广夏（银川）实业股份有限公司拟发行股份购买资产
所涉及的宁夏宁东铁路股份有限公司股东全部权益项目
资产评估报告
中和评报字（2014）第 YCV1081 号
二○一五年三月二十四日
宁夏宁东铁路股份有限公司资产评估报告
资产评估报告目录
注册资产评估师声明 ........................................................................................... 1
摘 要.................................................................................................................. 2
资产评估报告 ....................................................................................................... 5
一、 委托方、被评估企业及其他评估报告使用者 ................................................... 5
二、 评估目的 ............................................................................................................. 12
三、 评估对象和评估范围 ......................................................................................... 12
四、 价值类型及其定义 ............................................................................................. 18
五、 评估基准日 ......................................................................................................... 18
六、 评估原则 ............................................................................................................. 18
七、 评估依据 ............................................................................................................. 18
八、 评估方法 ............................................................................................................. 26
九、 评估程序实施过程和情况 ................................................................................. 38
十、 评估假设 ............................................................................................................. 42
十一、 评估结论 ............................................................................................................. 44
十二、特别事项说明 ....................................................................................................... 46
十三、评估报告使用限制说明 ....................................................................................... 51
十四、评估报告日 ........................................................................................................... 51
资产评估报告附件 ............................................................................................. 53
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宁夏宁东铁路股份有限公司资产评估报告
注册资产评估师声明
1.我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，
恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中搜集到的资料，评
估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
2．评估对象涉及的资产及负债清单由委托方、被评估企业申报并经其
盖章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是
委托方和相关当事方的责任。
3.我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系，与相关
当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
