云南旅游股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司 2014 年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
云南旅游股份有限公司（以下简称“公司”）公司于 2014 年 5 月 19
日收到深交所中小板公司管理部的《关于对云南旅游股份有限公司 2014
年年报的问询函》，针对贵部在对我公司 2014 年度报告审查过程中关注
到事项，我公司高度重视，对贵部提出的每个事项进行了认真核查，现
回复如下：
问题 1：你公司 2014 年归属于上市公司股东的净利润为 6,502 万元，
而经营活动产生的现金流量净额为-6,779 万元。请用现金流量表编制间
接法详细列示经营活动产生的现金流量的计算过程，并说明两者差异形
成的具体原因。
回复：我公司 2014 年归属于上市公司股东的净利润为 6,502 万元，
而经营活动产生的现金流量净额为-6,779 万元，主要原因为控股子公司
云南世博兴云房地产有限公司（以下简称“世博兴云”）房地产开发投入
增加和非同一控制下合并江南园林有限公司（以下简称“江南园林”）所
致。
用现金流量表编制间接法详细列示经营活动产生的现金流量的计算
过程如下：
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 76,800,320.92 71,419,374.22
项目 本年金额 上年金额
加：资产减值准备 -3,834,551.86 -1,873,299.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,311,479.97 46,322,852.99
无形资产摊销 26,672,370.87 23,207,829.65
长期待摊费用摊销 16,880,956.53 11,894,291.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”
-12,786,673.75 -757,982.19
填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 10,525,095.53 10,138,589.59
投资损失（收益以“-”填列） -1,963,078.87 -1,197,268.12
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 985,289.40 584,862.57
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -372,654,026.49 -97,260,110.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 36,493,958.61 63,768,119.44
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 100,783,734.25 -41,445,753.86
其他
经营活动产生的现金流量净额 -67,785,124.89 84,801,506.08
注：上表净利润 7,680 万元为合并报表口径（包含少数股东损益），
归属于上市公司股东的净利润为 6,502 万元。
通过上表数据显示，存货的增加影响数为 37,265.40 万元，主要原因
为控股子公司世博兴云 2014 年度加大了对建设项目低碳中心的投入，截
止 2014 年 12 月 31 日，项目实际现金投入 29,863.52 万元，以致购买商
品、接受劳务支付的现金大幅增加；经营性应收项目的减少 3,649.39 万
元、经营性应付项目的增加 10,078.37 万元，影响的主要原因为新增合并
江南园林因素所致，主要明细如下表：
主要明细 年末金额 年初金额 变动数
1、经营性应收项目的减少
应收账款
黄冈市园林绿化管理局 5,587,559.88 11,457,559.88 -5,870,000.00
常州市新宝林文化旅游发展有限公司 23,144,800.00 27,945,162.88 -4,800,362.88
常州市春秋乐园旅游发展有限公司 4,399,021.40 8,999,021.40 -4,600,000.00
科尔沁右翼前旗建设局 2,020,000.00 6,339,638.00 -4,319,638.00
沈阳鑫鸿建实业有限公司 30,656,421.37 34,846,662.14 -4,190,240.77
主要明细 年末金额 年初金额 变动数
苏州市相城城市建设有限责任公司 － 4,181,739.00 -4,181,739.00
济宁高新区城建投资有限公司 3,875,912.02 7,695,812.05 -3,819,900.03
南昌红谷滩万达广场投资有限公司 630,405.15 4,201,932.00 -3,571,526.85
合计 70,314,119.82 105,667,527.35 -35,353,407.53
2、经营性应付项目的增加
应付账款 -
常州市士桥村苗木种植专业合作社 51,743,077.36 - 51,743,077.36
常州市武进华南园林绿化有限公司 17,142,524.70 - 17,142,524.70
东台市乐美佳建材经营部 9,589,645.66 - 9,589,645.66
东台市浦尔惠商贸中心 18,891,974.74 - 18,891,974.74
合计 97,367,222.46 - 97,367,222.46
注：因我公司自 2014 年 11 月 30 日新增合并江南园林，因此年初金
额指的是江南园林 2014 年 11 月 30 日的账面金额。
问题 2：你公司应收账款期末余额为 4.3 亿元，较上年同期增长 944%。
请结合营业收入变化、信用政策变化情况，说明应收账款大幅增长的原
因、应收账款前五名单位款项形成的背景、以及截至本问询函发出之日
应收账款的回收情况。
