福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司关于公司2014年度会计政策变更的专项说明

关于福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司
 2014 年度会计政策变更的专项说明
 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                         目   录
会计政策变更的专项说明
                                                        致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                        中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
                                                        赛特广场 5 层 邮编 100004
                                                        电话 [phone]
                                                        传真 [phone]
                                                        www.grantthornton.cn
             关于福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司
               2014 年度会计政策变更的专项说明
                                            致同专字（2015）第 110ZA1453 号
福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司全体股东：
    我们接受福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司（以下简称“惠泉啤酒公司”）
委托，根据中国注册会计师执业准则审计了惠泉啤酒公司财务报表，包括 2014 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2014 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2015 年 4
月 3 日出具了标准审计报告（致同审字（2015）第 110ZA1588 号）。
    按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定
对会计政策变更进行确认、计量和相关信息的披露是惠泉啤酒公司管理层的责任。
    按照上海证券交易所《关于做好上市公司 2014 年年度报告披露工作的通知》
的要求，我们出具了本专项说明。除了对惠泉啤酒公司实施 2014 年度财务报表审
计中所执行的对会计政策变更有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容
执行额外的审计程序。为了更好地理解惠泉啤酒公司 2014 年度会计政策变更的情
况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
    惠泉啤酒公司 2014 年度发生的会计政策变更事项说明如下：
    一、会计政策变更的原因
    2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》
（简称 企业会计准则第 39 号）、《企业会计准则第 40 号——合营安排》（简称
企业会计准则第 40 号）和《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》
（简称 企业会计准则第 41 号），修订了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
（简称 企业会计准则第 2 号）、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（简称 企
业会计准则第 9 号）、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（简称 企业会
计准则第 30 号）、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（简称 企业会计
准则第 33 号）和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（简称 企业会计准
则第 37 号），除企业会计准则第 37 号在 2014 年年度及以后期间的财务报告中使
用外，上述其他准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。
    根据规定，惠泉啤酒公司于 2014 年 7 月 1 日起执行上述企业会计准则，并按
照上海证券交易所《关于做好上市公司 2014 年年度报告披露工作的通知》的要求，
对期初数相关项目及其金额做出相应调整。
    二、具体的会计处理
      根据修订后的《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》规定，惠泉啤酒公司对职
工薪酬的相关会计政策进行了重述，根据准则规定对本公司内退人员辞退福利进
行预计及确认，并根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错
更正》规定进行了追溯调整。
    除下列事项外，其他因会计政策变更导致的影响不重大。
会计政策变更的内容和原因            审批程序      受影响的报表项目            影响金额
根据企业会计准则第 9 号的
                                  第六届董事会
要求：
                                  第二十六次会    ①应付职工薪酬            2,930,660.51
对首次执行日存在的离职后
                                  议决议公告和    ②长期应付职工薪酬        3,133,263.07
福利计划、辞退福利、其他
                                  第六届监事会    ③盈余公积                 -208,351.48
长期职工福利，采用追溯调
                                  第十三次会议    ④未分配利润             -5,855,572.10
整法处理。本集团对于比较
                                  决议公告
报表进行调整。
    三、对财务状况和经营成果的影响
    上述事项导致 2013 年期初减少未分配利润 3,980,408.82 元，增加 2013 年管理
费 用 1,298,535.96 元 ， 减 少 期 末 未 分 配 利 润 5,149,091.18 元 ， 减 少 盈 余 公 积
129,853.60 元；增加 2014 年度管理费用 784,978.80 元，减少 2014 年期末未分配利润
5,855,572.10 元，减少盈余公积 208,351.48 元。
    上述重大会计政策的累积影响数：
           受影响的项目                                 本期                       上期
期初净资产                                                 --              -3,980,408.82
 其中：留存收益                                            --              -3,980,408.82
净利润                                            -784,978.80              -1,298,535.96
资本公积                                                    -                          -
其他综合收益                                                -                          -
           受影响的项目                        本期                上期
专项储备                                           -                    -
期末净资产                             -6,063,923.58                   --
其中：留存收益                         -6,063,923.58                   --
    上述会计政策变更对净利润的影响如下：
项 目                                           本期               上期
管理费用                                   784,978.80        1,298,535.96
合 计                                      784,978.80        1,298,535.96
致同会计师事务所                     中国注册会计师 王涛
（特殊普通合伙）
                                     中国注册会计师 周玉薇
中国〃北京                           二Ｏ一五年 四 月三日