 六、15 4,905,186.82 5,598,638.61
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 六、16 899,793.57 501,877.38
流动负债合计 17,854,284.92 17,558,083.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、17 1,305,833.33 1,360,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 1,305,833.33 1,360,000.00
负债合计 19,160,118.25 18,918,083.66
所有者权益：
实收资本 六、18 24,000,000.00 24,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、19 6,200,000.00 6,200,000.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、20 1,443,071.35 1,443,071.35
一般风险准备
未分配利润 六、21 18,310,946.09 12,987,642.19
所有者权益合计 49,954,017.44 44,630,713.54
负债和所有者权益总计 69,114,135.69 63,548,797.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-5月 2014年度
一、营业收入 六、22 33,503,296.21 75,055,053.11
减：营业成本 六、22 17,579,304.52 36,455,063.92
营业税金及附加 六、23 271,106.04 714,145.59
销售费用 六、24 6,174,835.71 19,127,577.23
管理费用 六、25 3,349,402.19 8,056,766.79
财务费用 六、26 15,866.62 -7,577.01
资产减值损失 六、27 71,172.03 -18,787.51
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,041,609.10 10,727,864.10
加：营业外收入 六、28 247,534.58 266,408.00
其中：非流动资产处置利得 六、28 5,008.40
减：营业外支出 六、29 3,334.27 520,481.47
其中：非流动资产处置损失 六、29 3,334.27 140,481.47
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 6,285,809.41 10,473,790.63
减：所得税费用 六、30 962,505.51 1,209,808.60
四、净利润（净亏损以\"－\"号填列） 5,323,303.90 9,263,982.03
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 5,323,303.90 9,263,982.03
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-5月 2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 38,800,933.19 85,142,385.37
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、31 7,423,268.84 11,174,466.12
经营活动现金流入小计 46,224,202.03 96,316,851.49
购买商品、接受劳务支付的现金 20,529,518.47 39,356,679.03
支付给职工以及为职工支付的现金 4,363,720.78 9,207,697.23
支付的各项税费 3,368,918.21 8,175,981.66
支付其他与经营活动有关的现金 六、31 12,787,534.01 31,128,038.39
经营活动现金流出小计 41,049,691.47 87,868,396.31
经营活动产生的现金流量净额 5,174,510.56 8,448,455.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
15,426.00 23,560.00
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 15,426.00 23,560.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
973,434.00 4,076,449.25
产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 973,434.00 4,076,449.25
投资活动产生的现金流量净额 -958,008.00 -4,052,889.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.06 -1.48
五、现金及现金等价物净增加额 4,216,502.62 4,395,564.45
加：期初现金及现金等价物余额 9,514,167.75 5,118,603.30
六、期末现金及现金等价物余额 13,730,670.37 9,514,167.75
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
2015年1-5月 2014年度
项 目 其他权益工具 其他权益工具
减：库 其他综 一般风 专项 减：库 其他综 一般风 专项
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先 其 存股 合收益 险准备 储备 存股 合收益 险准备 储备
永续债 优先股 永续债 其他
股 他
一、上年年末余额 24,000,000.00 6,200,000.00 1,443,071.35 12,987,642.19 44,630,713.54 24,000,000.00 6,200,000.00 516,673.15 4,650,058.36 35,366,731.51
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 24,000,000.00 6,200,000.00 1,443,071.35 12,987,642.19 44,630,713.54 24,000,000.00 6,200,000.00 516,673.15 4,650,058.36 35,366,731.51
三、本期增减变动金额（减少以
5,323,303.90 5,323,303.90 926,398.20 8,337,583.83 9,263,982.03
“－”号填列）
（一）综合收益总额 5,323,303.90 5,323,303.90 9,263,982.03 9,263,982.03