回复：公司应收账款期末余额为 4.3 亿元，较上年同期增长 944%，
增加主要原因是非同一控制合并江南园林所致。江南园林 2014 年 12 月
31 日应收账款余额为 3.90 亿元，而公司上年报表不包含江南园林有限
公司，故应收账款增加较大。结合收购的完成情况，我公司于 2014 年
11 月 30 日起合并江南园林，合并财务报表中的收入包含了江南园林的
12 月份的收入，对合并财务报表的营业收入影响不大。公司 2014 年度
商业信用政策未发生变化。
(2)年末应收账款前五位明细为：
占应收账款年
坏账准备年末
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
余额
的比例(%)
占应收账款年
坏账准备年末
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
余额
的比例(%)
江苏方洋集团有限公 38,924,538.25 1 年以内 8.14 1,946,226.91
司 7,404,606.27 1－2 年 1.55 740,460.63
呼和浩特市林业局 38,800,571.43 1 年以内 8.11 1,940,028.57
沈阳鑫鸿建实业有限
30,656,421.37 1 年以内 6.41 1,532,821.07
公司
常州市新宝林文化旅 6,659,637.12 1 年以内 1.39 332,981.86
游发展有限公司 16,485,162.88 1－2 年 3.45 1,648,516.29
徐州潘安湖建设发展 9,585,147.15 1 年以内 2.01 479,257.36
有限公司 9,012,294.85 1－2 年 1.88 901,229.49
合计 157,528,379.32 32.95 9,521,522.17
年末应收账款前五名均为江南园林应收园林及绿化工程款。江南园
林主营的园林绿化工程和古建文保工程，工程项目具有周期长、工程款
项分期支付的特点。截止 2015 年 5 月 20 日，江南园林应收账款均按合
同约定正常回收，前五名应收账款累计回款金额 2,096 万元，具体回收
情况见下表：
截至 2015 年 5 月 20 日回
单位名称 年末余额 账龄
收款项金额
38,924,538.25 1 年以内 2,059,193.73
江苏方洋集团有限公司
7,404,606.27 1－2 年 7,404,606.27
呼和浩特市林业局 38,800,571.43 1 年以内 1,000,000.00
沈阳鑫鸿建实业有限公司 30,656,421.37 1 年以内
常州市新宝林文化旅游发展有 6,659,637.12 1 年以内
限公司 16,485,162.88 1－2 年 10,500,000.00
徐州潘安湖建设发展有限公司 9,585,147.15 1 年以内
9,012,294.85 1－2 年
截至 2015 年 5 月 20 日回
单位名称 年末余额 账龄
收款项金额
合计 157,528,379.32 20,963,800.00
问题 3：你公司本年度应收云南旭东房地产经营开发有限公司 3,780
万元。请详细说明该款项形成过程、借款未回收的原因及其预计回收时
间、本期未计提坏账准备的合理性。
回复：该款项形成过程：2012 年 11 月云南省国资委复函同意将民
族剧场土地资产由云南省国有资产经营有限公司划转至云南旅游汽车有
限公司（系我公司全资子公司，以下简称“汽车公司”），并于 2013 年 1
月将该宗土地使用权更名至汽车公司名下。为盘活民族剧场资产，经云
南省国资委同意，2013 年 5 月民族剧场整体资产通过产权交易所挂牌方
式转让至云南旭东房地产经营开发有限公司（以下简称“旭东公司”）并
签订了《产权交易合同》。因原租赁户未如期搬出导致移交推迟至 2014
年 12 月，经过多次交易谈判，由旭东公司（甲方）和汽车公司（乙方）、
云南世博旅游控股集团有限公司（丙方，为我公司控股股东）三方共同
签署了《延期付款协议书》，甲方同意免除乙方延期移交的罚息，乙方同
意甲方延迟支付剩余价款 3780 万元。
预计收回时间：根据《延期付款协议书》，甲方尚未支付的 3780 万
元的民族剧场产权交易尾款在甲方提供有效担保的请款下，付款期限可
以延长，具体如下：1）、2015 年 12 月 20 日前，甲方支付第一期尾款 1080
万元；2）、2016 年 3 月 31 日前，甲方支付第二期尾款 2700 万元。
未计提坏账准备的原因：旭东公司（甲方）、李文忠（乙方）、云南
旭东投资控股有限公司（丙方）、昆明金格投资有限公司（丁方）共同签
署了《担保承诺书》，就甲方尚欠云南旅游汽车有限公司产权交易尾款
3780 万元提供以下担保：甲方承诺提供滇池时代二期不低于 7000 平方
米的可售房源作为抵押担保，担保范围为：产权交易合同约定尾款 3780
万元，逾期付款违约金（每日 10 万元）、以及云南旅游汽车有限公司实
现债权的费用（包括但不限于诉讼费、保全费、评估费、拍卖费、律师
费等）；乙方作为甲方股东及实际控制人，承诺对于甲方履行《延期付款
协议》中约定的还款义务提供无限连带责任保证担保，保证期间自延期
付款协议约定的甲方付款期限届满之日起两年。丙方、乙方承诺自愿按
本协议约定的内容为甲方《延期付款协议》的还款义务提供连带责任保
证担保。我公司于 2014 年度终了时对上述抵押和担保情况进行了分析，
认为暂无证据表明该项债权存在坏账风险，故未计提坏账准备。
问题 4：你公司财务报表附注中“重要在建工程本期变动情况表”
披露本期转入固定资产金额为 0，而“固定资产情况表”披露本期由在
建工程转入固定资产金额为 1,659 万元，请说明两者差异形成的具体原
因。
回复：财务报表附注中“重要在建工程本期变动情况表”披露本期
转入固定资产金额为 0，而“固定资产情况表”披露本期由在建工程转
入固定资产金额为 1,659 万元，造成两者差异的原因为固定资产明细分
类进行调整，而披露的附注格式限制原因所致。本期“固定资产情况表”
披露由在建工程转入固定资产的相应资产在 2013 年已达到预定可使用