4.我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们
已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对
象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行
了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告
的要求。
5.我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定
条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定
条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
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所涉及的宁夏宁东铁路股份有限公司股东全部权益项目
资产评估报告
中和评报字（2014）第 YCV1081 号
摘 要
广夏（银川）实业股份有限公司：
中和资产评估有限公司(以下简称“本公司”)接受贵公司的委托，根据有
关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，分别采用资产基础法及收
益法，按照必要的评估程序，对贵公司拟发行股份购买资产所涉及的宁夏
宁东铁路股份有限公司的股东全部权益在评估基准日 2014 年 6 月 30 日所
表现的市场价值进行了评估。评估结果的使用有效期为一年。现将资产评
估结果揭示如下：
根据本项目的具体情况，本次评估选取资产基础法结果作为本次评估
结论。
经资产基础法评估，宁夏宁东铁路股份有限公司总资产账面价值为
521,472.30 万元，评估价值 562,099.92 万元，增值额为 40,627.62 万元，增
值率 7.79 %；总负债账面价值为 113,357.90 万元，评估价值 113,357.90 万
元，增值额为 0.00 万元，增值率为 0.00%；所有者权益账面价值为 408,114.40
万元，评估价值 448,742.02 万元，增值额为 40,627.62 万元，增值率为 9.95 %。
评估结果详见下列评估结果汇总表：
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资产评估结果汇总表
评估基准日：2014 年 6 月 30 日
单位：人民币万元
账面价值 评估价值 评估增值 增值率%
项 目
A B C=B-A D=C/A*100%
流动资产 42,432.46 41,770.78 -661.68 -1.56
非流动资产 479,039.84 520,329.14 41,289.30 8.62
其中： 长期股权投资 50,509.06 59,003.31 8,494.25 16.82
固定资产 347,634.07 362,163.32 14,529.25 4.18
在建工程 17,172.93 16,836.56 -336.37 -1.96
生产性生物资产 3,554.41 6,158.04 2,603.63 73.25
无形资产 54,033.02 70,031.56 15,998.54 29.61
7-1
-土（林）地使用权 53,932.90 69,872.06 15,939.16 29.55
长期待摊费用 8.25 8.25 0.00 0.00
递延所得税资产 191.33 191.33 0.00 0.00
其他非流动资产 5,936.78 5,936.78 0.00 0.00
资产总计 521,472.30 562,099.92 40,627.62 7.79
流动负债 65,958.33 65,958.33 0.00 0.00
非流动负债 47,399.57 47,399.57 0.00 0.00
负债总计 113,357.90 113,357.90 0.00 0.00
所有者权益 408,114.40 448,742.02 40,627.62 9.95
特别事项说明：
1、宁夏宁东铁路股份有限公司本次申报评估的房屋建筑物共99项，总
建筑面积89007.39平方米，房屋建筑物中，有31项，建筑面积14125.72平方
米（其中含酿酒葡萄种植分公司葡萄园区生产管理用房产10659.82平方米）
尚未进行房屋权属登记，评估人员根据宁夏宁东铁路股份有限公司的申报
及说明资料暂将其纳入评估范围，此次评估计取了勘察设计费、建设单位
管理费、施工图审查费、工程监理费、工程招标代理费和资金成本等，宁
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夏宁东铁路股份有限公司书面说明这些房屋确由其投资兴建，并承诺如存
在产权争议将由其承担相关法律及经济责任。宁夏宁东铁路股份有限公司
处置相关房产时应使其满足法律规定的权属条件，只有相关权属证书载明
的建筑面积才是相关房产的法定资产量，本评估结果的使用者在进行本次
评估目的所对应的经济行为时应依据房屋权属证书载明的建筑面积审视本
评估结果的适用性。
2、本次建筑物评估结果中除位于银川市的办公楼评估结果为房地合一
价外，其余均不含其所占用的土地使用权价值。
3、对于长期股权投资—广夏(银川)实业股份有限公司，鉴于该项投资
于2012年底完成，实为取得了银广夏100430245股股票。对该类上市公司股
权，一方面，银广夏目前已处于破产重整阶段，企业实际已无主营业务，
也无实物资产，主要资产为货币资金。若按本次评估基准日银广夏的每股
净资产与持股股数的乘积作为该股权投资的评估值，将不能公允的反映其
价值；加之该只股票已于2010年11月停牌，距评估基准日已3年零8个月，
期间资本市场股票指数已发生了较大的变化，若依然以停牌前20个交易日
均价作为评估值，也不能反映评估基准日的实际价值。考虑到宁东铁路股
份有限公司受让银广夏100430245股股票，实际取得日期为2012年年底，距
离评估基准日较近，取得成本是通过市场充分博弈后的结果，因此，本次