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金
额
4、其他
（三）利润分配 926,398.20 -926,398.20
1、提取盈余公积 926,398.20 -926,398.20
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 24,000,000.00 6,200,000.00 1,443,071.35 18,310,946.09 49,954,017.44 24,000,000.00 6,200,000.00 1,443,071.35 12,987,642.19 44,630,713.54
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
辽宁康辰药业有限公司 2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表附注
辽宁康辰药业有限公司
2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1．历史沿革
辽宁康辰药业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）其前身为东港市康辰药
业有限公司，于 2002 年 4 月 30 日成立，公司法定代表人为赵丙贤，注册资本为人民
币 2,400 万元，营业执照注册号为 210681004010766。
（1）公司设立
公司前身东港市康辰药业有限公司成立于 2002 年 4 月 30 日，由康辰医药发展有
限公司、北京东方新兴医药技术集团、东港市康辰制药有限公司共同出资设立，注册资
本为 500 万元，各股东出资已经东港霖峰会计师事务所验证，并于 2002 年 10 月 16
日出具东霖会师验字[2002]第 97 号《验资报告》。成立时各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%）
1 康辰医药发展有限公司 4,000,000.00 80.00
2 北京东方新兴医药技术集团 500,000.00 10.00
3 东港市康辰制药有限公司 500,000.00 10.00
合计 5,000,000.00 100.00
经 2004 年 3 月 9 日股东会决议，公司名称变更为辽宁康辰药业有限公司。
（2）首次股权转让
2004 年 9 月 8 日，根据公司股东会决议及股份转让协议，公司股东东港市康辰制
药有限公司将其所持 10%股份 50 万元全额转让予康辰医药发展有限公司，北京东方新
兴医药技术集团将其所持 10%股份 50 万元全额转让予刘建华。股权转让后各股东出资
情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%）
1 康辰医药发展有限公司 4,500,000.00 90.00
2 刘建华 500,000.00 10.00
合计 5,000,000.00 100.00
（3）首次增资
2005 年 12 月 6 日，根据公司股东会决议和章程修正案，公司拟新增注册资本人
民币 1,500 万元，由股东康辰医药发展有限公司 2005 年 12 月 12 日之前缴足，上述出
资已经东港天宇会计师事务所验证，并于 2005 年 12 月 12 日出具东会所验字[2005]
第 68 号《验资报告》。增资后各股东出资情况如下：
辽宁康辰药业有限公司 2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表附注
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%）
1 康辰医药发展有限公司 19,500,000.00 97.50
2 刘建华 500,000.00 2.50
合计 20,000,000.00 100.00
2007 年 12 月 26 日，康辰医药发展有限公司名称变更为“康辰医药股份有限公司”。
（4）第二次增资及股权转让
2010 年 9 月 9 日，根据公司股权转让协议，原股东康辰医药股份有限公司将其原
持有股权其中的 1230 万元、刘建华将原持有全部股权 50 万元转让予北京中证万融医
药投资集团有限公司。
2010 年 9 月 21 日，根据公司股东会决议，公司拟新增注册资本人民币 400 万元，
由新增股东北京中证万融医药投资集团有限公司出资 1,000 万元人民币认购新增的
400 万元注册资本，其出资溢价 600 万元全额计入资本公积。上述股权转让、增资事
项已经东港天宇会计师事务所验证，并于 2010 年 9 月 26 日出具东会所验字[2010]第
112 号《验资报告》。股权转让、增资后各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%）
1 北京中证万融医药投资集团有限公司 16,800,000.00 70.00
2 康辰医药股份有限公司 7,200,000.00 30.00
合计 24,000,000.00 100.00
（5）第三次增资
2015 年 3 月 23 日，根据公司股权转让协议，北京中证万融医药投资集团有限公
司将其持有的 70%股权 1,680 万元全额转让予青岛康济生投资有限公司，公司于 2015
年 4 月 21 日完成工商变更登记。股权转让后各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%）
1 青岛康济生投资有限公司 16,800,000.00 70.00
2 康辰医药股份有限公司 7,200,000.00 30.00
合计 24,000,000.00 100.00
2、经营范围
经营范围：中药提取，颗粒剂、硬胶囊剂、丸剂、片剂制造及货物进出口（法律、
法规禁止的项目除外，法律、 法规限制项目，取得许可证后方可经营）、中药饮片（含
净制、切制、酒炙、盐炙、姜炙、醋炙、蜜制、油炙、蒸制、煮制、煨制、烫制、制炭、
制霜、直接口服的 中药饮片）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动。）
3、注册地址
公司住所：辽宁省丹东前阳开发区。
辽宁康辰药业有限公司 2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-5 月、2014 年度的经营成
果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
辽宁康辰药业有限公司 2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表附注
为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑
差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可
供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其
他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项
目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外
