安徽国通高新管业股份有限公司
发行股份购买资产申请的反馈意见中
有关财务事项的说明
大华核字[2015]002511 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
安徽国通高新管业股份有限公司
发行股份购买资产申请的反馈意见中
有关财务事项的说明
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一、 发行股份购买资产申请的反馈意见中 1-31
有关财务事项的说明
发 行 股 份 购 买 资 产 申 请 的 反 馈 意 见 中
有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核字[2015]002511 号
中国证券监督管理委员会:
由长城证券股份有限公司转来的《中国证监会行政许可项目审查
一次反馈意见通知书》(141914 号,以下简称反馈意见)奉悉。我们
已对反馈意见所提及的安徽国通高新管业股份有限公司(以下简称国
通管业)财务事项进行了审慎核查,现报告如下:
一、反馈意见第七条
请申请人补充提供环境公司报告期内经审计的原始财务报告,并
补充披露 2012 年资产划转对环境公司业绩影响的金额及占比。请独
立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复:
(一)环境公司报告期内经审计的原始财务报告的情况
2012 年 5 月,合肥院将其自身控制的除原环境公司以外的其他流
体机械业务资产以无偿划转及增资的方式注入到环境公司。为便于对
环境公司最近三年及一期财务数据进行合理的比较,大华会计师事务
所 提 供 的 大 华 审 字 [2014]006114 号 审 计 报 告 及 大 华 审 字 [2015]
004726 号审计报告中合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量
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大华核字[2015]002511 号审核报告
表及合并股东权益变动表系根据业务合并口径财务数据编制,即将合
肥院下属除环境公司以外的其他流体机械业务按照业务合并方式对
其 2011 年及 2012 年 1-4 月的资产负债和利润情况进行合并报表。
同时,大华审字[2014]006114 号审计报告及大华审字[2015]
004726 号审计报告中母公司资产负债表、母公司利润表、母公司现
金流量表及母公司股东权益变动表系根据环境公司法人实体口径财
务数据编制,即为对环境公司原始财务报表进行审计后的经审计环境
公司财务报表。环境公司原始财务报表数据参见本反馈意见第十九条
之回复。
(二)2012 年资产划转对环境公司业绩影响的金额及占比
1、划转资产情况
合肥院划转至环境公司的资产业经国机集团国投[2012]234 号文
批准,并经利安达会计师事务所审计,审计基准日为 2011 年 12 月
31 日。实际划转于 2012 年 5 月完成,划转日资产与审计基准日资产
存在差异,实际划转时点按照审计基准日相同业务口径划转,差额部
分通过货币资金补齐,调整后净资产一致。
实际资产划转过程中有货币资金、应收票据合计 13,200 万元及
货币资金 4600 万元最终由划转转为由合肥院以货币资金形式对环境
公司增资,此事项对净资产没有影响。具体参见重组报告书中“第四
节 交易标的基本情况”之“二、环境公司历史沿革”。
2、资产划转对业绩的影响
2012 年资产划转后,环境收入和资产总额都有较大幅度增长。
根据本所出具的大华审字[2014]006114 号审计报告,2011 年及 2012
年环境公司母公司利润表及按业务合并利润表的差异情况如下表所
示:
单位:万元
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大华核字[2015]002511 号审计报告
2011 年 2012 年
母公司 业务合并 划转影响 占比 母公司 业务合并 划转影响 占比
营业收入 3,634.90 22,483.81 18,848.90 83.83% 19,101.98 26,250.15 7,148.17 27.23%
营业利润 103.06 2,508.77 2,405.72 95.89% 3,111.65 3,208.23 96.58 3.01%