该部分股权投资按实际取得成本320,090,554.14元作为评估值。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合
理理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。
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所涉及的宁夏宁东铁路股份有限公司股东全部权益项目
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中和评报字（2014）第 YCV1081 号
广夏（银川）实业股份有限公司：
中和资产评估有限公司(以下简称“本公司”)接受贵公司的委托，根据有
关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，分别采用资产基础法及收
益法，按照必要的评估程序，对贵公司拟发行股份购买资产所涉及的宁夏
宁东铁路股份有限公司的股东全部权益在评估基准日 2014 年 6 月 30 日所
表现的市场价值进行了评估。评估结果的使用有效期为一年。现将资产评
估结果揭示如下：
一、委托方、被评估企业及其他评估报告使用者
（一） 委托方：广夏（银川）实业股份有限公司
住 所：银川市金凤区北京中路 168 号 C 座一楼
法定代表人：王天林
注册资本：人民币陆亿捌仟陆佰壹拾叁万叁仟玖佰玖拾陆圆整
企业类型：其他股份有限公司（上市）
经营范围：高新技术产品的开发、生产销售；天然物产的开发、加工销售；
动植物养殖、种植、加工销售；食品、日用化工产品、酒的开发、生产、销售；
投资房地产；餐饮、客房服务、经济信息咨询服务。
1、历史沿革
广夏（银川）实业股份有限公司（以下简称“公司”）于 1993 年 8 月
30 日经宁夏回族自治区经济体制改革委员会宁体改发[1993]79 号文和 1993
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年 11 月 15 日经中华人民共和国对外贸易经济合作部[1993]外经贸资二函字
第 736 号批准，采用社会募集方式设立的股份有限公司，发起人法人股
44,000,000 股；1993 年 11 月 26 日，经中国证券监督管理委员会证监发审
字(1993)103 号文批准向社会公开发行人民币普通股 30,000,000 股，公司股
票于 1994 年 6 月 17 日在深圳证券交易所上市交易，领取工商 6400001201927
号《企业法人营业执照》，营业期限自 1994 年 2 月 18 日至 2009 年 2 月 18
日，注册地址宁夏银川市公园街 8 号；公司于 2002 年 6 月 28 日进行了法
人代表变更登记，领取工商 6400021200018 号《企业法人营业执照》，营业
期限自 1994 年 2 月 18 日至 2009 年 2 月 18 日。组织机构代码为：62490080-8。
2008 年 12 月 3 日第一次临时股东大会决议以资本公积定向向银川培鑫投资
有限责任公司转增股份 81,126,370 股，定向转增形成的股份由银川培鑫投
资有限责任公司根据 2008 年第一次临时股东大会决议和公司与各债权人签
订的债务重组协议过户至相关债权人名下。
2012 年 11 月 1 日，公司取得银川市高新技术产业开发区工商行政管理
局换发的注册号为 641100000006886 的《企业法人营业执照》，营业期限：
长期。2011 年 12 月 8 日，宁夏回族自治区银川市中级人民法院做出“（2010）
银民破字第 2-4 号”《民事裁定书》，批准公司重整计划。根据重整计划规定，
拟定宁夏宁东铁路股份有限公司为公司重组方。2012 年 9 月 30 日《重整计
划》执行完毕，2012 年 10 月 10 日，公司管理人向宁夏回族自治区银川市
中级人民法院申请下达《重整计划》执行完毕的裁定。2013 年 2 月 18 日公
司管理人收到银川中院（2010）银民破字第 2-13 号《民事裁定书》，裁定：
（1）公司重整计划除个别少数债权人的 100 万元左右清偿资金未能提供资
金账户暂时无法支付预留外，已执行完毕；（2）公司的债权人在重整期间
未依法申报债权的，在重整计划执行完毕后，可以按照公司重整计划规定
的同类债权的清偿条件行使权利。
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2、截至2014年6月30日，十大股东情况见下表：
股东名称 持股数(股) 占总股本比% 股本性质
宁夏宁东铁路股份有限公司 100,430,245 14.64 限售流通 A 股,A 股流通股
宁夏担保集团有限公司 7,483,401 1.09 限售流通 A 股
中国华融资产管理股份有限公司 3,638,000 0.53 A 股流通股
中国信达资产管理股份有限公司 3,108,823 0.45 A 股流通股
北京德中润投资有限公司 2,682,126 0.39 A 股流通股
孟文才 2,438,570 0.36 A 股流通股
周茜如 2,105,785 0.31 A 股流通股
大象创业投资有限公司 1,834,000 0.27 A 股流通股
深圳艾韬投资有限公司 1,803,496 0.26 A 股流通股
傅德毅 1,678,200 0.24 A 股流通股
合计 127,202,646 18.54
3、经营状况
公司是宁夏首家上市公司，以高新技术为主导、特色生物资源开发为基础、
优质葡萄酿酒、枸杞深加工等特色生物资源深度为主体的产业架构，形成了跨
地区，多元化的经营格局。由于财务费用、生产费用和折旧过高，葡萄酒公司
依然不能实现盈利。目前公司的债务负担沉重，仍有大量到期债务未偿还，债
务危机未完全消除。公司在销售渠道建设和广告宣传方面的投入较少，仍以原
酒销售和贴牌生产为主。
（二）被评估企业：宁夏宁东铁路股份有限公司
住 所： 银川市金凤区北京中路 168 号 C 座办公楼
法定代表人：王天林
注册资本：人民币叁拾伍亿叁仟叁佰叁拾陆万捌仟壹佰圆整