状态，从在建工程进行了暂估结转固定资产处理，并于当年暂估挂账计
入了“固定资产－其他类别”，但由于当年尚未开展财务竣工决算， 2014
年度完成财务竣工决算后分类确认为房屋及建筑物，财务进行了相应调
整。由于附注固定资产情况表为固定格式，无法准确披露两者之间的调
整过程，为准确、完整地反映固定资产会计科目二级明细之间的变化过
程，准确披露期末固定资产的项目分类，故在披露时将其计入“在建工
程转入”明细。
上述差异仅为固定资产会计科目下的二级明细之间的调整所致，对
2013、2014 年度的在建工程、固定资产财务报表列报数据均无影响。
问题 5：你公司期末应付曹莉丹 1,655 万元、曹康保 1,100 万元，
请详细说明该款项形成过程及尚未支付的原因。
回复：我公司期末应付曹莉丹 1,655 万元、曹康保 1,100 万元，系
新增合并江南园林所致。形成过程及尚未支付的原因为：园林行业是资
金密集型行业，江南园林在工程业务开展过程中需要大量的资金支持。
为解决项目资金问题，江南园林与拥有一定资金资源的合作方进行合作，
由合作方出资解决江南园林的部分项目资金需求，对应项目的部分苗木
则由合作方按照江南园林的规定要求进行采购。应付曹莉丹、曹康保的
款项为 2013 年、2014 年山东东明县五里河绿廊景观绿化工程实施过程
中形成，目前正在根据工程款回收情况逐步归还。
问题 6：请结合会计准则相关规定，补充说明“分期收款提供劳务”、
“融资租入车辆”业务各环节的会计政策、以及本年度相关业务的会计
处理。
回复：分期收款提供劳务”系我公司新增合并江南园林开展的 BT 业
务所致。BT 业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府
或代理公司与 BT 业务承接方签订市政工程项目 BT 投资建设回购协议，
并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工程建设，工程
完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含
投资回报）。公司对 BT 业务采用以下方法进行会计核算：如提供建造服
务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第 15 号-建造
合同》确认相关的收入和成本，同时确认长期应收款。回购款总额与回
购基数之间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。如未提
供建造服务，将项目建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入。按
建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认
为长期应收款，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为未实
现融资收益，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。目前江南园林
开展的 BT 业务均属于提供建造服务类型，按《企业会计准则第 15 号-
建造合同》规定，按完工百分比法确认相关的收入和成本，同时确认长
期应收款。回购款总额与回购基数之间的差额，采用实际利率法在回购
期内分摊投资收益。江南园林的具体账务处理为：项目实施过程中的工
程投入借记“工程施工-合同成本”科目，贷记负债类科目，按完工进度
借“主营业务成本”、“工程施工-合同毛利”科目，贷记“主营业务收入”
科目，同时借记“长期应收款”科目，贷记“工程结算”科目，收到工
程款时借记“银行存款”科目，贷记“长期应收款”项目。待工程项目
审定后，将回购款总额与回购基数之间的差额计入“未确认融资收益”，
按实际利率法在回购期内分摊投资收益。2014 年度江南园林在实施的 BT
项目 8 个，合同总金额 45,547 万元，截至 2014 年 12 月 31 日累计完成
工程施工 25,991 万元、工程结算 33,414 万元；按完工进度累计确认收
入 33,414 万元，其中 2014 年度确认收入 3,194 万元；累计结转主营业
务成本 25,991 万元，其中 2014 年度结转成本 2,458 万元。
“融资租入车辆”业务系我公司全资子公司汽车公司通过分期付款
采购旅游汽车业务所致。根据汽车公司与金龙联合汽车工业（苏州）有
限公司等交易对方签订的《客车买卖合同》和《分期付款协议》的约定：
汽车公司在验车完毕提车前支付合同金额的 30%，余款采用一定期限的
承兑汇票方式等额支付。即采用 3 年期或 5 年期无息等额付款，以每季
度末银行承兑汇票支付。汽车公司对融资租入车辆业务具有明显的融资
性质，按照《企业会计准则第 4 号——固定资产》的规定进行处理，购
买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买
价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》
应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。汽车公司自 2012
年起开展该项业务，2012-2014 年期间累计签订《客车买卖合同》和《分
期付款协议》8 份，购置车辆 100 辆，合同总价款 4,244 万元。汽车公
司具体账务处理为：购入车辆时，按正常信用销售定价，借记“固定资
产”科目，按应支付的金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借
记“未确认融资费用”科目，未确认融资费用按照实际利率法进行分摊；
后续的各期款项均已银行承兑汇票进行支付，借记“长期应付款”科目，
贷记“应付票据”科目，计入的固定资产按照公司的折旧政策进行摊销。
期末长期应付款“融资租入车辆”系滚存的应付款数。
以上为此次年报问询函关注问题回复。
云南旅游股份有限公司董事会
2015 年 6 月 12 日