利润总额 163.32 2,569.03 2,405.72 93.64% 3,166.78 3,263.56 96.78 2.97%
净利润 159.33 2,185.22 2,025.89 92.71% 2,701.07 2,772.58 71.51 2.58%
由上可知,本次划转对环境公司 2011 年营业收入的影响约为
1.88 亿元,占业务合并后营业收入的比例为 83.83%;本次划转对环
境公司 2012 年营业收入的影响为 7,148.17 万元,占业务合并后营业
收入的占比为 27.23%。
经核查,我们认为上述披露的 2012 年资产划转对环境公司业绩
影响的金额及占比符合实际情况。
二、反馈意见第 10 条
申请材料显示,环境公司报告期内与关联方存在关联交易。请你
公司补充披露环境公司与关联方发生关联交易的原因、定价依据、履
行的决策程序,报告期内关联交易价格与向第三方采购和销售价格差
异的合理性。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。
回复:
报告期内环境公司与关联方之间的关联交易情况如下:
(一)销售商品或提供劳务
2014 年 2013 年 2012 年 2011 年 定价
关联方名称
金额 金额 金额 金额 政策
1.销售商品或提供劳务
合肥通用机械研究院 43,898,289.41 30,591,673.67 143,693.16 -
合肥通用机电产品检测院
1,132,210.66 297,452.83 10,033,464.26 248,719.67
有限公司
合肥机通工程科技有限公
358,490.57 协议
司
定价
合肥通用制冷设备有限公
22,619.66
司
合肥通用机械研究所压力
19,230.77
容器检验站
1、关联交易内容及产生原因:
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大华核字[2015]002511 号审计报告
环境公司向关联方销售商品或提供劳务的关联交易主要系环境
公司向股东合肥院提供污水处理设备。由于环境公司的污水处理业务
开展时间仅两年多,缺少历史业绩支撑,很多项目无法单独以公司名
义参与污水处理项目的投标工作。股东单位合肥院具有污水处理业务
的良好历史业绩,可以按照不同项目的招标文件要求,单独或与环境
公司联合投标。中标后,由环境公司向合肥院销售污水处理设备,从
而产生关联交易。污水处理设备销售关联交易在 2013 年及 2014 年分
别占到同类关联交易的比例达到 88.88%和 86.32%。
除此以外,环境公司向关联方销售商品或提供劳务的关联交易还
包括合肥院及下属子公司综合考虑产品质量、送货安装、及售后服务
的便利性等因素,从环境公司零星采购阀门等产品,该类关联交易为
偶发性关联交易。
2、关联交易定价依据及与第三方交易价格的比较:
根据合肥院提供的资料,合肥院从第三方业主处中标的污水处理
工程的协议均已明确设备采购金额和工程安装金额,合肥院将设备采
购金额扣除招标相关必要的费用后,作为转包总金额,分包给环境公
司。其中,招标相关的费用主要包括中标服务费、履约保函、投标保
函等费用。合肥院按照设备采购金额与中标总金额的比例确定应分摊
给环境公司的招标相关费用金额,一般招标费用总额为设备合同金额
的 1%-5%左右。
3、与第三方交易价格的比较:
根据合肥院提供的资料,报告期内已完成污水处理设备成套业务
中,环境公司与合肥院发生关联交易的污水处理设备成套项目平均毛
利率为 8.64%,与第三方发生的非关联交易的污水处理设备成套业务
的平均毛利率为 8.16%。二者毛利率基本一致,毛利差异体现不同项
目的个体差异,属于正常范围。
(二)购买商品或接受劳务
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大华核字[2015]002511 号审计报告
2014 年 2013 年 2012 年 2011 年 定价
关联方名称
金额 金额 金额 金额 政策
2.购买商品或接受劳务
合肥通用机械研究院 2,058,051.27 269,572.63 269,230.77
合肥通用特种材料设备有
28,301.89 256,495.73
限公司 协议
安徽省机械工业设计院有 定价
8,200,000.00 20,500,000.00
限公司
中国中元国际工程公司 6,305,982.90
1、关联交易内容及产生原因:
环境公司向关联方采购主要为环境公司实施“制冷空调与流体机
械产业园”建设过程所进行的相关采购,包括因无进出口权但需要采
