柳州钢铁股份有限公司
2014 年度财务报表附注
一、公司基本情况
1. 公司概况
柳州钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)于 2000 年 4 月 7 日经广西壮族自治区
人民政府桂政函[2000]74 号文批准，由广西柳州钢铁(集团)公司(以下简称集团公司)作为
主发起人，联合柳州有色冶炼股份有限公司、柳州市柳工物资有限公司、广西壮族自治区冶
金建设公司、柳州化学工业集团有限公司共同发起设立。公司于 2000 年 4 月 14 日经广西壮
族自治区工商行政管理局批准注册，营业执照注册号为(企)450200000000013。公司原名广
西柳州金程股份有限公司，2001 年 10 月更名为柳州钢铁股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]21 号文核准，本公司于 2007 年 2 月 5 日
至 6 日采用网下配售和网上发行相结合方式向社会公开发行人民币普通股（A 股）10,700
万股，每股面值 1 元，每股发行价格 10.06 元。发行后本公司注册资本从 60,488.70 万元增
至 71,188.70 万元。
根据本公司 2007 年 5 月 14 日股东大会通过 2006 年度利润分配议案，以 2007 年 2 月
27 日公司挂牌上市后的总股本 71,188.70 万股为基数，每 10 股送 10 股。本次送股数量为
71,188.70 万股，每股面值 1 元，变更后公司注册资本为 142,377.40 万元。
根据本公司 2008 年 5 月 6 日股东大会通过 2007 年度利润分配议案，以 2007 年 12 月
31 日总股本 142,377.40 万股为基数，以公积金转增股本，每 10 股转增 8 股。本次转增
113,901.92 万股，每股面值 1 元，变更后公司注册资本为 256,279.32 万元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设综合管理部、策划部、
证券部、财务部等部门，并设有经销公司、进出口公司、物资公司、金材公司、矿业公司、
烧结厂、焦化厂、炼铁厂、转炉厂、中板厂、棒线厂等独立核算单位，无下属子公司。
公司经营范围为：烧结、炼铁、炼钢及其副产品的销售，钢材轧制、加工及其副产品的
销售；炼焦及其副产品的销售（凭有效的安全生产许可证核准的范围经营）；本企业自产产
品及相关技术的出口业务；本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配
件及相关技术的进口业务；本企业进料加工和\"三来一补\"业务；货物装卸、驳运；机械设备
租赁；机械加工修理；金属材料代销；技术咨询服务；房屋门面出租；国内广告设计、制作、
发布。※（凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营）
2. 合并财务报表范围
本公司无下属子公司，不需进行报表合并。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2. 持续经营
本公司自报告期末至少 12 个月内具有持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司结合自身生产经营情况，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备、
固定资产折旧、收入确认等事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
公司营业周期为12个月。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6. 外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损
益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币
金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和应收款项。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关
交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价
值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止
确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债均为其他金融负债，主要包括应付账款、应付债券等。其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用实际利率法，按摊余成本进行后
续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于
确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出
的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技
术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用
市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的
交易价格来测试估值技术的有效性。
（5）金融资产减值
本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发
生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实
际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的
事项。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金
流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的
金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括
单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进
行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
8. 应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或 期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收款项为单项
金额标准 金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏 （1）对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观
账准备的计提方法 证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。（2） 单项金额重大经单独测试未发生
减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 3
1－2 年 10
2－3 年 30
3－4 年 50
4－5 年 80
5 年以上 100
(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理 (A)债务人发生重大经营困难，出现严重资不低债、企业被迫关停
由 并转、进入破产清算程序等情况；(B)客户信誉较差，逾期三年未
能收回且三年内无业务往来；(C)其他表明应收款项发生减值的客
观依据。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
9. 存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
加权平均法
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，
存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
一次摊销法
10. 固定资产
(1).确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，
单位价值较高的有形资产。
(2).折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 30—40 0 2.5—3.33
机器设备 直线法 15 0 6.67
电子设备 直线法 5 0
运输设备 直线法 5 0
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的
租赁。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资
费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
11. 在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法与固定资产相似。
12. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款
费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资
本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13. 无形资产
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按照取得成本进行初始计量。对使用寿命有限的无形资产，在受益期内平均摊
销。每年度末，对其使用寿命进行复核，若与以前估计不同的，改变摊销期限。
对使用寿命不确定的无形资产不摊销。
年末对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值，则按单项无形资产可
收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。无形资产减值准备一经计提，不
予转回。
(2). 内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开
发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日转为无形资产
14. 职工薪酬
(1). 短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规
定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或
相关资产成本。
(2). 离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(3). 辞退福利的会计处理方法
企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4). 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存
计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
15. 预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价
值。
16. 收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济
利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）收入确认的具体方法
本公司在销售钢铁、焦化及其他产品时，在同时满足下列条件下，确认销售收入，即：
