银基烯碳新材料股份有限公司
关于前期会计差错更正
的更正及补充公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
本公司于2015年4月30日在《中国证券报》、《证券时报》及巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披露的《银基烯碳新材料股份有限公司关于前期会计差错更
正的公告》(公告编号：2015-018)，经核查发现原公告中部分内容有误，同时存在
内容部分缺失，相关内容更正及补充如下：
更正前：
（一）会计差错更正的原因和内容
1、公司2013年度通过非同一控制下企业合并取得了鸡东奥宇烯碳石墨投资有限
公司和海城镁兴贸易有限公司100%股权，在编制合并财务报表时，未按照购买日确
定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对其进行调整。海城镁兴贸易有限公
司在确认联营企业海城三岩矿业有限公司投资收益时，也未按可辨认净资产公允价
值持续计算的结果进行调整。本期对该前期差错进行了更正，调减2013年末商誉
274,553,074.66 元 ， 调 增 长 期 股 权 投 资 294,149,001.54 元 ， 调 增 未 分 配 利 润
20,618,553.33 元 ， 调 增 2013 年 度 营 业 外 收 入 23,356,619.80 元 、 调 减 投 资 收 益
8,640,147.04元。
2、公司于2011年为国电东北电力有限公司定制开发房地产项目，并已于2013年
交付使用。在对该项目收入确认及成本结转时，存在跨期现象，本期对该前期差错
进行了更正，分别调减2013年末应收账款、存货21,754,786.19元、10,046,290.52
元，分别调减2013年度营业收入、营业税金及附加、所得税费用21,754,786.19 元、
1,159,842.02元、7,660,308.67元，调增2013年度营业成本10,046,290.52元，调增
2013年初未分配利润63,656,727.01元。
3、公司销售房地产项目的车库车位，未及时确认营业收入，截止2013年末其他
应付款累计金额52,767,182.00元。本年度对该项前期差错进行了更正，分别调增
2013 年 度营 业 收 入、 管 理 费用 、 所 得税 费 用 7,076,000.00 元 、 849,120.00 元 、
1,457,656.00元，调增2013年初未分配利润28,237,150.48元。
4、公司2001-2011年销售银河园房地产项目，未准确及时计提土地增值税等相
关税费。根据沈阳金邦达税务师事务所有限公司2014年12月15日出具的《土地增值
税清算税款鉴证报告》（土增鉴字[2014]第003-007号），贵公司应缴纳银河园项目
土地增值税91,377,137.71万元。本年度对该项前期差错进行了更正，调增2013年初
应缴税费91,377,137.71元，调减年初未分配利润82,239,423.94元，调减年初盈余
公积9,137,713.77元。
（二）会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响
上述重大前期差错影响报表项目汇总情况如下：
更正前 2013 年末/ 更正后 2013 年末/年度
财务报表项目 影响数
年度金额 金额
流动资产合计 2,079,778,473.96 61,060,669.48 2,140,839,143.44
应收账款 40,859,966.46 71,106,960.00 111,966,926.46
存货 1,379,667,105.93 -10,046,290.52 1,369,620,815.41
非流动资产合计 1,234,873,369.13 19,595,926.88 1,254,469,296.01
其中：长期股权投资 897,629,890.37 294,149,001.54 1,191,778,891.91
商誉 274,553,074.66 -274,553,074.66 -
资产总计 3,314,651,843.09 80,656,596.36 3,395,308,439.45
流动负债合计 951,132,495.02 95,085,084.36 1,046,217,579.39
应交税费 22,611,667.22 147,852,266.36 170,463,933.58
其他应付款 283,755,491.67 -52,767,182.00 230,988,309.68
非流动负债合计 676,419,467.58 676,419,467.58
资本公积 32,471,014.60 4,569,364.51 37,040,379.11
盈余公积 125,268,959.71 -9,137,713.77 116,131,245.94
未分配利润 374,527,895.18 -9,860,138.75 364,667,756.43
归属于母公司所有者权益合计 1,687,099,880.49 -14,428,488.01 1,672,671,392.48
少数股东权益
所有者权益合计 1,687,099,880.49 -14,428,488.01 1,672,671,392.48
营业收入 636,829,772.18 -14,678,786.19 622,150,985.99
营业成本 517,853,066.97 10,046,290.52 527,899,357.49
营业税金及附加 25,586,767.21 20,480,676.16 46,067,443.37
管理费用 20,243,855.50 849,120.00 21,092,975.50
投资收益 38,839,826.03 -8,330,060.18 30,509,765.85
营业外收入 122,714.02 23,356,619.80 23,479,333.82
利润总额 112,108,622.55 -31,028,313.25 81,080,309.30
所得税 28,481,794.68 -11,513,718.22 16,968,076.46
净利润 83,626,827.87 -19,514,595.04 64,112,232.84
更正后：
(一）会计差错更正的原因和内容
1、公司2013年度通过非同一控制下企业合并取得了鸡东奥宇烯碳石墨投资有限
公司和海城镁兴贸易有限公司100%股权，在编制合并财务报表时，未按照购买日确