购部分进口的生产设备而通过合肥院进行的代理设备关联采购、委托
安徽省机械工业设计院作为“制冷空调与流体机械产业园”的工程总
承包方的关联交易、以及通过中国中元国际工程公司进口制冷空调与
流体机械产业园相关设备的关联交易。
2、关联交易定价依据及与第三方交易价格的比较
根据合肥院、环境公司提供的资料,主要关联采购的原因及定价
如下:
(1)设备采购:环境公司向中元国际工程公司采购包括龙门五
面体加工中心、车铣复合加工中心、五轴联动铣削中心等设备。环境
公司于 2012 年 10 月委托安徽中技工程咨询有限公司就上述设备进行
了国际招标,并于 2012 年 12 月 13 日进行公开开标,中国中元工程
公司所投设备、商务及技术指标均达到招标文件要求,且投标价格最
低,因此推荐为中标人。
(2)工程建设:为建设制冷空调与流体机械产业园,环境公司
委托安徽省机械工业设计院有限公司作为工程总承包方。根据环境公
司于 2010 年 8 月聘请中国联合工程公司对该项目出具的可行性研究
报告,项目投资估算金额为 4,612 万元。环境公司与安徽省机械工业
设计院有限公司实际签署的《制冷空调与流体机械产业化基地建设委
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大华核字[2015]002511 号审计报告
托协议》,合同总价为 4,100 万元,略低于专业机构的投资估算价格。
(3)委托采购:根据环境公司部分产品生产的需要,环境公司
需采购进口的质量标准较高的高压泵、喷嘴等,由于环境公司没有进
出口资质,委托合肥院代为采购。由于采购的商品较为零散,单项合
同金额较小,为了便于采购与结算,环境公司直接委托合肥院代为采
购,合肥院仅扣除税费等必要成本。该等关联交易总量较少,比例较
低,不存在股东利益输送或损害环境公司利益的情形。因此,报告期
内环境公司上述相关关联采购均遵循了市场化定价原则,交易价格公
允,全部采购活动的关联交易的交易价格与市场独立第三方价格不存
在显著差异。
(三)关联方租赁
2014 年 2013 年 2012 年 2011 年 定价政
关联方名称
金额 金额 金额 金额 策
3. 出租
合肥通用机械研究院 218,476.80 218,476.80
合肥通用机电产品检测院
10,852.80 10,852.80
有限公司
合肥通用机械研究院特种
54,268.80 54,268.80 49,746.40 54,268.80
设备检验站
安徽省机械工业设计院有
278,359.20 229,968.00 184,136.00 207,456.00
限公司
合肥通安工程机械设备监
32,148.00 32,148.00 29,469.00 32,148.00
理有限公司 协议定
合肥机通工程科技有限公 价
8,442.00 2,814.00
司
合肥天工科技开发有限公
9,676.80 9,676.80 11,291.20 33,873.60
司
合肥通用制冷设备有限公
145,922.12 437,766.36
司
4、承租
合肥通用机械研究院 653,241.59 888,082.80 43,520.50 104,449.20
1、关联交易内容及产生原因:
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大华核字[2015]002511 号审计报告
环境公司承租合肥院的房屋用于环境公司下属流体机械事业部、
阀门事业部、科普装备事业部办公及开展部分生产经营。上述三个业
务部门的业务与人员于 2012 年自合肥院划转至环境公司后,由于当
时环境公司办公及生产场地不足,且流体机械产业园尚未竣工,因此,
环境公司租赁了部分合肥院办公楼及厂房供上述三个业务部门的人
员办公及开展部分生产经营,环境公司与合肥院就上述租赁签署了书
面租赁合同,并按时、足额缴纳租金。
根据合肥院、环境公司出具的说明,待环境公司位于高新区的流
体机械产业园竣工后,环境公司将搬离至流体机械产业园,不再承租
合肥院长江西路房屋。经核查,截至本反馈意见回复出具之日,流体
机械产业园尚未全部竣工,但环境公司已开始逐步向流体机械产业园
搬迁,流体机械事业部泵类生产车间已经搬迁至流体机械产业园,不
再租赁合肥院厂房,环境公司向合肥院租赁的房屋面积相应减少。
综上,合肥院与流体机械相关的资产已全部划入环境公司,且办
理完毕产权变更手续,环境公司拥有生产、经营相关的资产;环境公
司向合肥院租赁的房屋用于办公和部分生产经营,双方签署了租赁合