①与客户签订了产品销售合同；②产品已发货；③已收取货款或取得收款权利；④相关的已
发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司在销售工程材料、耐火材料及其他材料时，在同时满足下列条件下，确认销售
收入，即：①商品已发货；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量。
17. 政府补助
(1). 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关
资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
(2). 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情
况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。区
分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准若政府文件未明确规定补助对象，
将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：本公司取得的、用于购建或以其
他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助；本公司取得的除与资产相
关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助
18. 递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当
期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由
此产生的递延所得税资产。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
19. 租赁
(1). 经营租赁的会计处理方法
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承
担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后
的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(2). 融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内
摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
20. 其他重要的会计政策和会计估计
无
21. 重要会计政策和会计估计的变更
(1). 重要会计政策变更
2014 年 1 月至 6 月，财政部发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企
业会计准则第 40 号——合营安排》和《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披
露》，修订了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号——职
工薪酬》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》，公司除按《企业会计准则第
9 号——职工薪酬》将基本养老保险和失业保险费划分为离职后福利（设定提存计划）归类
核算外，现有业务均未涉及准则的修订及补充的内容。公司今后若有新业务涉及此内容的，
直接按新准则执行。
(2). 重要会计估计变更
报告期，本公司未发生会计估计变更。
22．前期差错更正
为更准确反映公司财务状况，公司本期将应交税费负值列示于资产负债表中的“其他流
动资产”，追溯调整期初金额，增加“其他流动资产”期初金额 115,467,283.37 元，增加
“应交税费”期初金额 115,467,283.37 元；本次差错更正对利润表项目无影响。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 17%、13%、6%
营业税 应税收入 5%、3%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%
水利建设基金 营业收入 0.1%
2. 税收优惠
（1）本公司利用高炉煤气余热及余压生产的电力产品、利用干熄焦余热生产的热力（蒸
汽）产品及利用焦炉煤气生产的硫铵产品经广西资源综合利用产品认定委员会认定为资源综
合利用产品。根据《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问
题的通知》（财税[2008]47 号）的规定，执行企业所得税优惠政策，2014 年度资源综合利
用收入减按 90%计入当年收入总额计征当年企业所得税。
（2）本公司的“微 N 合金的开发应用”、“热处理钢板的研制开发”等开发项目属科学
研究与技术开发项目范畴，根据国家税务总局颁布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法
（试行）》（国税发[2008]116 号）规定，本公司对 2014 年实际发生的技术开发费用，在
计算应纳税所得额时实行加计扣除。
（3）本公司购置使用的环境保护、节能节水专用设备经广西壮族自治区工业和信息化委
员会认定为享受企业所得税优惠环境保护、节能节水专用设备。根据《财政部国家税务总局
关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和
安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税【2008】48 号）的规定，
按专用设备投资额的 10%抵减企业所得税。
（4）本公司生产的产品及应用的技术项目经广西壮族自治区工业和信息化委员会认定符
合国家鼓励类产业政策（桂工信政法确认函[2012]99 号）。根据国家发改委 2011 年第 9 号
令《产业结构调整指导目录（2011 年本）》、《关于深入实施西部大开发战略有关税收政
策问题的通知》（财税【2011】58 号）的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
（5）本公司利用高炉煤气余热及余压生产的电力产品、利用干熄焦余热生产的热力（蒸
汽）产品经广西资源综合利用产品认定委员会认定为资源综合利用产品。根据《财政部国家
税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115 号）
的规定，2014 年度办理享受增值税即征即退优惠政策。
五、财务报表项目注释
1、 货币资金
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 3,327,307,969.16 1,264,283,142.66
其他货币资金 699,052,681.30 120,914,661.81
合计 4,026,360,650.46 1,385,197,804.47
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00
期末其他货币资金余额中有 699,051,443.56 元使用受限，主要用于汇票及信用证保证
金。该受限资金在编制现金流量表时不计入现金及现金等价物。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 3,462,521.43 2,917,017.18
其中：债务工具投资
权益工具投资 3,462,521.43 2,917,017.18
衍生金融资产
合计 3,462,521.43 2,917,017.18
公司期末无变现受限制的交易性金融资产。
3、 应收票据
(1). 应收票据分类列示
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 2,383,117,499.14 2,185,399,364.61
商业承兑票据 76,500,000.00 770,258,000.00
合计 2,459,617,499.14 2,955,657,364.61
(2). 期末公司已质押的应收票据
单位：元币种：人民币
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 462,706,924.29
商业承兑票据
合计 462,706,924.29
(3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
单位：元币种：人民币
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 6,320,520,661.76
商业承兑票据 1,807,720,390.53
合计 8,128,241,052.29
(4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元币种：人民币
项目 期末转应收账款金额
商业承兑票据 55,340,661.12
合计 55,340,661.12
4、 应收账款
(1). 应收账款分类披露
单位：元币种：人民币
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
比例 计提比 价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 663,254,362.62 99.93 22,098,841.71 3.33 641,155,520.91
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 459,920.56 0.07 459,920.56 100.00 0.00
合计 663,714,283.18 22,558,762.27 641,155,520.91
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
比例 计提比 价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 179,249,544.11 99.74 18,156,172.82 10.13 161,093,371.29
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 459,920.56 0.26 459,920.56 100.00 0.00
合计 179,709,464.67 18,616,093.38 161,093,371.29
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元币种：人民币
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 651,434,243.13 19,543,027.29 3%
1至2年 9,979,939.39 997,993.94 10%
2至3年 143,500.55 43,050.17 30%
3至4年 355,775.27 177,887.63 50%
4至5年 20,108.00 16,086.40 80%
5 年以上 1,320,796.28 1,320,796.28 100%
合计 663,254,362.62 22,098,841.71
确定该组合依据的说明：采用账龄分析法计提坏账准备主要是基于相同账龄具有相类似
信用风险假设。
(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 3,942,668.89 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
(3). 本期实际核销的应收账款情况
公司本期无实际核销的应收账款情况。
(4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称 款项的性 期末余额 账龄 占应收账款期末 坏账准备期