定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对其进行调整。海城镁兴贸易有限公
司在确认联营企业海城三岩矿业有限公司投资收益时，也未按可辨认净资产公允价
值持续计算的结果进行调整。本期对该前期差错进行了更正，调减2013年末商誉
274,553,074.66 元 ， 调 增 长 期 股 权 投 资 293,758,637.59 元 ， 调 增 未 分 配 利 润
19,205,562.93 元 ， 调 增 2013 年 度 营 业 外 收 入 23,356,619.80 元 、 调 减 投 资 收 益
4,151,059.62元。
联营企业海城三岩矿业有限公司将2013年度关联方的借款利息收入超过银行同
期贷款利率的部分调减其当期损益11,423,411.28元，调增资本公积11,423,411.28
元 ， 公 司 按 照 持 股 比 例 相 应 调 减 投 资 收 益 4,569,364.51 元 ， 调 增 资 本 公 积
4,569,364.51元。
联营企业海城三岩矿业有限公司补提2012年12月31日固定资产减值准备，调减
其2013年度计提的折旧冲减营业成本并考虑递延所得税后影响利润975,909.88元，
公司按持股比例调增长期股权投资和投资收益390,363.95元。
2、公司于2011年为国电东北电力有限公司定制开发房地产项目，并已于2013年
交付使用。在对该项目收入确认及成本结转时，存在跨期现象，本期对该前期差错
进行了更正。
原确认情况如下：
国电项目 合计 2014 年 2013 年 2012 年 2011 年
营业收入 621,116,000.00 71,106,960.00 108,342,100.00 191,655,881.44 250,011,058.56
营业成本 370,744,031.20 21,752,654.60 24,648,790.82 140,737,738.47 183,604,847.31
营业税金及附加 54,127,381.59 6,826,604.16 9,317,420.60 16,482,405.80 21,500,951.03
所得税 49,061,230.80 10,632,009.31 18,593,972.14 8,608,934.30 11,226,315.05
重新计算确认情况如下：
国电项目 合计 2014 年 2013 年 2012 年 2011 年
营业收入 621,116,000.00 86,587,313.81 231,941,045.49 302,587,640.71
营业成本 370,744,031.20 11,706,364.08 34,695,081.34 140,737,738.47 183,604,847.31
营业税金及附加 54,127,045.59 8,157,578.58 19,946,929.91 26,022,537.10
所得税 49,061,230.80 -2,926,591.02 10,933,663.47 17,814,094.28 23,240,064.07
各年度相关报表项目影响金额如下：
国电项目 合计 2014 年 2013 年 2012 年 2011 年
收入影响额 -71,106,960.00 -21,754,786.19 40,285,164.05 52,576,582.15
成本影响额 -10,046,290.52 10,046,290.52 - -
税金及附加影响额 -6,826,268.16 -1,159,842.02 3,464,524.11 4,521,586.07
所得税影响额 -13,558,600.33 -7,660,308.67 9,205,159.98 12,013,749.02
净利润影响额 -40,675,800.99 -22,980,926.02 27,615,479.95 36,041,247.06
分别调增2013年末应收账款71,106,960.00元、调减存货10,046,290.52元，分
别调减2013年度营业收入、营业税金及附加、所得税费用 21,754,786.19 元、
1,159,842.02元、7,660,308.67元，调增2013年度营业成本10,046,290.52元，调增
2013年初未分配利润63,656,727.01元。
分别调增2012年末应收账款92,861,746.20元，分别调增2012年度营业收入、营
业税金及附加、所得税费用40,285,164.05元、3,464,524.11元、9,205,159.98元，
调增2013年度年初未分配利润36,041,247.06元。
分别调增2011年末应收账款52,576,582.15元，分别调增2011年度营业收入、营
业税金及附加、所得税费用52,576,582.15元、4,521,586.07元、12,013,749.02元，
调增2011年度年未分配利润36,041,247.06元。
3、公司销售房地产项目的车库车位，未及时确认营业收入, 本年度对该项前期
差错进行了更正。
调整对各年度报表项目影响情况如下：
2009-2013 年度车位费收入及相关税费影响金额
对税金及净损益的影响
年度 收入 营业税金及
房产税 所得税 应交税费 净利润
附加
2009 年 11,598,082.00 1,391,769.84 649,492.59 2,389,204.89 4,430,467.32 7,167,614.68
2010 年 14,504,500.00 1,740,540.00 812,252.00 2,987,927.00 5,540,719.00 8,963,781.00
2011 年 12,955,500.00 1,554,660.00 725,508.00 2,668,833.00 4,949,001.00 8,006,499.00
2012 年 6,633,100.00 795,972.00 371,453.60 1,366,418.60 2,533,844.20 4,099,255.80
2013 年 7,076,000.00 849,120.00 396,256.00 1,457,656.00 2,703,032.00 4,372,968.00
合计 52,767,182.00 6,332,061.84 2,954,962.19 10,870,039.49 20,157,063.52 32,610,118.48
截止2013年末其他应付款累计调减金额52,767,182.00元,分别调增2013年度营
