中原特钢股份有限公司
内部控制鉴证报告
大信专审字[2015]第 1-00592 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
内部控制鉴证报告
大信专审字【2015】第 1-00592 号
中原特钢股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对中原特钢股份有限公司(以下简称“贵公司”) 2014 年 12 月 31 日与财
务报告相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。
一、管理层对内部控制的责任
按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是
贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《中
国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规
定执行了鉴证工作。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重
大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合
理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生而未被发现的可能性。此
外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
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四、鉴证意见
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于 2014 年 12 月 31 日在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：于曙光
中 国 北 京 中国注册会计师：李奔
二○一五年四月八日
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中原特钢股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
中原特钢股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
中原特钢股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2014年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效
性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
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中原特钢股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的主要单位包括：公司本部及下属生产厂、事业部、子公司（河南兴华机械制造
有限公司），纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计
占公司合并财务报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括内部环境、
风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督5个方面，并重点关注人力、财务、资产、采
购、销售、工程项目、业务外包等重要业务领域；重点关注的高风险领域主要包括市场竞争、
应收账款及预付款、材料及销售价格、技术研发、工程项目管理、存货管理、生产安全等高
风险领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及及公司制定的《内部控制管理手册》、《内部控制评价
手册》、《内部控制评价管理办法》及公司各项管理制度等，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准如下：
认定方
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
式
错报金额占资 几乎不可能发生或导致 具备合理可能性及导致的
定量标 具备合理可能性及导致的错
产总额的百分 的错报金额占资产总额 错报金额占资产总额的
准 报金额占资产总额的 1%以上
比 的 0.05%以下 0.05%－1%
⑴为公司带来一定的财务 ⑴为公司带来重大的财务损
⑴为公司带来轻微的财
损失； 失；
务损失；
⑵造成公司财务报表的中 ⑵造成公司财务报表重大的
影响会计信息 ⑵造成公司财务报表轻
定性标 等程度错报、漏报； 错误、漏报；
真实、准确和 微的错报、漏报；
准 ⑶其造成的负面影响波及 ⑶其造成的负面影响波及范
完整性目标 ⑶其造成的负面影响在
范围较广，在部分地区为 围极广、普遍引起公众关注，
部分区域流传，为公司
公司声誉带来较大的损 为公司声誉带来无法弥补的
声誉带来轻微损害。
害。 损害。
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中原特钢股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准如下：
认定
指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
方式
财务损失占资 几乎不可能发生或导致的 具备合理可能性及导致的 具备合理可能性及导致的
定量
产总额的百分 财务损失金额占资产总额 财务损失金额占资产总额 财务损失金额占资产总额
标准
比 的 0.05%以下 的 0.05%－1% 的 1%以上
几乎不可能发生或导致公
具备合理可能性及导致公
司个别业务经营活动运转 具备合理可能性及导致公
司多项业务经营活动运转
企业日常运行 不畅，不会危及公司其他 司部分业务能力丧失，危
不畅，但不会危及公司持
业务活动，不会影响经营 及公司持续经营
续经营
目标的实现
定性 几乎不可能发生或导致轻 具备合理可能性及导致中 具备合理可能性及导致重
财务损失
标准 微的财务损失 等的财务损失 大的财务损失
几乎不可能发生或导致负 具备合理可能性及导致负 具备合理可能性及导致负
企业声誉 面消息在当地局部流传， 面消息在某区域流传，对 面消息在全国各地流传，
对企业声誉千万轻微损害 企业声誉造成中等损害 对企业声誉造成重大损害
以上多个指标标准在评价过程中采用分别情形适用原则。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述内部控制缺陷的认定标准，针对公司在开展内部控制评价过程中所发现的一般
缺陷，公司已采取了相应的整改措施并进行了完善。
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中原特钢股份有限公司 2014 年度内部控制评价报告
四、其他内部控制相关重大事项说明
无
董事长（已经董事会授权）：李宗樵
〔公司签章〕
中原特钢股份有限公司
2015年4月8日
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