同,环境公司按时、足额缴纳租金,环境公司合法拥有租赁房屋的使
用权;环境公司、合肥院均已作出承诺,2015 年底前环境公司流体
机械产业园竣工后,上述租赁合肥院房屋的部门将全部搬迁至流体机
械产业园。
环境公司坐落于合肥市高新区天湖路 29 号办公楼原为合肥院房
产,2012 年由合肥院无偿划转至环境公司,合肥院在上述租赁房屋
划转前已将部分办公租给下属子公司使用,无偿划转后该等租赁合同
继续履行,并延续至今。
天湖路 29 号办公楼的建筑面积为 10,977.93 平方米,上述出租
房屋的总面积为 1,565.12 平方米,占比仅为 14.26%。
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大华核字[2015]002511 号审计报告
根据合肥院、环境公司出具的承诺,环境公司向合肥院及其下属
企业出租房屋的租赁合同至 2015 年 12 月 31 日到期后,将不再续签
租赁合同。合肥院正在对院内闲置办公楼进行重新装修,并在装修完
成后将其他租赁天湖路 29 号办公楼的关联方全部搬迁至该办公楼。
2、关联交易定价依据及与与第三方交易价格的比较:
合肥院位于长江西路的办公用房和厂房与环境公司位于天湖路
的办公楼距离较近,其附近厂房及写字楼办公用房的租金水平也大致
相同。根据环境公司提供的资料,目前高新区附近产业园厂房平均价
格约为 12 元/平米/月;写字楼办公用房平均价格为 30-40 元/平米/
月。
根据环境公司、合肥院说明,鉴于环境公司位于天湖路 29 号办
公楼属于工业厂区内的办公用房,同时合肥院出租给环境公司的办公
楼及厂房均建造于上世纪六、七十年代,房屋老旧且无装修,条件较
为简陋,办公楼均系由老车间改造而来。据此环境公司与合肥院参考
市场价格,按照高于厂房租赁价格,低于写字楼租赁价格确定租金为
20 元/平米/月,双方互相租赁的办公用房租金价格一致。合肥院出
租给环境公司的厂房,考虑到房屋老旧、设施简陋的原因,按照略低
于周边厂房平均价格确定租赁价格为 10 元/平米/月。
除上述关联租赁情况外,报告期内环境公司向第三方合肥中意制
冷工程有限责任公司等均按照上述定价依据确认。
因此,环境公司与关联方之间相互的关联租赁均按照以所租赁房
产所在地域的正常租金水平为基础,并按照实际情况调整后定价,交
易价格公允,与市场独立第三方价格不存在差异。
(四)专利权、著作权转让
报告期内,合肥院与环境公司于 2013 年 11 月 8 日、2014 年 1
月 16 日签署《专利权无偿转让协议》,合肥院将其作为专利权人或共
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大华核字[2015]002511 号审计报告
有专利权人的与环境公司经营业务相关的 44 项专利权中合肥院所有
的权利全部无偿转让给环境公司。报告期内,合肥院与环境公司于
2013 年 11 月 8 日、2014 年 1 月 16 日签署《软件著作权转让协议》,
合肥院将其作为著作权人的 12 项软件著作权全部无偿转让给环境公
司。
上述无偿转让的专利权、著作权均与环境公司的生产经营相关
联,2012 年国机集团划转业务时,将资产、业务、人员同时划转,
因相关专利权、软件著作权在合肥院账面没有价值,故审计报告中未
包含其价值,合肥院将该等知识产权无偿转让给环境公司。
(五)关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 备注
一、拆出
合肥通用特种材料设备有 2014.3.31 已
25,000,000.00 2013-5-10 2014-5-10
限公司 提前归还
合肥通用特种材料设备有 2014.3.31 已
9,000,000.00 2013-12-27 2014-12-27
限公司 提前归还
中机电气设备江苏有限公 2014.3.31 已
2,600,000.00 2013-6-27 2014-6-27
司 提前归还
中机电气设备江苏有限公
2,000,000.00 2013-6-28 2013-8-28 已归还
司
安徽国通高新管业股份有
15,000,000.00 2013-4-2 2013-7-2 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
10,000,000.00 2013-4-26 2013-10-26 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