业收入、管理费用、营业税金及附加、所得税费用7,076,000.00元、849,120.00元、
396,256.00元、1,457,656.00元，调增2013年初未分配利润28,237,150.48元。
截止2012年末其他应付款累计调减金额45,691,182.00 元,分别调增2012年度
营业收入、管理费用、营业税金及附加、所得税费用6,633,100.00元、795,972.00
元、371,453.60元、1,366,418.60元，调增2012年初未分配利润24,137,894.68 元。
截止2011年末其他应付款累计影响金额39,058,082.00 元,分别调增2011年度
营业收入、管理费用、营业税金及附加、所得税费用12,955,500.00元、1,554,660.00
元、725,508.00元、2,668,833.00元，调增2011年初未分配利润16,131,395.68 元。
截止2010年末其他应付款累计影响金额26,102,582.00 元,分别调增2010年度
营业收入、管理费用、营业税金及附加、所得税费用14,504,500.00元、1,740,540.00
元、812,252.00元、2,987,927.00元，调增2011年初未分配利润7,167,614.68 元。
截止2009年末其他应付款累计影响金额11,598,082.00元,分别调增2009年度营
业收入、管理费用、营业税金及附加、所得税费用11,598,082.00元、1,391,769.84
元、649,492.59元、2,389,204.89元，调增2011年未分配利润7,167,614.68 元。
4、公司2001-2011年销售银河园房地产项目，未准确及时计提土地增值税等相
关税费，本年度对该项前期差错进行了更正。
根据沈阳金邦达税务师事务所有限公司2014年12月15日出具的《土地增值税清
算税款鉴证报告》（土增鉴字[2014]第003-007号），贵公司应缴纳银河园项目土地
增值税91,377,137.71万元。调增2013年初应缴税费91,377,137.71元，调减年初未
分配利润82,239,423.94元，调减年初盈余公积9,137,713.77元。
调增2012年初应缴税费91,377,137.71元，调减年初未分配利润82,239,423.94
元，调减年初盈余公积9,137,713.77元。
调增2011年应缴税费91,377,137.71元，调增营业税金及附加91,377,137.71元，
调减本年未分配利润82,239,423.94元，调减本年盈余公积9,137,713.77元。
（二）会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响
上述重大前期差错影响报表项目汇总情况如下：
财务报表项目 2009 年影响数 2010 年影响数 2011 年影响数 2012 年影响数 2013 年影响数
流动资产合计 - - 52,576,582.15 92,861,746.20 61,060,669.48
应收账款 - - 52,576,582.15 92,861,746.20 71,106,960.00
存货 - - - - -10,046,290.52
非流动资产合计 - - - - 19,595,926.88
其中：长期股权投资 - - - - 294,149,001.54
商誉 - - - - -274,553,074.66
资产总计 - - 52,576,582.15 92,861,746.20 80,656,596.36
流动负债合计 -7,167,614.68 -16,131,395.68 83,774,578.12 92,345,006.41 95,085,084.36
应交税费 4,430,467.32 9,971,186.32 122,832,660.12 138,036,188.41 147,852,266.36
其他应付款 -11,598,082.00 -26,102,582.00 -39,058,082.00 -45,691,182.00 -52,767,182.00
非流动负债合计 - - - - -
资本公积 - - - - 4,569,364.51
盈余公积 -9,137,713.77 -9,137,713.77 -9,137,713.77
未分配利润 7,167,614.68 16,131,395.68 -22,060,282.20 9,654,453.56 -9,860,138.75
归属于母公司所有者权益合计 7,167,614.68 16,131,395.68 -31,197,995.97 516,739.79 -14,428,488.01
少数股东权益 - - - - -
所有者权益合计 7,167,614.68 16,131,395.68 -31,197,995.97 516,739.79 -14,428,488.01
营业收入 11,598,082.00 14,504,500.00 65,532,082.15 46,918,264.05 -14,678,786.19
营业成本 - - - - 10,046,290.52
营业税金及附加 649,492.59 812,252.00 96,624,231.78 3,835,977.71 20,480,676.16
管理费用 1,391,769.84 1,740,540.00 1,554,660.00 795,972.00 849,120.00
投资收益 - - - - -8,330,060.18
营业外收入 - - - - 23,356,619.80
利润总额 9,556,819.57 11,951,708.00 -32,646,809.63 42,286,314.34 -31,028,313.25
所得税 2,389,204.89 2,987,927.00 14,682,582.02 10,571,578.58 -11,513,718.22
净利润 7,167,614.68 8,963,781.00 -47,329,391.65 31,714,735.75 -19,514,595.04
注：2009-2013年更正后的数据详见附件调整后的会计报表
四、附件
1、调整后2009年度会计报表
2、调整后2010年度会计报表
3、调整后2011年度会计报表
4、调整后2012年度会计报表
5、调整后2013年度会计报表
由此给投资者带来的不便，公司深表歉意。
特此公告
银基烯碳新材料股份有限公司董事会
2015 年 6 月 5 日