企业类型：股份有限公司（非上市、国有控股）
成立日期：2002 年 4 月
经营范围：铁路开发建设和经营管理、仓储和物流、机电和车辆维修、酒
店管理（以上经营范围需经审批和许可的，凭审批手续和许可证经营），酒店、
住宿、餐饮（限分支机构经营），农副产品种植、加工、销售。
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1、历史沿革
宁夏宁东铁路股份有限公司是 2008 年 5 月由宁夏大古铁路有限责任公司以
改制方式设立的股份有限公司。注册资本 30 亿，于 2008 年 5 月 30 日取得宁夏
回族自治区工商局核发的第 640000000001154 号《企业法人营业执照》。
宁夏大古铁路有限责任公司成立于 2002 年 2 月，是按照国家经济贸易委员
会国经产业[2000]1086 号《关于同意攀枝花钢铁集团公司等 242 户企业实施债
转股的批复》文件，由原宁夏大古铁路公司以经评估的净资产与债权人中国信
达资产管理公司应收大古铁路公司债权转为股本，共同组建新的有限责任公司。
宁夏大古铁路公司出资 4,801 万元，持股 6.17%，中国信达资产管理公司出资
73,029 万元，持股 93.83%。
2008 年 5 月宁夏回族自治区人民政府、中国信达资产管理公司、华电国际
电力股份有限公司、宁夏大唐国际大坝发电有限责任公司、神华宁夏煤业集团
有限责任公司、黄河上游水电开发有限责任公司签署《宁夏大古铁路有限责任
公司增资扩股企业类型变更协议书》，共同投资设立宁夏宁东铁路股份有限公
司。公司注册资本 300,000 万元，其中：宁夏自治区人民政府出资 15,000.00 万
元，占注册资本的 5.00%；中国信达资产管理公司出资 91,500.00 万元，占注册
资本的 30.50%；华电国际电力股份有限公司出资 30,000.00 万元，占注册资本
的 10.00%；宁夏大唐国际大坝发电有限责任公司出资 30,000.00 万元，占注册
资本的 10.00%；神华宁夏煤业集团有限责任公司出资 103,500.00 万元，占注册
资本的 34.50%；黄河上游水电开发有限责任公司出资 30,000.00 万元，占注册
资本的 10.00%。
2008 年 8 月 1 日，黄河上游水电开发有限责任公司将其所持有的 10.00%
的股份转让给中电投宁夏能源有限公司，中电投宁夏能源有限公司后期更名为
中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司。
2008 年 12 月 25 日，宁夏大唐国际大坝发电有限责任公司持有的 10.00%
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的股份转让于中国神华能源股份有限公司和神华宁夏煤业集团有限责任公司各
5.00%。
2010 年 5 月 18 日，宁夏回族自治区人民政府国有资产监督管理委员会宁
国资发[2010]44 号《关于股权变更及有关事宜的通知》，宁夏回族自治区人民政
府将所持有的 5.00%的股份 15,000.00 万元转由宁夏国有投资运营有限公司持
有。
2012 年 1 月 5 日，公司 2012 年第一次临时股东会决议增加注册资本
33,000.00 万元，变更后注册资本 333,000 万元。
2012 年 5 月 26 日第五次股东会补充决议新增注册资本为 20,336.81 万元，
变更后注册资本 353,336.81 万元。
根据 2013 年 11 月 15 日修订后的章程，神华宁夏煤业集团有限责任公司将
所持股权 33.54%中的 25%转让给宁夏国有投资运营有限公司；中国神华能源股
份有限公司 4.24%的股权全部转让给宁夏国有投资运营有限公司。
2、股权结构
截至 2014 年 6 月 30 日，宁夏宁东铁路股份有限公司股本结构如下：
股东名称 股 本 持股比例（%）
神华宁夏煤业集团有限责任公司 301,657,980.00 8.54
中国信达资产管理股份有限公司 915,000,000.00 25.90
宁夏国有投资运营有限公司 1,716,710,100.00 48.58
华电国际电力股份有限公司 300,000,000.00 8.49
中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司 300,000,000.00 8.49
合计 3,533,368,080.00 100.00
3、法人治理结构
宁夏宁东铁路股份有限公司由股东大会、董事会、监事会和经理层四个部
分组成。股东行使公司的最高权力，董事会行使公司决策权，经理层行使公司
执行权，监事会行使公司监督权。
4、组织结构
宁夏宁东铁路股份有限公司实行扁平化管理，公司职能部门设办公室、人
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力资源部、财务部、企划部、运输管理部、物资供应处、工程建设部七个部门；
运输生产系统调度指挥中心、安全监察处、后勤保障处、车务段、机辆段、工
电工程公司六个单位；党群部门设党群工作部、工会、团委。
5、子公司情况
宁夏宁东铁路股份有限公司拥有 2 个全资子公司—宁夏世纪大饭店有限
公司、宁夏大古物流有限公司，1 个控股子公司—广夏（银川）实业股份有限
公司，1 个非控股子公司—太中银铁路有限责任公司。
6、公司经营状况
宁东铁路是宁东能源化工基地唯一一家地方铁路公司，承担着宁东能源化
工基地铁路建设和运营管理的任务。按照“以铁路运输为主，相关多元”的经营
思路，目前基本形成了铁路运输为主的业务板块，未来将充分利用铁路运输的
优势，逐步向物流配送业延伸，使物流配送成为新的经济增长点，适度实施多
元化战略，大力发展铁路运输以及物流配送，稳健发展酒店服务，逐步形成铁
路运输、物流配送两大产业格局。
公司成立以来，加强内部管理、强化安全、提升技术装备水平、优化运输
组织，呈现出发展势头强劲、经营成果突出、企业和谐稳定的良好局面。目前，
公司已形成了以古窑子和鸳鸯湖为中心，以大古、古灵、古羊枣、古黎临、鸳