10,000,000.00 2013-5-24 2013-6-24 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
10,000,000.00 2013-6-24 2013-7-24 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
15,000,000.00 2013-7-2 2013-8-2 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
10,000,000.00 2013-7-24 2013-8-24 已归还
限公司
安徽国通高新管业股份有
25,000,000.00 2013-8-2 2013-9-2 已归还
限公司
关联方资金拆借的产生原因、合理性及定价依据参见三、反馈意
见问题 11 之回复。
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大华核字[2015]002511 号审计报告
(六)关联交易决策程序
1、2012 年 6 月 12 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审议
通过《公司 2012 年度日常关联交易预案》,2012 年度 6 月 25 日,股
东合肥院形成股东决定,同意环境公司《2012 年度日常关联交易预
案》。
2、2013 年 3 月 10 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审议
通过《关于向关联方提供委托贷款议案》。2013 年 3 月 12 日,合肥
院形成股东决定,同意环境公司向关联方提供委托贷款。
3、2013 年 3 月 20 日,环境公司召开董事会,会议通过《关于将
公司注册资本增至 18200 万元并修改公司章程的议案》,2013 年 3 月
23 日,合肥院形成股东决定,同意环境公司增资至 18200 万元,并
以章程修正案形式修改了公司章程。
4、2013 年 3 月 28 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审议
通过《公司 2013 年度日常关联交易预案》。肥院形成股东决定,审议
通过了《公司 2013 年度日常关联交易预案》。
5、2013 年 5 月 20 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审议
通过《关于提请股东审批重大关联交易合同的议案》。2013 年 5 月 22
日,合肥院形成股东决定,同意环境公司与合肥院签署关联交易合同。
6、2013 年 11 月 16 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审
议通过《关于提请股东审批重大关联交易合同的议案》。2013 年 11
月 18 日,合肥院形成股东决定,同意环境公司与合肥院签署关联交
易合同。
7、2013 年 11 月 6 日,环境公司召开董事会,同意无偿受让合肥
院部分专利和软件著作权。2013 年 11 月 8 日,合肥院形成股东决定,
同意将部分专利和软件著作权无偿转让给环境公司。
8、2014 年 1 月 14 日,环境公司召开董事会,同意无偿受让合肥
院部分专利和软件著作权。2014 年 1 月 16 日,合肥院形成股东决定,
第 10 页
大华核字[2015]002511 号审计报告
同意将部分专利和软件著作权无偿转让给环境公司
9、2014 年 4 月 1 日,环境公司召开董事会、监事会,分别审议
通过《公司 2014 年度日常关联交易预案》。2014 年 4 月 3 日,合肥
院形成股东决定,同意环境公司《2014 年度日常关联交易预案》。
经核查,我们认为环境公司与关联方发生关联交易的原因、定价
依据、履行的决策程序,报告期内关联交易价格与向第三方采购和销
售价格差异的合理性可以确认。
三、反馈意见第 11 条
申请材料显示,环境公司与关联方存在资金往来。请你公司结合
环境公司与国机财务公司存放资金和委托贷款的协议安排、应收关联
方款项的形成原因、还款计划,补充披露环境公司上述关联方往来是
否存在关联方非经营性占用的情形。请独立财务顾问、律师和会计师
核查并发表明确意见。
回复:
(一)国机财务公司简介
根据合肥院提供的资料,国机财务有限责任公司(以下简称“国
