1
公告编号:【2015】炎 016号
江苏炎黄在线物流股份有限公司
关于 2014年年度报告和 2015年第一季度报告更正公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
江苏炎黄在线物流股份有限公司(以下简称“公司”)第八届董事会 2015年第一次临时审议通过了《更正<2014年度报告>》和《更正<2015年第一季度报告>》,同意按照《企业会计准则——会计差错更正》的要求,需要对已公告的财务报告进行会计差错更正工作。现将 2014年年度报告及 2015年第一季度报告更正事项说明如下:
一、关于更正事项的原因及内容
公司于 2010年 5月与常州市土地收购储备中心签订了“常土储收字(2010)
第 5号”《国有土地使用权收购协议》,出让位于常州市花园路 59号原金狮股份有限公司国有土地使用权,总面积为 107,257.37 平方米,协议约定土地补偿款
133,540,000.00元。其中:2010年 12月收到土地补偿款 99,900,000.00元;于
2011年 4月、5月、7月收到土地补偿款余款 33,640,000.00元。
公司在 2010年度将协议约定的土地补偿款 133,540,000.00元计入营业外收
入,土地账面价值 53,413,422.83 元转入营业外支出,净收益 80,126,577.17
元;相应的所得税费用也计算并计入 2010年财务报表。
由于公司管理层 2010 年度拟进行重置资产,彼时根据国家税务总局 2009年颁发的国税函(2009)118号《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入
有关所得税处理问题的通知》之规定“企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理”,常州开元税务所事务所在 2010年度所得税年度清算审计时,对该项土地补偿收入和相应的支出予以纳税调整。
根据国家税务总局(2012)第 40号《企业政策性搬迁所得税管理办法》、国
家税务总局(2013)第 11号《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问
题的公告》,2014年度搬迁时间已满 5年,需进行搬迁清算。因计算所得税时点的不同,以前年度未弥补亏损额等税前扣除事项发生变化,导致所得税费用的计算与 2010年度相比产生差异,造成所得税费用计算上的差错。
经本次 2014 年度所得税汇算时认定,总的所得税费用差异共计10,444,323.03元,其中,2012年度少计算所得税费用 3,336,727.57元, 2014
年度少计算所得税费用 7,107,595.46元。
二、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响
依据《税务法》的规定,公司于 2015年 5月中旬完成 2014年度所得税汇缴的计算工作,2014年需补缴所得税 10,444,323.03元。其中:
1、3,336,727.57元属于 2012年度所得税费用,需追溯调整增加 2012年度
会计报表的所得税费用和应交税金;
2、7,107,595.46 元,需要调整增加 2014 年度会计报表的所得税费用和应
交税金。
(一)对合并会计报表的影响
1、对 2014年 12月 31日合并资产负债表的影响
项目
2014年 12月 31日
调整前影响数调整后
期初未分配利润-66,992,271.49 -3,336,727.57 -70,328,999.06
未分配利润-60,755,798.43 -10,444,323.03 -71,200,121.46
应缴税费 3,749,534.85 10,444,323.03 14,193,857.88
2、对 2014年度合并利润表的影响
项目
2014年
调整前影响数调整后
所得税费用 52,673.80 7,107,595.46 7,160,269.26
净利润-3,685,487.37 -7,107,595.46 -10,793,082.83
其中:归属于母公司-3,508,602.59 -7,107,595.46 -10,616,198.05
基本每股收益-0.06 -0.11 -0.17
稀释每股收益-0.06 -0.11 -0.17
(二)对母公司会计报表的影响
1、对 2014年 12月 31日母公司资产负债表的影响
项目
2014年 12月 31日
调整前影响数调整后
期初未分配利润-55,459,640.70 -3,336,727.57 -58,796,368.27
未分配利润-59,420,083.06 -10,444,323.03 -69,864,406.09
应缴税费 3,691,320.16 10,444,323.03 14,135,643.19
2、对 2014年度母公司利润表的影响
项目
2014年
调整前影响数调整后
所得税费用 0.00 7,107,595.46 7,107,595.46
净利润-3,960,442.36 -7,107,595.46 -11,068,037.82
2014年年度报告更正导致 2015年第一季度报告期初数的调整。
三、本次更正对公司当期利润的影响
这些差错涉及 2012年度少计算所得税费用 3,336,727.57元,影响净利润减少
3,336,727.57 元;2014 年度由于公司未弥补亏损超期不能抵扣等原因,少计算所
得税费用 7,107,595.46元,影响净利润减少 7,107,595.46元,累积影响减少公司净
资产 10,444,323.03元。
四、大华会计师事务所出具了《会计差错更正的说明》认为:炎黄在线公司
对上述会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的规定。
五、备查文件
1、公司第八届董事会 2015年第一次临时会议决议
2、公司八届监事会第十二次会议决议
3、大华会计师事务所出具的《关于江苏炎黄在线物流股份有限公司会计差
错更正的说明》
4、《2014年年度报告(更正后)》
特此公告。
江苏炎黄在线物流股份有限公司董事会
二零一五年五月二十三日