化、鸳红、上化等支线组成的铁路运输网雏形，自有铁路正线里程 275.494 公
里，包括大古线、古羊线、羊枣线、上化线、配红线、古鸳线、古临线、灵新
线、马清线、甲醇线、烯烃线。
公司先后获得“全国安康杯竞赛先进单位”、“全国地方铁路先进单位”、“自
治区五一劳动奖状”、“自治区职工职业道德十佳单位”、“自治区安全生产先进
集体”、“自治区支教帮扶先进单位”、“自治区国资委先进基层组织”、“自治区
国资委纪检监察先进集体”等荣誉称号；2010 年，获得全区国有企业经营业绩
最高荣誉奖“跨越杯”。
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宁夏宁东铁路股份有限公司资产评估报告
（1）主要运输品种、运量状况
宁东铁路运输货品包括煤炭、油、电解铝相关产品、煤化工产品、焦炭等，
主要运输货品为煤炭，近三年完成的煤炭运量占到总运量的 95%以上。
2009—2013 年分别完成运量 1903.37 万吨、2464.27 万吨、3089.82 万吨、
3600.60 万吨、3834.98 万吨，2013 年宁东铁路的货物运输量为 3834.98 万吨，
货物周转量为 24.14 亿吨公里，2013 年实现营业收入 8.76 亿元，其中铁路运输
业 8.05 亿元。
按照宁东能源化工基地发展和铁路建设规划，到 2020 年，将形成贯穿整个
灵武、鸳鸯湖、横城、马家滩、萌城、积家井、太阳山等矿区和化工基地，东
与太中银铁路银川联络线、南与太中银铁路正线、北与三新铁路、西与包兰线
铁路接轨的“一纵一横”主干铁路网，年运输能力超过亿吨。
近年公司铁路运输业务货物发送量及货物周转量统计如下：
货物发送量 货物周转量
年份
本年完成（万吨） 同比增长（%） 本年完成（亿吨公里） 同比增长（%）
2009 1,903.37 77.68 15.09 91.98
2010 2,464.27 29.47 19.75 30.88
2011 3,089.82 25.38 22.05 11.65
2012 3,600.60 16.53 23.48 6.49
2013 年 3,834.98 6.5 24.14 3.23
2014 年 6 月 1,724.67 10.27
（2）近年母公司资产、负债、权益及收益状况
单位：万元
项 目 2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 6 月
总资产 409,519.33 509,256.39 526,969.24 521,472.30
总负债 78,482.28 93,304.54 129,256.25 113,357.90
净资产 331,037.05 415,951.84 397,712.99 408,114.40
营业收人 87,568.81 34,078.53
70,006.98 82,672.79
净利润 31,397.42 9,999.09
24,744.47 31,521.31
信永中和会计师事务所
信永中和会计师事务 信永中和会计师事务所（特 信永中和会计师事务所（特
审计单位 （特殊普通合伙）银川
所有限责任公司 殊普通合伙）银川分所 殊普通合伙）
分所
通信地址:北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 13 层
邮政编码:100027 电话:(010)58383636 传真:(010)65547182
宁夏宁东铁路股份有限公司资产评估报告
（四） 其他评估报告使用者
本评估报告仅供委托方、资产评估业务约定书约定的其他评估报告使用
者和国家法律、法规规定的评估报告使用者使用。
二、评估目的
因广夏（银川）实业股份有限公司拟发行股份收购宁夏宁东铁路股份
有限公司股权，委托本公司对宁夏宁东铁路股份有限公司股东全部权益价
值进行评估，以确定其股东全部权益在评估基准日的市场价值，为实现本
次经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
根据本次评估目的，评估对象为宁夏宁东铁路股份有限公司的股东全
部权益。评估范围是宁夏宁东铁路股份有限公司经审计后账面上列示的全
部资产及相关负债。
本 次 评 估 的 资 产 总 额 5,214,723,012.25 元 ， 其 中 ： 流 动 资 产
424,324,638.66 元 ， 非 流 动 资 产 4,790,398,373.59 元 ； 负 债 总 额
1,133,578,972.03 元，其中：流动负债 659,583,263.49 元 ， 非 流 动 负 债
473,995,708.54 元，所有者权益合计 4,081,144,040.22 元。详细见下表：
2014 年 6 月 30 日资产负债表
金额单位：人民币元
科目名称 账面价值
一、流动资产合计 424,324,638.66
货币资金 137,387,022.85
应收票据 103,150,000.00
应收账款 69,504,841.41
预付款项 36,791,123.77
其他应收款 43,399,292.12
存货 34,092,358.51
二、非流动资产合计 4,790,398,373.59
长期股权投资 505,090,554.14
通信地址:北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 13 层
邮政编码:100027 电话:(010)58383636 传真:(010)65547182
宁夏宁东铁路股份有限公司资产评估报告
科目名称 账面价值
固定资产 3,476,340,659.71
在建工程 171,729,255.81
生产性生物资产 35,544,145.78
无形资产 540,330,213.14
长期待摊费用 82,478.90
递延所得税资产 1,913,259.07
其他非流动资产 59,367,807.04
三、资产总计 5,214,723,012.25
四、流动负债合计 659,583,263.49
应付票据 27,450,000.00
应付账款 97,038,660.01
预收款项