机财务公司”)为国机集团下属的企业集团财务公司,系经中国银行
业监督管理委员会批准成立的非银行金融机构。
根据中国银行业监督管理委员会《企业集团财务公司管理办法》
的规定,企业集团财务公司可以经营吸收成员单位存款以及办理成员
单位之间的委托贷款等业务。
根据《中国银行业监督管理委员会关于中工信托投资公司改组为
国机集团财务有限责任公司的批复》(银监复[2003]23 号),核准国
机财务公司业务范围包括吸收成员单位 3 个月以上定期存款以及办
理成员单位的委托贷款。
(二)存放资金和委托贷款的协议安排
1、资金存放
为了实现国机集团内部资金集中结算,加强国机集团资金财务管
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大华核字[2015]002511 号审计报告
理,优化资金资源配置,降低财务费用,控制财务风险,国机集团于
2011 年 6 月 1 日修订印发了《中国机械工业集团有限公司资金集中
结算实施方案》,根据该方案,国机集团所有成员单位均必须分别在
国机财务公司和国机集团批准的银行开立账户,办理存贷款和结算等
业务。
根据合肥院提供的资料,报告期内国机财务公司执行利率与同期
人行基准利率比较如下:
2011 年 2011 年 2 2011 年 2011 年 2012 年 2012 年 7 2014 年 11
存款机 1月1日 月9日 4月6日 7月7日 6月8日 月6日 月 22 日
类别
构 -2011 年 -2011 年 4 -2011 年 -2012 年 -2012 年 -2014 年 11 -2014 年
2月8日 月5日 7月6日 6月7日 7月5日 月 21 日 12 月 31 日
活期存
国机财 0.36% 0.4% 0.5% 0.5% 0.44% 0.385% 0.42%
款
务执行
利率 一年期
2.75% 3% 3.25% 3.5% 3.575% 3.3% 3.3%
存款
活期存
0.36% 0.4% 0.5% 0.5% 0.4% 0.35% 0.35%
人行同 款
期基准 一年期
利率 2.75% 3% 3.25% 3.5% 3.25% 3% 2.75%
存款
根据上海证券交易所《上市公司 2011 年年度报告工作备忘录第
三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说
明》,非经营性资金占用是指上市公司为大股东及其附属企业垫付的
工资、福利、保险、广告等费用和其他支出;代大股东及其附属企业
偿还债务而支付的资金;有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其
附属企业的资金;为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债
权;其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使
用的资金。
环境公司在国机财务公司存放资金系根据国机集团的财务管理
要求形成,且符合国机财务公司的经营范围,不构成关联方非经营性
占用,报告期内存款利率不低于同期中国人民银行基准利率,不存在
损害环境公司利益的情形。
2、委托贷款
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大华核字[2015]002511 号审计报告
环境公司在满足正常生产经营所需资金前提下,尚存在部分溢余
资金,为提高环境公司资金收益能力,由环境公司通过国机财务公司
向合肥院下属子公司提供贷款(报告期内截至 2014 年 12 月 31 日发
生的委托贷款详情如下表所示)。根据合肥院、国机集团、关联方签
订的委托贷款合同,委托贷款的用途为流动资金周转,利率与人民银
行同期基准利率一致。为规范关联方之间资金使用情况,上述委托贷
款已于 2014 年 3 月 31 日全部收回。
根据上海证券交易所《上市公司 2011 年年度报告工作备忘录第
三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说
明》,环境公司通过国机财务公司向关联方提供委托贷款构成关联方
非经营性占用,但是,截至 2014 年 3 月 31 日,上述贷款均已全部收
回,关联方非经营性占用的情形已不再存在。
人行同
执行
关联方 拆借金额 起始日 到期日 期基准 备注
利率
利率
一、拆出
2014.3.31 已
合肥通用特种材料设备有限公司 25,000,000.00 2013-5-10 2014-5-10 6% 6%
提前归还
2014.3.31 已
合肥通用特种材料设备有限公司 9,000,000.00 2013-12-27 2014-12-27 6% 6%
提前归还
2014.3.31 已
中机电气设备江苏有限公司 2,600,000.00 2013-6-27 2014-6-27 6% 6%
提前归还
中机电气设备江苏有限公司 2,000,000.00 2013-6-28 2013-8-28 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 15,000,000.00 2013-4-2 2013-7-2 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 10,000,000.00 2013-4-26 2013-10-26 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 10,000,000.00 2013-5-24 2013-6-24 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 10,000,000.00 2013-6-24 2013-7-24 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 15,000,000.00 2013-7-2 2013-8-2 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 10,000,000.00 2013-7-24 2013-8-24 5.6% 5.6% 已归还
安徽国通高新管业股份有限公司 25,000,000.00 2013-8-2 2013-9-2 5.6% 5.6% 已归还
综上,环境公司在国机财务公司存放资金不构成关联方非经营性
占用;环境公司通过国机财务公司向关联方提供委托贷款构成关联方
非经营性占用,委托贷款的资金来源为环境公司的溢余资金,不会影
响环境公司的正常生产、经营,且该等占用已于 2014 年 3 月 31 日全
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部解除,截至本答复出具之日,环境公司不存在关联方非经营性占用
的情形。
(二)应收关联方款项的形成原因及还款计划
1、应收账款
2014 年 12 月 2013 年 12 月 2012 年 12 月 2012 年 12
关联方名称
31 日 31 日 31 日 月 31 日
合肥通用机械研究院 40,078,393.11 24,104,093.03 1,907,511.35 -
合肥通用机电产品检测院有限公司 456,227.92 10,245,000.00 10,245,000.00 -
合肥通安工程机械设备监理中心 100,000.00 100,000.00 -
合肥通用制冷设备有限公司 14,129.00 -
合计 40,534,621.03 34,463,222.03 12,252,511.35 -
环境公司对合肥院的应收账款主要为环境公司向合肥院提供污
水处理设备关联交易形成,相关原因参见二、反馈意见第 10 条之回
复。该等情况产生的应收账款,由于合肥院和环境公司对于工程项目
实施的都是项目管理制,在业主方将工程款汇给合肥院后,合肥院即
将相关污水处理设备款项汇给环境公司,合肥院不占用资金、也不垫
付资金,不存在关联方非经营性占用的情形。
环境公司对合肥院其他下属企业的应收账款系环境公司与相关
企业零星交易形成,不存在关联方非经营性占用的情形。其中 2013
年 12 月 31 日及 2012 年 12 月 31 日环境公司对合肥通用机电产品检
测院有限公司(以下简称“检测院”)的应收账款为环境公司向检测
院销售检测试验装置业务及提供技术服务造成。检测院是一家独立检
测机构,由于环境公司在相关检测设备领域具有较强的技术实力和较
高的技术水平,且从服务的便利性角度考虑,检测院选择环境公司提
供相关测试装置的技术服务。此外,合肥通用机电产品检测院有限公
司在检测业务实施过程中,本着就近和便利的原则,少量采购过环境
公司的有关产品及配件。
2、其他应收款
2014 年 12 月 2013 年 12 月 2012 年 12 月 2011 年 12 月
关联方名称
31 日 31 日 31 日 31 日
合肥院(保证金)